20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Отчетность в Росстат
Генпрокуратура. Сводный план проверок
ФСС РФ. План проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
Реестр недобросовестных поставщиков
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Информеры - курсы валют

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

ИП штраф за несдачу нулевой отчетности

06.11.2018, Махина Надежда Константиновна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. ИП на патенте без сотрудников. ИП открыт 01.12.16, патент получен с 01.01.17. Фиксированные платежи внесены в бюджет вовремя. Нулевая упрощенная отчетность за 2016 год не сдана. МИФНС никаких требований сдачи этой декларации не направляла. Какие санкции могут быть наложены со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов? Имеет ли смысл добровольно сдать эту отчетность сейчас?

Ответы (всего 1)

13.11.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Рекомендую ничего не сдавать.

Статья 113 НК РФ гласит, что: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года».

Если обнаружат раньше, штраф все равно не более 1000,00

Скрыть ответы

Ответить

Вопросы по онлайн-кассам

05.11.2018, Седова Елена Эмильевна (ПЗС 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. ООО сдает помещения в аренду физическим лицам. В данный момент "физики" вносят наличные в кассу сбербанка и предоставляют нам копии чеков. Возможно ли будет не заводить кассовый аппарат при таком способе оплаты после 01.07.2019 г.?
2. ИП УСН 6 % планирует продавать через интернет раппорты вязанных изделий. Как можно решить "кассовый" вопрос с минимальными издержками?
3. ИП УСН 6% планирует продавать через интернет вязанные изделия. Как можно решить "кассовый" вопрос с минимальными издержками?

Ответы (всего 3)

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нет, такой возможности после 01.07.2019 не будет - онлайн-кассу придется "заводить".
2, 3. По сути в этих вопросах различий нет - что бы вы не продавали через интернет (материальные вещи или нематериальные услуги), возникает обязанность по применению онлайн-ККТ и передаче покупателю (клиенту) кассовых чеков. Единственный способ обойтись без онлайн-кассы - организовать продажу через интернет с привлечением агента (платежного агрегатора), который ОТ СВОЕГО ИМЕНИ и за счет принципала будет продавать ваши товары (услуги), самостоятельно пробивая чек покупателю (клиенту). Насколько мне известно, такую функцию (робочеки) подключила Робокасса, насчет остальных платежных агрегаторов (агентов) - советкю поискать информацию в интернете.

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрите также ответ на вопрос: http://www.fineks.org/?page=42&id=14969

07.11.2018, Седова Елена Эмильевна

Спасибо большое, Светлана Вячеславовна.

Скрыть ответы

Ответить

Определение основного вида деятельности

01.11.2018, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша организация передает на давальческой основе материалы и оборудование производственной компании, которая из полученного сырья изготавливает готовые изделия и передает их нам. Затем данные изделия продаются нашей организацией по Договорам поставки. У нас отсутствуют производственные площадки и мощности, нет соответствующего персонала, занимаемся только реализацией.
Как правильно квалифицировать наш основной вид деятельности - торговля или производство?

Ответы (всего 1)

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01, утверждённым Приказом Минфина России от 09.06.2001 года №44Н, товарно-материальные ценности принимаются к учёту, в частности, в качестве активов, используемых для производства продукции, предназначенной для продажи, и также в качестве активов, предназначенных для продажи, под коими пункт 2 ПБУ 5/01 и понимает товары: активы, приобретаемые и без видоизменения основных потребительских свойств отчуждаемые в пользу третьих лиц. Таким образом, в описанной ситуации квалификация деятельности налогоплательщика в качестве торговой деятельности противоречила бы требованиям указанного ПБУ. Кроме того, анализ учётных данных налогоплательщика указывает на наличие в учёте исходного сырья, основных средств, посредством взаимодействия которых исходное сырьё преобразуется в готовую продукцию, что должно находить отражение в использовании счетов учёта, в частности, 10, 01, 02, 20, 43. В Вашей организации непосредственно не осуществляется производственный процесс полного цикла, что в соответствии со статьями 702 и 704 ГК РФ указывает на выполнение указанных работ с использованием Вашего иждивения (сырьё, основные средства) подрядчиком.
Таким образом, никуда Ваш от производства в бухгалтерском и налоговом учёте не убежать...
Для иных целей (не связанных с бухгалтерским или налоговым учётом) установление ПРОИЗВОДИТЕЛЯ ПРОДУКЦИИ может осуществляться в особом порядке.

Скрыть ответы

Ответить

3-НДФЛ ИП на ОСН

31.10.2018, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Подали декларацию 3 - НДФЛ за 2017 г ИП на ОСНО. Ошибочно указали неверный КБК 18210102010010000110.
Налог перечислен и оплачен по правильному КБК 18210102020010000110.
Получаем Требование об уплате налога, так как недоимка по "неверному КБК". Сдаем уточненку, указывая правильный КБК и следом отправляем письмо с тем, что просим внести изменения в лицевой счет, так мол и так, оплатили правильно, в декларации ошибочно указали неверный КБК. Прикладываем пп на перечислению налога.

Ничего не происходит. Пишем в УФНС жалобу на бездействие сотрудников МИФНС.
Звонят из налоговой и говорят, что нужно подавать еще одну уточненку, в которой нужно уточнить налоговые обязательства по неверному КБК, указав в начислениях по неверному КБК - 0.

УФНС написало ответ на жалобу, указав "...В уточненной налоговой декларации Вами исчислен налог к уплате на верный КБК 18210102020010000110. При этом налоговые обязательства по КБК 18210102010010000110 не уточнены. Таким образом, Вами самостоятельно исчислен налог на два разных КБК (1821010201001000110 И 18210102020010000110).. учитывая изложенное, для устранения допущенной ошибки Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию по НДФЛ (КБК 18210102010010000110) с "нулевыми" показателями.

На сколько правомерны действия налоговых органов. Нужно ли все таки сдавть уточненку с нулевым показателем по неверному КБК?

Ответы (всего 0)

О налоге на имущество ООО на УСН

31.10.2018, Мартынец Анна Ивановна (С 2018-03-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО на УСН в счет долга получило квартиру, учло на 41 сч. для последующей продажи.
Есть кадастровая стоимость квартиры, но ее нет в Перечне Комитета по контролю за имуществом СПБ.
Должна ли ООО на УСН уплачивать налог на имущество в данной ситуации?
Вопрос вызван тем, что в отделе камеральных проверок МИ ФНС по Невскому р-ну сказали, что налог "вроде" платить на жилое имущество не надо, так как в перечне его нет. Так как жилое имущество поименовано в п. 4, а перечень составляется для имущества, поименованного в пп.1 и п. 2 п.1 ст. 378.2 НК РФ, считаю, что налог на имущество для ООО на УСН платить надо.

Ответы (всего 1)

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Анна Ивановна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ плательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НЕ ОСВОБОЖДАЮТСЯ от уплаты налога на имущество, подлежащего уплате на основании главы 30 НК РФ исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ налог на имущество в отношении жилых домов и помещений, не учитываемых на балансе в качестве основных средств, по решению субъекта Российской Федерации может уплачиваться исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 года №684-96 в отношении таких жилых объектов введена обязанность по уплате налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости. При этом, специальные условия для включения объектов недвижимости для включения в состав объектов налогообложения (назначение, площадь и т.д.) для ЖИЛЫХ ДОМОВ и ПОМЕЩЕНИЙ не предусмотрены.
Следовательно, Ваш вывод о необходимости уплаты налога на имущество даже при применении Вашей организацией УСН является правомерным (Ваш вывод соответствует пункту 1 статьи 346.11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

Временные рамки пробития чека

31.10.2018, Рябенкова Люция Алексеевна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Нам на расчётный счет поступают деньги от физ.лиц. Те, что через операциониста можно до 01.07.2019г не пробивать по кассе, а вот на деньги, отправленные с личного счёта физ.лица обязаны мы пробить чек.
Вопрос: в какой максимальный срок мы обязаны это сделать? Я слышала, что до конца операционного дня. Но как же так? Операционный день может закончится в 18ч, а у нас м.б. рабочий день до 17ч. А если мы не уложимся в оговоренный законом срок, то какие могут быть санкции?
Спасибо!

Ответы (всего 1)

01.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Установите данный срок приказом по организации, например: "в момент обработки банковской выписки, не позднее окончания рабочего дня, следующего за поступлением денежных средств с банковских счетов физических лиц по безналичному расчету"

Скрыть ответы

Ответить

Онлайн-касса при работе с Робокассой

31.10.2018, Семенова Ирина Валерьевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. Как соотнести п.2.1 и п.6 статьи 1.2 закона 54-ФЗ? можно ли трактовать таким образом, что в фискальный документ по п.6 будет сформирован не при каждом расчете, а 1 раз в неделю, сводно, как в п.2.1? Нам Робокасса присылает отчет о поступивших оплатах по интернет-заказам за электронные книги по понедельникам за неделю. И надо ли нам вообще в случае участия Робокассы в расчетах что-то пробивать? Ведь все деньги покупателей мы получаем 1 раз в месяц с расчетного счета Робокассы с уже удержанной их комиссией?
2. Можно ли вообще отказаться от онлай-кассы, если исключить все расчеты с физ.лицами? Продавать только по безналу юр.лицам? Но имея интернет-торговлю электронными книгами с расчетами через Робокассу?

Ответы (всего 1)

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

При работе через платежных агрегаторов (агентов) необходимо разобраться - кто пробивает онлайн-чеки. Насколько я в курсе ситуации, Робокасса предусмотрела функцию "робочеки" - при ее подключении у принципала не возникает обязанности пробивать онлайн-чеки, поскольку это сделал агент (Робокасса). Все зависит от схемы договорных отношений "принципал - агент (платежный агрегатор) - покупатель (клиент)", см. письмо Минфина РФ от 04.07.2018 г. № 03-01-15/46377:
"При этом отмечаем, что пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ СВОЕГО ИМЕНИ и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделкеили вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке
и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН АГЕНТ.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ ИМЕНИ И ЗА СЧЕТ ПРИНЦИПАЛА, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН ПРИНЦИПАЛ."

Скрыть ответы

Ответить

Декабрьские семинары

30.10.2018, Калинина Ольга Валентиновна (С 2018-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Как зарегистрироваться на семинар 17 декабря. если его еще нет в списке

Ответы (всего 1)

01.11.2018, Бронецкая Вера Сергеевна

Ольга Валентиновна, регистрация на декабрьские семинары будет открыта в середине ноября.

Скрыть ответы

Ответить

Вебинар 22.10.18

29.10.2018, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Как получить доступ к оплаченному Вебинару от 22.10.18 (отчетность за 9 мес)? Плательщик ООО "Парадный Петербург"

Ответы (всего 1)

30.10.2018, Бронецкая Вера Сергеевна

Яна Львовна,для того,чтобы скачать ПЗС (пакет заочного слушателя), надо зайти в личный кабинет,далее найти нужный семинар,под текстом к этому семинару есть желтый портфельчик,надо нажать на него,согласиться на оплату,и Вы получите доступ к файлам этого семинара.Если возникнут вопросы,звоните по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

Признание в составе ОС

29.10.2018, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2018-11-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Я участник семинара 22.10.2018г.
Вопрос в следующем: наша организация купила навесное фронтальное погрузочное оборудование для трактора МТЗ стоимотью 120 т.р. 1. Не могу определить срок полезного использования : в документации -ничего нет , только гарантийный срок службы 1 год. Нашла в ОКОФ-2 номер 330.28.22.18.210 - устройства загрузочные, специально разработанные...... навесные для с/хоз тракторов, но для него тоже есть разные сроки эксплуатации... Как быть? Взять максимальный срок (7-10лет)? И еще момент - трактор уже самортизирован , он входил в свое время в 5 гр(7-10лет) , и оборудование такое же у нас было . Мы меняем одно на другое в зависимости от того , какое в исправном состоянии .
2. А можно ли в нашей ситуации представить это устройство как материальные расходы и списать единовременно...?
Спасибо, заранее.

Ответы (всего 1)

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Марина Александровна, в соответствии с пунктом 5 ПБУ 6/01, утверждённым Приказом Минфина России от 30.03.2001 года №26Н, признание активов в качестве основных средств поставлено в зависимость от стоимости приобретаемого актива, поэтому с учётом затрат на приобретение навесного оборудования в сумме 120 т.руб. таковые не могут быть списаны единовременно. Кроме того, признать затраты на приобретение навесного оборудования материальными расходами также неправомерно, поскольку таковое очевидно направлено на формирование у основного средства (трактора) новых функциональных возможностей. Следовательно, в соответствии с пунктом 14 ПБУ 6/01 возможно увеличение первоначальной стоимости основного средства, в частности, при его дооборудовании. Если же дооборудование не приводит к изменению срока полезного использования, то увеличенная остаточная стоимость списывается равномерно в течение срока, в рамках которого актив сможет ещё приносить выгоды.
Вместе с тем, необходимо отграничивать дооборудование основного средства от приобретения самостоятельного инвентарного объекта (см. Определение ВС РФ от 24.09.2018 года №307-КГ18-14515). Под таковым понимается имущество, обладающее признаками основного средства, которое может использоваться в качестве самостоятельного объекта либо в сочетании с разными объектами основных средств. Таким образом, если указанное навесное оборудование может использоваться только с одним трактором, то расходы на его приобретение есть дооборудование последнего. Если же таковое может и будет использоваться с разными тракторами, то такое оборудование должно быть учтено в качестве самостоятельного объекта основных средств с определённым Вами по Классификатору (группа 5) сроком полезного использования.

Скрыть ответы

Ответить

Директора вызывают в ИФНС через соцсети

25.10.2018, Байкова Наталья Константиновна (С 2018-12-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый, Михаил Сергеевич!
Посоветуйте, пожалуйста, что делать в ситуации, когда руководителя организации вызывают в налоговую инспекцию через социальную сеть "В контакте"?
При этом: 1) в связи с изменением юридического адреса, организация уже не состоит на учете в данной налоговой инспекции; 2) руководитель ранее никогда не игнорировал "приглашения" в налоговую
3) в отношении организации не проводятся никакие мероприятия налогового контроля
4) организация не имеет задолженности перед бюджетом
Спасибо,

Ответы (всего 2)

29.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Константиновна, вызов в МИФНС через социальную сеть невозможно комментировать с точки зрения закона. Никаким официальным статусом такие письма не обладают. Я бы советовал проигнорировать данное письмо, а адресата заблокировать.

31.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения. Не адресата, а отправителя.

Скрыть ответы

Ответить

Переходный НДС

25.10.2018, Иванова Клавдия Борисовна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, покупатель планирует нам заплатить аванс за товар, который будет поставлен в следующем году. Можем ли мы ему выставить счет с НДС 20% и выдать счет-фактуру на аванс с 20% в этом году? Заранее спасибо.

Ответы (всего 3)

25.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

На эту тему поможет, полагаю, Письмо Минфина России от 28.08.18 № 24-03-07/61247 <По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки НДС> по федеральному Закону № 303-ФЗ от 03.08.18 с 01 января 2019 с 18% до 20 %/
Полагаю, что необходимо уточнять: речь о разовых договорах или о долгосрочных переходящих, с фиксированной ценой (существенные условия договора)?
Насколько я понимаю, действующие контракты (в том числе переходящие на 2019 год) - с фиксированной ценой не меняются (в том числе в части включения в стоимость контракта косвенного налога 18%).

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Клавдия Борисовна, в соответствии со статьёй 167 НК РФ налоговая база определяется, в частности, по дате получения аванса. В отношении возникшей налоговой базы полежит применению ставка, установленная статьёй 164 НК РФ, на дату возникновения таковой. Поэтому аванс, полученный в текущем году хотя бы и в счёт договоров, подлежащих исполнению в следующем году, должен облагаться по ставке 15,25%. В соответствии же со статьями 171 и 172 НК РФ при реализации товаров, в счёт которых получен аванс, налогоплательщиком будет применён налоговый вычет в сумме НДС, ранее исчисленного и уплаченного с указанного аванса.

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Кроме того, данное правило подлежит применению независимо от суммы получаемого аванса: аванс может составлять 100% от суммы договора, включающего в себя НДС по ставке 20%, но в силу его получения в течение 2018 года таковой подлежит обложению по ставке 15,25% (18%) с последующим применением вычета в указанной сумме...

Скрыть ответы

Ответить

Расчет пени при подаче уточненных деклараций

24.10.2018, Домницкая Наталья Владимировна (С 2018-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста: Я подаю уточненные декларации по НДС за 1 и 2 квартал (одновременно). За 1 квартал сумма к уплате увеличивается, а за 2 уменьшается на ту же сумму. За какой период следует рассчитать пени: с 26.04 по ... ?

Ответы (всего 1)

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, поскольку после сдачи налоговой декларации по итогам 2-го квартала "к уменьшению" и истечения срока платежа, у налогоплательщика возникает переплата по налогу, покрывающая недоимку, образовавшуюся по итогам 1-го квартала, пени подлежат начислению с 26.04 по 26.07 включительно.

Скрыть ответы

Ответить

Лизинг

24.10.2018, Рябенкова Люция Алексеевна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Спасибо за развернутый ответ на мой ранее заданный вопрос, но хотелось бы уточнить вопрос. Мы-коммерческая организация, а не госсектор. Мы лизингополучатель
Очень интересует правильное отражение в БУ и НУ лизинговых платежей.
Имущество (а/м) на балансе лизингодателя.
Мы оплачиваем по договору лизинга, в котором указаны раздельно платежи: - 1. Владение и пользование, 2. Транспортный налог, 3. Страхование.
В конце последним платежом выкупная цена, очень маленькая.
Срок лизинга - 24 месяца, а срок амартизации(указано в договоре) -37 месяцев
Как мне всё увязать? Подскажите, пожалуйста, или посоветуйте к кому обратиться за консультацией. Очень нужно!
Спасибо!

Ответы (всего 1)

26.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

Люция Алексеевна! По вопросу лизинга транспорта только что размещено очень интересоное разъяснение Минфина РФ от 21.09.2018 № 02-07-10/67679 для формирования Вашего Профессионального суждуния по ответу на вопрос лизинговых платежей (правда оно опять касается госсектора, но с учетом применяемых Стандартов (на основе МСФО) , полпгпю, что очень полезно с ним ознакомиться:
"Ввиду того что договор финансовой аренды (лизинга) имеет определенный срок, права пользования транспортными средствами (активами) - предметами лизинга, переданные государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям, определены во времени, следовательно, для целей бухгалтерского учета указанные объекты следует классифицировать в качестве объектов операционной аренды. Такую позицию высказали специалисты финансового ведомства в письме от 21.09.2018 № 02-07-10/67679."

Скрыть ответы

Ответить

Возмещение коммунальных услуг

23.10.2018, Кураева Татьяна Николаевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Прошу Вас помочь в решении следующего вопроса.
Я выступаю от имени арендодателя. Выставляю арендатору счет и акт на возмещение коммунальных услуг (электроэнергия). "Входной" НДС, предъявленный коммунальными службами, принимают к вычету только в части, приходящейся на свою долю потребленных услуг. "Входной" НДС, приходящийся на долю услуг, потреблённых арендатором, включаю в стоимость этих услуг. К возмещению арендатору предъявляю стоимость коммунальных услуг с учетом "входного" НДС.
Вопрос: при получении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации оказанных коммунальных услуг, возникает ли объект для обложения НДС? Как учесть указанную компенсацию при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Ответы (всего 2)

23.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

Профсуждение:
В ситуации, когда арендатор компенсирует расходы арендодателя по коммунальным услугам в соответствии с отдельным договором, арендодатель НЕ выставляет арендатору счет-фактуру, поскольку реализация данных услуг не производится (письмо Минфина России от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51). Счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг, арендодатель отражает в книге покупок только в части, ПОТРЕБЛЕННОЙ ИМ САМИМ. "Входной" НДС, относящийся к коммунальным платежам, израсходованным арендатором, в книге покупок арендодателя НЕ ОТРАЖАЕТСЯ и К ВЫЧЕТУ ИМ НЕ ПРИНИМАЕТСЯ (основание: письмо Минфина России от 06.09.2005 № 07-05-06/234).
Арендодатель не является организацией, оказывающей услуги энергоснабжения, следовательно, он не может выставить и счет-фактуру на эти услуги, так как не оказывает их самостоятельно, а может лишь перевыставлять счет (без НДС), по которому ему компенсируют оплаченные услуги (например, письма Минфина России от 17.09.2009 № 03-07-11/232, от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51 и ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@).
Таким образом, у налогоплательщика отсутствует право на применение налогового вычета и счета-фактуры на оплату энергии арендатором выставляться не могут.
Статьей 545 ГК РФ предусмотрено, что абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. В этом случае в договоре на электроснабжение или в приложении к договору между абонентом и энергоснабжающей организацией указываются данные о присоединенных к сети абонента субабонентах (наименование, мощность, энергопотребление, расчетные электросчетчики, тарифы и другое). Таким образом, права и обязанности по договору могут передаваться другим лицам только в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Договорные отношения, возникшие между арендодателем и арендатором по поводу предоставления энергии без выполнения указанных условий не могут быть признаны договором энергоснабжения.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг).
В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ счета-фактуры выставляются при РЕАЛИЗАЦИИ товаров (работ, услуг), к которой данный случай (вопрос) не относится.
Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендаторов, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ДОХОДОМ АРЕНДОДАТЕЛЯ, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг арендаторам, а КОМПЕНСИРУЮТСЯ затраты арендодателя по оплате коммунальных услуг.
Если арендодатель не осуществляет реализации коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Учитывая изложенное, относить такие операции по поставке (отпуску) электроэнергии, других коммунальных услуг к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется. В связи с тем, что данные операции объектом обложения налогом на добавленную стоимость не являются, то, соответственно, счета-фактуры по коммунальным услугам, потребленным арендатором, арендодателем ВЫСТАВЛЯТЬСЯ НЕ ДОЛЖНЫ.
Так как сумма возмещения коммунальных расходов не образует объекта обложения налогом на добавленную стоимость, то и правила о возмещении этого налога к ней не могут применяться.
Следовательно, налогоплательщик не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, если они уплачены арендодателю в составе суммы компенсации затрат по оплате коммунальных услуг.
Кроме того, арендатор, компенсируя расходы арендодателя на оплату электроэнергии и других коммунальных услуг, не имеет счетов-фактур от продавцов - организаций системы коммунального хозяйства, которые фактически оказывают эти коммунальные услуги. В случаях, когда арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленным коммунальным услугам от продавцов, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора в силу требований ст. ст. 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации не возникает.
Таким образом, поскольку в таких случаях арендодатель не осуществляет реализации коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, арендатор не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организациям за оказанные арендодателю коммунальные услуги.
В вопросе не уточнен статус организации арендодателя - КОММЕРЧЕСКАЯ ИЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ государственная организация?

29.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ). Компенсация расходов арендодателя по содержанию сдаваемого в аренду имущества в состав доходов, указанных в данной статье Кодекса, не включена.
Учитывая изложенное, Минфин России в письме от 27.08.2018 № 03-11-11/60675 указывает, что суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги (плата за электроэнергию, воду и вывоз бытовых отходов), поступающие на счет организации-арендодателя, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:  Назад  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ... Вперёд

Новые темы на форуме

07.12.2018 09:52
Выплаты по договору нерезиденту

Хотим заключить договор договор оказания услуг (не знаю как точно назвать данный договор) с нерезидентом, на поиск клиентов за границей - т.е. физически он не будет на территории РФ. вопросы: 1. Вс ... Подробнее...

07.12.2018 07:54
Ген директор работает дистанционно

Ген директор в организации работает по совместительству, фактически в другом городе, управляет по телефону, по эл.почте, иногда приезжает С ним заключён трудовой договор с дистанционным работником , ... Подробнее...

07.12.2018 07:38
Онлайн кассы

Светлана Вячеславовна, здравствуйте! 1. Долго изучала 54фз, подскажите, правильно ли я поняла, что после июля 18го практически все должны иметь онлайн кассы. Меня интересуют виды деятельности: ИП п ... Подробнее...

06.12.2018 14:26
Расчет оплаты за работу в праздничный день

Подскажите пожалуйста. Для работников с графиком работы сутки через трое с почасовой тарифной ставкой для оплаты времени, приходящегося на праздничный день, нужно ли брать в расчет доплату за работу в ... Подробнее...

06.12.2018 11:46
Налогооблажение частичной компенсации питания

Наша компания частично компенсирует работникам стоимость питания. Компенсация начисляется только при условии, что работник посетил столовую или буфет. Например: стоимость обеда 118 рублей (в т. ч. ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

09.12.2018 11:37
Расчет оплаты за работу в праздничный день

При работе по скользящему графику выходные дни могут предоставляться в любые дни недели (ч. 3 ст. 111 ТК РФ). Если по графику работы смена сотрудника пришлась на субботу или воскресенье, эти дни счита ... Подробнее...

09.12.2018 11:25
Выплаты по договору нерезиденту

Гражданско-правовое соглашение на работы (услуги) физлица в пользу компании - это правовая конструкция, которая основывается на нормах Гражданского кодекса. При этом круг возможных договоров о выполне ... Подробнее...

09.12.2018 11:24
Ген директор работает дистанционно

Согласно главе 49.1 ТК РФ на «дистанционщиков» распространяется действие трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, так же, как и на обычных работн ... Подробнее...

07.12.2018 15:01
Онлайн кассы

1, 2. ИП на патенте (автосервис - пп.9 п.2 ст. 346.43 НК) и ИП на ЕНВД (такси - пп.5 п.2 ст. 346.26 НК РФ) вправе до 01.07.2019 не выдавать чеки ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиент ... Подробнее...

05.12.2018 11:21
Ставка НДС

Нина Андреевна, Алексей Александрович сможет ответить на ваш вопрос чуть позже - ближе к семинару 24.12.2018. ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.09.2018 12:38
Благодарность за проведенный семинар 14.09.2018

Хочется выразить благодарность Ирине Владимировне за проведенный семинар: лаконичность, темп, объем информации и нужные акценты. Особое восхищение дикцией! ЦФЭ по-прежнему держит марку, фирменный с...
Подробнее...

21.05.2018 23:06
Коллеги! Не упустите шанс заказать пакет заочного слушателя данного семинара!

Хотелось бы выразить благодарность за проведенный семинар: несмотря на серьезную тему встреча оказалась на удивление теплой и душевной. Прекрасный формат и подача материала: грамотно, "без вод...
Подробнее...

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

28.05.2018 14:55
Учетная политика бюджетного учреждения

Добрый день! Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))? Спасибо.
Подробнее...

29.01.2018 17:31
Письма Петростата

Добрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.
Подробнее...

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2018
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2018
Рейтинг@Mail.ru