Ответы на вопросы

05.02.2026, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, понятие "встречная реализация" не существует. В описанной ситуации возврат товара в адрес поставщика осуществляется в соответствии с требованиями ГК РФ и условий договора, регулирующими отношения сторон при ненадлежащем исполнении обязательств по поставке товаров ненадлежащего качества. Поэтому таковая операция квалифицируется как реституция (возврат), вследствие чего у Вашей организации обязанности по уплате НДС возникнуть не может.

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2026, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, учитывается общий доход, включая доходы от реализации и внереализационные доходы (то есть тот доход, который формирует налоговую базу по ЕН УСН).

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2026, Мухин Михаил Сергеевич

Доходы в виде процентов по вкладу учитываются для целей налогообложения при УСН и, соответственно, при определении предельной суммы доходов для освобождения от НДС (15 млн. руб. в 2026 году). См. Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2018 N 301-КГ18-3007 по делу N А28-1467/2017.

Скрыть ответы

Ответить

26.01.2026, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Действительно, заполнять огромную предлагаемую ПО форму в качестве пояснений малому предприятию нет резона, важно представить минимально установленную и иную существенную информацию.
Согласно п. 54 ФСБУ 4/2023 "В упрощенной бухгалтерской отчетности приводятся, как минимум, следующие пояснения:
а) указание, что бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с федеральными и отраслевыми стандартами;
б) информация об учетной политике экономического субъекта в соответствии с ПБУ 1/2008 (в отношении показателей (групп показателей), приведенных в бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах, отчете о целевом использовании средств);
в) иная существенная информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовых результатах его деятельности за отчетный период. В случае существенности информации, подлежащей раскрытию в соответствии с настоящим Стандартом в отчете об изменениях капитала и (или) отчете о движении денежных средств, в упрощенной бухгалтерской отчетности, данная информация раскрывается в виде таких отчетов либо в пояснениях."
То есть пояснения к БФО - это продукт вашего творческого труда, с учетом соблюдения требований п. 54 ФСБУ 4/2023.
В качестве примера пояснений микропредприятия могу предложить Пояснения к БФО ЦФЭ за 2025 год - в них раскрыто то, что мы, как экономический субъект, считаем важным.

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2026, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Будем готовить новый единый макет учетной политики в бюджетной сфере - 2026 к мартовскому семинару, на основе которого возможно создать свои документы.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2026, Куликов Алексей Александрович

Ирина Юрьевна, я совершенно не знаком с программой 1С, поэтому ничем помочь Вам не смогу. Надеюсь, кто-нибудь из наших многочисленных коллег сможет подсказать выход из сложившейся ситуации...

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2026, Куликов Алексей Александрович

Ирина Юрьевна, вопрос признания "переходящих" (с ОСНО на УСН) расходов урегулирован подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ. В соответствии с данной нормой расходы, осуществлённые до перехода на УСН, не учитываются при применении УСН. Если же расходы осуществляются после перехода на УСН, то таковые признаются расходами УСН по дате осуществления таковых (оплачены до перехода на УСН) или по дате оплаты таковых (оплачены после перехода на УСН).
Порядок признания расходов по страхованию установлен пунктом 6 статьи 272 НК РФ, которым, я полагаю, ранее пользовался налогоплательщик.
Вследствие вышеизложенного исходя из размера непризнанных в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль до перехода на УСН страховых премий (их части), таковые подлежат признанию в составе расходов в связи с уплатой единого налога при УСН на 01.01.2026 года (если страховые премии были уплачены в полном объёме) или по мере уплаты таковых в соответствующей части при применении УСН.

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2026, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Закон никак не запрещает бухгалтеру работать в статусе самозанятого. Но организация в таком случае не может требовать от бухгалтера стандартного посещения офиса, соблюдений правил трудового распорядка и других обязанностей штатных работников.
1. Самозанятый не может отвечать за учет компании. Взять полную ответственность за бухгалтерию на себя может только сотрудник компании, например, генеральный директор. Но самозанятый может помогать с учетом — оказывать разовые услуги. Самозанятому можно поручать любые задачи в области бухгалтерии — но каждую задачу нужно оценивать отдельно, прописывать в акте приема работ и оплачивать по установленной цене.
2. Самозанятому бухгалтеру трудно подключиться к системам сдачи отчетности. Чтобы самозанятый мог подавать такую отчетность, ему нужно подключиться к системе ЭДО. Чтобы получить доступ к ЭДО, бухгалтеру нужно зарегистрировать ИП на НПД, получить доступ и доверенность от заказчика услуг. Если этого не сделать, компании нужно будет самой сдавать документы, которые подготовил самозанятый. Иногда самозанятому передают ЭЦП директора. Но с этой ЭЦП самозанятый может совершить преступление или увести деньги у компании. А отвечать будет директор, потому что доказать, что это делал не он, обычно невозможно.
3. Самозанятому бухгалтеру нужна доверенность, чтобы он мог представлять организацию при общении с ФНС, СФР и другими органами (ч. 3 ст. 7 402-ФЗ и ч. 3 ст. 29 НК РФ).
4. Самозанятые бухгалтеры обязаны зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга, проверять всех своих клиентов и докладывать в Росфинмониторинг о проведении в компании определенных операций по закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем». Штатный бухгалтер это делать не обязан.
5. ФНС активно следит за тем, чтобы трудовые отношения не прикрывались самозанятостью. Одним из таких признаков являются продолжительные отношения с одной и той же компанией по ГПД. А организации, напротив, не заинтересованы в частой смене такого сотрудника, как бухгалтер и ориентируются на продолжительные отношения. Главный риск при сотрудничестве с самозанятыми – это переквалификация договора ГПХ в трудовые отношения.
ВЫВОДЫ:
• нанимать самозанятого бухгалтера стоит, если нужна реализация какого-то разового проекта (например, восстановление учета).
• не надо нанимать самозанятого бухгалтера, если требуется постоянное сопровождение (риск переквалификации отношений) или есть необходимость контролировать сам процесс (график, отчетность и т.д.).

Скрыть ответы

Ответить

11.01.2026, Куликов Алексей Александрович

Людмила Алексеевна, в соответствии со статьями 143 и 174 НК РФ налоговую декларацию по НДС представляют все налогоплательщики, коими являются все организации, которые не освобождены от обязанности налогоплательщика по НДС. Поскольку УСК-ки, имеющие доходы выше заданного предела, с 01.01.2025 года больше не освобождаются от обязанности налогоплательщика, Ваша организация обязана представлять налоговую декларацию по НДС.
Поскольку Ваша организация оказывает стоматологические услуги, которые в соответствии со статьёй 149 НК РФ освобождаются от НДС, то независимо от выбранной Вами ставки НДС, бремя уплаты данного налога у Ваше организации не возникает. Однако данный факт не избавляет Вас от декларирования льготируемых оборотов по НДС с отражением таковых в разделе 7 налоговой декларации по НДС.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, освобождённых от НДС, составление счетов-фактур не является обязательным. В таком случае заполнение книги продаж допускается на основании сводного документа, содержащего обобщённые данные о совершённых необлагаемых операциях за соответствующий период.

12.01.2026, Полякова Людмила Алексеевна

СПАСИБО

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2026, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Не теряют, закон-спутник 18-ФЗ предусмотрел, что сведения в СФР подает ФНС, а обеспечиваются пенсионные права трансферами из федерального бюджета.

Скрыть ответы

Ответить

30.12.2025, Вера Сергеевна

Ссылки на запись семинара отправлены участникам 26 декабря на эл.почты

Скрыть ответы

Ответить

26.12.2025, Куликов Алексей Александрович

Светлана Игоревна, поскольку имущество индивидуального предпринимателя в отличие от имущества организации не имеет законодательной и фактической обособленности, таковое может свободно использоваться на удовлетворение как предпринимательских, так и личных потребностей индивидуального предпринимателя (физического лица).

Но главное: Вы в начале вопроса говорите о ПРОЦЕНТАХ ВКЛАДАМ (СЧЕТАМ), в отношении которых внесены изменения в статью 220 НК РФ), а вопрос задаёте о ПРОЦЕНТАХ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА, про которые статья 220 ни словом не обмолвилась. Ваша точка зрения полностью согласуется с текущей судебной практикой (Определение ВС РФ от 24.10.2024 года №305-ЭС24-14436), но нужно просто нужно отдавать себе в этом отчёт.

Скрыть ответы

Ответить