Ответы на вопросы

16.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Анастасия Игоревна, в описанной ситуации у Вас не возникает обязанности по применению какого-либо иного налогового режима кроме того, который Вы применяете в настоящий момент - УСН, поскольку в соответствии с главой 26.2 НК РФ данный специальный налоговый применяется в отношении налогоплательщика, а не конкретных видов деятельности (в отличие от ЕНВД или патентной налоговой системы). Следовательно, доходы, возникающие от нового вида деятельности (продажа сопутствующих товаров), подлежат обложению в рамках УСН.
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ не установлено обязанности по применению различных аппаратов ККТ в зависимости от видов деятельности (исключение предусмотрено для применения "особой" ККТ для онлайн-платежей). Требования же к оформлению чеков ККТ предполагают отражение в последних информации о наименовании товаров (работ, услуг). Поскольку в соответствии со статьёй 1 Закона о ККТ направлен, в частности, на защиту прав потребителей, то можно сделать вывод, что описание товаров (работ, услуг) должно позволят идентифицировать предмет покупки...

16.12.2019, Полякова Анастасия Игоревна

Алексей Александрович, огромное Вам спасибо за ответ!!!

Акт об оказанных услугах

16.12.2019, Ермакова Надежда Вениаминовна (С 2025-03-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,когда будет акт об оказанных услугах?

16.12.2019, Бронецкая Вера Сергеевна

Надежда Вениаминовна, система автоматически формирует заполненные УПД в момент подтверждения отгрузки (начала оказания услуг). На следующий день после семинара УПД придет Вам на эл. почту.
Возможно скачать бланк УПД на сайте и заполнить вручную, на регистрационной линии мы поставим подпись и "живую"печать, также всегда вкладываем пустые бланки УПД с подписью и печатью в комплект раздаточных материалов для самостоятельного заполнения.

Стандарт Долгосрочные договоры

13.12.2019, Свиридова Алена Игоревна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В учреждении заключен контракт на поставку продуктов питания на три года. Имеет ли место применение стандарта "Долгосрочные договоры" ?

18.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Алена Игоревна, НЕТ стандарт "ДД" не применяется, (если только Ваше учреждение не Фабрика кухня, например, которая сама поставляет продукты питания кому-то, так как этот стандарт применяется к «ДОХОДНЫМ договорам». «при отражении в бухучете доходов, расходов, фактов хозжизни, иных объектов бухгучета, возникающих в результате заключения субъектом учета договоров подряда, возмездного оказания услуг, срок действия которых превышает один год (долгосрочные договоры) и ВЫПОЛНЕНИЯ СУБЪЕКТОМ УЧЕТА работ (услуг) по долгосрочным договорам» (пункт 3 Стандарта "Долгосрочные договоры" Приказ Минфина России от 29.06.2018 N 145н).

Стандарт "Аренда"

13.12.2019, Полищук Маргарита Николаевна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Учреждение заключили два договора на обслуживание охранной кнопки, для вызова вневедомственной охраны и обслуживание оборудования, передающее сигнал на пульт пожарной охраны. Учреждение не может самостоятельно распоряжаться данным оборудованием, оно принадлежит и установлено обслуживающей организацией, на учреждение не возложено обязанности по его содержанию, исключительно оборудование нужно для существования самих договоров обслуживания. выгоды учреждение не имеет, у учреждения нет права определять способ использования установленного оборудования Применим ли к данной ситуации стандарт "Аренда"?

Ответы (всего 4)

18.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Маргарита Николаевна, Нет стандарт "Аренда", не применяется в части договора на УСЛУГИ в рамках требований постановления Правительства РФ к антитеррористической защищенности объектов (текрриторий), наприме утв. для образовательных учреждений Минобрнауки ПП РФ от 07.11.2019 №1421 или для учреждений Минпроса от 02.087.2019 № 1006. Тревожная кнопка - часть системы охранной сигнализации в рамках договора на услуги (по охране), расходы по которому учитываются в текущем финансовом году (если это договор монтажа, то с отражением в инв. карточке здания объекта).

29.01.2020, Полищук Маргарита Николаевна

Спасибо за ответ. А по поводу обслуживания оборудования, передающий сигнал на пуль пожарной охраны? Фирма ООО "Служба-Мониторинг" установила свое оборудование, передающее сигнал от пожарной сигнализации на пульт пожарной охраны.Мы заключили договор и платим за техническое обслуживание данного оборудования. Подпадает ли использование данного объекта под стандарт аренды. В данный момент учредитель требует оценить это оборудование и отразить в учете права пользованием активом..., начислить доходы будущего периода и ежемесячную амортизацию на права пользование.

