Ответы на вопросы

20.12.2023, Елена Михайловна Дятлова

Ирина Александровна, добрый день
Согласно п.1 ст.258 НК РФ увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. В вашем случае возможно увеличение на 23 месяца (84 - 61). В налоговом учете принимается во внимание полный срок, а не оставшийся. То есть предельный срок после увеличения - 84 месяца по 4 амортиз.группе.

Дословно по НК РФ вы пишете правильно: расчет амортизации после модернизации должен быть таким (первоначальная стоимость + затраты на модернизацию) / увеличенный СПИ.
Но есть позиция ФНС, согласно которой в случае, если произведена модернизация полностью самортизированного объекта РФ, следует амортизировать только затраты на модернизацию. То есть формула такая:
затраты на модернизацию / увеличенный СПИ (например, 84 месяца).
Посмотрите обоснование, например, в Решении ФНС РФ от 22.10.2018 № СА-4-9/20538@. Документ есть в Консультанте+. Пишут, что есть судебная практика, но я не проверяла, можно поискать.
Логика в их аргументах есть.

Вы не спрашивали про БУ, но отмечу, что полная амортизация объекта ОС, который продолжает эксплуатироваться - это ошибка, ее надо исправлять. Надо своевременно пересматривать оставшийся СПИ и, при необходимости, его корректировать.

21.12.2023, Суворова Ирина Александровна

Елена Михайловна, добрый день! Спасибо, всё понятно.

+79213075928

14.12.2023, Шубина Наталья Александровна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Во вложении файл.

Приложенные файлы:

Вопрос Мухину М.С..docx

Ответы (всего 0)

Продажа недвижимости по цене ниже кадастровой стоимости

13.12.2023, Скородумова Наталья Анатольевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! В текущем году увеличилась кадастровая стоимости здания, которое находится в нашей собственности. Увеличилась в 2,5 раза. Мы планируем оспаривать эту стоимость, так как заинтересованы в уменьшении налога на имущество (платим его с кадастровой стоимости). Но не знаем на сколько это затянется. В следующем году мы планируем это здание продавать. Рыночная стоимость здания, по нашему мнению, примерно в 2 раза ниже кадастровой. Обязательно будем проводить независимую оценку, чтобы убедиться в рыночной стоимости. Если к моменту продажи нам не удастся уменьшить кадастровую стоимость и продадим его по оценочной (рыночной) стоимости, какие возможны риски?

14.12.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Анатольевна, при продаже активов налоговый орган вправе в целях контроля правильности исчисления налогов и сборов поставить под сомнение любой показатель, влияющий на уменьшение налоговой базы. Вследствие этого независимо от оспаривания (или неоспаривания) кадастровой стоимости здания при его продаже риск состоит в адекватности цены продажи объекта недвижимости.

КФХ и расчет по страховым взносам

11.12.2023, Чистякова Наталья Николаевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. КФХ бех сотрудников, создана в 1 кв. 2023 г., РСВ не сдавала, так как считала, что по п. 3 ст. 432 НК обязанность сдавать возникает 1 раз в год. Налоговая закрыла расчетный счет сразу решением без уведомления и причина - не представлен отчет за 9 месяцев 2023 г. Они считают, что п.3 не подходит и говорят про ИП. Разъясните пожалуйста должны ли мы сдавать РСВ поквартально? Может ли глава КФХ существовать без КФХ, они утверждают, что глава не при чем.

Ответы (всего 2)

11.12.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, глава КФХ может работать без сотрудников. При этом он не теряет статус главы.
Крестьянское (фермерское) хозяйство позволяет родственникам, которые имеют в общей собственности имущество, вместе заниматься сельским хозяйством. В частности, производством, переработкой, хранением, перевозкой и продажей сельхозпродукции. В этой деятельности граждане должны участвовать лично.
В соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» КФХ можно создать в двух формах.
Первая – объединение родственников без создания юридического лица. Фактически хозяйство регистрирует только его глава, сведения о нем вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Остальные члены КФХ работают с главой на основе соглашения о создании КФХ. Основные правила работы КФХ в такой форме определяет Закон о КФХ.
Вторая – юридическое лицо. Его можно сделать, когда родственники уже работают на основании соглашения о создании КФХ без создания юридического лица (ст. 86.1 ГК РФ). Однако пока нет закона, который определяет правила работы КФХ в такой форме. Отдельные положения содержит только статья 86.1 Гражданского кодекса РФ. В связи с этим налоговые инспекции обычно отказывают в регистрации КФХ в такой форме.
Нормы НК приравнивают глав КФХ для целей уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано хозяйство.
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена независимо от суммы полученного дохода.
Крестьянско-фермерские хозяйства, имеющие наемных работников, должны представлять отчетность по страховым взносам ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ).
При отсутствии наемных работников главы КФХ представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

