Расписание семинаров

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, за 1 квартал необходимо будет доплатить взносы по общему тарифу (при этом проследить, чтобы ПФР не начислил пени по срокам уплаты за январь, февраль - насколько мне известно, их программное обеспечение до сих пор не настроено на неначисление пени в случае утраты права на льготный тариф в середине года, и на практике имеет место выставление Требований об уплате пени, которые следует обжаловать в установленном порядке). Если по итогам следующего отчетного периода право на льготный тариф вновь появится - можно будет пересчитать, но придется пересдать корректирующую отчетность (РСВ-1 с ИС) за все истекшие периоды.

07.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Приведите, пожалуйста, все цифры по доходам и расходам за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год (приведенных в вопросе цифр недостаточно для понимания вопроса).

10.03.2015, Пахадня Светлана Викторовна

Доходы Расходы
1 квартал Доходы 1 422 200 Расходы 1 107 753
2 квартал Доходы 992 487 Расходы 1 043 697
1 полугодие Доходы 2 414 687 Расходы 2 151 449
3 квартал Доходы 1 022 200 Расходы 1 142 242
9 месяцев Доходы 3 436 887 Расходы 3 293 691
4 квартал Доходы 1 602 200 Расходы 1 349 123
год Доходы 5 039 087 Расходы 4 642 813

10.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо, теперь все понятно. Ошибки в декларации нет, но при вводе данных этой декларации на лицевом счете налогоплательщика в ИФНС по итогам 9 месяцев возникнет переплата в сумме 5121+12004=17125 руб. И поскольку переплата авансовых платежей автоматом теперь засчитывается в счет уплаты минимального налога, то доплатить нужно будет сумму, равную стр. 120 минус переплата по итогам последнего отчетного периода 9 месяцев (36071-17125=18946 руб.) Проверка: 31445 заплатили авансовых платежей + 18946 доплата по итогам года = 50391 (минимальный налог по итогам года).

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу оснований для претензий. Данные вопрос можно обсудить на семинаре 17.03.2015, но пока не видим Вас в составе зарегистрированных участников.

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В случае, если подлежите обязательному аудиту, то в стандартном составе - ББ, ОФР, ОДК, ОДДС и приложения.

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Для целей налогообложения имеет значение только приказ КЗР от 30.12.2014 № 463. Если в данном приказе вашего объекта нет, то платить налог на имущество с кадастровой стоимости не нужно.

09.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения на основании главы 26.2 НК РФ, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по соответствующим налогам.
В соответствии со статьями 146 и 161 НК РФ обязанность налогового агента по НДС у российской организации, выступающей приобретателем товаров (работ, услуг), возникает, в частности, в случае если местом реализации таких товаров (работ, услуг) является территория Российской Федерации. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ в отношении операций по передаче исключительных и неисключительных прав на использование программных продуктов местом их реализации признаётся место государственной регистрации приобретателя соответствующих прав. В данном случае местом реализации прав на программные продукты признаётся территория Российской Федерации. Следовательно, такая операция признаётся объектом обложения НДС в соответствии с положениями главы 21 НК РФ. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ указанные операции освобождаются от НДС, что исключает обязанность налогового агента по НДС.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы иностранной организации от использования на территории Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности признаются доходом от источников в Российской Федерации, в отношении которых в соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранная организация признаётся налогоплательщиком налогом на доходы. В указанной ситуации российская организация – источник выплаты дохода на основании пункта 1.1 статьи 309 НК РФ признаётся налоговым агентом.
Вместе с тем, обязанность налогового агента у российской организации по налогу на доходы может не возникать, поскольку статьёй 12 Конвенции об устранении двойного налогообложения (между Российской Федерацией и Великобританией) от 15.02.1994 года предусмотрено обложение таковых налогом по законодательству государства резидентства организации, являющейся получателем дохода. Для исключения обязанности налогового агента по налогу на доходы в описанной ситуации на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ должно быть представлено подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае же, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Штрафов за неуплату авансовых платежей нет, а вот пени начисляются (по данным годовой декларации, по срокам уплаты авансовых платежей в течение года). Но поскольку пени дешевле кредитов, некоторые налогоплательщики предпочитают заплатить пени.

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Как правило, нет (если не является субъектом специфической деятельности и/или не попадает в выборку Росстата), Один раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью всех субъектов МП, включая ИП (п. п. 1, 2, 3 ст. 5 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Рассмотрение данного блока вопросов запланировано в выступлении Куликова А.А.

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Наверное, все-такие не слияние, а присоединение, и Б является правопреемником А? Я считаю, нужно от имени правопреемника подавать в Приморскую ИФНС заявление о сверке расчетов по правопредшественнику и передаче сальдо расчетов о месту учета правопреемника (в ИФНС Невского р-на).

03.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, сформулируйте, пожалуйста, условие договора еще раз, как Вы его хотите видеть. Пока могу лишь сказать, что работы и услуги в этом ключе упоминаться не должны. Переход права собственности возможен в отношении вещей (товаров), а не работ или услуг.

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не должна. Компания на УСН не является плательщиком НДС и не выставляет счета-фактуры, к тому же здесь нет "обратной реализации", а имеет место изменение первоначальной сделки купли-продажи в процессе ее исполнения.

03.02.2015, Куликов Алексей Александрович

Ваша позиция представляется единственно возможной в описанной ситуации.
В соответствии с пунктом 9 Протокола «О порядке взимания косвенных налогов» (Федеральный закон от 19.05.2010 года №98-ФЗ) оформление каких-либо корректировочных документов при возврате товаров в рамках Таможенного Союза допускается только в случае возврата последних по причине нарушения условий договора о качестве или комплектности ранее поставленного товара. Аналогичная ситуация предусмотрена и пунктами 11, 23 и 24 Договора о ЕврАзЭС от 29.05.2014 года.
Таким образом, оформление корректировочных документов при отсутствии претензии со стороны контрагента международными правовыми актами не предусмотрено.

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Михайловна, Алексей Александрович обычно затрагивает в своем выступлении вопрос нумерации счетов- фактур. На всякий случай отвечу, что единственным нормативным документом является Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", где по данному вопросу сказано лишь следующее: "Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения." Как будут работать программные продукты по проверке деклараций в электронном виде, начиная с 1 квартала 2015, в части "проглатывания" номеров счетов-фактур с буквенными, знаковыми и другими символами (прямо не предусмотренными Постановлением 1137) - неизвестно. Вполне возможно, что программные продукты будут настроены на восприятие термина "порядковый номер" как исключительно цифрового кода (в котором допускается лишь знак "/" в части счетов-фактур при наличии обособленных подразделений).

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При таких условиях полагаю, что да (при этом суточные за выходные, проводимые дома, не должны начисляться и выплачиваться).

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 350 Трудового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 14.02.2003 N 101 (ред. от 24.12.2014) "О продолжительности рабочего времени медицинских работников в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности".
Согласно п. 1 Постановления N 101 для медицинских работников устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности. Должность, например, врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники содержится в Перечне должностей и (или) специальностей медицинских работников, организаций, а также отделений, палат, кабинетов и условий труда, работа в которых дает право на сокращенную 33-часовую рабочую неделю (Приложение N 2 к Постановлению N 101). Поэтому согласно Приложению N 2 к Постановлению N 101 продолжительность рабочего времени для врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники составляет 33 часа в неделю.
Такая же продолжительность рабочего времени установлена и для других работников стоматологических лечебно-профилактических организаций, учреждений, отделений, кабинетов, а именно: врача-стоматолога, врача-стоматолога-ортопеда, врача-стоматолога детского, врача-стоматолога-терапевта, зубного врача, зубного техника.
Если должность медицинского работника не включена в Перечни, содержащиеся в Постановлении N 101, работнику, занимающему такую должность, сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается по правилам ч. 1 ст. 350 ТК РФ - не более 39 часов в неделю.

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. Если Ваш объект не попал в "чудо-список" уполномоченного органа, то из кадастровой стоимости рассчитывать налоговую базу не нужно (даже если эта кадастровая стоимость определена и известна).

29.01.2015, Никитина Светлана Алексеевна

Добрый день! если наши объекты не в списке, мы на УСН доходы, налог не платим, а декларацию нужно будет сдавать?

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Договор в письменном виде может быть заключен способом "оферта-акцепт", поэтому никаких особенностей в отражении разниц в такой ситуации я не вижу.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Законодательством данный вопрос не урегулирован.

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, правильно. В 2013-14 гг. данное имущество не было объектом налогообложения, а с 2015 г. - это объект, к которому применима налоговая льгота. Поскольку обязанность по представлению декларации по налогу на имущество связана с наличием объекта налогообложения, то с 2015 года при наличии таких объектов декларация подлежит представлению.
2. Считаю, что достаточно - в Вашем случае, когда договор фактически заключается способом "оферта-акцепт". Формулировка в счете может быть следующей: "Сумма предварительной оплаты по данному счету, являющемуся коммерческим предложением (офертой) при заключении договора способом "оферта-акцепт", засчитывается в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), указанных в данном счете (согласно п.5 ст. 173 НК РФ)" (что-нибудь в этом ключе можно прописать).
3. Согласно буквальному смыслу положений п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура выставляется при получении предоплаты по любой операции, по которой впоследствии будет выставляться "отгрузочный" счет-фактура.
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 предусматривает ведение общей хронологической нумерации для счетов-фактур (в том числе авансовых) и корректировочных счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, см. также Письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427, от 10.08.2012 N 03-07-11/284). Отдельная нумерация авансовых счетов-фактур не предусмотрена.

06.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше адресовать жалобу в УФНС по Ленинградской области, подав через ИФНС Всеволожского р-на. Как это "они не знали, что на УСН"? "Налоговые органы составляют единую централизованную систему..." (и далее - по тексту ст. 30 НК РФ), то есть знать (или узнать), прежде чем блокировать счет, обязаны.
PS Михаил Сергеевич на семинаре, увидит Ваш вопрос только вечером.

06.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

К тому, что написала Светлана Вячеславовна, добавить почти нечего. Подавать жалобу на имя начальника ИФНС не только не предусмотрено Кодексом, но и бессмысленно. Еще я бы посоветовал Вам сдавать в банк платежки на перечисление средств контрагентам и получать от банка письменные отказы со ссылкой на приостановление операций по счету. Это повысит шансы на взыскание с налоговиков убытков.

09.02.2015, Мороз Елена Владимиронва

Спасибо. Счет так и не разблокировали. В пятницу вечером отправляла повторно письмо с отметкой о получении (5 февраля) и уведомление по факсу в ИФНС Всеволожского района. Обещают разблокировать сегодня.

06.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Анастасия Андреевна, на Ваш вопрос я ответил в тот же день, когда Вы его задали:
http://fineks.org/?page=42&id=10430

02.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, срок исковой давности применяется в арендных отношениях в полном объеме, КУГИ не исключение. То же самое касается переноса срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий (статья 193 ГК РФ). Подавать в суд на КУГИ самим не советую. В суд обращаются за защитой нарушенного права, а претензия Ваши права не нарушает, поскольку не носит для Вам обязывающего характера. Пока КУГИ вместо обращения в суд пишет Вам претензии, срок давности истекает.

02.02.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за ответ!

20.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вовсе нет: вести бухгалтерский учет доходов и расходов (и, соответственно, заполнять ОФР в части доходов и расходов) кассовым методом - это право, а не обязанность. А бухгалтерский баланс (ББ) в принципе не может быть составлен кассовым методом, а только методом начисления. Кстати, поэтому и ОФР чисто "кассовый" не получается у того, кто пытается увязывать показатели ОФР с изменением показателя чистой прибыли в ББ (на "Большом семинаре для малого бизнеса - 2014" мы как раз рассматривали этот вопрос на конкретном цифровом примере, с корректировкой кассового расходного потока перед занесением в стр. 2120 ОФР и отражением отложенных доходов (полученных авансов) и отложенных расходов (остаток ЕН к уплате по итогам года) в дополнительной стр. 2520 ОФР). Условная прибыль по ОФР ведь у Вас, скорее всего, получилась за счет полученных авансов, под которые еще не произведена отгрузка, и по идее эти авансы должны найти отражение в пассиве баланса в строках для отражения обязательств, а не капитала (там и там - в двух местах - они не могут фигурировать).

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Субъекты малого предпринимательства, подлежащие обязательному аудиту, действительно с 16.11.2014 утратили право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Пунктом 85 Положения 34н воспользоваться нельзя, поскольку данный нормативный правовой акт противоречит акту более высокого уровня - Федеральному закону 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 344-ФЗ). Однако пояснительная записка и ОЦС (для коммерческих организаций) не входят в состав стандартной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно составить Акт приемки материалов, где воспроизведена номенклатура закупленного (в дополнение к кассовому чеку).

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, распространяются и на ПФР. В отчетность РСВ-1, насколько я понимаю, можно включить столько разделов 2, сколько применяется тарифов (т.е. у вас будет два раздела 2 с кодами 53 и 11 - для обычного на ЕНВД и льготного на ЕНВД тарифов), а по разделу 1 пройдут суммарные (итоговые) показатели из всех разделов 2.
К работникам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью, исходя из положений части 1 статьи 100 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" относятся, в частности, лица, получившие высшее или среднее фармацевтическое образование в Российской Федерации в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и имеющие сертификат специалиста (раз стоит союз "и" - значит, и диплом, и сертификат).

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Заявление о закрытии ОП подается в течение 3-х дней со дня прекращения деятельности этого подразделения в налоговый орган по месту нахождения организации, т.е. в СПб (ст. 23 НК РФ). Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в Мончегорск, в течение 5 дней со дня прекращения деятельности на ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). Сроки декларирования и уплаты налога, строго говоря, не меняются, т.е. декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 подается не позднее 20 апреля, уплата налога производится не позднее 25 апреля (но, конечно, если вы исполните обязанности по декларированию и уплате налога досрочно - это допустимо и даже хорошо, поскольку расчеты завершит налоговая инспекция Мончегорска периодом нахождения на учете в качестве плательщика ЕНВД).

29.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, оба варианта возможности - в зависимости от прогноза реальности взыскания.