12.02.2020, Михайлова Елена Николаевна

Маргарита Николаевна, пожарная сигнализация входит в состав здания, а ее отдельные части, например прибор контрольно-приемный, учитывается как отдельный инвентарный объект. Также отдельным объектом может признаваться источник бесперебойного питания, если он является ОТДЕЛЬНЫМ ПРИБОРОМ, а НЕ ВСТРОЕН в корпус сигнализации. Полагаю, датчики и извещатели основными средствами НЕ ЯВЛЯЮТСЯ и если должны учитываться в качестве МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ, то и к правам пользования или имуществу, полученному в пользование и учитываемому на забалансовом 01 счете, не относятся.
Практика типовых нарушений применения федстандартов только формируется, но уже четко прослеживаются некоторые риски. Вы не указали, в каком виде Ваш учредитель требует от Вас отражать в учете по 2-му договору права пользование по ФСБУ «Аренда», поэтому ниже приведу возможные варианты. Но советую, заручится письменным ответом от Вашего учредителя (и через него – Минфина) в целях единообразного отражения в учете и минимизации рисков нарушений.
ОБОСНОВАНИЕ ОТВЕТА по 2-ому договору - обслуживание оборудования, передающее сигнал на пульт пожарной охраны. С целью ИСКЛЮЧЕНИЯ РИСКОВ недостоверного отражения в бухучете и отчетности сведений О ПРАВАХ ПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВАМИ, об имуществе, полученном в пользование, о величине доходов будущих периодов рекомендовано организовать с 2019 года учет полученного имущества с учетом требований ГРБС, ГАБС и учредителей, которые осуществляют ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ на основе требований к формированию УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ – 2020. Целесообразно ЕДИНООБРАЗНО применять стандарты «Концептуальные основы» и «Аренда».
Приказом МЧС России от 25.03.2009 № 175 утвержден «СП 5.13130.2009. Свод правил. Системы противопожарной защиты. Установки пожарной сигнализации и пожаротушения автоматические. Нормы и правила проектирования». Пунктом 13 указанных правил установлены требования к составу пожарной сигнализации, в СИСТЕМУ ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ, которой могут входить следующие ЭЛЕМЕНТЫ:
• прибор приемно-контрольный;
• пожарные извещатели;
• шлейфы;
• датчики (фиксирующие наличие дыма, температуры, газа, пламени или мультисенсорные, реагирующие на все указанные признаки пожара), присоединенные к системе физически (проводами) или передающие радиосигнал (см. техн. документацию);
• блок бесперебойного питания;
• «тревожную кнопку» может иметь пожарная сигнализация для ручной подачи сигнала о пожаре на пульт пожарной охраны.
Пожарная сигнализация имеет в своем составе МОДУЛЬ СВЯЗИ, который позволяет подать сигнал на телефон дежурного или на пульт охраны.
При установке пожарной сигнализации учреждение несет затраты по ее проектированию, монтажу. Монтаж пожарной сигнализации включает в себя установку приемно-контрольного прибора, монтаж шлейфов, извещателей и датчиков, которые прикрепляются, как правило, к стенам и потолку помещений. Система соединяется проводами (кроме радиодатчиков). Если сигнализация имеет функции отправки сообщений по GSM-каналу, в нее устанавливается сим-карта. После монтажа осуществляется настройка параметров сигнализации, ее запуск и тестирование.
Установленная система пожарной сигнализации прочно связывается с элементами помещений, где она установлена. На основании этого ее можно отнести к одной из СИСТЕМ ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ.
Согласно пп. 6 п. 2 ст. 2 Закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» здание – это результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, имеющую надземную и (или) подземную части, включающую помещения, СЕТИ инженерно-технического обеспечения и СИСТЕМЫ инженерно-технического обеспечения. Под системой инженерно-технического обеспечения понимается одна из систем здания или сооружения, в том числе предназначенная ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ (пп. 21 п. 2 ст. 2 Закона № 384-ФЗ).
Согласно п. 45 Инструкции № 157н, КОММУНИКАЦИИ ВНУТРИ зданий, необходимые для их эксплуатации, входят в состав здания и отдельными инвентарными объектами НЕ ЯВЛЯЮТСЯ.
К самостоятельным инвентарным объектам относится ОБОРУДОВАНИЕ указанных систем, например ОКОНЕЧНЫЕ АППАРАТЫ, приборы, устройства средства измерения, управления; .. и др.
ПОЭТОМУ, в первую очередь, необходимо проверить соблюдение общих критериев ОТНЕСЕНИЯ конкретных видов имущества именно к объектам ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ при определении возможности учета ОТДЕЛЬНЫХ элементов (частей) системы в качестве САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ ОБЪЕКТОВ основных средств уполномоченными должностными лицами учреждения комиссии по поступлению и выбытию активов. Подобные решения принимаются и оформляются в учреждениях именно такой комиссией (п. 34 Инструкции № 157н).
При этом отнесение в состав ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ПРАВ ПОЛЬЗОВАНИЯ ОС) осуществляется при выполнении критериев, перечисленных в пунктах 7, 8 СГС «Основные средства», пунктах 38, 39 Инструкции № 157н. г Главный критерий отнесения объекта к ОС - это СПИ более 12 месяцев.
Согласно п. 10 СГС «ОС» объект должен быть предназначен для выполнения определенных САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ ФУНКЦИЙ. Объекты НФА не могут быть отнесены к ОС в том случае, если они должны учитываться в составе матзапасов по п. 99 Инструкции № 157н (+ Раздел 3 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 15.12.2017 № 02-07-07/84237).
При определении возможности учета ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ (ЧАСТЕЙ) СИСТЕМ в качестве САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ объектов основных средств профильной комиссии необходимо, кроме общих критериев, также учитывать, что:
• должна иметься принципиальная возможность использования элемента (части) системы ВНЕ объекта имущества как ЕДИНОГО обособленного комплекса;
• функциональное предназначение отдельного элемента (части) системы не должно являться неотъемлемой частью функционирования объекта имущества как ЕДИНОГО ОБОСОБЛЕННОГО комплекса.

Сведения о стоимости отдельных элементов единых функционирующих систем, указанные в Акте о приемке выполненных работ (ф. № КС-2), могут служить в качестве обоснования первоначальной стоимости при принятии объектов основных средств к бухгалтерскому учету.
Учитывая изложенное, можно сделать вывод, что ОКОНЧАТЕЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ об учете ОТДЕЛЬНЫХ элементов смонтированных в здании единых функционирующих систем в качестве отдельных инвентарных объектов именно ОМ (не матзапасов) может быть принято только КОМИССИЕЙ учреждения на основе профессионального суждения, основанного на документально подтвержденной информации о конкретном факте хозяйственной жизни и характеристиках монтируемого оборудования.

12.02.2020, Елена Николаевна

И еще очень важно изучить ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА и условия передачи в пользование оборудования (если такие есть в этом договоре), чтобы признать (профсуждением) его договором аренды?, так как при для возврата этого "чужого оборудования" по Акту, как и при передаче (так и возврате) в арену необходимо провести инвентаризацию.

Ставка НДС

13.12.2019, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, благодарю Вас за ответ на вопрос "Ставка НДС от 12.12.9", но мне кажется, что именно для этого и создан данный форум, чтобы консультироваться по сложным, нестандартным вопросам.
Поэтому я и обращаюсь с вопросом к Вам!

Такая ситуация есть на самом деле, нужно же как то сейчас ее оформить.
То, что мы не имеем права на цистерны - это нарушение наших договорных обязательств с первым заказчиком, и он нам за это выставляет штраф.,
Но от второго то заказчика нам нужно получить доход. Это нам закон не запрещает.
Вопрос именно в том, как трактовать данную услугу и какую ставку НДС применять и на основании чего
Прошу Вас дать возможные варианты и последствия

13.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, уплата Вами штрафа в пользу собственника цистерн не делает Ваши действия по их незаконному использованию ЗАКОННЫМ. Вследствие этого получение Вами дохода от их НЕЗАКОННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ в соответствии со статьёй 1102 ГК РФ признаётся неосновательным обогащением, подлежащим передаче собственнику имущества...

doc02517920191212170959.pdf

Какая ставка НДС применяется при реализации печени и молоки рыбы свежей и охлажденной,печени и молоки рыбы мороженой.

12.12.2019, Кабалина Алла Валентиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

По вопросу применения ставки 10% или 20% при реализации печени и молоки рыбы свежей и охлажденной, печени и молоки рыбы мороженой возникли разные мнения среди организаций, которые занимаются добычей рыбного сырья и продажей данного сырья и организациями, которые являются переработчиками данного сырья. Это связано с большим количеством противоречивых Писем Минфина. Какая же ставка НДС должна применяться при реализации вышеуказанного сырья. В приложении два письма Минфина и два письма из нашей переписки.

Приложенные файлы:

doc02518020191212171049.pdf

doc02518120191212171133.pdf

Ответы (всего 0)

Применять ли ФСБУ "Долгосрочные договоры" к договорам оказания образовательных услуг

12.12.2019, Рудинская Ирина Александровна (С 2025-03-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
По поводу применения приказа Минфина от 29.06.2018 № 145н вопрос:
следует ли бюджетному образовательному учреждению, заключившему договоры на обучение студентов( 4 года обучение- бакалавр,....и т.д.)относить эти договоры к долгосрочным и делать проводки с использованием счета 401.40 ? Несмотря на то, что цена для отдельного отчетного периода определяется исходя из фиксированной стоимости единицы работы(услуги). Оплата за обучение в каждом семестре устанавливается отдельными приказами по учреждению, с утверждением расценок. Т.е. общая сумма договора может меняться .
Возможно ли в этом случае по-прежнему делать начисления по обучению Д-т 205.31 К-т 401.10, без применения ФСБУ "Долгосрочные договоры", а использовать ФСБУ "Доходы" !?.

Ответы (всего 3)