12.12.2023, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо

Требование налоговой

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна (С 2023-10-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!ИФНС прислала огромный список документов для проверки по одному из наших контрагентов.
Список УПД на 6 листах. Дело в том, что проверки были , но были проверки не за ТРИ года, а за один какой-то,год или квартал. А теперь за три требуют ( вне рамок налоговой проверки). Можем ли мы отказаться от предоставления?

Ответы (всего 0)

Сверка по налогам

06.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна (С 2023-10-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день.
ПОМОГИТЕ, пожалуйста. С чего начать сверку с налоговой.
Я запуталась ОКОНЧАТЕЛЬНО.
Какие-то зачеты там, почему-то пени начислили. Мы платим все вовремя.

Ответы (всего 6)

06.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, на какой стадии вы находитесь. Если вообще не приступали, то:
1) В ЛК на сайте ФНС сверить сальдо ЕНС;
2) Запросить 3 вида справок - об отсутствии задолженности перед бюджетом, о сальдо ЕНС и справку о принадлежности перечисленных в 2023 сумм;
3) Запросить акты сверки за период с 01.01.23 по текущую дату, а также за предыдущий год (с 01.01.22 по 31.12.22) - это можно сделать в том числе через ЛК на сайте ФНС.
В принципе если сальдо ЕНС верное - можно, что называется, игнорировать несовпадение по оборотам, поскольку ФНС фактически "подгоняла" цифры оборотов, изначально неверно зарезервировав суммы переплат на 01.01.2023. То есть исходить из правила "верное сальдо ЕНС - не тратим время и нервы на сверку по позициям за период 2023 года". Если сальдо ЕНС неверное, есть начисленные и непогашенные пени - придется разбираться детально, жмите "Я не согласен с сальдо ЕНС" и ожидайте звонка сотрудника инспекции, возможно - придется идти на сверку в формате индивидуального приема со всеми документами...

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

Нужен доступ к ЛК ген.директора?

07.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, необходимо привязать ЛК ЮЛ через Госуслуги к учетной записи руководителя.

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

А что значит " ЖМИТЕ " " Я не согласен с сальдо ЕНС". Мы работаем в КОНТУРЕ.

07.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

ЖМИТЕ в ЛК ЮЛ либо на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn25/service/unblock/

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

Спасибо большое.

Проведение осмотра помещений при представлении налоговой декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога

05.12.2023, Ипполитова Мария Константиновна (С 2022-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Уважаемые Эксперты! В 3-ьем квартале заявили возмещение по НДС на большую сумму, в связи с приобретением высокотехнологичного дорогостоящего оборудования. Оборудование установлено и запущено в эксплуатацию. Представили в налоговую все документы по требованию и сейчас получили от налоговой постановление о проведении осмотра помещений со ссылкой на п.1 ст.92 НК РФ. Подскажите пожалуйста, насколько это правомерно и если правомерно, есть ли какой-то регламент проверки, круг вопросов, за рамки которого они не должны выходить. Ранее с выездными мероприятиями налоговой не сталкивалась, хотелось бы подготовиться к этому мероприятию.) Буду признательна Вам за ответ!

Ответы (всего 0)

НДС при переходе на УСН

04.12.2023, Рябенкова Люция Алексеевна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Компания в 2023 на ОСНО, получила аванс за работы в 4кв23, с 2024г переходит на УСН. Что делать с НДС с предоплаты? В декларации за 4 кв.23г будет НДС с авансов к уплате, а потом в 2024г работы будут завершены, Акт будет уже без НДС.
Заранее спасибо за ответ