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславововна

Уважаемая Наталия Николаевна, не волнуйтесь. Проверки - часть нашей жизни. При проверке соблюдения трудового законодательства обычно истребуют документы, которые должны быть у каждого работодателя:
- во-первых, локальные акты, предусмотренные ТК (правила внутреннего трудового распорядка обязательно и остальные, какие есть - о служебных командировках, об оплате труда и пр.)
- трудовые договоры;
- обязательные документы по учету кадров и оплаты труда (прежде всего, график отпусков, расчетные листки, форма которых кстати, должна быть утверждена в установленном порядке);
- могут проверить, как ведутся трудовые книжки, и как решаются вопросы спецоценки условий труда.
Проверка плановая, скорее всего, а не по жалобе - раз срок "март"? Все будет нормально, единственный опасный момент - срок давности привлечения к административной ответственности увеличен с 01.01.2015 до одного года с момента совершения правонарушения, ну и штрафы подросли, но обычно при несущественных нарушениях и готовности доделать необходимое ограничиваются предписанием - сделать то-то и то-то.

16.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, Наталья Николаевна, извините, что встреваю. А как можно узнать о предстоящих плановых проверках по трудовому законодательству? Где-то на сайте или оповещают письмом?

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На сайте Генпрокуратуры все плановые проверки должны быть отражены (вводите свой ИНН и смотрите):
http://plan.genproc.gov.ru/plan2015/
Если "данные не найдены" - это хорошо, в списках не значитесь.

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в электронном виде (в виде файла doc либо rtf) по умолчанию. Если очень нужен НК на бумажном носителе - позвоните клиент-менеджеру (думаю, решим вопрос частным образом при условии, что заберете сами, без расходов на отправку).

19.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Борисовна, на основе Вашего вопроса выявили ошибку сайта: при выборе способа получения "Офис" или"Почта" скидка не должна предоставляться, возможность выбора либо скидки либо последующего получения на материальных носителях (дисках, бумаге) материалов в дополнение к скачанным с сайта должна предоставляться только при выборе способа получения "Сайт". В выходные алгоритм на сайте поправили, но Вам нужно определиться по заявке ПЗС с семинара 04.02.2015 - либо изменить способ получения на "Сайт" вместо "Офис" с сохранением цены 4000 руб. со скидкой, либо изменить цену на 4800 руб. при сохранении способа получения "Офис" (дайте нам знать, как лучше - мы поправим через административный интерфейс Вашу заявку).

07.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Викторовна! Ваша оплата прошла без указания ИНН плательщика, поэтому сайт ее не распознал. В понедельник с Вами свяжется клиент-менеджер и в ручном режиме переправит Вам все файлы ПЗС (в будущем, если возможно, заведите ИНН на карточку клиента, и подобных проблем не будет).

20.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Владимировна, спасибо (рада, что Вам понравился дистанционный формат участия и "Учетная политика", создание и корректировка которой действительно требует определенных усилий). Насчет гипса - очень сочувствую, но будем надеяться, что попробовать новое меню обеда Вам удастся на следующих семинарах (мы его пока не меняем).

29.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Экономическая обоснованность расходов определяется их направленностью на извлечение прибыли и не зависит от правового статуса арендодателя (ИП или обычное физическое лицо).

30.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Как до 01.01.2015, так и после этой даты организация будет являться налоговым агентом. Однако операция по аренде земли освобождается от НДС на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436). Соответствующую операцию следует отразить в разделе 7 декларации по НДС. Счет-фактуру составлять не нужно (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ).

12.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (ПЗС 2014-12-23)

Уважаемые лекторы!
Если возможно, ответьте, пожалуйста, на мой вопрос, заданный 25.12.14!

Дело в том, что мне очень нужно в 2015 году в Учетной политике предусмотреть изменение в учете займов в связи с изменением законодательства.

12.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, Ваш вопрос на контроле. Вопрос непростой, требуется время.

12.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, добрый вечер! Большое спасибо за отклик! Я думала про меня забыли.

16.01.2015, Куликов Алексей Александрович

1. Новая редакция пункта 1 статьи 269 НК РФ непосредственно упоминает только контролируемые сделки. Вместе с тем, имеющаяся в данном пункте статьи 269 НК РФ отсылочная норма к разделу V.1 НК РФ создаёт определённые сложности, поскольку в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 105.14 НК РФ контролируемыми могут быть признаны и иные сделки.
2. Новая редакция пункта 1.1 статьи 269 НК РФ определяет правила исчисления налоговой базы заёмщиком, если кредитором по контролируемой сделке выступает БАНК.
3. Пункт 1.2 статьи 269 НК РФ также как и предыдущие нормы касается только контролируемых сделок, если одной из сторон договора является БАНК. При этом, проценты, не превышающие 180%*8,25%, включаются в полном объёме в состав расходов, а превышающие - не учитываются в уменьшение прибыли. Доход по указанным в пункте 1.1 и 1.2 статьи 269
НК РФ отражает займодавец.
4. Если на 01.01.2015 года (с учётом ответа по пункту 1) имеется задолженность по беспроцентному займу перед взаимозависимым лицом, то есть риск применения ФНС России к таким договорам положений раздела V.1 НК РФ и начисления налога на прибыль. Полагаю, что имеет смысл пока ничего самостоятельно не начислять, а подождать практики налоговых органов: сил и средств для перепроверки всех займов у них недостаточно, значит проверять начнут "крупняк".
5. Если условия договора не подводят его под действие пункта 1.1 и 1.2 статьи 269 НК РФ, то проценты в качестве доходов и расходов признаются в фактическом размере.
6. Выводы по банковскому кредиту полностью поддерживаю: до 01.01.2015 года есть предельное ограничение (8,25%*1,8), а с 01.01.2015 года - таковое отсутствует.

16.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Уважаемый Алексей Александрович, спасибо Вам за ответ!

Хочу уточнить.
Если в договорах займа между взаимозависимыми лицами ставка 8,25%, то в организациях (не банках) можно признать проценты как расход, так и доход?

Если в договоре займа с физическим лицом - учредителем со 100% долей в уставном капитале, пропишем , что проценты, которые ему причитаются, например, 6,2% годовых, он дарит, то у организации будет доход и расход на сумму процентов? Но в таком случае организация для физ.лица будет являться агентом по НДФЛ.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с ГК РФ договор транспортной экспедиции с формально-юридической точки зрения не признаётся разновидностью посреднического договора. Вместе с тем, исходя из экономической сущности отношений в рамках названного договора (пункт 2 статьи 5 Федерального закона от 30.06.2003 года №87-ФЗ) отношения сторон могут рассматриваться как отношения посредничества.
Ввиду отсутствия в настоящий момент в НК РФ и Правилах оформления счетов-фактур, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137, чётких правил оформления и «перевыставления» счетов-фактур экспедиторами, любой из описанных выше вариантов имеет право на существование.
Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 года №238-ФЗ с 01.01.2015 года в статью 169 НК РФ вносятся изменения, прямо предусматривающие случаи, когда экспедиторы обязаны будут формировать и отражать в регистрах налогового учёта счета-фактуры «как агенты» и «как свои».
Таким образом, в настоящий момент ввиду отсутствия достаточной правовой регламентации указанных отношений описанная проблема не имеет однозначного решения.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 80 НК РФ организация обязана представить налоговую декларацию по каждому налогу, в отношении которого таковая является налогоплательщиком. В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками, в частности, на праве собственности. При этом, в соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ установлены особенности исчисления суммы налога в зависимости от момента возникновения прав на земельный участок. Кроме того, форма налоговой декларации по земельному налогу, утверждённая Приказом ФНС России от 28.10.2011 года №ММВ-7-11/696, также предполагает исчисление земельного налога исходя из количества месяцев обладания земельным участком, что выражается в соответствующем коэффициенте.
Однако ни НК РФ, ни форма налоговой декларации не устанавливают возможности непредставления налоговой декларации в случае, если коэффициент обладания земельным участком равен «0».
Таким образом, полагаю, что представление налоговой декларации по земельному налогу в описанной ситуации является обязательным, но таковая будет представлена с нулевыми значениями.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 18 Правил оформления книги покупок, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137, в книге покупок запись может быть сделана на основании БСО, информация из которого переносится в книгу покупок.
Следовательно, предлагаю информацию, содержащуюся в билете (БСО) в необходимой и достаточной части перенести в книгу покупок.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 459 ГК РФ если иное не предусмотрено договором купли-продажи, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя с момента, когда в соответствии с законом или договором продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю. Поскольку в соответствии с описанными условиями договора обязательство по передаче товара считается исполненным на складе покупателя, то и риски гибели до указанного момента несёт поставщик.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 263 НК РФ включение расходов по таким видам страхования в состав затрат, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, прямо предусмотрено.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 6 статьи 270 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль не могут быть учтены расходы на добровольное страхование, кроме тех случаев, которые прямо предусмотрены статьями 255, 263 и 291 НК РФ.
Поскольку указанные в вопросе виды страхования прямо не поименованы в статье 263 НК РФ, расходы по ним не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с Федеральным законом от 20.04.2014 года №81-ФЗ с 01.01.2015 года понятие «суммовые разницы» для целей исчисления налога на прибыль поглощаются понятием «курсовые разницы». В соответствии с пунктом 3 статьи 3 указанного Закона доходы (расходы) в виде суммовой разницы, возникшие у налогоплательщика по сделкам, заключённым до 1 января 2015 года, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
В соответствии со статьями 153 и 154 ГК РФ сделкой, в частности, двухсторонней сделкой признаётся договор. В соответствии со статьями 433 и 434 ГК РФ договор считается заключённым с момента согласования сторонами существенных условий договора. В соответствии со статьями 454 и 455 ГК РФ существенными условиями договора купли-продажи признаётся количество и наименование товара. Следовательно, конкретная сделка считается заключенной с момента согласования сторонами в рамках конкретной спецификации количества и наименования товаров. Таким образом, согласование условий в рамках конкретной спецификации есть заключение самостоятельной сделки, исходя из даты заключения которой необходимо определять порядок отражения для налогового учёта соответственно суммовых или курсовых разниц.
Кроме того, необходимо помнить о мнении ВАС России, изложенном в Информационном письме Президиума ВАС России от 16.02.2001 года №59, в соответствии с которым продление (в том числе автоматическое, по умолчанию и т.п.) есть заключение НОВОГО ДОГОВОРА на прежних условиях на новый срок. Следовательно, в случае пролонгации (продления) договора датой заключения такого нового договора необходимо признавать дату такой пролонгации, исходя из которой и подлежит применению законодательство о порядке отражения курсовых (суммовых) разниц.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Для физлица объект - весь доход от аренды. УК чужие затраты учесть не может.

23.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день, спасибо!
А если УК возьмет у собственника паркинг в аренду и будет сдавать в субаренду парковочные места, то доход физ.лица будет по договору аренды, а у УК доход от субаренды? Затраты за содержание и аренду паркинга УК сможет учестьв данном случае? Или все же физ.лицу нужно зарегистрироваться ИП?

17.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

"Торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 года."
(Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", пункт 4 статьи 4).

29.12.2014, Балдинв Светлана Вячеславовна

На первом этапе - обращаться в уполномоченный орган, утвердивший перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость с соответствующим запросом об основаниях включения в перечень, а далее - действовать в зависимости от ответа КЗР (тема новая, поэтому прояснение ситуации наступит только в процессе применения новых норм всеми заинтересованными лицами, включая уполномоченные органы). А здания, действительно, чисто производственные, на все 100%?

29.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрела еще раз внимательно приказ КЗР № 390 от 17.11.2014, а также Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110
"О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" (в сочетании со статьей 378.2 НК РФ), и решила уточнить свой ответ. Пожалуй, обращаться в КЗР с запросом не стоит, поскольку КЗР выдал в своем приказе лишь общий список объектов, по которым установлена кадастровая стоимость (без привязки его к налогообложению, что следует из текста приказа КЗР - там нет ссылок на НК РФ). Соответственно, данный общий список КЗР объектов, по которым установлена кадастровая стоимость (из приложений № 1 и 2) надо сопоставить с текстом Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110 и ст. 378.2 НК РФ, из которых следует, что не все объекты из "чудо-перечней" КЗР будут облагаться налогом по-новому, а только те, которые соответствуют понятию "следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения" (в п.1 ст. 378.2 НК РФ), где упомянуты только:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
То есть нужно сначала квалифицировать объект по п.1 ст. 378.2 НК РФ, а потом (только при условии соответствия одному из четырех подпунктов п. 1 ст. 378.2 НК РФ по назначению) - искать его в перечне КЗР. Если объект не соответствует п.1 ст. 378.2 НК РФ (по назначению), то даже наличие его в перечне КЗР не означает, что налоговой базой по нему будет кадастровая стоимость.

21.01.2015, Кузькина Татьяна Анатольевна

Добрый день.
Есть еще Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 № 463 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год", который и определяет список объектов, в отношении которых налог в 2015г. исчиляется исходя из кадастровой стоимости

21.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо Вам большое, Татьяна Анатольевна, за ценную информацию.

29.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Обжалование - вещь индивидуальная. Поэтому для таких случаев мы шаблоны не разрабатываем (за редкими исключениями).

25.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Если у Вас сохранилась копия заявления о возврате налога с отметкой ИФНС, то следует обращаться в УФНС РФ по Санкт-Петербургу с жалобой на незаконное бездействие налогового органа. Понадобится наше содействие в этом - обращайтесь.

24.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Сочувствую. Сбербанк, как обычно, решает проблемы своей финансовой устойчивости в трудные времена за счет российских граждан - в надежде, что ему это сойдет с рук (как неоднократно сходило ранее - достаточно вспомнить "поломанную" Верховным судом по большой просьбе "дружественного" государству Сбербанка судебную практику о компенсациях по целевым детским вкладам 90-х годов). Пока Вы все делаете верно - дождитесь официального ответа Сбербанка на Вашу претензию (желательно также снять скрин-шот информации на сайте Сбербанка, в т.ч. баннер об уведомлении - для возможного последующего судебного обжалования недобросовестных действий Сбербанка).

18.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Аналогичная история. Возможно, какая-то информация будет полезной:
http://www.fontanka.ru/2015/01/15/130/

19.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Хэппи-энд:
http://www.fontanka.ru/2015/01/19/005/

12.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Михайловна, посмотрите приказ Минприроды России от 16.02.2010 № 30.

12.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Валентина Викторовна, к сожалению, взяться за освещение миграционного законодательства я не готов.

16.12.2014, Бутакова Валентина Викторовна

Очень жаль!!! За много лет мы уже привыкли, что "МУХИН знает ВСЕ!" Я была на семинарах, посвященных мигрантам, но ничего нового для себя не услышала, к сожалению. Видимо, донести информацию так, как делают это лекторы ЦФЭ, не дано больше никому. Спасибо за ответ.

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Заявление на возврат налога составляется в произвольной форме (и никаких оснований кроме подтвержденной налоговым органом переплаты по сверке в него включать не требуется). В целом же главное соблюдать правило: какие ОКТМО указаны в декларации, туда и платим налог (при этом неважно даже - в какую инспекцию в пределах СПб сдается эта декларация, одна она или их несколько с разбивкой по месту нахождения подразделений). Причина в том, что ЕНВД - налог субъекта РФ (Санкт-Петербурга). Именно поэтому когда Вы отчитывались и платили весь налог по "голове", то от других НО получали только "претензии" (не имеющие правовых последствий). А когда решили следовать позиции этих других НО и отчитываться в их адрес (но при этом не ликвидировав отчетность по "голове") - сразу получили снятие суммы со счета по задекларированному (дважды - по "голове" и по ОП), но не оплаченному по "голове" по налогу.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 17 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ (суммы субсидий на выполнение государственного задания), используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых эти учреждения созданы. Аналогичные нормы предусмотрены также частью 3.15 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (далее - Федеральный закон N 174-ФЗ) в отношении автономных учреждений. Экономия фактически выявляется на конец года (1 января очередного финансового года).
Таким образом, неиспользованные по состоянию на 1 января очередного финансового года остатки субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям из соответствующего бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, не подлежат возврату в бюджет, из которого они были предоставлены, и используются в текущем финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения, утвержденным в установленном порядке соответствующим органом государственной власти (государственным органом), органом местного самоуправления, осуществляющим функции и полномочия учредителя учреждения (далее - орган, осуществляющий полномочия учредителя), с учетом требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации (см. письма Минфина РФ от 11.01.2013 N 02-13-10/28, от 24 апреля 2013 г. N 02-13-09/14197). Иными словами, экономия подлежит включению в ПФХД на очередной год, утверждаемый учредителем и расходуется согласно Плану (если, конечно, учредитель не откорректировал в текущем году госзадание и объем средств на его выполнение (не уменьшил субсидию) в установленном порядке - в принципе такая возможность у него имеется в рамках осуществления внутреннего контроля за обоснованностью размеров субсидии, а задача сократить бюджетные расходы на 5% поставлена сами знаете кем...)

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Александровна, полагаю, что решение части поставленных Вами вопросов может быть произведено через учетную политику (поскольку нормативно не регламентировано). На мой взгляд, целесообразно отражать в инвентарной карточке не только реквизиты "ремонтного" договора, но и его предмет (характер произведенных работ), а также их стоимость. Вносить придется информацию по всем ремонтам без исключения, поскольку никаких исключений Инструкция 157н не предусматривает (и в данной части нельзя учетной политикой изменить норму права). В отношении риторического вопроса "Какой толщины будет инвентарная карточка?" могу сказать, что Инструкцией 157н предусмотрено формирование и хранение регистров на машинном носителе в виде электронного документа, содержащего электронную подпись. И в таких обстоятельствах - неважно, какой толщины регистр... К тому же на практике инвентарные карточки у многих субъектов бюджетного учета уже и так были значительного объема - по причине включения в раздел "Краткая индивидуальная характеристика объекта" русским народным методом "Копировать-Вставить" чуть ли не полного содержания технической документации на объект. Сроки хранения информации о произведенных ремонтах в инвентарных карточках определяют сроки хранения данных регистров (инвентарных карточек в целом).

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

А 15 за счет чего выполнено (какого источника)? Или госзадание будет корректироваться?

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Странный вопрос.
Каким образом можно выявить источник перевыполнения госзадания? В план на год включается финансирование из двух источников сразу. Мы и сметы и расчеты для получения госзадания сдаем в комитет показывая сразу две колонки: субсидия и ПД. А в принципе бюджетное учреждение работает в том же режиме, что и 3-10 лет назад, Только получение средств оформляется по новому. Как же можно посчитать из каких средств музей принял лишних 10 или 1000 человек?
Поэтому и вопрос возник про НДС, формулировка в НК неоднозначная. И корректировки госзадания никогда не производится, мы просто в отчетах показываем перевыполнение.
Спасибо.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

И не менее странный ответ... :) А как можно не считать, из каких средств (какого источника) музей принял лишних 1000 человек (или выполнил лишних 15 мероприятий), если условием применения льгот и освобождений по НК РФ является раздельный учет? Да и бухгалтерский учет построен в разрезе источников финансового обеспечения... Если вы за счет экономии средств в рамках КФО 4 оказываете фактически большее число услуг, чем было запланировано - освобождение применяется, потому что вы все равно действуете в рамках госзадания (за счет субсидии на его выполнение). А корректировка госзадания в принципе может производиться при наличии воли учредителя и оперативного внутреннего контроля за деятельностью подведомственных учреждений (по крайней мере, так считает Минфин России).

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Даже и не знаю что ответить. Раздельный учет у меня ведется и по КФО и по видам госзадания, а толку? Еще раз объясняю, что используются все источники, не только субсидии. На 1 октября у меня пересортица средств субсидий по разным госзаданиям составляла от 1 до 7 миллионов. В комитете объясняют, что нормативы для выделения субсидий являются плановыми, и в пределах ПФХД тратьте куда хотите, главное выполнить госзадания. Что касается НДС еще ни разу не видела бюджетного учреждения у которого есть раздельный учет. Его в 1 С для бюджетных организаций просто нет физически. И в новой инструкции, как я поняла, новых счетов кроме учета авансов не появилось.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Александровна, отвечайте, пожалуйста, в "ветке", а не на почту - так удобнее контролировать продолжение дискуссии. Принципы организации раздельного учета по НДС (в том числе - в программных продуктах) мы не раз излагали на своих семинарах - это и возможность дополнить 26-значный счет дополнительными аналитическими кодами (27-30 разряды), и возможность использования свободных "нулевых" разрядов счетов (например, "нулевого" 23-го разряда, подставляя вместо нуля 1, 2, 3 и т.п. для целей раздельного учета по НДС - при организации учета доходов на счете 401 10). Это все вопрос настроек стандартных программных продуктов под условия ФХД в конкретном учреждении, не более того. Существуют бюджетные учреждения, в которых именно так настроен раздельный учет (даже если Вы их не видели, они все равно существуют). Пересортица и отсутствие контроля за обоснованностью нормативных затрат на госзадания со стороны учредителя - это плохо, и это временно (ИМХО)... С точки зрения налогового контроля - ИФНС-ники в жизни не разберутся в ваших пересортицах и пойдут самым простым путем: КФО "4" - нет НДС по пп. 4.1, КФО "2" - "будем посмотреть" (анализу будут подвергать "двойку").

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Я давно говорила программистам про 23 разряд, они говорят, что такой возможности в 1С нет. Если знаете такие бюджетные организации, подскажите, не только я буду благодарна. В НК по НДС теперь деления на КФО нет, есть понятие - услуга в рамках госзадания или нет. На некоторые госзадания субсидии выделяются только на зп, а остальные расходы идут из ПД, вот и интересно, как налоговая будет проверять.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В НК никогда деления на КФО не было - это принадлежность исключительно бухгалтерского учета. Известные мне бюджетные организации работают не на 1С (1С лично я не слишком жалую за ограничения по настройкам, хотя, возможно, это вопрос квалификации программистов). Налоговая будет проверять "2", разобраться во всем многообразии нюансов современного финансирования налоговикам практически нереально. Если Ваш вопрос все еще про НДС, то проверять будет Кт 2 401 10 (на предмет возникновения облагаемых НДС оборотов в рамках деятельности за пределами госзадания). Ваши услуги сверх плана, указанного в госзадании, где учтены?

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Интересный вопрос. А что, бюджетное учреждение имеет право учитывать доходы, они же услуги, по источнику иному кроме " 2" (ОМС я не беру в расчет, и полученные субсидии тоже)?.

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Доходы в виде субсидии на госзадание имеет право (и даже обязано) учитывать по Кт 4 201 10 180. Ольга Александровна, Вы меня в некомпетентности пытаетесь уличить, или Вас ответ на вопрос все таки интересует? Так на вопрос я, как мне кажется, ответила: если Вы проводите 15 услуг сверх госзадания по КФО "2" - тогда можно обсуждать вопрос возникновения НДС с реализации этих услуг (и то, если нет оснований для применения иных льгот - например, для услуг в сфере культуры и искусства по пп.20 п.2 ст.149 НК РФ). Если же 15 услуг сверх натуральных показателей госзадания вы оказали за счет экономии средств в рамках выделенной субсидии на госзадание (в рамках КФО 4), то нет объекта обложения НДС по пп. 4.1 п.2 ст. 146 НК РФ.

07.12.2014,

Светлана Вячеславовна! Я хожу на семинары к Вам уже несколько лет, всех конкурентов отклоняю, именно потому что, считаю Вашу команду самой компетентной. Просто в этот раз вообще не понимаю ответы, вернулись к тому с чего начали. Музей может сверх плана принять и 15 и 1000 и 20000 посетителей, только бы они пришли. И денег потратит на это ровно столько сколько потратит на план из всех источников. Пожалуй, лучше поговорить об этом на семинаре. Буду 18 у Вас. Спасибо.

08.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Александровна, давайте, и правда, пообщаемся на семинаре - что то я не очень понимаю, в чем суть неснятого вопроса (хотя допускаю, что теория существенно расходится с практикой, и "дьявол кроется в деталях")... До встречи.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько мне известно, бредовую идею об обложении этой компенсации в 50 руб. с 2011 года страховыми взносами выдвигает лишь ПФР (самый неопытный администратор страховых взносов). ФСС РФ и не претендует на начисление страховых взносов на данную компенсации, цитирую из К+:
"А у ФСС другое мнение.
Из авторитетных источников
Ильюхина Татьяна Митрофановна, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ
"Назначение и выплата ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, производятся страхователями в соответствии с Постановлением Правительства РФ "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан". Данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем не подлежит обложению страховыми взносами и не включается в заработок при исчислении пособий

Статья: Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)"

Судебной практики нет, и вряд ли она появится, поскольку даже среди ГВФ нет единой позиции по данному вопросу.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Вам необходимо провести закупку в соответствии с требованиями федерального законодательства (подробнее обсуждали в конце семинара 18.12.2014).

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. "В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения." (Постановление Правительства РФ 1137 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735). Соответственно, вы можете организовать составление счетов-фактур своими обособленными подразделениями (филиалами), введя для них свою нумерации (через /), если сквозная нумерация в целом по учреждению затруднительна.
2. В соответствии с п. 7 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
3. Боюсь, что программное обеспечение ФНС по анализу деклараций, включающих данные о счетах-фактурах, не воспримет подобные пробелы.
4. Если по правилам, то документы необходимо передавать по факту выполнения работ. Авансовые платежи для учреждений госсектора строго ограничены нормативными правовыми актами по исполнению бюджета.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По мере технической готовности, распространив действие изменений на период, не позднее чем с 01.01.2015.
2. По КФО 2 и 4 - бесспорно, по КФО 5 - по согласованию с учредителем.
3. Возможно.

04.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ирина Алексеевна! К семинару 18.12.2014 учетная политика для организаций реального сектора на период с 2015 года еще не будет готова (мы планируем подготовить данный документ к концу января 2015 года - с учетом все изменений, имея ввиду, что организации реального сектора позже готовят годовую отчетность и приступают к учетному процессу нового года).

10.12.2014, Захарова Ирина Алексеевна

Значит ли это , что на семинаре 23.12.2014г не будет рассматриваться вопрос об учетной политике на 2015 год коммерческих и некоммерческих(негосударственных) организаций?

10.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Все вопросы, заявленные в программе, рассматриваться будут - в том числе "учетная политика", но другим лектором и на основе другого методического пособия на бумажном носителе, выпущенного издательством АБАК. Образец учетной политики в электронном виде к данному семинару не планируется, обновимся к февралю.

02.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно знать по какому договору приобреталась квартира - долевое участие или купля-продажа. В первом случае права на вычет возникает в году подписания акта приема-передачи (2013-й). Во втором - в году регистрации права собственности. За 2010-2012 годы ничего вернуть нельзя.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

До 2014 г. в абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ содержалось положение, что в таких ситуациях размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) в приобретенном имуществе.
В действующей с 1 января 2014 г. редакции ст. 220 НК РФ такое правило отсутствует. Поэтому никакого заявления о распределении вычета писать не нужно - при покупке двумя и более лицами имущества в общую долевую собственность вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников (см. письмо Минфина РФ от 19.08.2013 N 03-04-05/33728).

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

По мнению Минфина РФ, суммы компенсации судебных расходов подлежат включению в состав доходов субъекта УСН (письмо от 21.08.2009 № 03-11-06/2/157). На мой взгляд, данная точка зрения необоснованна. Минфин ссылается на пункт 3 статьи 250 НК РФ, в котором поименованы "доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба".
Вероятно, работники Минфина не в курсе, что возмещение понесенных судебных расходов не является взыскание штрафов, пеней или иных санкций, а также не имеют отношения к возмещению убытков. Как поступить в такой ситуации - решать Вам.

25.11.2014, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич. я поняла. спасибо!

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Склонен согласиться с Вашими аудиторами. Поскольку трудовые отношения прекращены, нет оснований считать выплату компенсационной.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Уважаемая Елена Владимировна - со сроком давности я ошиблась, он составит с 01.01.2014 не два года, а один год (статья 4.5 КоАП до того "расползлась" по объему, что трудно было даже понять - куда, в какой фрагмент, вставляются слова "а также за нарушение трудового законодательства" - относящийся к сроку в один год или к сроку в два года). Презентацию исправила и на сайте информацию о данном уточнении содержания своей лекции разместила.
Теперь по существу Вашего вопроса - при увеличении срока давности с двух месяцев до одного года новый срок в один год будет применяться к нарушениям нового года, а в отношении прошлого года - только к нарушениям, срок давности привлечения к которым не истек на момент вступления в силу нормы о новом сроке (т.е к нарушениям ноября-декабря 2014 года).
2. Исторически действительно так сложилось, что работники кредитуют работодателя на некий период времени (ранее, в условиях отсутствия автоматизации, действительно необходимый для осуществления начислений и удержаний). При этом иногда работодатели злоупотребляют нормой процитированной Вами ст. 136 ТК РФ, устанавливая данный период "сдвига" расчетов с работниками достаточно продолжительным (15 дней и даже более). Но в 2013 году, начиная с Дальнего Востока, в стране активно начала формироваться судебная практика, где подобные действия работодателя признавались незаконными. Один из судебных актов привожу ниже.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЕВОЙ СУД

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 22 апреля 2013 г. по делу N 33-3751/13

Судебная коллегия по гражданским делам Красноярского краевого суда в составе:
председательствующего Баимовой И.А.
судей Сударьковой Е.В., Тихоновой Т.В.
при секретаре Ю.
заслушала в открытом судебном заседании по докладу судьи Тихоновой Т.В.
гражданское дело по иску Т. к ООО "Ачинский цемент" о признании приказа и Положения об оплате труда незаконными, взыскании компенсации морального вреда
по апелляционной жалобе Т.
на решение Ачинского городского суда Красноярского края от 22 февраля 2013 года, которым постановлено:
"В удовлетворении исковых требований Т. к ООО "Ачинский цемент" о признании приказа и Положения об оплате труда незаконными, взыскании компенсации морального вреда, отказать".
Заслушав докладчика, судебная коллегия

установила:

Т. обратился в суд с иском к ООО "Ачинский цемент" об отмене приказа от N от <дата> о введении в действие Положения об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент", признании незаконным ч. 7 п. 7.2 указанного Положения, взыскании в счет компенсации морального вреда 50 000 руб.
Требования мотивированы тем, оспариваемое Положение предусматривает выплату первой части заработной платы до 30 (31) числа текущего месяца (аванс), второй части - до 15 (16) числа месяца, следующего за отчетным. Однако, в соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца, следовательно, в Положении срок выплаты заработной платы установлен неверно, т.к. первая часть должна выплачиваться до 15 числа текущего месяца, вторая часть 30 числа текущего месяца. В связи с этим, работодатель выплачивает заработную плату реже, чем предусмотрено законом, задерживает заработную плату на полмесяца, что нарушает его права и является незаконным.
Судом постановлено приведенное выше решение.
В апелляционной жалобе Т. просит решение суда отменить как незаконное и необоснованное, принятое с нарушением норм материального права, считает, что своими действиями работодатель нарушает требования ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца.
Проверив материалы дела и решение суда в пределах доводов апелляционной жалобы в силу ч. 1 ст. 327-1 ГПК РФ, заслушав объяснения представителя ККС СОЦПРОФ М., поддержавшего доводы апелляционной жалобы, представителя ответчика К., просившего решение суда оставить без изменения, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему выводу.
На основании ст. ст. 21 и 22 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы; работодатель обязан, в том числе выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права
Как следует из материалов дела, истец состоит в трудовых отношениях с ООО "Ачинский цемент" с <дата>, работая электромонтером по ремонту и обслуживанию электрооборудования 5 разряда сырьевого цеха.
Приказом N от <дата> в ООО "Ачинский цемент" с <дата> введено Положение "Об оплате труда и материального стимулирования труда работников ООО "Ачинский цемент". Пунктом 7.2 указанного Положения предусмотрено, что заработная плата выплачивается согласно ст. 136 ТК РФ не реже чем каждые полмесяца в сроки: 1 часть - до 30 (31) числа текущего месяца (аванс), 2-я часть - до 15-го (16) числа месяца, следующего за отчетным.
Приказом N от <дата> внесены изменения в пункт 7.2 Положения "Об оплате труда и материального стимулирования работников ООО "Ачинский Цемент", который изложен в следующей редакции: заработная плата выплачивается согласно ст. 136 ТК РФ не реже чем каждые полмесяца в сроки: 1 часть - до 28/29 (в феврале), и до 30/31 числа текущего месяца (аванс) в остальные месяцы, 2-я часть - до 15-го (16) числа месяца, следующего за отчетным.
Отказывая Т. в удовлетворении требований о признании незаконными приказа и п. 7.2 Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент", суд первой инстанции исходил из того, ответчиком соблюдены требования трудового законодательства о выплате заработной платы каждые полмесяца, поскольку трудовым законодательством не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, установление данных сроков относится к компетенции работодателя, который должен учитывать требование закона о выплате заработной платы каждые полмесяца, а также фактически отработанное работником время.
Судебная коллегия не может согласиться с данным выводом суда первой инстанции, поскольку Условия п. 7.2 Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент" о выплате истцу заработной платы во второй половине месяца (до 30/31 числа текущего месяца - аванс) за отработанное время в первой половине месяца и до 15/16 числа следующего месяца за отработанный месяц являются незаконными, поскольку не соответствуют ст. 136 Трудового кодекса РФ.
Согласно ч. 5 ст. 135 ТК РФ условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
В силу ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
В соответствии с разъяснениями Службы по труду и занятости, изложенными в письме от 08.09.2006 г. N 1557-6, конкретные сроки выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размер аванса, определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Кроме формального выполнения требований статьи 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
Постановлением Совета Министров Союза ССР "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" от 23 мая 1957 г. N 566 установлено, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Исходя из верховенства закона за первую половину месяца работы истца полагалась выплата заработной платы не ниже тарифной ставки за отработанное время и не позднее 15/16 числа текущего рабочего месяца в зависимости от количества календарных дней в месяце (30 или 31), а за месяц работы - не позднее последнего дня работы в месяце, поскольку перенесение выплаты заработной платы на следующий месяц за отработанным месяцем противоречит ст. 136 Трудового кодекса РФ.
При изложенных обстоятельствах принятое судом первой инстанции решение об отказе Т. в удовлетворении заявленных требований нельзя признать законным и обоснованным, поскольку установленный в ООО "Ачинский цемент" порядок выплаты заработной платы следует рассматривать как нарушение гарантии права работников на своевременное получение заработной платы, поскольку, в этом случае заработная плата за отработанное время выплачивается реже, чем каждые полмесяца.
Принимая во внимание, что материалами дела установлено, что работодателем нарушены права истца, судебная коллегия считает, что требования Т. о компенсации морального вреда подлежат удовлетворению.
В силу ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
В соответствии со ст. 151 ГК РФ, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимание обстоятельства. Суд должен так же учитывать степень физических и нравственных страданий связанных с индивидуальными особенностями лица, которому причинен вред (ч. 2).
Определяя размер компенсации морального вреда, учитывая требования разумности и справедливости, характер и последствия допущенных ответчиком нарушений, судебная коллегия считает возможным определить размер такой компенсации в 500 рублей.
В соответствии со ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Учитывая, что судебной коллегией удовлетворено два самостоятельных требования Т. (о признании незаконным п. 7.2 Положения об оплате труда и взыскании компенсации морального вреда), с ООО "Ачинский Цемент" следует взыскать государственную пошлину в доход муниципального образования "город Ачинск Красноярского края" в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия

определила:

Решение Ачинского городского суда Красноярского края от 22 февраля 2013 года отменить, принять по делу новое решение, которым требования Т. А.П. удовлетворить.
Признать незаконным пункт 7.2 части 7 Положения "Об оплате труда и материального стимулирования труда работников ООО "Ачинский Цемент".
Признать незаконным приказ N от <дата> О введении в действие Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании работников ООО "Ачинский Цемент".
Взыскать с ООО "Ачинский Цемент" в пользу Т. в счет компенсации морального вреда 500 (пятьсот) рублей.
Взыскать с ООО "Ачинский Цемент" в доход бюджета муниципального образования "город Ачинск Красноярского края" госпошлину в размере 400 руб.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается НДФЛ - с зарплаты за первую половину месяца его платить не нужно, поскольку ст. 223 НК РФ определяет дату выплаты дохода в виде заработной платы как последний день месяца, за который она начислена (соответственно, день уплаты НДФЛ - это день выплаты зарплаты за вторую половину месяца, который согласно складывающейся судебной практике должен быть максимально приближен к окончанию этого отработанного месяца).

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, большое спасибо!

28.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, поскольку дело направлено на новое рассмотрение, решение суда в законную силу не вступило, а Вы ничего не перечисляете и не удерживаете. При рассмотрении дела имеет смысл ходатайствовать перед судом о выделении в решении суда и в исполнительном листе сумм НДФЛ. Если суд этого не сделает, то перечисляется полная сумма без удержания налога, а в МИФНС направляется информация о невозможности удержания. Как я уже говорил, решение суда должно исполняться буквально. Удержание сумм НДФЛ возможно только в том случае, если об этом сказано в решении суда.

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Милена Шотавна, а почему бы не заявить вычет в размере фактических расходов (в пределах полученного от продажи дохода)? Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение первой квартиры в сумме 2038400 сохранились?

01.12.2014, Виноградова Милена Шотавна

Да,сохранились. Рекомендуете подать уточненку?

01.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Уточненка", конечно, отсрочит возврат налога на период новой камеральной проверки... Но не уверена, что результат обжалования решения по итогам проверки предыдущей декларации будет достигнут быстрее.

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, Вы правы, но МИФНС, скорее всего, будет ссылаться на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, который не связывает право налогового органа вызывать налогоплательщиков со сроками камеральной налоговой проверки. Здесь нужны другие аргументы.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, пособие при рождении ребенка удваивается - выплачивается за каждого рожденного ребенка (если родились в 2014, то 13741,99 х 2). Пособие по уходу за ребенком тоже выплачивается за двоих (первого и второго, за второго больше). Либо, как вариант, отпуск по уходу за вторым ребенком, наряду с матерью, может оформить и другой член семьи (например, отец или бабушка) - тогда пособие по уходу за одним из рожденных детей (по выбору семьи - за каким) выплачивается ему.

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, еще появились вопросы по пособиям.

1. При расчете пособия по уходу за ребенком, родившимся в 2014 году, для расчета среднего заработка можно брать например, 2 года из следующих 2010, 2011, 2012? Т.к. мамочка в 2013 году при проведении ЭКО часто была на б/л, а также находилась на б/л по беременности и родам.

2. Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет согласно п.1 Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. N 1110 выплачивается со дня рождения ребенка или с 1 г. 6 мес.? И на двойню это 50 руб. или 100 руб.?

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, извините, ошиблась в первом вопросе. Сама поняла, что нельзя заменить, т.к. б/л по беременности и родам был только в 2014 году

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Компенсация за отпуск по уходу за ребенком 50 руб. выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска (п. 15 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206). То есть мама пишет 2 заявления: одно заявление по уходу за ребенком до 1,5 лет (для получения пособия зп счет ФСС РФ), а второе заявление - на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и на получение выплаты в размере 50 руб. за счет работодателя. Поскольку речь идет о компенсационной выплате за отпуск по социальному основанию работнице (а не на ребенка), то при рождении двойни компенсация не удваивается, а выплачивается в одинарном размере.

13.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Прокомментируем, конечно, на семинаре 26.11.2014, но если информация нужна раньше - можно посмотреть здесь: http://www.kadrovik-praktik.ru/news
На данном ресурсе опубликовано, в частности, интересующие Вас (насколько я поняла) рекомендации Минтруда по пересчету среднего заработка:

"19.06.2014
Информация Министерства труда и социальной защиты РФ от 16 июня 2014 г.
«О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»

В связи с поступающими запросами по вопросу о необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней в статье 139 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 29,4 на 29,3, внесенного Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и Трудовой кодекс Российской Федерации" (далее – Федеральный закон), Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации сообщает.
В соответствии со статьей 3 Федерального закона данный документ вступил в силу со дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 2 апреля 2014 г.).
Согласно статье 12 Кодекса закон или иной нормативный правовой акт, содержащий нормы трудового права, не имеет обратной силы и применяется к отношениям, возникшим после введения его в действие.
В отношениях, возникших до введения в действие закона или иного нормативного правового акта, содержащего нормы трудового права, указанный закон или акт применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие.
С учетом этого, в соответствии с частью 4 статьи 139 Кодекса средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (далее - расчет отпускных сумм) исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) со 2 апреля 2014 г.
Если начало отпуска приходится на 1 апреля 2014 г., то за один день производится расчет отпускных сумм с применением среднемесячного числа календарных дней 29,4, за остальные дни - с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.
Если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то расчет отпускных сумм производится с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.
Согласно статье 136 Кодекса оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала, в рассматриваемом случае отпускные суммы работник должен получить не позднее, чем 28 марта 2014 г., а со 2 апреля 2014 г. работнику должен быть произведен перерасчет, выплату которого нужно произвести в последующий соответствующий срок выплаты заработной платы, установленный в организации."

23.10.2014, Куликов Алексей Александрович

Ваш вывод абсолютно верный. В соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 269 НК РФ определение налоговой базы по налогу на прибыль с суммы экономии на процентах должно осуществляться в отношении сделок, признаваемых контролируемыми сделками, на основании механизмов, предусмотренных разделом V.1 НК РФ. Вместе с тем, пунктом 10 статьи 105.14 НК РФ в случае выявления в рамках мероприятий налогового контроля сделок, отвечающих признакам контролируемых сделок, могут быть проведены мероприятия по контролю за ценообразованием в рамках таких сделок.

23.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Пояснение прилагать не надо, несовпадение бухгалтерской и налоговой прибыли - скорее норма, чем исключение, если у ИФНС возникнут вопросы, то представите пояснения по требованию.
Из нераспределенной прибыли закрыть нельзя, используйте счет 91.

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Когда появится соответствующий список в ЛО и других регионах - пока неизвестно.

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. На мой взгляд, может. Передача доли на возмездной основе с погашением из заработной платы не должна расцениваться, как займ (это совершенно другой предмет договора).
2. Можно отгружать любыми емкостями, с любыми объемами - в законодательстве нет условий об использовании именно топливной колонки.

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уведомить нужно путем подачи декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда по форме, утв. Приказом Минтруда России от 07.02.2014 N 80н. Насчет сроков представления такой декларации: "декларация подается работодателем в срок не позднее тридцати рабочих дней со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда на рабочих местах, в отношении которых подается декларация" (п.5 Порядка). Согласно ч. 4 ст. 15 Федерального закона N 426-ФЗ в отчете о проведении специальной оценки условий труда по форме, утв. Приказом Минтруда России от 24.01.2014 N 33н, в том числе указываются сведения о рабочих местах, на которых не идентифицированы вредные и опасные производственные факторы.
В принципе за несвоевременное представление декларации возможно наложение штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ, но на практике, насколько нам известно, такие штрафы не налагают. На мой взгляд, это связано с тем, что срок 30 дней отсчитывается от даты утверждения Отчета председателем комиссии, которую возглавляет работодатель или его представитель (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"). Соответственно, главное - правильно проставить дату в грифе утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, на основании которого формируется декларация для инспекции труда.

22.10.2014, Какурина Светлана Викторовна

Спасибо!