04.02.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Александровна, Положения стандарта «ДД» во многом схожи с положениями стандарта «Доходы» (утв. приказом Минфина от 27.02.2018 № 32н) – эти НПА устанавливают требование признания ДОХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, эквивалентных ОБЩЕЙ сумме договора и дальнейшей фиксации текущих доходов уже по исполнению обязательств.
1) Сфера действия стандарта «ДД» – это учет бух. Объектов (доходов) в части УСЛУГ, возникающих при возмездном оказании услуг сроком действия БОЛЕЕ ОДНОГО ГОДА. Это договора на платное обучение по основным образовательным услугам на 4 года и более (Ваш случай).
2) главбух формирует профсуждение: Применять или не применять положения стандарта «ДД» о признании доходов будущих периодов (ДБП), но только в отношении договоров, срок действия которых НЕ ПРЕВЫШАЕТ ГОДА, но выполнение приходится НА РАЗНЫЕ ОТЧЕТНЫЕ периоды, учреждение решает само в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ (с 2020). Однако при принятии решения надо помнить и о положениях п. 301 Инструкции № 157н, которые прямо ПРЕДПИСЫВАЮТ применение счета 0 40140 000 «ДБП» для учета сумм доходов, начисленных (полученных) в отчетном периоде, но относящихся к БУДУЩИМ отчетным периодам.
Стандарт «ДД» НЕ РЕГУЛИРУЕТ договоры, цена которых определяется для ОТДЕЛЬНОГО отчетного периода исходя из фиксированной стоимости единицы услуги, при условии, что общий объем услуг по таким договорам НЕ ОПРЕДЕЛЕН. Расчеты по таким договорам признаются в учете согласно положениям стандарта «Доходы». Это уточнение важно и означает! Если учреждение заключает долгосрочный договор (или договор, начало и конец которого приходятся на разные отчетные периоды), причем по условиям договора изначально полный объем услуг НЕ ПОДДАЕТСЯ расчету, то доходы по такому договору следует признавать по факту оказания услуги, тогда, когда полученный доход можно НАДЕЖНО ОЦЕНИТЬ. Например, к таким договорам могут относиться проведения медосмотров, ДМС и другие подобные, когда количество получателей услуги известно приблизительно, и иные аналогичные договоры.
Полагаю, что высок РИСК ошибочного применения указанной нормы для договоров на платное обучение по основным образовательным услугам на 4 года, поскольку при этом явно нарушаются следующие нормы:
- Обязанность указания ПОЛНОЙ СТОИМОСТИ платной услуги (на основные образовательные услуги) в договоре исключает возможность устанавливать отдельную дополнительную плату за какие-либо составляющие платной услуги, оказание которой является предметом заключенного договора (основание: часть 3 ст. 54 Закона № 273-ФЗ, постановление Правительства РФ от 15.07.2013 №706);
- НЕ ДОПУСКАЕТСЯ УВЕЛИЧЕНИЕ стоимости платных услуг после заключения договора за исключением увеличения стоимости с учетом уровня инфляции предусмотренного основными характеристиками федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Причем право корректировки полной стоимости платной услуги - один раз в год (за вычетом ранее произведенной оплаты за предыдущие периоды обучения) по уже заключенным договорам с учетом процента инфляции (статья 1 Закона о федеральном бюджете ..). При внесении изменений в этот ФЗ в части изменения уровня инфляции, в текущем финансовом году не допускается повторное применение (индексации стоимости) вновь установленного уровня инфляции по уже заключенным договорам.
А в остальном учреждения самостоятельно определяют возможность оказания платных услуг, но Порядок определения платы за оказание указанных услуг согласно пункту 4 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О НКО» устанавливается органом - учредителем (в т.ч. для организации высшего образования) и с соблюдением постановления Правительства РФ от 15.07.2013 № 706.

05.02.2020, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. обратите внимание на утв. типовые договора на ОСНОВНЫЕ платные образовательные слуги в части существенного условия договора – указания полной стоимости за весь период обучения! «Новая» стоимость может устанавливаться только для 1 курса платного обучения!
В пункте 12 Правил оказания платных образовательных услуг, утв. постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706 перечислены сведения, которые в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке включаются в договор об оказании платных образовательных услуг, заключаемый в простой письменной форме. К ним в том числе относятся:
• вид, уровень и направленность образовательной программы;
• ПОЛНАЯ СТОИМОСТЬ образовательных услуг, порядок их оплаты;
• СРОКИ освоения образовательной программы (ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ обучения);
• порядок изменения и расторжения договора.

Известно, что на платной основе может осуществляться образовательная деятельность по программам высшего и среднего профессионального образования (ОСНОВНЫЕ ОБРАЗ. УСЛУГИ), а также ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОУ: репетиторская деятельность, платные кружки и дополнительные занятия, спортивные секции, подготовка дошкольников к школе и т.д. (вот эти как правило, по ФСБУ «Доходы»).

