20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
ФСС РФ. План проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
Реестр недобросовестных поставщиков
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Информеры - курсы валют

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

НДС у предприятия банкрота

25.12.2017, Сорокина Ольга Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Алексей Александрович! Хочу Вас поблагодарить за ответ. Возвращаюсь к этой теме. Дело в том, что я обращалась к экспертам Системы Главбух и вот наша переписка:

Наш вопрос: «Здравствуйте! Прошу разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС. ИФНС при проверке одного из контрагентов, ссылаясь на письмо МинФина РФ от 17 августа 2016 г. №СД-4-3/15110@ изъяли у них НДС, который они предъявили к возмещению из бюджета. Правомерно ли это? Если действительно, предприятие, признанное банкротом не должно облагать продукцию НДС, то возможно ли потребовать от ФНС вернуть налог предприятию банкроту? Спасибо!»

Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки
1. Позиция ФНС правомерна, так как реализация имущества банкрота, а готовая продукция относится к имущества, не признается объектом налогообложения НДС в отличии от реализации работ, услуг.
2. Просто так вернуть не получится, для этого нужно уменьшить сумму договора и вернуть разницу покупателю, о чем сказано в письме ниже.


Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Письмо Минфина России от 20.03.2015 № 03-07-11/15436
[О применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]

«В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом пунктом 2 данной статьи определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Так, в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 Кодекса, вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]

«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:

- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;

- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;

- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»

1. Разъясните, пожалуйста, пункт 3 статьи 38 Кодекса.
2. Работы и услуги облагаются у предприятия банкрота НДС. Что такое работа? Оказывается, и работу трактуют все по-разному. (Мы выполняли работы по заказам, а не реализовывали запасы, а нам говорят, что на выходе у вас товар)

Ответы (всего 0)

Не находим документ

25.12.2017, Кондратенко Ирина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич, не можем найти ни в К+, ни в интернете решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441, на которое Вы ссылаетесь в образце жалобы на неуказание мероприятия налогового контроля в требовании. Подскажите, где его можно найти?
"..6. Помимо судебно-арбитражной практики, на недопустимость направления налогоплательщикам подобных требований неоднократно указывали региональные Управления ФНС России по результатам рассмотрения досудебных жалоб. (см. решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441)..."

Ответы (всего 1)

25.12.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, напишите мне на почту, я отправлю Вам скан этого письма.

Скрыть ответы

Ответить

Разъяснения пункта 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15

23.12.2017, Сорокина Ольга Ивановна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Просим разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.
Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]

«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:

- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;

- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;

- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»

Наш вопрос:
Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС.
1. Работы и услуги облагаются НДС? Мы фактически выпускали продукцию по заказам, а некоторым контрагентам даже с их этикеткой, т.е. выполняли фактически работу.
2. Разъясните нам что является работой? Правы ли мы?
3. Как мы можем обезопасить наших контрагентов? Какие документы мы должны предоставить нашим покупателям (акт о выполненной работе, ТОРГ 12 и С/Ф)?
4. Работа по выпуску детского ассортимента облагается по ставке 10% или 18%.
Спасибо!

Ответы (всего 1)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Ольга Ивановна, подпункт 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ был введён Федеральным законом от 24.11.2014 года №366-ФЗ, которым параллельно были внесены поправки в пункт 4 статьи 161 НК РФ, который регулирует вопросы исполнения обязанности налогового агента. Вследствие указанных поправок в отношении реализации имущества банкрота была отменена обязанность налогового агента и одновременно в отношении такие операции были исключены из состава объекта обложения НДС. При этом, необходимо учитывать и системное толкование названных норм: из-под налогового агентирования были выведены операции по реализации имущества по РЕШЕНИЮ СУДА (кроме операций, предусмотренных, в частности, подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ). Это указывает на то, что НДС не возникает только в отношении операций принудительной реализации имущества должника. На это указывает и текст пункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ, который говорит об исключении из состава объекта операций по реализации имущества должникА, а не должникОМ. С учётом вышеизложенного полагаю, что не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и имущественных прав в рамках проведения процедуры по продаже имущества должника уполномоченным представителем (конкурсным управляющим) в целях удовлетворения требований кредиторов.
Осуществление же организаций текущих операций по реализации товаров (работ, услуг) подлежат обложению в общеустановленном порядке.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ при реализации товаров детского ассортимента подлежит применению ставка НДС в размере 10%, а реализация работ по выпуску таковых для заказчика подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке, поскольку для таковых операций право на применение пониженной ставки НДС не предусмотрено.

Скрыть ответы

Ответить

Требования из ИФНС

21.12.2017, Емельянова Галина Анатольевна (ПЗС 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Михаил Сергеевич.
ИФНС Ставрополя, Петрозаводска и прочих регионов замучили требованиями о предоставлении документов по сделкам. Причем в таком объеме, что приходится тратить массу времени на их подготовку. Особенно это касается номенклатуры товаров. Товары в одной накладной могут быть получены от многих поставщиков и ИФНС требует, чтобы мы предоставили им ВСЕ накладные, сч-ф и документы транспортной компании.
Мало того, что мы "сдаем" им всех своих поставщиков, так еще и должны подтвердить факт поставки.
Можем ли мы отказаться передавать сведения в таком объеме или должны выполнить все требования?

Ответы (всего 3)

24.12.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Анатольевна, очень сложно комментировать требования, которые не видишь. По поводу "сдачи" поставщиков я высказался здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=14212

08.01.2018, Емельянова Галина Анатольевна

Требование я прикрепила в приложении

18.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Анатольевна, в части истребования документов, отражающих отношения между Вами и Вашим покупателем, требование законно. В части, касающейся Ваших поставщиков, на мой взгляд - незаконно. В сборнике шаблонов есть образец ответа на такие требования.

Скрыть ответы

Ответить

Списание взносов до 01.01.2017

21.12.2017, Варфоломеева Мария Леонидовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! ФНС списала с нас якобы неуплаченные взносы за 4 квартал 2017, после того как мы в ответ на требование предоставили Справку из ПФР об отсутствии задолженности. Мы написали жалобы. Нам позвонили из ФНС, сказали что бы мы написали письмо в ПФР об возврате, что так будет быстрее. В ПФР сначала сказали, что письмо не по той форме, затем, что у нас есть какие-то задолженности за 2011 и 2014 год, причем доплатить мы должны 0.01 пени по накоп.ч. и 0.01 пени по ФФОМС. С 2012 года мы на пониженом тарифе по виду деятельности и с нас уже давно все, что можно сняли. Но это еще не все. Приняв заявление, ПФР нам перезвонил и сказал, что надо представить книгу доходов и расходов за 2016, справку из ФНС об отсутствии задолженности, справку из ФНС о праве применять пониженный тариф (????) и письмо от организации с объяснениями о применении понижающего тарифа. Деньги почти 400 тыс.руб. сняли 29.11, 30.11 у нас аванс и денег на него неоказалось. Наш контрагет пошел на встречу и кинул предоплату. Теперь ко всему мы еще и налог с этого аванса заплатим. Я понимаю, что чтобы быстрее получить деньги, надо предоставить требуемые документы. Но очень хочется получить с ФНС и ПФР компенсацию за все эти неприятности, хотябы % за пользование деньгами.

Ответы (всего 0)

Исчисление нормы амортизации (для НУ) при модернизации ОС и увеличении срока полезного использования (СПИ).

20.12.2017, Карцева Светлана Владимировна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос по исчислению нормы амортизации в налоговом учете при модернизации ОС и увеличении СПИ.
Общество придерживается позиции об изменении нормы амортизации, рассчитанной исходя из нового СПИ, что не возбраняется (письмо от 04.08.16 № 03-03-06/1/45862).
Норма амортизации =1/СПИ*100%
ОС с первоначальным СПИ 24 мес. Оно полностью самортизировалось, например, в марте 2017 г, но продолжало дальше использоваться и служить для выполнения целей деятельности.
В августе 2017 г. происходит модернизация этого ОС.
Модернизация выполнялась в течение 2-х недель, поэтому ОС не выводилось и состава амортизируемого имущества.
После проведенной модернизации тех. комиссия пришла к заключению, что СПИ можно увеличить на 18 месяцев. (амортизационная группа это позволяет).

Если ранее норма амортизации =1/24*100%=4,17%, то какая норма будет после модернизации?
Напомню, что после истечения СПИ установленного при вводе ОС, оборудование использовалось 5 месяцев (но амортизационных начислений не было).
Наши варианты:
1 . Норма амортизации = 1/(24+5+18)*100% = 2,127 % (В данном случае мы исходим из определения СПИ: период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. И по нашему мнению на дату проведения модернизации оно прослужило 24+5=29 месяцев)

2. Норма амортизации = 1/(24+18)*100% = 2,38 %

3. Норма амортизации =1/18*100% = 5,5%

Заранее благодарю за уделенное внимание!

Ответы (всего 1)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Светлана Владимировна, полагаю, что в данной ситуации весьма корректно отражён выход из ситуации в Письме Минфина России от 02.10.2017 года №03-03-06/2/63775, в котором предлагается в отношении полностью самортизированного основного средства после реконструкции или модернизации начислять амортизацию исходя из прежней НОРМЫ амортизации.

Скрыть ответы

Ответить

Оплата труда

20.12.2017, Снежкова Ирина Васильевна (ПЗС 2017-12-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! В связи с противоречиями, которые наблюдаются между положениями части третьей статьи 153 ТК РФ и Рекомендациями Федеральной службы по труду и занятости по вопросам соблюдения норм трудового законодательства . . . . (протокол №1 от 02.06.2014), прошу высказать Ваше понимание этой коллизии на примере анализа конкретной ситуации:
Сотруднику госоргана установлен оклад в размере 20 000 рублей, оклад за классный чин в размере 10 400 рублей, за ноябрь 2017 года ему приказом установлено ежемесячное денежное вознаграждение в размере 50% от должностного оклада. В связи с производственной необходимостью сотрудник работал в выходной день 18 ноября с 9-00 до 18-00 часов. Согласно заявлению ему предоставлен день отгула за работу в выходной день: первый вариант- 24 ноября; 2-й вариант - 9 декабря. Как правильно произвести начисление зарплаты за ноябрь (декабрь)? Спасибо!

Ответы (всего 0)

Пакет заочного слушателя

20.12.2017, Емельянов Евгений Анатольевич (ПЗС 2017-12-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как получить материал по курсу и пройти тестирование?

Заранее спасибо.

Ответы (всего 1)

20.12.2017, Бронецкая Вера Сергеевна

Евгений Анатольевич,на нашем сайте в левой колонке находите : Семинары,далее расписание семинаров,далее находите нужный Вам семинар, далее нажимаете на "Пакет заочного слушателя" (желтый портфель),вводите свои ФИО и № члена экспертного совета,соглашаетесь на оплату и скачиваете все материалы.После просмотра всех материалов, отвечаете на вопросы итогового тестирования (бланк можно скачать из бесплатных материалов,зеленый портфель) и высылаете его нам. На его основании мы заполняем и выдаем удостоверение о повышении квалификации. Если Вы находитесь в личном кабинете на нашем сайте,то вводить ФИО и № удостоверения не понадобится. А далее все манипуляции как описано выше.Можно проконсультироваться по телефону 9201214 с 10 до 16 часов

Скрыть ответы

Ответить

Уплата Главами КФХ 1% с дохода свыше 300000р.

20.12.2017, Кузьмина Татьяна Сергеевна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
На сайте ИФНС есть информация, что независимо от размера доходов глава Крестьянского фермерского хозяйства уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Подскажите, пожалуйста, нормативный документ?

Ответы (всего 1)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Сергеевна, это прямо предусмотрено пунктом 2 статьи 430 НК РФ...

Скрыть ответы

Ответить

Уставной капитал

20.12.2017, Хрусталева Екатерина Александровна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый День!
Прошу помочь в в вопросе : Просрочены сроки по взносе уставного капитала ( 4 месяца) на 2 месяца, как посоветуете "разрулить" ситуацию. В уставе не прописаны штрафные санкции. Можно ли просто внести через банк и "забыть".

Ответы (всего 1)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Александровна, пунктом 3 статьи 16 Федерального закона от 08.02.1998 года №14-ФЗ предусмотрено начисление санкций за нарушение сроков исполнения обязательств по оплате уставного капитала только в том случае, если ТАКОВЫЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ УСТАВОМ. Однако в описанной ситуации возникает намного большая проблема: этой же нормой предусмотрено, что в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение установленного срока неоплаченная часть доли переходит к обществу. Таким образом, участники вследствие нарушения сроков оплаты уставного капитала утратили права на соответствующие доли (Определение ВС РФ от 09.10.2017 года №306-ЭС17-15182).

Скрыть ответы

Ответить

Налог на имущество организаций с кадастровой стоимости

20.12.2017, Чигирик Оксана Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
На балансе организации с 2012 года числится квартира, которая учитывается на б/счете 41"Товары" . С 2016 года организация является плательщиком налога на имущество организаций с кадастровой стоимости данной квартиры.
19 декабря 2017 года организацией подписан договор купли-продажи, данная квартира по акту приема-передачи передана новому собственнику (физическому лицу).
В связи с этим возник вопрос - с какого момента организация перестает быть плательщиком налога на имущество организаций с кадастровой стоимости недвижимого имущества - с 01 января 2018 года, либо с момента регистрации права на недвижимое имущество новым собственником?

Главный бухгалтер ООО "Промсвязь"
Чигирик Оксана Анатольевна
20.12.2017

Ответы (всего 0)

Применение ПБУ18 в отношении пониженной ставки по налогу на прибыль в региональный бюджет,согласно закона СПб 81-11 от 14.07.1995 ст.11-4 13.5%

20.12.2017, Кошелева Светлана Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация с 2015 года применяет пониженную ставку в региональный бюджет 13,5%, в результате ставка налога на прибыль с 2017 г. составила 16,5%( в 2015 и 2016 г. 15,5%) Спор с аудиторской компанией о необходимости пересчета ОНА и ОНО на пониженную ставку. Каким образом провести перерасчет ? Отражать ли изменение ставки ретроспективно ? В 2015 и 2016 г. были убытки, начисляли ОНА. с 2017 г. платим налог.

Ответы (всего 2)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Светлана Анатольевна, к сожалению, не настолько я силён в ПБУ 18 и тем более - практике его применения в подобных ситуациях...

24.12.2017,

Светлана Анатольевна, я тут погрузился в ПБУ 18/02 и обнаружил, что в пункте 15 последнего обязанность такого пересчёта прямо предусмотрена... В принципе на это указывает и Минфин России (Письмо от 21.03.2017 года №07-01-09/16274)...
А главное - это логично, поскольку соответствующая временная разница при новых ставках налога на прибыль будет иначе влиять на размер налогового обязательства в периодах применения изменённой налоговой ставки по налогу на прибыль.

Скрыть ответы

Ответить

Оформление проведения корпоратива и покупки подарков.

20.12.2017, Иванова Клавдия Борисовна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить затраты на покупку продуктов для проведения корпоратива и покупку алкоголя для вручения контрагентам.

Ответы (всего 2)

23.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Клавдия Борисовна, в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, все расходы организации, подобные расходы признаются для целей бухгалтерского учёта прочими расходами. В соответствии с пунктами 16, 29 и 44 статьи 270 НК РФ такие расходы не могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль.

26.12.2017, Иванова Клавдия Борисовна

Добрый день, Спасибо за ответ. Это я все знаю. Читала, что надо удержать НДФЛ, но так как посчитать кто сколько съел и выпил невозможно, то можно не удерживать. Главный вопрос у нас остается о необходимости начислить НДС с реализации (стоимости продуктов). Можно ли этого не делать и просто списать все на необлагаемые расходы?

Скрыть ответы

Ответить

Порядок взаиморасчетов между головной организацией и филиалами.

20.12.2017, Васильева Людмила Ивановна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович! Помогите, пожалуйста, разобраться с ниже указанной проблемой (файлы приложены). Заранее благодарна.

Ответы (всего 1)

20.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Людмила Ивановна, в описанной схеме документооборота между Заказчиком, Головной организацией и Филиалом организации очень-очень смущает выставление документов в адрес Заказчика Головной организацией и Филиалом. Это абсолютно недопустимый вариант, поскольку субъектом права по такой сделке в любом случае выступает Головная организация, вследствие чего на основании статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте и статей 168 и 169 НК РФ первичный документ и счёт-фактура должны быть выставлены один раз на соответствующую операцию, которая должна быть отражена в учёте головной организации и на основании которой должны быть исчислены НДС и налог на прибыль. А вот вопрос организации внутренних расчётов между Головной организацией и Филиалом организации - Ваше внутреннее дело...

Скрыть ответы

Ответить

Налогообложение граждан Китая

19.12.2017, Слюта Наталья Игоревна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Разъясните, пожалуйста, порядок налогообложения доходов граждан Китая, полученных на территории РФ / НДФЛ , страховые взносы / :
- имеющих разрешение на временное проживание в России
- имеющих вид на жительство / есть ИНН , страховое свидетельство /

Ответы (всего 1)

24.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Наталья Игоревна, по существу Вашего вопроса сообщаю следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, признаваемых застрахованными лицами по соответствующим видам социального страхования. В соответствии со статьёй 10 Федерального закона от 29.11.2000 года №326-ФЗ застрахованными лицами по ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ, в частности, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, в том числе, работающие по трудовому договору. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 года ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в том числе, работающие по трудовым договорам. В соответствии со статьёй 7 Федерального закона от 15.12.2011 года №167-ФЗ
застрахованными лицами по ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ являются, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в частности, работающие по трудовому договору.
Таким образом, в отношении указанных в вопросе иностранных граждан организация, являющаяся в отношении последних работодателем, признаётся страхователем по всем видам страхования с исполнением указанной обязанности в общеустановленном порядке.
Вопросы исчисления НДФЛ зависят от налогового статуса соответствующего иностранного гражданина. В соответствии со статьёй 207 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации НДФЛ подлежит исчислению со всех доходов физического лица - как от источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации; при отсутствии такого статуса - только от источников в Российской Федерации. Аналогичное правило предусмотрено статьёй 15 "Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы". Кроме того, необходимо учитывать положения пункта 3 статьи 224 и пункта 3 статьи 210 НК РФ, в соответствии с которыми в отношении доходов налоговых нерезидентов подлежит применению ставка НДФЛ в размере 30% без возможности применения каких-либо налоговых вычетов.

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:  Назад  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ... Вперёд

Новые темы на форуме

18.01.2018 18:27
89112525060

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! В 2018 году компания не может заявить вычет входного НДС по покупкам, которые делает за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Входной НДС компания должна вклю ... Подробнее...

18.01.2018 17:31
Запрос на основании ст. 82 НК РФ о своевременности списания Кредиторской задолженности

Добрый день! Поступил интересный запрос по ст. 82 НК РФ о своевременности списания кредиторской задолженности за 2016 г. Налоговый орган подробно описывает когда и как это нужно делать. В т.ч. ссылает ... Подробнее...

18.01.2018 12:50
Земельный налог/налог на имущество

Добрый день! Ответьте пожалуйста на вопрос) Когда налогоплательщик должен признавать доход при продаже недвижимости в рассрочку? Какие льготы у ИП(усн 6%)? Вот пример: ИП(усн 6%) продал земельный у ... Подробнее...

16.01.2018 21:17
Остатки по СИЦ

Здравствуйте Вопрос по бюджетному учету Соглашение по СИЦ на 2017г.на сумму 2000000=руб. заключено 25.12.16г. 25.12.2016г. была сделана сл.проводка Д 5.205 81 Кр 5.401 40 2000000,00 В 2017 году п ... Подробнее...

16.01.2018 11:02
Средства на выполнение мероприятий по снижению воздействия на окружающую среду

Михаил Сергеевич, добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить расходы на выполнение мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду. У нас есть проект на ПДВ, на момент его ф ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

19.01.2018 15:36
Запрос на основании ст. 82 НК РФ о своевременности списания Кредиторской задолженности

Светлана Владимировна, прочитал. ИФНС использует очень обтекаемые формулировки. В частности, пишет о неких "мероприятиях налогового контроля налоговых деклараций", не поясняя, что это за мер ... Подробнее...

19.01.2018 11:48
Земельный налог/налог на имущество

Большое спасибо за ответ! ... Подробнее...

19.01.2018 11:31
Запрос на основании ст. 82 НК РФ о своевременности списания Кредиторской задолженности

Михаил Сергеевич! Благодарю за ответ! Файл запроса для коллекции направила на эл. почту: adm@fineks.org. ... Подробнее...

19.01.2018 00:21
Земельный налог/налог на имущество

Анастасия Игоревна, при ответе на вопрос я буду исходить из допущения (оно вытекает из примера), что в описанной ситуации ИП применяет УСН с объектом обложения - "доходы". В соответствии со ... Подробнее...

18.01.2018 21:44
Требования из ИФНС

Галина Анатольевна, в части истребования документов, отражающих отношения между Вами и Вашим покупателем, требование законно. В части, касающейся Ваших поставщиков, на мой взгляд - незаконно. В сборни ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

24.06.2016 07:49
Отзыв о выездном семинаре в г.Сочи 17-19.06.2016

Уважаемые Светлана Вячеславовна и Андрей Анатольевич! Выражаю вам огромную благодарность за проведенный семинар в г. Сочи. Это были незабываемые дни, наполненные душевной теплотой , свободой общен...
Подробнее...

01.06.2016 12:13
Благодарность по итогам семинара 25.05.2016

Уважаемые Светлана Вячеславовна, Михаил Сергеевич и Алексей Александрович! Спасибо большое за актуальный и информативный семинар, много очень полезной и важной информации. Очень приятно было получи...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

30.12.2016 00:19
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

29.12.2016 18:16
С наступающим Новым Годом!

Светлана Вячеславовна, Михаил Сергеевич, Алексей Александрович, а также всех сотрудников ЦФЭ, поздравляю с наступающим Новым Годом! Желаю успехов в работе, чтобы все намеченные планы сбывались, что...
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2018
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2018
Рейтинг@Mail.ru