08.12.2023, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, применительно к Вашей ситуации необходимо обратить внимание на пункт 5 статьи 346.25 НК РФ, который позволяет в описанной Вами ситуации в последнем квартале, предшествующем переходу на УСН, применить налоговый вычет в виде сумм НДС, ранее исчисленных с указанных авансов. Но самым важным условием для применения вычета в отношении полученных авансов - это представление документов, подтверждающих возврат сумм, эквивалентных сумме НДС в составе ранее полученных авансов.
При этом при уяснении понятия "возврат налога" необходимо учитывать позицию Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ), изложенную в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185, в котором ВС РФ указал на то, что под возвратом аванса (его части) необходимо понимать не только собственно возврат таковых, но и любые иные сделки, которые приводят к согласованию сторонами юридической судьбы данных денежных средств. Вследствие вышеизложенного Вы с контрагентом можете поступить одним из трёх способов:
1. стороны могут пересмотреть общую сумму договора и исключить из состава таковой НДС, который будет возвращён покупателю;
2. стороны могут оставить общую сумму договора без изменения, но исключив из неё НДС, вследствие чего покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС (Определение ВС РФ от 19.10.2023 года №308-ЭС23-10824);
3. стороны могут оставить общую сумму договора без изменения, оставив в составе таковой НДС, вследствие чего продавец должен будет его уплатить, а покупатель сохранит право на применение налогового вычета по НДС.

Ндфл и страховые взносы по агентскому договору

23.11.2023, Иванова Наталия Михайловна (С 2022-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!, Вопрос экспертам :, 1.Заключен агентский договор ИП (УСН дох) -агент с физическим лицом (владелец апартаментов) -принципал. 2. Принципал поручает Агенту совершать следующие юридические и фактические действия -Осуществлять поиск арендаторов и заключать от имени Агента, но за счет Принципала договоры на предоставление в аренду нежилого помещения -От имени Агента, но за счет Принципала осуществлять расчеты по заключенным Агентом Договорам аренды 3 Агент от собственного имени, но за счет Принципала, вправе по мере необходимости заключать договоры на закупку мебели, оборудования и иного имущества в целях укомплектования Объекта для предоставления его в аренду . 4 Оставшиеся после удержания агентского вознаграждения, Агент перечисляет Принципалу ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. . Является в данном случае ИП -налоговым агентом по НДФЛ и соответственно должен удержать ,заплатить и отчитаться ? ИП - агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат?

Ответы (всего 2)

25.11.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Нет, ИП-агент не является налоговым агентом физического лица-принципала.
Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет. Но поскольку принципал выступает как обычный человек без статуса ИП, то он в этой сделке действует как обычное физлицо, и не несет обязанности налогового агента.
Если исполнитель — индивидуальный предприниматель на УСН, то он платит не НДФЛ, а другие налоги по правилам своего режима налогообложения. ИП- агент на УСН освобожден от уплаты НДФЛ и НДС и платит страховые взносы за себя сам.
По агентскому договору ИП-агент выступает посредником и получает за выполнение своих обязательств вознаграждение от принципала. Значит, согласно условиям агентского договора, ИП- агент от своего имени не выплачивает физлицу доходы, и не может признаваться налоговым агентом.
Минфин РФ неоднократно давал разъяснения, согласно которым организация или ИП-посредник не признается источником дохода, поэтому не является налоговым агентом по НДФЛ относительно выплат вознаграждения физлицам по договорам гражданско-правового характера (письма от 02.02.2018 № 03-04-06/6094, от 15.04.2016 № 03-04-05/21896, от 24.02.2016 № 03-04-06/10104, от 24.02.2016 № 03-04-06/10099, от 02.08.2013 № 03-04-06/31086).
Источником доходов физического лица — арендодателя являются наниматели (арендаторы) имущества, находящегося в собственности этого физического лица.
Физлицо-принципал должен будет самостоятельно заплатить НДФЛ с суммы своего дохода.
Доходы физического лица по договорам аренды не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

27.11.2023, Иванова Наталия Михайловна

Ирина Владимировна, благодарю за подробный ответ .

Ошибка прошлого года в налоговом учете

23.11.2023, Скородумова Наталья Анатольевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! В апреле этого 2023 года обнаружили ошибку в налоговом учете прошлого 2022 года – проценты по займам от одного контрагента не были учтены для целей налогообложения прибыли. В 2022 году была получена прибыль и налог на прибыль уплачен, если бы провели эти проценты, то образовался бы убыток. В 2023 году также прогнозировалась прибыль. Было принято решение отразить проценты за 2022 год в апреле 2023 года. По итогам полугодья 2023 года была получена прибыль, а вот по итогам 9 месяцев 2023 года уже убыток. Что делать в данном случае? Сторнировать проценты за 2022 год и сдавать уточненку по налогу на прибыль за 2022 год с пояснениями налоговой? Или дождаться окончания года, и уже смотреть на финансовый результат по итогам года?

Ответы (всего 0)

Кассовый чек

17.11.2023, Куваева Наталья Геннадьевна (С 2023-11-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! При нашем отеле находится ресторан, мы разные юр.лица. Гости отеля и иногда просят оплату за ужин отнести на счет комнаты. Ресторан пробивает пречек с указанием всех блюд и напитков по их количеству и стоимости. При выезде гостя отель пробивает чек на общую сумму за проживание и отдельно "услуги ресторана" (уже без детализации блюд и напитков)
Правомерно ли таким образом производить расчет с учетом того, что в стоимость такой услуги включена алкогольная продукция? При этом ресторан со своей стороны отчитывается о реализации алкогольной продукции надлежащим образом(ЕГАИС). Спасибо

17.11.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Геннадьевна, я не силён в применении Закона о ККТ, но таковой указывает на то, что ККТ применяет то лицо, которое участвует в расчётах за реализованные товары (работы, услуги). В Вашем примере применение гостиницей ККТ в отношении реализованной продукции ресторана представляется как минимум странным. Более того, в Законе о ККТ подобные варианты применения ККТ не предусмотрены. Ваши отношения "смахивают" на посреднические, но они не доработаны с технической точки зрения, но и такая доработка маловероятна - ресторан реализует алкоголь, что требует строжайшего учёта и отчётности.
Но ещё раз повторюсь - я не дока:)

Учет НМА и прав пользования, а также обновлений, дополнений к ним

09.11.2023, Пономарева Ольга Олеговна (С 2023-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос:
На учете в казенном учреждении (далее – Учреждение) стоит на учете сметно-аналитический комплекс «А0» (далее – КПО «А0») (комплекс программного обеспечения, программный продукт, разработанный компанией «Инфострой») в качестве прав пользования НМА на счете 111.6I.
По новому отдельному лицензионному договору Учреждение у компании «Инфострой» приобрело, в соответствии со спецификацией к договору, лицензию (неисключительную) на право использования базы данных ФСНБ в редакции 2022 года, адаптированной для использования в формате КПО «А0». Срок использования в договоре не обозначен.
Одно из условий отнесения к НМА: объект можно идентифицировать, выделить, отделить от другого имущества.
При этом, приобретенная база данных ФСНБ в редакции 2022 года АДАПТИРОВАНА для использования в формате КПО «А0» (так сказано в договоре).
Не вытекает ли отсюда, что база ФСНБ не может быть использована отдельно без программного комплекса "А0"? Возникает все-таки сомнение о том, что база данных ФСНБ должна учитываться как отдельное право пользования НМА, так как одно из условий отнесения возможно не соблюдается?
Вопросы:
1. Какие КВР и КОСГУ применять в данной ситуации при приобретении такого рода программного продукта?
2. Как классифицировать и отражать этот расход (объект) в бухгалтерском учете Учреждения (лицензию (неисключительную) на право использования базы данных ФСНБ в редакции 2022 года, адаптированной для использования в формате КПО «А0») (в том числе указать бухгалтерские проводки)?
3. Нет ли здесь признаков модернизации НМА (первоначальной лицензии КПО «А0» (капитальных вложений))?
4. Когда будут выходить изменения и дополнения к этой неисключительной лицензии на право использования базы данных ФСНБ в редакции 2022 года, адаптированной для использования в формате КПО «А0», с оплатой их стоимости, то каким образом учитывать новые расходы (объекты учета) (в том числе указать бухгалтерские проводки)?
Примечание: ФСНБ – это Федеральная сметная нормативная база ФСНБ-2022, утвержденная приказом Минстроя России от 30 декабря 2021 г. № 1046/пр

09.11.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, для ответа на вопрос необходимо получить дополнительные сведения - свяжитесь пжл с нашим экспертом Володиной Еленой Викентиевной +7 985 237 29 90.

Требование ФНС

07.11.2023, Колоскова Галина Александровна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день.
В нашу организацию поступило Требование ФНС На основании пункта 1 статьи 93.1 НК РФ и в связи с выездной налоговой проверкой (не нашей) предоставить кадровые документы по нашему сотруднику, включая объяснительную записку от нашего сотрудника о его работе в другой организации в качестве ген.директора. Мы сомневаемся в правомерности ФНС запрашивать у нас объяснительную записку от сотрудника по его деятельности в другой организации, которая к тому же в 2022 году была ликвидирована ФНС по несоответствию данных, Но в то же время опасаемся, что не предоставление объяснительной записки может повлечь штрафные санкции. Как нам поступить в данной ситуации и ответить на данный пункт требования. Сотрудник был принят в нашу организацию после ликвидации организации, где он был ген.директором.

17.11.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Александровна, попробуйте представить налоговикам письменный отказ работника представлять объяснения по поводу своей предыдущей работы.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги