Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Налог на доход нерезидента от источников в ПФ19.03.2024, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте.
Российская организация планирует заключить договор аренды морского судна без экипажа с компанией Омана, которая владеет морским судном тоже на основании договора аренды без экипажа ( собственник дочерняя организация Маршаловы острова), то есть у нас по сути субаренда, но из документов прямо это не следует, т.к. в договоре таймчартера не предусмотрены положения, в котором описано на основании чего (аренда / собственность) он владеет морским судном, то есть на основании договора у нас просто аренда судна с Оманской компанией
У РФ с Оманом есть СОИДН
Уточните, пожалуйста:
1.будет ли у нас необходимость платить налог с дохода нерезидента при таких условиях. Справка о бенефицирном праве на доход и справка резидентства они дают.​​​​​​​
2. Уточните, пожалуйста, почему в СОИДНе написано ограничение, что применяется к доходу ТЧ без экипажа? Я предполагаю, что это связано с тем, что доходы от управления судном не являются предметом налогообложения, и мы можем заключить договор на управление с резидентами любой страны, обязанности уплачивать налог на доходы при этом не будет?
3. В п.4 СИОДНа указано, что «Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, включая продажу билетов от имени другого предприятия для осуществления такой перевозки и любую другую деятельность, непосредственно связанную с такой перевозкой. При этом Оманская компания может самостоятельно заключить договор с экипажем и продавать нам только стоимость перевозки.
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю, чтобы не быть налоговым агентом по налогу на прибыль нам правильнее заключить договор морской перевозки, т.к эта оговорка прямо говорит о том, что за морскую перевозку мы можем платить арендатору или фрахтователю судна.
В общем глобально вопрос стоит в экономии на налоге, т.к. в конечном итоге собственники просто добавляют 10% к стоимости и для нас на эти 10% становится дороже аренда ( или перевозка) Ответы (всего 3) 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Андреевна, в соответствии с пунктом 1 статьи 312 НК РФ соглашение об устранении двойного налогообложения может быть применено, если участник сделки является резидентом договаривающегося государства и фактическим бенефициаром. В Вашем примере Вы чётко отдаёте себе отчёт, что организация из Омана является транзитной структурой по переводу денежных средств в Маршалловы острова - один из известнейших мировых оффшоров. Поскольку бенефициаром выступает не организация из Омана, использование соглашения между Российской Федерацией и Султанатом Оман неправомерно.
На это уже многократно указывал ВС РФ, обобщив практику в Обзоре от 13.12.2023 года (см. пункт 9 данного Обзора).
Таким образом, в описанной ситуации Вы не вправе ссылаться на соглашение и обязаны исполнить обязанность налогового агента в полном объёме в общеустановленном порядке. 19.03.2024, Семенова Нина АндреевнаАлексей Александрович, благодарю за ответ!
А что по вопросу заключения договора фрахта? Уточните, пожалуйста, зачем тогда в СОИДНЕ этот пункт который пишет, что резидент Омана может быть арендатором то есть это предполагает, что он посредник?
«Термин "эксплуатация морских или воздушных судов" означает перевозку морским или воздушным транспортом пассажиров, почты, скота или товаров, осуществляемую владельцами, арендаторами или фрахтователями морских или воздушных судов, 19.03.2024, Куликов Алексей АлександровичНина Алексеевна, по уточнениям сообщаю, что в соглашении в статье 8 уточняется понятие "эксплуатации судов" не исключает обязанности источника выплаты применять соглашение с учётом установления статуса бенефициара. Если бы организация из Омана была реальным ВЛАДЕЛЬЦЕМ, определяющим свободное использование арендованного актива и доходов от его использования, то и вопрос бы не возник. А так это стандартная схема по выводу денег в оффшор. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.04.2024 00:33
Учет материальных активов
Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том чи ... Подробнее... 24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