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько я поняла, 1000 руб. - это как раз ежемесячная компенсация за использование личного имущества, предусмотренная соглашением сторон трудового договора. Ответ на первые 2 вопроса (прибыль и НДФЛ) см. письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-04-06/11996:
"1. Согласно ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, размер возмещения расходов работника за использование личного имущества (за исключением личного транспорта) в служебных целях определяется соглашением между организацией и таким сотрудником и должен соответствовать положениям ст. 252 Кодекса в части экономической обоснованности затрат, связанных с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации в соответствии с положениями пп. 11 п. 1 ст. 264 Кодекса.
2. В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Поскольку гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п. 3 ст. 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, учитывая положения ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей, в соответствии с соглашением сторон трудового договора.
При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН"
Что касается страховых взносов - логика рассуждений должна быть такая же, как и по НДФЛ, т.е. при соблюдении определенных условий это необлагаемая компенсация (см. письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19 (п. 3), от 12.03.2010 N 550-19, от 26.05.2010 N 1343-19, ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами установлен ст. 280 НК РФ. Ваш случай - это пункт 6 статьи 280 НК РФ, отсылающий к Приказу ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/пз-н
"Об утверждении Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации".

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Было неправильно, хотя на сумму налога это не влияло (налоговый период - квартал). Строго говоря, нужно в любом случае выписывать счет-фактуру в течение 5 дней с даты получения аванса.
3. Насчет фитнесса, насколько помню, в своем выступлении высказывался Куликов А.А. - в ключе "не верьте новостям из газет и пр. СМИ". Расходы на фитнесс не могут быть учтены для налогообложения прибыли вследствие применения п.29 ст. 270 НК РФ.

"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 октября 2014 года № 03-03-06/1/52376
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах и сообщает следующее.
Пунктом 32 приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н (в редакции от 16.06.2014) "Об утверждении Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков" определена реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе:
компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях; организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне", включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее - ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря; устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.
Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации.
Однако пунктом 29 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
Таким образом, по мнению Департамента, расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Заместитель директора Департамента
А.С. Кизимов"
Что касается НДФЛ - избегайте персонификации дохода, а в отношении страховых взносов - связи с "рамками трудовых отношений".
3. Можно, но без учета для целей налогообложения.

22.10.2014, Венгеров Герман Анатольевич

Спасибо. Действительно после просмотра семинара многие вопросы разьяснились. Но не нашла возможности на сайте отменить вопрос до Вашего ответа.

14.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Алла Валентиновна! Пока это только проект и не факт, что он обретет силу закона (проект введения налога с продаж с 2015, к примеру, не принят, от него в итоге решили отказаться). Будем надеяться на лучшее - на мой взгляд, данный законопроект абсолютно бессмысленный и может привести к перекосу бюджетных поступлений в различных регионах.

16.09.2014, Кузькина Татьяна Анатольевна

Доля в здании 1/2 и 1/2

15.10.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 169 НК РФ (в редакции с 01.01.2015 года) посредники (конкретный перечень последних приводится в данной норме, в том числе и агенты) обязаны вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Следовательно, с 01.01.2015 года Агент обязан будет отражать в журналах полученных и выставленных счетов-фактур те из них, которые получены Агентом в интересах принципала от третьих лиц и «перевыставляются» последнему, не отражая таковые, по-прежнему, в Книге покупок и Книге продаж.
Таким образом, основным изменением в деятельности Агента с 01.01.2015 года станет обязанность по отражению «перевыставляемых» счетов-фактур в журналах полученных и выставленных счетов-фактур.

08.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В инспекцию по новому месту нахождения. В прежней инспекции вы уже сняты с учета, а данные переданы в новую инспекцию (ОКТМО ранее произведенных платежей ИФНС по идее сама должны изменить при передаче, но можно акт сверки заказать в новой инспекции до окончания текущего года, чтобы посмотреть - как учтено в новой инспекции).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно - закон этого не предусматривает.

29.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Николаевна, сбросьте, пожалуйста, скан требования.

29.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ очень простой: согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ истребование документов допускается только при проведении налоговой проверки. Поскольку проверка не проводится, требование исполнению не подлежит.

10.11.2014, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, спасибо большое!

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Письмом тут не обойтись. Раз Вы приняли "правила игры", навязываемые Выборгской и Калининской ИФНС, то в Василеостровскую ИФНС вам необходимо подать уточненную декларацию по ЕНВД (за минусом налоговых обязательств, возникших по месту нахождения обособленных подразделений в Выборгском и Калининском р-не). При этом, если бы вы продолжали декларироваться в Василеостровском р-не, указывая ОКТМО ВЫборгского и Калининского и уплачивая ЕНВД по данным ОКТМО - проблем бы не было.

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Для НДС критерий один - приобретение для использования в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ). Но, как правило, по экономически необоснованным расходом доказать использование приобретенного в деятельности, облагаемой НДС, весьма затруднительно.

06.11.2014, Преображенская Тамара Ромиловна

Уважаемая Людмила Вадимовна! Посмотреть запись семинара могут участники семинара по ссылке на видеозапись. Ее можно получить на свою электронную почту, связавшись со мной по телефону 920-12-14 с 10.00 до 16.00 по рабочим дням и назвав свою фамилию.

09.11.2014, Фадеева Марина Александровна

Добрый день !
Я являюсь участником семинара от 16.10.2014г.
Прошу разъяснить ситуацию с ответом на мой вопрос по поводу бухгалтерского учета имущества полученного по договору лизинга.
По договору имущество числилось на балансе лизингодателя , лизинговые платежи платились ежемесячно (общая сумма примерно 3 млн.руб.) , но выкупили мы имущество по выкупной стоимости 42тыс.рублей . Объясните в какой ситуации я буду формировать стоимость имущества в БУ в соответствии с Вашим ответом ?
Ведь если я выкупаю по выкупной стоимости , то проводки Д01 К02 (выкупная +стоимость приобретения) - вообще быть не может ?! Такая проводка может иметь место если мы приобретаем права на него после уплаты лизинговых платежей , без выкупной стоимости ?!
Может быть я просрочила время ответа , но прошу пожалуйста адресовать мой вопрос Балдиной Светлане Вячеславовне .

09.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Александровна! Отвечая на Ваш вопрос в апреле 2012 года, я руководствовалась приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга", которым утверждены "Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга". В пункте 11 раздела 3 данных Указаний сказано буквально следующее: "При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 "Арендованные основные средства". Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Износ основных средств", субсчет "Износ собственных основных средств". Данный приказ Минфина РФ (единственный по сей день официальный документ в отношении лизинга) исходит из того, что стоимость лизингового имущества в обязательном порядке складывается из лизинговых платежей (независимо от того, предусматривает или нет договор некую формальную минимальную выкупную стоимость по окончании периода действия договора), что вполне логично и соответствует характеру отношений по приобретению, как правило, дорогостоящих и длительно используемых объектов в лизинг. Однако в 2013-2014 гг. в СПС и СМИ появился целый ряд публикаций различных консультантов, смысл которых сводится к тому, что, если договор предусматривает выкупную цену, то именно по ней и надо отражать имущество при выкупе (в составе ОС или материалов - в зависимости от стоимости), а произведенные лизинговые платежи воспринимать, как расходы за пользование имуществом, не относя их на увеличение стоимости (игнорируя предусмотренную пунктом 11 Указаний проводку Дт 01 Кт 02). Вероятно, эту позицию и воспроизводят ваши ревизоры.
Однако я продолжаю считать, что только экономический субъект вправе определять - как учитывать приобретаемый в лизинг объект в условиях недостаточного нормативно-правового регулирования данного вопроса, предусмотрев решение данного вопроса в своей учетной политике (кстати, в бухгалтерском учете лимит 40000 руб. необязателен, организация вправе установить свой лимит не более 40000 руб. за единицу - см. п. 5 ПБУ 6/01).

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 2 ст. 623 Гражданского кодекса РФ, если арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды. Соответственно: арендатор не должен ставить на баланс ОС. Арендодатель должен учесть сумму расходов, компенсируемую арендатору, либо в качестве отдельного объекта ОС, либо через увеличение стоимости здания.
Согласно позиции Пленума ВАС РФ, высказанной в Постановлении от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", в случае, когда арендодатель компенсирует произведенные арендатором капитальные вложения, соответствующие неотделимые улучшения арендованного имущества должны считаться переданными оплатившему их арендодателю. При этом арендатор применительно к положениям п. 1 ст. 168 НК РФ предъявляет арендодателю соответствующую сумму НДС (абз. 4 п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ N 33).

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что относить взносы в СРО на счета 25, 26 нет оснований. Внесение взносов в СРО не связано с выполнением работ, а предшествует выполнению работ (является обязательным условием для начала выполнения работ). Соответственно, признавать взносы расходами по обычным видам деятельности не следует (п. 5 ПБУ 10/99).Согласно п.п. 11, 15 ПБУ 2/2008 расходы, которые не могут быть признаны расходами по договору, учитывают как прочие расходы. Поэтому взносы в СРО следует относить на счет 91 "Прочие расходы".
В целях налогообложения прибыли все виды взносов в СРО относят к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Из данной нормы следует, что расходами признаются уплачиваемые, а не начисленные (то есть подлежащие уплате) взносы. При этом уплаченные взносы саморегулируемая организация не возвращает ни при каких обстоятельствах (п. 4 ст. 55.7 ГрК РФ). То есть авансовыми платежами они не являются. Дата осуществления этих расходов определяется в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, где перечислены три возможных варианта, из которых в учетной политике выбирается один (например, последнее число отчетного (налогового) периода).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательно передадим Куликову А.А. Ваш вопрос с просьбой подробно осветить его на семинаре.

15.10.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с ПБУ 3/2006 и пунктом 8 статьи 271 НК РФ обязанность по исчислению курсовой разницы возникает только в том случае, если имеет место различная рублёвая оценка обязательства и суммы поступившей в счёт погашения такого обязательства платежа. Поскольку в описанной ситуации валюта обязательства по договору выражена в рублях Российской Федерации, сумма дохода, подлежащая отражению в целях бухгалтерского и налогового учёта, определяется исходя из согласованной сторонами цены договора независимо от способа оплаты – посредством предварительной оплаты или последующей оплаты.
Обязанность же налогового агента по НДС подлежит исполнению в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ налоговая база для исчисления суммы НДС, подлежащей удержанию налоговым агентом, используется сумма дохода с учётом суммы НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 167 и пунктом 3 статьи 153 НК РФ налоговая база по доходам, выраженным в иностранной валюте, подлежит пересчёту в рубли по официальному курсу ЦБР на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы по НДС – момент отгрузки товара или получения предварительной оплаты.
Таким образом, для целей исчисления суммы НДС, подлежащей удержанию налоговым агентом с сумм оплаты (в том числе предварительной оплаты), необходимо из суммы каждого платежа в иностранной валюте выделить сумму НДС и пересчитать её в рублёвый эквивалент на дату осуществления такой выплаты (то есть, как требует валютный контроль).

13.10.2014, Талалай Алла Семеновна

В любом случае при оформлении квартиры в общую долевую собственность проценты указываются в 1/2 части от уплаченных согласно справки банка.

15.10.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщикам предоставлено право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на приобретение объектов недвижимости, являющихся жилыми объектами (или долей в них), и в сумме расходов на уплату процентов по целевым долговым обязательствам на приобретение таких объектов недвижимости.
Поскольку предметом договора купли-продажи недвижимости являются доли в объекте недвижимости, то и вычет подлежит предоставлению в означенной пропорции: &#189; стоимости квартиры каждому из налогоплательщиков и &#189; суммы процентов, так как последние в равной степени относятся ко всему объекту недвижимости.
Вместе с тем, в соответствии со статьёй 256 ГК РФ имущество супругов является объектом общей совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между супругами. Вследствие этого супруги могут подать соответствующее заявление в налоговый орган об ином процентном распределении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

08.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, Ирина Борисовна, мы не связаны с ИПБ и будем работать по собственным образовательным программам в строгом соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации". Кстати, никакие сертификаты, свидетельства об обучении и т.п. (тем более - выдаваемые другими лицами, зачастую не имеющими лицензии на образовательную деятельность "в счет ежегодного повышения квалификации в ИПБ") не предусмотрены новым Законом об образовании. Согласно п.15 ст.76 Закона об образовании № 273-ФЗ "Лицам, успешно освоившим соответствующую дополнительную профессиональную программу и прошедшим итоговую аттестацию, выдаются удостоверение о повышении квалификации и (или) диплом о профессиональной переподготовке" (то есть законом предусмотрены только 2 вида документов, подтверждающих получение дополнительного профессионального образования - удостоверение о повышении квалификации и диплом о профессиональной переподготовке).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Почему невозможно разделить? Вполне возможно и нужно было разделить по рабочим дням, отработанным в ЗАО и ООО соответственно.
2. ООО является вновь созданной организацией, поскольку при преобразовании появляется НОВОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО со своим уникальным ОГРН и ИНН (переход к ООО прав и обязанностей от ЗАО не влияет на факт появления нового юридического лица). Графы предыдущих лет в отчетности ООО действительно будут пустыми, а отчетный год в ООО - это период с 25.02 по 31.12.2014 (поскольку это новое юридическое лицо).
"5. Первым отчетным годом для возникшего в результате реорганизации юридического лица... является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация, включительно, если иное не установлено федеральными стандартами.
6. Возникшее в результате реорганизации юридическое лицо... должно составить первую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по состоянию на дату его государственной регистрации, если иное не установлено федеральными стандартами.
7. Первая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного передаточного акта (разделительного баланса) и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения передаточного акта (разделительного баланса) до ...даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица)" (ст. 16 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")
3. Вопрос этот чрезвычайно спорный, лично я считаю, что нарастающим - нет. Вы должны сдать все отчеты отдельно по ЗАО и по ООО (при этом сдать отчеты по ЗАО и уплатить налоги может правопреемник, т.е. ООО, но лучше, если это будет отдельный отчет, датированный днем прекращения деятельности ЗАО). В судебной практике выработан и другой подход: "бухгалтерская отчетность правопреемника, составляемая с начала календарного года, не прерывается, а изменяется с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного (преобразованного) юридического лица на величину показателей заключительной бухгалтерской отчетности этого юридического лица", на этом основании суды делали вывод о возможности единой непрерывной отчетности по платежам в бюджеты (но все судебные акты касаются периодов до принятия Закона № 402-ФЗ, четко урегулировавшего порядок составления бухотчетности при реорганизации - см. выше цитату в п.2).

22.09.2014, Ревва Наталия Вячеславовна

Спасибо,
но -
1. ФСС и ПФР приняли отчет от ЗАО за янв -фев месяц целиком и не рекомендовали разбивать, так как при расчете пропорционально не пойдут базы с расчетом налогов.
При переводе увольнение не производилось, по законодательству при такой реорганизации увольнение не производится. Месяц февраль шел непрерывно.
Отпускные в ООО, например, не считаются как в новой организации, а учитывая предыдущие 12 мес в прошлой.
Переходящие больничные и декретные мы также не разрывали, что с этим делать?
Нам не автоматизировать этот разрыв, а в компании 100 человек на 1 бухгалтера.

2. При предоставлении собственникам и на тендер, компания, созданная много лет назад, покажет пустые балансы прошлых лет, вам не кажется это некорректным?

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Рекомендации ФСС и ПФР иногда имеют мало общего с нормативно-правовой базой (вполне возможно, что рекомендации были даны с позиции "как удобнее"). Действительно, с позиции статьи 75 Трудового кодекса РФ при реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) трудовые отношения с согласия работника продолжаются, но это не препятствует разбивке расходов в виде оплаты труда и компенсационных выплат за февраль на прежнее и новое юридическое лицо. В дальнейшем, конечно, начисляемые отпускные из расчета 12 предшествующих месяцев будут отражаться в отчетности ООО.

2. На мой взгляд, собственникам и на тендер можно представить дополнительно отчетность прошлых лет правопредшественника (ЗАО) с соответствующим пояснением о реорганизации в виде преобразования. Но в отчетности нового юридического лица с другим организационно-правовым статусом (ООО) действительно не было показателей и оборотов в предыдущие годы, когда данное юридическое лицо не существовало.

22.09.2014, Ревва Наталия Вячеславовна

Спасибо, получается, ФСС, ПФР и ИФНС делают как удобнее, а мы - небольшая компания - должны действовать строго по законодательству и убиваться над разбивкой в ручном варианте
Если я все же закрою месяц целиком, какие у меня риски с отчетностью?
Налоги сдам все нарастающим по письму с ФНС.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На самом деле рисков практически нет, потому что правопреемник ООО в любом случае (тем или иным образом) исполнил обязанности налогоплательщика (плательщика страховых взносов), перешедшие к нему от ЗАО в порядке правопреемства. Хотя правильнее было бы сначала определить переходящие обязательства, и в любом случае - это желательно сделать для правильного формирования показателей последней (заключительной) бухгалтерской отчетности ЗАО и стартовой отчетности ООО (советую по итогам 2014 года сдать отдельно обе отчетности по ЗАО и ООО в ИФНС и орган статистики).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Несколько примеров из судебной практики (в части отчетности по страховым взносам), найденные в Консультанте+:
"Отчетность не сдать, если фирму реорганизовать?
Казалось бы, реорганизация никак не должна влиять на расчет страховых взносов и сдачу отчетности. Ведь в силу ч. 16 ст. 15 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах..." в случае реорганизации организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляется ее правопреемником независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязательств по уплате страховых взносов.
Так и поступило ЗАО, созданное путем реорганизации в форме преобразования ООО. Но ПФР не принял у ЗАО отчетность, поскольку в ней размер начисленных взносов работников был рассчитан с учетом их заработка в ООО.
ПФР заявил, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь возникшая организация при определении базы для начисления страховых взносов вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная с даты своей регистрации.
Однако суд установил, что согласно ст. 75 ТК РФ изменение подведомственности (подчиненности) организации или ее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) не могут являться основаниями для расторжения трудовых договоров с работниками организации.
Согласно п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Поскольку после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации (ООО) и ее правопреемником (ЗАО) были продолжены, ФАС ВСО в Постановлении от 19.11.2013 N А19-2568/2013 решил, что отчетность предшественника в части начислений оплаты труда работникам и страховых взносов подлежит передаче правопреемнику. База по исчислению страховых взносов предшественника, формируемая на основе указанных данных, также подлежит учету при определении базы правопреемника, а действия ПФР являются незаконными.
В другом случае представители ПФР выдвинули утверждение о том, что после реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь созданная организация не вправе учитывать выплаты, начисленные в пользу работников до момента исключения реорганизованного юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.
На это ФАС ВВО в Постановлении от 25.06.2013 N А43-22087/2012 возразил, что главным для исчисления страховых взносов является то, что после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации и ее правопреемником были продолжены, а не факт исключения реорганизованной организации из ЕГРЮЛ.
Кроме того, суд сослался на правовую позицию Президиума ВАС РФ, изложенную по данному вопросу в Постановлении от 01.04.2008 N 13584/07.
ФАС МО в Постановлении от 29.10.2013 N А40-15112/13 в аналогичной ситуации указал Фонду на то, что нормы Закона N 212-ФЗ вообще не содержат оснований, по которым страхователю может быть отказано в приеме отчетности. Поэтому ее надо принимать, а уж потом обжаловать действия организации в установленном порядке.

В.Егоров
Юрист г. Москва"

02.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Татьяна Борисовна, а почему Вы считаете, что налог к доплате уплачивается после сдачи декларации? В п.4 ст.81 НК РФ четко сказано, что налогоплательщик освобождается от ответственности ... при условии, что ДО представления уточненной декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Поэтому правомерно.

03.09.2014, Тараканова Татьяна Борисовна

Светлана Вячеславовна, читаю комментарии упомянутых статей НК в "Консультанте" и четкого понимания ситуации не сложилось.
Если мы сдали декларацию и позже уплатили налог - взыскивают пени. Если мы самостоятельно (вне проверок) сдали уточненку и позже доплатили налог - взыскивают штраф по 122 и пени (если нет переплаты по налогу). Многие комментарии говорят об ином.
Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 в пункте 19 разъясняет применение налоговых норм статьи 122 НК РФ: "Если бездействие налогоплательщика состоит только в не перечислении суммы налога, указанной в декларации или налоговом уведомлении, состав правонарушения, предусмотренного ст.122 НК РФ, отсутствует. В таком случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени."
Минфин России в письме от 04.02.2013 г. № 03-02-07/1/2279: "то обстоятельство, что до предоставления уточненной декларации налогоплательщик не уплатил недостающую сумму налога и пени, не является основанием для его привлечения к ответственности без установления соответствующего состава налогового правонарушения."
В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2013 г. по делу № А27-8594/2012 (Определние ВАС РФ от 11.06.2013 № ВАС-6445/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) указано: норма п.4 ст 81 НК РФ применяется при наличии установленного правонарушения и является условием освобождения от ответственности, а не самостоятельным составом правонарушения».

03.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Борисовна, с точки зрения логики, Вы рассуждаете верно. Но есть Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10, где содержится следующая правовая позиция:

"В настоящем деле уточненные налоговые декларации поданы после истечения срока подачи налоговых деклараций и срока уплаты налогов, в период проведения выездной налоговой проверки; до подачи уточненных налоговых деклараций суммы пеней, приходящихся на дополнительно исчисленные суммы налогов, уплачены не были.
Следовательно, выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о невыполнении предпринимателем установленных Кодексом условий освобождения от налоговой ответственности соответствуют установленным при рассмотрении дела фактам и основаны на правильном применении норм права.
В то же время подача уточненных налоговых деклараций и уплата доначисленных сумм налогов могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, что и было сделано управлением при рассмотрении апелляционной жалобы предпринимателя."
Обратите внимание - тройка судей, передававшая дело в Президиум, основывалась на точке зрения, близкой к Вашей (и моей), но не была поддержана.

На этом постановлении и основываются налоговые органы, штрафуя за перечисление пени после подачи уточненок. Вместе с тем, можно предположить, что данная позиция ВАС РФ не является окончательной. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13 звучат уже иные нотки:

"Установив, что допущенное обществом искажение сведений в первоначально представленном им расчете не повлекло неуплату налога, представление уточненного расчета было связано по существу с устранением технической ошибки, а до подачи первичного расчета 25.10.2011 и уточненного расчета 02.11.2011 обществом перечислены в бюджет недостающие суммы налога, суды трех инстанций тем не менее пришли к выводу о невозможности применения в рассматриваемой ситуации положений пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса и освобождения общества от налоговой ответственности по статье 123 Налогового кодекса.
Такое толкование действующего налогового законодательства не отвечает принципу справедливости, поскольку приводит к тому, что налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога в бюджет, ставятся в более выгодное положение по сравнению с налоговыми агентами, представившими достоверную информацию об удержанных и перечисленных суммах налога, однако нарушившими срок перечисления этих сумм в бюджет.
На недопустимость подобного толкования неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, отмечая, что конституционному принципу равенства противоречит любая дискриминация, то есть такие различия в правах и свободах, которые в сходных обстоятельствах ставят одну категорию лиц в менее благоприятные (или, наоборот, более благоприятные) условия по сравнению с другими категориями.
Изменяя диспозицию статьи 123 Налогового кодекса и вводя по существу ответственность налоговых агентов за нарушение сроков перечисления удержанного налога в бюджет, законодатель тем не менее не исключил возможность для налоговых агентов наряду с налогоплательщиками и плательщиками сборов, основываясь на положениях статьи 81 Налогового кодекса, корректировать налоговую базу и устранять допущенное нарушение без финансовых последствий со стороны налоговых органов.
То обстоятельство, что общество не исказило налоговую отчетность и до представления первичного расчета уплатило налог в полном размере, свидетельствует о добросовестном поведении участника налоговых правоотношений, что, по мнению Президиума, должно влечь освобождение его от налоговой ответственности по статье 123 Налогового кодекса."

Остается понять: последнее постановление дезавуирует предыдущую позицию или касается только санкций, применяемых к налоговым агентам? Ответ на этот вопрос может дать только обращение в арбитражный суд.

05.09.2014, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо за ответ. Очень интересно и приятно сотрудничать с вашей компанией. Повышается профессиональный уровень, умение сопоставлять статьи НК и решения судов. Общаясь с налоговыми органами часто видишь удивление на аргументированные ответы бухгалтера. Это учеба у вас ! Успехов вам во всем!!!

13.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Владимировна!
"Пакет заочного слушателя" с семинара 16.10.2014 был размещен на сайте и подготовлен к выдаче (рассылке) 18.10.2014, о чем было опубликовано соответствующее сообщение в разделе "Главная. Новости". Понятно, что бухгалтеры очень заняты, но если бы Вы указали в заявке на возможность отправки пакета по почте, то получили бы его гораздо раньше (нежели удалось забрать его из офиса). В принципе мы рассматриваем вопрос о переходе к отправке пакетов курьерской службой ЕМS всем заказчикам ПЗС через день после семинара, потому что тоже не заинтересованы в растягивании процесса раздачи пакетов с проведенного семинара на длительный период времени.
Что касается пустого 1-го диска DVD - приношу Вам свои искренние извинения (разумеется, Вы можете получить диск на замену в любое время удобным способом, позвонив по тел. 9201214 или написав нам по электронной почте). К сожалению, иногда в приобретаемых нами для записи "болванках" попадаются бракованные экземпляры, в связи с чем с начала текущего 2014 года параллельно к записи семинара на диски DVD мы начали размещать видеозаписи в сети Интернет, предоставляя заказчикам ПЗС коды доступа (файл с кодами доступа к видеозаписи содержится на диске СD). Разбивку видеозаписи на части мы стараемся производить с начала новой фразы, поэтому не совсем понятно - почему у Вас сложилось иное впечатление (возможно, влияют особенности воспроизводящей аппаратуры).
В отношении документов: поверьте, заполнение простого акта вручную (размашисто или убористо) займет не меньше времени, чем заполнение вручную УПД. Большинство наших клиентов просто распечатывают договор и УПД, "аккуратно заполненный на компьютере" в 2-х экземплярах - в этом случае мы проставляем свои подписи, печати на одном из этих экземпляров и возвращаем (отсылаем) его клиенту. Попробуйте действовать таким же образом, и проблема будет решена. В любом случае спасибо за Ваш отзыв и мнение, надеюсь, что мой ответ удовлетворит Вас, и мы продолжим сотрудничество.

17.11.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день!

Претензий к сроку получения мной нет. Я сама обратилась позже, т.к. у нас болел курьер и я думала, что нужно будет ехать за пакетом к вам в офис.

Имея код на видео-семинар, по нему можно смотреть с разных компьютеров или только с одного и заходить на просмотр один раз или можно несколько раз?

На УПД тратится больше расходного материала: бумага, тонер, чем на акт.

17.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ехать необязательно - аудио скачивается с сайта, и коды доступа к видео тоже. Заходить и смотреть можно с любого компьютера. Насчет экономии бумаги и тонера при печати акта (вместо УПД) - "на спичках не сэкономишь" (ИМХО). Для экономии можно вообще ничего не распечатывать, поскольку договор предусматривает акцепт любым способом.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Будут. Ближайшие семинары совмещаем с осенними школьными каникулами (Кипр, Египет).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Что входит в понятие "заведование кабинетом" - определяет само образовательное учреждение в своих внутренних локальных актах. В "Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности", утв. Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 заведующие учебными кабинетами не упомянуты.

28.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Если Вас интересует дело о возврате платы за размещение отходов, то в нем ответчиком является не Комитет по природопользованию, а Департамент Росприроднадзора. Номер дела - А56-79216/2013. Информация о нем есть на странице "Правозащита" в разделе "Результаты защиты", подраздел "Результаты защиты природопользователей в спорах с органами экологического контроля":
http://fineks.org/?page=64

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Очень креативная идея, а как осуществляется отбор участников для апробации новых программ санаторно-курортного лечения? :)
На самом деле это важно (если серьезно), потому что для отсутствия неблагоприятных налоговых последствий придется доказывать экономическую обоснованность расходов.

22.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Важность и серьезность нашего вопроса мы понимаем, но также мы хотим избежать нежелательные последствия со стороны контролирующих органов, почему и обратились к Вам за консультацией. Поэтому просим Вас подробно ответить на выше представленные нами вопросы.
Заранее спасибо.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Евгеньевна, для серьезного ответа на вопрос важно понимать - каким образом формируется состав участников апробационных бесплатных программ санаторно-курортного лечения (можно написать мне об этом приватно на электронную почту adm@fineks.org). Полагаю, что и вас самих несколько смущают общие формулировки "с целью развития и внедрения инновационных методов..."), и это правильно - недооценивать проверяющих не стоит.

24.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Добрый день, уважаемая Светлана Вячеславовна!
В продолжение нашего разговора по вопросу апробации программ:
Участники для апробации программ выбраны из наших постоянных пациентов, отдыхающих у нас много лет подряд, проблемные стороны которых, с медицинской точки зрения, знают наши врачи на соответствие их подготовки ожидаемым результатам.
Санаторий действительно с целью дальнейшего развития и получения дополнительной прибыли в настоящее время меняет свою маркетинговую политику, проводит стратегию по увеличению рентабельности и вводит дополнительно новые программы, эффект от которых необходимо подтвердить.
Формулировки в нашем вопросе можно изменить и представить в любом ином виде, вы понимаете, вопрос наш заключается не в этом.
Бухгалтерию волнует другое - какими документами подтвердить данные расходы (проживание, питание, медицинские процедуры участников апробации) и что должны написать врачи: заключения по осмотрам участников до и после апробации, критерии эффективности/неэффективности программ??? или что то другое???
Пожалуйста, помогите все таки найти ответы на наши вопросы:
1) Какими первичными документами необходимо подтвердить расходы Санатория на апробацию программ?
2) Нужно ли оформлять санаторно-курортную путевку для участника апробации?
3) Возможно ли учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
4) Облагаются ли данные расходы НДС как безвозмездная передача?
5) Какие проводки при этом необходимо сделать?
С уважением,

25.09.2014, Куликов Алексей Александрович

1. Описание проводимых организацией процедур, на мой взгляд, полностью охватывается понятием "научные исследования", которое содержится в статье 262 НК РФ. В связи с этим в целях исчисления налога на прибыль расходы, которые будут возникать у организации в связи с проведением указанных исследований, будут признаваться в порядке и на условиях, установленных статьёй 262 НК РФ. При этом правила признания некоторых расходов для целей применения статьи 262 НК РФ потребуют от организации уточнения в учётной политике правил распределения некоторых видов расходов.
2. В отношении НДС у организации каких-либо сложностей возникнуть не должно, так как в отношении указанных операций можно говорить об отсутствии объекта обложения НДС, поскольку в соответствии со статьёй 146 НК РФ таковые не поименованы в составе операций, подлежащих налогообложению. Признание производимых организацией апробаций на
испытуемых не могут квалифицироваться в качестве безвозмездного оказания услуг, так как в данном случае организация преследует для себя очевидный экономический эффект - получение нового более эффективного продукта(медицинской услуги) для последующего продвижения на рынке. ВАС России неоднократно указывал на то, что сделка может признаваться безвозмездной только в том случае, если таковая не влечёт экономических выгод для обеих сторон договора (Постановление Президиума ВАС России от 04.12.2012 года №8989/12).
3. Санаторно-курортная путёвка представляет собой бланк строгой отчётности, который в соответствии с Приказом Минфина России от 10.12.1999 года №90Н является документом, который может применяться вместо ККТ при получении от клиента оплаты за реализуемые санаторно-курортные услуги. Поскольку в описанной ситуации расчёты с
испытуемым за его участие в апробации не производится, то и оформление бланка строкой отчётности представляется некорректным. Предлагается использовать для целей отслеживания процесса апробации соглашение с физическим лицом, в котором будут предусмотрены все условия данной процедуры.
4. В отношении документооборота трудно говорить о каких-либо конкретных вариантах, поскольку практика допускает значительную вариативность способов оформления указанных операций и в большей степени зависит от особенностей конкретной организации. Вместе с тем, с учётом статьи 252 НК РФ в организации должны быть документы на все расходы, связанные с проведением апробации, а также документы, подтверждающие перспективы внедрения новой методики. Кроме того, необходимы документы, указывающие на проведение каких-либо исследований (хотя бы статистических) полученных результатов.

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточненки, конечно, можно не сдавать - это право, а не обязанность в случае уменьшения налоговых обязательств. Но позиция ФНС по трактовке п.1 ст. 54 НК РФ состоит в том, что только уточненки по конкретным периодам совершения ошибок дают возможность откорректировать налоговые обязательства в сторону уменьшения. Проверки бояться не стоит - скорее всего, это будет обычная камеральная проверка (максимум - запросят пояснения, можно на упреждение отправить такие пояснения вместе с уточненными декларациями).

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Плату за размещение отходов только тот, кто занимается размещением отходов. На иных лиц такая обязанность возложена быть не может.

11.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Закон 112-ФЗ никак не связан с новым Порядком ведения кассовых операций - его требования обязательны к исполнению.
2. "...расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица" (п.6.3 № 3210-У). Если РКО не оформляется - соответственно, и порядок выдачи под отчет средств работникам ИП определяет самостоятельно (на основании заявления подотчетного лица или иного распорядительного документа).

11.07.2014, Родина Татьяна Михайловна

Извините, неправильно написала тему вопроса, имела в виду две темы: первая 112-ФЗ, вторая по кассовым операциям.
По 112-ФЗ: распространяется ли этот закон, в части обязательного принятия к расчетам за товар банковских карт на вмененщиков, работающих без ККТ

11.07.2014, Балдина Свеилана Вячеславовна

Закон 112-ФЗ распространяется на субъектов ЕНВД.

11.07.2014, Родина Татьяна Михайловна

А как же закон 54-ФЗ от 22.05.03г.(п.2) о применении ККТ, который разрешает работать без применения ККТ, уже в этой части не действует? Что бы работать с платежными картами нужна ККТ и прочее тех.оснащение и соответсвующие изменения в этот закон тоже должны быть внесены? Ждать этих изменений или срочно оснащаться новой техникой?
Не очень понятно: один закон отменяет действие другого ???
Спасибо.

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Исполнение новой обязанности обеспечить потребителям возможность оплаты с применением платежных карт (112-ФЗ) не обязательно производится с использованием ККТ, возможны и другие способы организации исполнения данной обязанности - через платежных агентов (субагентов), в т.ч. через терминалы.

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

ПБУ 20/03 не применяется некоммерческими организациями. "Настоящее Положение устанавливает правила и порядок раскрытия информации об участии в совместной деятельности в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций (кроме кредитных организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации" (п. 1 ПБУ 20/03). Сущность отношений будет определяться условиями договора, при этом возможно использование договоров возмездного оказания услуг.

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку кассовая книга определенной формы 0310004 (КО-4) упоминается в Порядке ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не учитывать, поскольку работник (кроме данной доплаты) получал за этот период пособие по временной нетрудоспособности. А согласно п.5 Положения № 922:
"5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается ВРЕМЯ, а также начисленные за это время СУММЫ, если:...
б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности..." (исключается все время и все суммы - как пособий, так и доплат).

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Из данных налогового учета (собственных регистров налогового учета).

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В кассовой книге нужно отразить только реальную "наличку", поступившую в кассу, т.е. по секции № 1 "за наличный расчет".

07.07.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 815 ГК РФ вексель представляет собой документ, подтверждающий ничем не обусловленное обязательство векселедателя вернуть ранее полученные денежные средства. Вследствие этого ВАС России в Постановлениях от 25.07.2011 года №5620/11 и от 24.11.2009 года №9995/09 указал на то, что вексель как объект гражданских прав ВСЕГДА поступает в гражданский оборот как документ, подтверждающий наличие заёмных отношений, и не может в момент своего «рождения» отчуждаться в качестве ценной бумаги. При этом ВАС России подчеркнул, что вексель, который выдан векселедателем при отсутствии задолженности, должен признаваться безденежным и, соответственно, ничтожным.
С учётом вышеизложенного я буду исходить из правильности и действительности волеизъявления сторон и правильности избранной юридической конструкции.
В соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ право на налоговый вычет по НДС возникает при соблюдении ряда условий. Среди таковых – наличие счёта-фактуры и принятие соответствующего актива к учёту.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ продавец товаров (работ, услуг) обязан в течение 5-ти дней после отгрузки товаров (работ, услуг) выставить контрагенту соответствующий счёт-фактуру. В соответствии с пунктом 3 статьи 167 НК РФ (в редакции до 01.07.2014 года) в отношении актива, который не отгружается и не транспортируется, отгрузка определяется на дату перехода права собственности. В соответствии же со статьёй 223 ГК РФ в отношении недвижимости моментом перехода права собственности является дата государственной регистрации перехода права собственности.
Следовательно, счёт-фактура на недвижимость не мог быть выписан ранее даты государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, что исключает возможность применения вычета до указанной даты.
Вместе с тем, необходимым условием возмещения НДС является факт принятия актива к бухгалтерскому учёту. Если исходить из предположения, что объект недвижимости приобретается в качестве основного средства, то в соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 для признания объекта недвижимости в качестве такового факт государственной регистрации не указан в качестве необходимого условия. Следовательно, объект недвижимости принимается к учёту по факту оформления сторонами акта приёмки-передачи этого объекта недвижимости.
Таким образом, по общему правилу после государственной регистрации перехода права собственности у приобретателя и при наличии соответствующего счёта-фактуры имеется право на налоговый вычет по НДС.
Бухгалтерские проводки должны быть осуществлены в соответствии с Планом счетов, утверждённым Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н.
• Д58 К76/B– приобретение С векселя А у В как ценной бумаги
• Д08 К60/А – принятие к учёту С приобретённой у А недвижимости
• Д76/А К91 – передача С векселя А в счёт погашения задолженности по приобретённой недвижимости
• Д91 К58 – списание стоимости приобретённого векселя
• Д60/А К76А – зачёт взаимных задолженностей между С и А

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Аттестации рабочих мест уже нет, есть специальная оценка. Часть 4 статьи 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ позволяет не проводить спецоценку тех рабочих мест, в отношении которых была проведена аттестация. Вы пишете о принятии на работу автослесаря, но не указываете, проводилась ли аттестация этого рабочего места.

08.07.2014, Тараканова Татьяна Борисовна

В штатном расписании было 5 человек автослесарей - по ним была проведена аттестация. Теперь принят новый и количество штатных единиц (рабочих мест)на должности "автослесарь" увеличилось,

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

ИФНС действует формально: поскольку налог уплачен после подачи уточненной налоговой декларации, оснований для освобождения от ответственности нет. Не подписывать акт проверки абсолютно бессмысленно, т.к. Ваш отказ от подписи ни на что не влияет. Я бы советовал после получения акта представить возражения, в которых сослаться на незначительность просрочки и попросить уменьшить сумму штрафа.

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Расход по субподряду принимается в момент подписания акта с субподрядчиком (т.е. в октябре).

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Но вообще то лучше все сводить в единый период - и подписание акта с заказчиком, ми подписание акта с субподрядчиком. Потому как да, проблемы с ИФНС могут возникнуть и придется доказывать свою правоту в судебном порядке.
Пример 1.
ИФНС отказала налогоплательщику в вычете "входного" НДС по счету-фактуре подрядчика, сославшись на то, что акт принятия работ от подрядчика подписан ранее того дня, когда подрядчик принял работы от субподрядчика, что, по мнению налоговиков, доказывает отсутствие выполнения работ.
Однако суд не согласился с этим. Суд указал, что:
- фактическое выполнение работ не опровергнуто и подтверждено показаниями директора подрядной организации;
- порядок подписания актов соответствует принципам делового оборота и свидетельствует об осмотрительности подрядчика (итоговое качество работ оценивает заказчик).
Без подписания акта работы не могут считаться безупречно выполненными.
Поэтому вполне объяснимо, что акт был подписан после того, как работы сданы заказчику.
(Постановление ФАС Московского округа от 04.05.2012 по делу N А40-76052/11-107-322).
Пример 2.
Вместе с тем, как правомерно указал суд апелляционной инстанции, составление большинства актов о приемке выполненных работ от субподрядчика позднее фактического принятия работ заказчиком обусловлено обычаями делового оборота в строительстве, поскольку генеральный заказчик может предъявить какие-либо претензии по поводу выполненных работ субподрядчиком, которые по хронологии должны быть приняты ранее, чем в последующем сданы генеральному заказчику, поэтому акты о приемке выполненных субподрядчиком работ не подписываются генеральным подрядчиком до принятия заказчиком работ у генерального подрядчика.
(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2014 по делу N А13-12979/2012)

09.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не является - это вообще не агентская деятельность, а деятельность комиссионера.

09.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если речь идет о сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности, то согласно пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ (в ред 97-ФЗ от 29.06.2012) в ИФНС сдается только годовая отчетность (и говорить я могла в прошлом 2013 году только о необходимости сдачи годовой отчетности в ИФНС). По 2012 год включительно квартальную отчетность в ИФНС должны были сдавать государственные и муниципальные автономные учреждения.

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательно. "6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату." (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)

07.07.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 376 НК РФ исчисление и уплата налога на имущество организаций, по общему правилу, должно осуществляться по месту постановки организации на налоговый учёт. Кроме того, указанный налог подлежит исчислению и уплате по месту нахождения обособленных подразделений и нахождению объектов недвижимости. Вместе с тем, указанная норма подлежит системному толкованию во взаимосвязи со статьёй 384 НК РФ, которые не возлагают на налогоплательщика обязанности по начислению налога на имущества организаций по месту нахождения обособленного подразделения, если таковое находится в том же субъекте Российской Федерации.
Кроме того, говорить о возможности доначисления налога на имущество организаций в описанной ситуации невозможно, поскольку в соответствии со статьёй 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной, если в платёжном документе правильно указаны реквизиты номера счёта казначейства и наименование банка, в котором таковой находится. Поскольку и адрес регистрации организации, и место нахождения организации приходятся на один субъект Российской Федерации, при надлежащем заполнении платёжных документов на перечисление налога, в соответствии со статьёй 45 НК РФ налог будет уплачен надлежащим образом. Даже если предположить, что налоговые органы предъявят налогоплательщику претензии, то перспективы последних, поскольку в соответствии со статьёй 45 НК РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога исполнена надлежащим образом и в полном объёме.

13.08.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

У нас и лекторы, и админы "в одном флаконе" (лишних людей нет, все многофункциональны) :)
Возможность скачать скачать заполненные Вашими данными "Договор/Акт" либо "Аннулировать заявку" появляется у того, кто вошел на сайт под своим ФИО и № удостоверения. Пока так настроили сайт, потому что не запрещаем аннуляцию в том числе после даты семинара, если по уважительным причинам клиент не прибыл на мероприятие. А заполненные "Договор/Акт" могут понадобиться клиенту - вдруг потеряли документы? (можно скачать/распечатать повторно в любой момент).

13.08.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Спасибо, поняла. Очень удобно у Вас все организовано!

С уважением, Елена Владимировна.

05.05.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Николаевна, требования пожарной безопасности очень обширны. Поэтому оценивать обоснованность предъявленных к Вам претензий можно только после их изложения в письменном виде.Судя по тому, что выездная проверка уже началась, письменный документ не заставит себя долго ждать. Присылайте его, а мы подумаем, как Вам помочь. Правомерность проведения плановой проверки не зависит от срока существования обособленного подразделения и срока аренды. Порядок обучения пожарно-техническому минимуму определен разделом III Приказа МЧС России от 12.12.2007 № 645. Каких-либо ограничений относительно места обучения он не содержит

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно.

23.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Если Вам выдали счета-фактуры, предъявляйте НДС. Административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ Вам грозит в течение 2-х месяцев с даты расчетов. Налоговых санкций здесь не может быть в любом случае.

21.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Действия налоговой инспекции незаконны, поскольку сроки камеральных налоговых проверок деклараций за указанные периоды давно истекли. Кроме того, никаких уточненных балансов в природе не существует. Если есть желание, поможем Вам обжаловать требования ИФНС,

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, конечно - расходы на арендную плату за период ремонта учитываются.
2. При формулировке в первичном учетном документе "изготовление..." (если это изготовление связано с ремонтом), необходим какой-то дополнительный документ, подтверждающий данную связь и монтаж изготовленной плиты в арендуемое технологическое оборудование. Ремонт на период аренды не распределяется, распределять (через амортизацию) возможно только капвложения в арендованные основные средства, учитываемые в составе собственных ОС до окончания срока аренды.

15.04.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Уточняю, нужно ли договор займа регистрировать как ипотеку в УФРС?

12.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Спецоценку условий труда обязаны проводить все работодателя (как организации, так и ИП, привлекающие наемный труд) - об этом сказано в ч.2 ст.4 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда".
Спецоценка проводится один раз в 5 лет, при этом ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ"О специальной оценке условий труда", регулирующая переходные положения, устанавливает следующее правило:
«В отношении рабочих мест, не указанных в части 6 статьи 10 настоящего Федерального закона, специальная оценка условий труда может проводиться поэтапно и должна быть завершена не позднее чем 31 декабря 2018 года». В части 6 статьи 10 указаны только рабочие места:
- включенные в Списки для назначения досрочной пенсии;
- с нормативно установленными гарантиями и компенсациями за вредные и опасные условия труда;
- те, где по результатам аттестации или спецоценки ранее были установлены вредные или опасные условия (классы 3, 4).
Соответственно, в отношении всех иных рабочих мест (включая ваши 2 офисных сотрудника) спецоценка должна быть завершена не позднее 31.12.2018, если не возникнут основания для внеплановой спецоценки (случаи внеплановой спецоценки названы в ч. 1 ст. 17 Закона 426-ФЗ, сроки внеплановой спецоценки - в течение 6 месяцев с момента наступления названных случаев).
Спецоценку проводят совместно работодатель и организация или организации, соответствующими требованиям статьи 19 настоящего Федерального закона и привлекаемыми работодателем на основании гражданско-правового договора (ч.2 ст. 8 Закона 426-ФЗ). Организации, ранее аккредитованные в сфере оказания услуг по аттестации рабочих мест по условиям труда, вправе проводить специальную оценку условий труда в порядке, предусмотренном частями 1 - 3 статьи 27 данного документа.
Санкции за непроведение спецоценки - ст. 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства труде и охране труда" (в 2014 году - штраф на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; при повторном нарушении должностным лицом - дисквалификация от одного года до трех лет). С 2015 года санкции усиливаются, а срок давности привлечения к ответственности увеличивается до одного года (Федеральный закон от 28.12.2013 N 421-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда", статья 11). Налагают данные санкции органы Федеральной инспекции труда.

12.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С 01.01.2015 вступает в силу ст. 5.27.1 КоАП, согласно которой:
"2. Нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах или ее непроведение - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц от шестидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей...
5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1 - 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток."

10.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Регламент семинара 14.04.2014 следующий:
10.00-11.30 Балдлина С.В. Вопрос № 1 программы семинара
11.30-13.00 Мухин М.С. Вопрос № 2
13.00-14.00 Перерыв на обед
14.00-16.00 Куликов А.А. Вопрос № 3
16.00-18.00 Куликов А.А., Балдина С.В. Вопрос № 4, Ответы на вопросы

04.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Договора и акта приема-передачи достаточно.

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, мы действительно упустили из виду Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" при подготовке методической части семинаров. Действительно, лишь на 2013 год вводилась пониженная ставка 1,25% в отношении земельных участков для размещения промышленных объектов, с 2014 года пункт 13.1 статьи 2 вышеназванного закона утратил силу и применяется стандартная ставка в 1,5 %. Спасибо, Татьяна Борисовна, обязательно учтем на будущее Ваше замечание..

20.04.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 996 ГК РФ всё, что получено комиссионером от комитента или для комитента, является собственностью комитента. Следовательно, суммы предварительной оплаты, полученные ранее комиссионером для оплаты товаров, принадлежащих комитенту, принадлежат последнему, вследствие чего в учёте отнесены на расчёты с таковым (я полагаю). Кроме того, ВАС России в пункте 9 Информационного письма от 17.11.2004 года №85 указал на то, что обязанность по перечислению комитенту сумм, полученных от третьих лиц, возникает у комиссионера непосредственно в момент получения указанных сумм и подлежит исполнению в разумный срок, если иное не установлено договором комиссии.
Таким образом, суммы ранее полученных предварительных оплат подлежат отнесению на счёт комитента.
Вместе с тем, комиссионер участвует в сделке от своего имени, что приводит к тому, что все права и обязанности по сделке с третьим лицом приобретаются комиссионером (пункт 1 статьи 990 ГК РФ). Вследствие этого именно комиссионер выступает обязанным лицом перед третьими лицами, осуществившими предварительную оплату товаров.
Таким образом, руководствуясь статьёй 421 ГК РФ, комитенту и комиссионеру ничего не мешает расторгнуть по соглашению сторон договор комиссии, в котором прямо предусмотреть судьбу полученных ранее комиссионером в пользу комитента предварительных оплат и обязательств комитента по поставке товаров. На основании такого соглашения о расторжении договора комиссии комиссионер сможет отнести неисполненные сделки за свой счёт, а сумму предварительных оплат перенести со счёта по расчётам с комитентом, на счета расчётов с покупателями.
В соответствии со статьёй 167 НК РФ в случае получения предварительной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг), налогоплательщик обязан исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. В описанной ситуации обязанность комиссионера по исчислению НДС с сумм предварительной оплаты возникнет с момента, когда стороны придут к соглашению об отнесению указанных сумм на счёт комиссионера (с момента соглашения о расторжении договора комиссии).
В соответствии же со статьями 168 и 169 НК РФ оформление счетов-фактур на суммы поступившей предварительной оплаты осуществляется на каждую такую сумму, что влечёт обязанность по их оформлению в разрезе каждого покупателя.

17.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Петровна, письмо дошло, но быстрый ответ не обещаю. Очень много обращений.

10.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Викторовна, мне очень жаль, но полагаю, что жаловаться некуда. Проблема, описанная Вами - лишь часть одной глобальной проблемы, заключающейся в том, что хозяйствующие субъекты за выполнение множества обязанностей, предусмотренных федеральными законами, обязаны платить деньги. Причем не государству, а коммерческим организациям. Помимо платы за ведение реестра сюда же можно отнести поборы за разработку паспортов на отходы, за проведение спецоценки условий труда, за выполнение правил пожарной безопасности и многое другое. Хотя, в идеале, конечно, возможно обращение в КС РФ о признании неконституционными всех норм федеральных законов, связывающих выполнение требований государства с обогащением коммерческих организаций.

30.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответы в методической части семинара 28.03.2014 (можно ознакомиться в записи - в составе "пакета заочного слушателя" с семинара 28.03.2014).

25.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Состав нарушений, за которые взыскиваются штрафы и пени,
прописан в ст. 34 Закона 44-ФЗ :1)просрочка исполнения обязательств по
контракту - компенсируется пенями, рассчитанными по формуле 2)
неисполнение обязательств 3) ненадлежащее исполнение
обязательств. По 2 и 3 "неизменные " проценты от цены контракта. Формулировка "ненадлежащее исполнение" не конкретна, слишком универсальна. Поэтому трудно признать перечень нарушений закрытым. Законодатель не ограничил заказчика количеством случаев применения штрафов в течение срока исполнения контракта.

25.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемая Ольга Александровна! Мне представляется, что участник закупки обязан в заявке только декларировать свою принадлежность к субъектам малого предпринимательства, как предписывает п.3 ст. 30 Закона 44-ФЗ. Но, к сожалению, официальных разъяснений по данному вопросу в настоящее время не имеется. Анализ документации, размещенной на официальном сайте, показывает, что заказчики прописывают представление подтверждающих документов. Например, в форме котировочной заявки одного из региональных УФАС в качестве приложения требуются:
Документы, подтверждающие право участника запроса котировок на получение преимуществ (принадлежность к субъектам малого предпринимательства), или копии таких документов, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера и печатью участника запроса котировок:
справка о средней численности работников за 2013 год с учетом всех работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений;
справка о суммарной выручке участника запроса котировок за 2013 год;
справка о балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) участника запроса котировок на 31.12 2013 года.
Принадлежность к учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы подтверждает выписка из ЕГРЮЛ (ст. 28 Закона 44-ФЗ). Пока Перечни, предусмотренные частью 2 ст. 28 не утверждены, заказчик вправе воспользоваться п.11 части 1 ст. 93 и постановлением (работ, услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы, закупка которых может осуществляться заказчиком у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). До разработки соответствующих подзаконных актов представление преференций общероссийским организациям инвалидов не производится.

17.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Ольга Александровна! Относительно экспертизы - часть 3 ст. 94 гласит:«Для проверки представленной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом в части их соответствия условиям контракта, заказчик обязан провести экспертизу.» Эта норма категорична, и действительно ВСЕ закупки, кроме исключительных случаев, подлежат экспертизе. Регламент проведения экспертизы и оформления ее результата силами заказчиков в Законе 44-ФЗ практически не прописан и отдан на откуп учреждению. На прямой линии 25.02.14 директором Департамента развития контрактной системы Минэкономразвития России Чемерисовым М.В относительно экспертизы, проводимой собственными силами- было сказано «это и есть та самая приемка товара». Видео размещено на сайте Форума контрактных отношений (при поддержке Минэкономразвития России) http://www.fkomsk.ru/fko/video/ Ответ на вопрос через 1час 24-25 мин от начала.
По риторическому вопросу вспомнилась песня Земфиры: «и я живу, как в бреду…я просто пытаюсь быть…я маленький человек.. время сжигать мосты.. время искать ответ» Мне кажется, что-то в этом есть.

08.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

ИП не представляет бухгалтерскую отчетность в ИФНС, а сведения о среднесписочной численности представляет в ИФНС (не позднее 20 января следующего года) только при условии, что у него были наемные работники.
Организации на УСН и ЕНВД представляют годовую бухгалтерскую отчетность - как минимум, в составе двух форм (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах), сведения о среднесписочной численности представляют обязательно (даже если не было наемных работников, т.е. "нулевки").

25.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Тот, кто непосредственно принял товар, услуги, результаты работ (стр. 15) и тот, кто отвечает за оформление данного факта хозяйственной жизни (поле 18). Дело в том, что п.6 ч.2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривает, как минимум, 2 подписи (либо 2 группы подписей) с указанием должности от каждой стороны договора (контракта) на первичном документе, оформляющем сделку (операцию):
1) лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию;
2) лица (лиц), ответственного (ответственных) за ее оформление.
По умолчанию ответственным за оформление (подпись, расшифровка в стр. 18) является руководитель организации, однако он вправе делегировать свои полномочия и ответственность другим лицам путем оформления соответствующего организационно-распорядительного документа или доверенности. В стр. 15 должно ставить подпись то лицо, которое непосредственно осуществило приемку (здесь может быть несколько подписей, если приемка осуществляется, например, комиссией). В стр. 17 можно привести ссылку на экспертное заключение (если, например, УПД оформлялся в рамках исполнения договора, заключенного по Закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ).

17.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемая Светлана Николаевна! Действительно, согласно содержанию части 2 ГК РФ этапы в исполнении договоров предусмотрены только для договора подряда (ст.ст. 708, 711, 753, 762 ГК РФ). Для договора поставки предусмотрены не этапы, а периоды поставки (ст. 508 ГК РФ), для энергоснабжения - ежемесячный расчетный период (п. 79 постановления Правительства от 04.05.2012 № 442, ч. 2 ст. 544 ГК РФ) и др. На мой взгляд, если конкретный этап исполнения в контракте не определен, то контракт считается одноэтапным. Также, если обратиться к утвержденной Форме отчета об исполнении государственного (муниципального контракта) и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, то информация по этапам контракта пригодна для анализа хода исполнения контракта только, когда в контракте действительно предусмотрены этапы и показатели по ним: сроки, количество (объем). …
Вместе с тем, нечеткие формулировки типа «этап исполнения контракта», «отдельные этапы поставки товара» и др. ст. 94 Закона 44-ФЗ и постановления Правительства РФ 28.11. 2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» позволяют Минэкономразвития и контрольным органам считать, что этап исполнения контракта истекает в момент проведения платежа. Так , в разъяснении Минэкономразвития на запрос ФНС от 30.10.2013 № НД -4-5/19453 (письмо МЭР от 29.11.2013 № Д28а-2263, см. приложение) по вопросу обязанности составлять отчет по периоду оплаты сказано следующее: «При осуществлении закупки услуг длящегося характера, оказываемых в течение года, необходимо проводить ежемесячную экспертизу оказанных услуг и составлять ежемесячный отчет, если условиями заключенного контракта этапы оказания услуг не предусматриваются, но приемка и оплата услуг производится ежемесячно».

14.03.2014, Ермилова Нина Григорьевна

1. Относительно п.1 части 1 ст. 93 . Действительно в перечне сфер деятельности естественных монополий есть «услуги по передаче электрической энергии». Потребителями таких услуг являются лица, владеющие на праве собственности или на ином законном основании энергопринимающими устройствами и (или) объектами электроэнергетики, технологически присоединенными в установленном порядке к электрической сети (в том числе опосредованно) субъекты оптового рынка электрической энергии, осуществляющие экспорт (импорт) электрической энергии, а также энергосбытовые организации и гарантирующие поставщики в интересах обслуживаемых ими потребителей электрической энергии. Сомневаюсь, что вы закупаете именно эти услуги и относитесь к соответствующим субъектам. 2. Применять п.4 по закупкам на сумму не более 100 тыс. руб.- ваше право, но, если не являетесь сельским поселением - при условии соблюдения 5%-ного ограничения. 3. Оптимальный вариант – заключить соответствующий договор с гарантирующим поставщиком. Тогда вы можете воспользоваться правом заключения договора с единственным поставщиком, предоставленным п.29 части 1 ст. 93. Перечень гарантирующих поставщиков по состоянию на 14.02.2014 г. размещен на сайте http://www.fstrf.ru/about/activity/gp

08.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Большое спасибо, Татьяна Алексеевна, за Ваш отзыв. Мы будем стараться и впредь быть максимально полезны, оказывая услуги на должном уровне.