По пункту 5 стандарт «Долгосрочные договоры» может применяться для учета результата договоров возмездного оказания услуг, срок действия которых не превышает один год, но даты начала и окончания исполнения которых приходятся на разные отчетные периоды. Такое решение должно быть закреплено в УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ учреждения.
При учете доходов по долгосрочным договорам стандарт «Долгосрочные договоры» применяется совместно со стандартом «Доходы» (утв. приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н), который действует с 1 января 2019 года.
Согласно пункту 11 стандарта «Долгосрочные договоры» по факту подписания долгосрочного договора платных образовательных услуг, но не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором он заключен, образовательное учреждение отражает расчеты с дебиторами по доходам от реализации ЗА ВЕСЬ СРОК ДЕЙСТВИЯ долгосрочного договора в корреспонденции с балансовыми счетами учета предстоящих доходов.
Если выполнение работ (оказание услуг) по долгосрочному договору осуществляется НЕРАВНОМЕРНО, учреждение вправе применить ИНОЙ ПОРЯДОК расчета доходов от реализации, предусмотренный УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ (п. 11 ФСБУ «ДД»).
ВЫДЕРЖКА из учетной политики образовательного учреждения по вопросу учета долгосрочных договоров на 2020 год
Отражение в бухгалтерском учете доходов, возникающих в результате заключения и исполнения учреждением договоров подряда (кроме строительного подряда), возмездного оказания услуг, срок действия которых не превышает один год, но даты начала и окончания исполнения которых приходятся на разные отчетные периоды, осуществляется (ВЫБРАТЬ НУЖНОЕ):
• С применением положений ФСБУ «Долгосрочные договоры», утв. приказом № 145н;
• БЕЗ применения положений Стандарта «Долгосрочные договоры».
Если стандарт применяется, доходы по таким договорам отражаются в составе доходов текущего периода:
• РАВНОМЕРНО в течение года;
• НЕРАВНОМЕРНО (указать способ. Например, начисление доходов по платным образовательным услугам осуществляется в течение учебного года, с сентября по июнь).
Основание; пункты 5, 11 Стандарта «Долгосрочные договоры».

К тем договорам, к к-ым не применяется стандарт «Долгосрочные договоры», применяется только стандарт «Доходы», согласно пункту 7 которого доход для целей бухгалтерского учета признается в результате совершения фактов хозяйственной жизни (обменных операций или необменных операций) или наступления событий, в результате которых ожидается получение экономических выгод или полезного потенциала, связанных с этими операциями (событиями), при условии, что их сумма (денежная величина) может быть надежно определена.
Доходы, полученные (начисленные) в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, признаются для целей бухучета, формирования и публичного раскрытия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ДОХОДАМИ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (ДБП).
Согласно пункту 301 Инструкции № 157н счет 401.40 «ДБП» предназначен для учета доходов:
- доходов, начисленных за выполненные и сданные заказчикам ОТДЕЛЬНЫЕ этапы работ, услуг, не относящихся к доходам текущего отчетного периода;
- доходов по АБОНЕМЕНТАМ: месячным, квартальным, годовым;
- доходов по договорам (соглашениям) о предоставлении грантов;
- иных аналогичных доходов.
Таким образом, при начислении платы по договорам, на которые не распространяется стандарт «Долгосрочные договоры», доходы могут признаваться доходами текущего отчетного периода или будущего отчетного периода.

+ для ВУЗОВ внутренний контроль ОУ - приказ Минобрнауки России от 12.02.2019 № 6н, письмо Минобрнауки России от 06.02.2019 № МН-94/СК

05.02.2020, Михайлова Елена Николаевна

ЕЩЕ ВАЖНЫЙ НЮАНС для ПРОФСУЖДЕНИЯ прим. Стандарта "ДД"! Плата за обучение по осн программам в вузе НЕ зависит от посещаемости студента в течение месяца или семестра, поэтому общая сумма дохода учреждения известна уже в момент подписания договора для начисления ДБП.
Иначе обстоит дело в кружках, ДДУ и т .д. плата начисляется по итогам расчетного месяца с учетом Табеля посещаемости (прим. Стандарт "Доходы")..

Налоги с оплаты питания сотрудников и абонементов в фитнес-клуб

12.12.2019, Никифорова Лариса Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У меня два вопроса: облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата за сотрудника абонемента в фитнес-клуб и оплата питания сотрудников в определенной сумме каждому?
Спасибо!

12.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Лариса Николаевна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ оплата организацией за работника спорта и (или) питания может быть квалифицирована в качестве дохода, полученного в натуральной форме. Вместе с тем, необходимо учитывать позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Обзоре от 21.10.2015 года, в соответствии с которой получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина. Следовательно, при наличии локальных трудовых актов, обосновывающих важность, целесообразность и эффективность понесённых расходов на питание сотрудников и их занятие спортом, расходы на таковые могут быть исключены из состава объекта обложения НДФЛ.
Объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьёй 420 НК РФ являются выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений. Если получаемые работниками блага в виде питания и занятий спортом не представляют собой одной из форм оплаты труда, то таковые не облагаются страховыми взносами...

Ставка НДС

12.12.2019, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович!
Благодарю Вас за ответ на мой вопрос от 03.12.19 "Ставка НДС"
Но у меня все же остается непонимание под какой пункт НК подходит наша услуга?
Дело в том, что услуг по организации самой перевозки мы им не оказываем - фрахт они платят сами.
Наша услуга ограничивается предоставлением чужих контейнеров. Вот почему у меня сомнения.
Это подходит под пункт 1.1 , пп 2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом?

Дублирую Свой вопрос и Ваш ответ:
Добрый день!

Мы оказываем Российской организации (Клиент 1) услуги на основании договора ТЭО по организации международной экспортной перевозки жидкого наливного груза с возвратом цистерн после слива в ДЭПО Голландии. Согласно договору это единый процесс, ставка разделена на 2 составляющие Экспорт и возврат, НДС 0% на оба маршрута.
Руководитель нашел клиента (Клиент 2, нерезидент), который на обратный путь в порожние танк-контейнеры заливает свой груз и везет груз в данных контейнерах в Голландию, сливает, далее мы эти цистерны замываем и сдаем в ДЭПО клиента 1. Стоимость морской перевозки оплачивает Клиент 2 самостоятельно. Клиент 2 выставляет штраф, согласно договору ТЭО, за использование своего оборудование без согласования.

Фактически мы оказываем Клиенту 2 услугу по размещению груза в цистернах, которые нам не принадлежат.
Вопросы: 1. Как правильно назвать данный вид услуг ?
2. Какой договор с клиентом 2 заключить?
3. Какая ставка НДС будет за данную услугу ?
Ответы (всего 2)
Скрыть ответы
04.12.2019, Куликов Алексей Александрович
Нина Андреевна, система Ваших взаимоотношений со вторым заказчиком ничем не отличается от аналогичных отношений с первым заказчиком на организацию перевозки. По существу второй заказчик просит Вас организовать перевозку по маршруту, точки начала и окончания которого находятся за пределами Российской Федерации. Таким образом, с гражданско-правовой точки зрения Ваши отношения охватываются договором транспортной экспедиции. При этом в соответствии со статьёй 148 НК РФ местом реализации такой услуги территория Российской Федерации не признаётся, поскольку точки начала и окончания маршрута перевозки находятся за пределами Российской Федерации. Следовательно, в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ такая реализация не признаётся объектом обложения "российским" НДС.

12.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, Ваши действия по "второй" перевозке являются противоправными, поскольку связаны с незаконным использованием чужого имущества. Поэтому всерьёз обсуждать вопрос о том, что Вы предоставили иностранному лицу в пользование имущество, правом на которое не располагаете, весьма проблематично...

Запись о недостоверности адреса ЕГРЮЛ

11.12.2019, Еремеева Ирина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день. Прошу дать совет как быть в следующей ситуации: 01.12.19 мы получили письмо из 15 налоговой о недостоверных сведениях о юр.адресе с требованиями уточнить сведения в 30-дневный срок, в противном случае, мы получим запись о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ. Наша организация зарегистрирована в августе 19 года, сейчас начинаем активную деятельность. В октябре 19 года на момент проверки достоверности адреса в огранизации работали 4 человека (ген.дир. и 3 сотрудника дистанционно), плюс ко всему в октябре генеральный директор лежал в больнице. Т.е. фактически по юр. адресу на момент проверки никто не находился. О том, что проверка была в октябре, мы только предполагаем, т.к. письмо датировано 01 ноября.
На данный запрос налоговой мы ответили с приложением договора аренды. Но несколько моих коллег рассказали о случаях, когда после таких же ответов в 15 налоговую организации все равно получали запись о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ. Для нас это фатально, т.к. на носу серьезный контракт и т.д. В нашей районной налоговой сказали разбираться с 15 налоговой. Подскажите что еще мы можем сделать сейчас? Возможно дополнительное письмо в 15 налоговую со штатрым расписанием, трудовыми договорами (дистанционных работников) и справку из больницы по директору? Заранее благодарю!

13.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Владимировна, попробуйте составить такое письмо, хотя не уверен, что поможет. В последнее время МИФНС № 15 действительно ведёт себя очень агрессивно.

Гранты в форме субсидий, учет НДС по авансам полученным (АДБ)

10.12.2019, Сухарева Елена Николаевна (ПЗС 2024-12-16)

Кому адресовано: Володина Елена Викентиевна

Добрый день, Елена Викентиевна.
1. Подскажите после опубликования письма Минфина России от 20.09.2019г. №02-05-10/72629, появились ли новые официальные разъяснения про учет грантов в форме субсидии (АнКВД 180 или 150).
2. В 2019 году суммы по НДС с авансов полученных (0 210 11 130(120) 13Х (12Х) )отражаем по АДБ 120 и 130. Правомерно, ли это?
Спасибо.

Ответы (всего 4)

18.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна, при составлении бюджетов на 2020 год нужно применять НОВЫЕ ПОРЯДКИ формирования КБК от 06.06.2019 № 85н и № 86н взамен 132н:
Корректировки, сближающие порядок применения КБК доходов и КОСГУ:
- по статье 150 «Безвозмездные денежные поступления» аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся будут учитываться гранты, пожертвования, субсидии на иные цели или осуществление капвложений (БЫЛО приказ 132н в 2019 - 180 Ан КДБ).
Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н (ред. от 17.09.2019) "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" - Начало действия редакции - 27.10.2019

НОВАЯ РЕД. пункта 12.1.5. НА СТАТЬЮ 150 "Безвозмездные денежные поступления" аналитической группы ПОДВИДА ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ относятся безвозмездные денежные поступления:
- от бюджетов бюджетной системы РФ в результате предоставления дотаций, СУБСИДИЙ, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также возврата неиспользованных межбюджетных трансфертов;
- от организаций (в том числе от государственных (муниципальных) учреждений), в том числе поступления от возврата организациями остатков субсидии, имеющих целевое назначение, прошлых лет;
- от получения безвозмездных и безвозвратных трансфертов, предоставленных наднациональными организациями и правительствами иностранных государств, международными финансовыми организациями;
- В ФОРМЕ ГРАНТОВ, пожертвований, иных безвозмездных перечислений от физических и юридических лиц;
- от средств самообложения граждан;
- от СУБСИДИИ НА ИНЫЕ ЦЕЛИ;
- от СУБСИДИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ;
- иные безвозмездные денежные поступления.

НОВАЯ РЕД. пункта 12.1.7. На статью 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся прочие неналоговые доходы, не отнесенные на другие статьи аналитической группы подвида доходов бюджетов 100 "Доходы", в том числе:
- невыясненные поступления;
- доходы от непериодических выплат компенсаций в счет возмещения вреда или убытков, кроме страхового возмещения, выплачиваемого страховыми организациями в соответствии с договорами страхования.
Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ по УПЛАТЕ налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по УПЛАТЕ налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по УПЛАТЕ налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет (этот абзац в ред. Приказа Минфина России от 25.06.2019 N 103н в части замены слов «начислений» на «уплату»)»
.
приказ № 132н до 31.12.2019:
12.1.7. На статью 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся прочие неналоговые доходы, не отнесенные на другие статьи аналитической группы подвида доходов бюджетов 100 "Доходы", в том числе:
невыясненные поступления;
доходы от реализации задержанных или изъятых товаров;
доходы от непериодических выплат компенсаций в счет возмещения вреда или убытков, кроме страхового возмещения, выплачиваемого страховыми организациями в соответствии с договорами страхования;
доходы от субсидии на иные цели;
доходы от субсидии на осуществление капитальных вложений.

Если Учреждение получило в 2019 грант деньгами: проводки в учете -2019 действительно были по 180 АнКДБ и подстатье 152 или 162 КОСГУ в зависимости от текущего или капитального характера,.
При поступлении грантов в форме субсидий в зависимости от цели их предоставления учреждение применяет КФО 2 - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) или КФО 5 - субсидии на иные цели. Минфин пояснил, что в данной ситуации (ПОКА) используется статья 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов (но с 2020 статья 150 – добавлено Е.Н.) в увязке с подстатьей 152 "Поступления текущего характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления" или подстатьей 162 "Поступления капитального характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления" КОСГУ.
Если грант получен деньгами, автономное учреждение делает в учете следующие записи:
- Дт 0 205 52 561 Кт 0 401 40 152 (0 401 40 162) - начислены ожидаемые доходы по гранту (согласно заключенному соглашению);
- Дт 0 201 11 510 Кт 0 205 52 661 (0 205 62 661), Дт забалансового счета 17 - средства гранта поступили на соответствующий лицевой счет учреждения в казначействе;
- Дт 0 401 40 152 (0 401 40 162) Кт 0 401 10 152 (0 401 10 162) - средства гранта признаны доходами текущего года (согласно информации о выполнении условий предоставления гранта).

Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 02-05-10/72629 (с уточнением Порядка № 132н или № 85н.

2) Полагаю, что в 2019 правомерно отражать суммы по НДС с авансов полученных (0 210 11 130(120) 13Х (12Х) отражать в зависимости от основного дохода по АДБ 120 и 130.
А вот в части 180 АнКВДБ по УПЛАТЕ налогов на прибыль и НДС (приказ МФ №132н в ред. от 25.06.2019 N 103н):
«Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по уплате налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, и по уплате налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
(»

19.12.2019, Сухарева Елена Николаевна

Добрый день, спасибо за подробные ответы ответы, но все равно есть вопросы.
1. По письму Минфина не совсем ясно , если грант в форме субсидии получен по КФО 2, то его тоже надо учитывать по АнКДБ 180? Он не является субсидией на иные цели.
2. На семинаре 17.12.2019 Елена Викентиевна, рассказывая про АнКВДБ 180 при счете 303.04, что такой же применять и при счете 210.10. Правильно ли я поняла?
Спасибо.

19.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна , если Учреждение получило в 2019 грант деньгами: проводки в учете -2019 в части КФО-2 ПДД на лицевом счете "20" (или "30") применяется, когда гранты, субсидии на иные цели ДРУГОГО уровня бюджета, а если "своего" учредителя (своего уровня бюджета), и с наличием условий "контроля", то КФО-5.

БЫЛО -2019 приказ № 132н до 31.12.2019, в части: 180 АнДБ "ПРОЧИЕ доходы":
12.1.7. На статью 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся прочие неналоговые доходы, НЕ ОТНЕСЕННЫЕ НА ДРУГИЕ СТАТЬИ аналитической группы подвида доходов бюджетов 100 "Доходы", в том числе:
невыясненные поступления;
доходы от реализации задержанных или изъятых товаров;
доходы от непериодических выплат компенсаций в счет возмещения вреда или убытков, кроме страхового возмещения, выплачиваемого страховыми организациями в соответствии с договорами страхования;
доходы от субсидии на иные цели;
доходы от субсидии на осуществление капитальных вложений.

НОВАЯ РЕД. по приказу МФ № 85н очень ограниченное применение!!!
пункта 12.1.7. На статью 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся прочие неналоговые доходы, не отнесенные на другие статьи аналитической группы подвида доходов бюджетов 100 "Доходы", в том числе:
- невыясненные поступления;
- доходы от непериодических выплат компенсаций в счет возмещения вреда или убытков, кроме страхового возмещения, выплачиваемого страховыми организациями в соответствии с договорами страхования.

- операции налогоплательщиков - ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) АВТОНОМНЫХ И БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ по УПЛАТЕ налога на прибыль и НДС.

Если Учреждение получило в 2019 грант деньгами: проводки в учете - 2019 были по 180 АнКДБ (Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 02-05-10/72629):
При поступлении грантов в форме субсидий в зависимости от цели их предоставления учреждение применяет КФО 2 - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) или КФО 5 - субсидии на иные цели. Минфин пояснил 20.09.2019, что в данной ситуации (НА МОМЕНТ ПОДГОТОВКИ ПИСЬМА МИНФИНА) используется статья 180 "Прочие доходы" аналитической группы подвида доходов бюджетов (но НЕ в 2020, когда прим. статья 150 АнКДБ) в увязке с подстатьей 152 "Поступления текущего характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления" или подстатьей 162 "Поступления капитального характера бюджетным и автономным учреждениям от сектора государственного управления" КОСГУ.
Если грант ПОЛУЧЕН ДЕНЬГАМИ, автономное учреждение делает в учете следующие записи:
- Дт 0 205 52 561 Кт 0 401 40 152 (0 401 40 162) - начислены ожидаемые доходы по гранту (согласно заключенному соглашению);
- Дт 0 201 11 510 Кт 0 205 52 661 (0 205 62 661), Дт забалансового счета 17 - средства гранта поступили на соответствующий лицевой счет учреждения в казначействе;
- Дт 0 401 40 152 (0 401 40 162) Кт 0 401 10 152 (0 401 10 162) - средства гранта признаны доходами текущего года (согласно информации о выполнении условий предоставления гранта).

В целях минимизации рисков наркшений (для разъяснения ) целесообразно направить СВОЙ запрос методологам Минфина.

19.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Елена Николаевна, да все верно, начисление с использование счета 0 303 04 731. Применяйте как руководство инф-ю Елены Викентьевны (больщого профиессионала).
Кредит счета 2 30304 731 "Увеличение кредиторской задолженности по НДС
- начисление НДС по облагаемым операциям реализации товаров, работ, услуг на основании Справки (ф. 0504833).

Согласно пунктам 259, 263 Инструкции № 157н, для учета расчетов по НДС применяется счет 0 30304 000 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".
Начисление НДС по облагаемым операциям реализации товаров, работ, услуг на основании Справки (ф. 0504833) отражается в бухгалтерском учете так:
Дебет счета 2 40110 120 Доходы от собственности,
Дебет счета 2 40110 130 Доходы от оказания платных услуг,
Дебет счета 2 40110 172 Доходы от операций с активами,
Дебет счета 2 40110 180 (150) "Прочие доходы

Вызов в налоговый орган

10.12.2019, Кондрашова Ирина Сергеевна (ПЗС 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте,Михаил Сергеевич. Сегодня нам позвонили из налоговой и стали говорить,что нам надо отправить уточненную декларацию по НДС за 2018 год, т.к. они не видят в 9 разделе реализации в Австралию по ставке 0%,а так же в 4 разделе.На что я сказала , что все сроки камеральной проверки по декларации за 2018 год давно прошли.Так они прислали такое уведомление.Уведомление во вложении.
Подскажите,пожалуйста,как лучше ответить им?

Приложенные файлы:

Уведомление №29245.PDF

13.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Сергеевна, я бы советовал обжаловать это уведомление. По-моему, многовато незаконных требований для одного и того же налогоплательщика.

Применение ККТ с нарушением ст.4.7 54-ФЗ

09.12.2019, Федосеева Светлана Дмитриевна (ПЗС 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич, добрый день,
подскажите, пожалуйста, правомерно ли МИФНС применяет п.4 ст. 14.5 КОАП за нарушение ст.4.7 54-ФЗ (в частности за то, что принял деньги и выдал чек один кассир, а в кассовом чеке указана фамилия другого кассира), учитывая, что штраф положен за:
-"Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям" - а эти требования прописаны в ст. 4 54-ФЗ;
- "применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения" - а эти требования прописаны в ст. 4.2 и 4.3 54-ФЗ.
Есть ли смысл настаивать на отсутствии состава административного правонарушения?
Спасибо.

13.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Дмитриевна, на мой взгляд, неправомерно. Судебной практики по данному вопросу не нашел, но было бы интересно обкатать этот вопрос в суде.

Вызов в налоговый орган

09.12.2019, Кондрашова Ирина Сергеевна (ПЗС 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Михаил Сергеевич.Сегодня получили уведомление о вызове в налоговый орган или дачи пояснений по декларациям за 2017 год.Уведомление прилагаю.Стоит ли как -то на него реагировать? Правомерно ли они его прислали?

Приложенные файлы:

уведомление.pdf

13.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Сергеевна, требование налогового органа абсолютно незаконно. В сборнике шаблонов есть образец жалобы на подобные уведомления.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги