Ответы на вопросы

18.11.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Яковлевна, мне нечего добавить к Вашему выводу: в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ ПРЯМО указывается, что данные берутся из РАСЧЁТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, а при исчислении средней заработной платы используется показатель СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ.
Поэтому я даже не знаю, какие могут быть инсинуации по этому поводу...

Если есть смонения или опасения - пишите в Минфин России, пусть поясняют, разъясняют свои фантазии...

18.11.2024, Творогова Юлия Яковлевна

Алексей Александрович,спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Ситуация, когда работник отправляется в командировку из места своего жительства, а не из места нахождения организации, на практике вполне возможна. В этом случае проездные документы могут приобретаться как раз от места его проживания, которое не всегда совпадает с местом работы.
В ТК РФ определение служебной командировки не содержит указания на конкретные пункты отправления и прибытия (ст. 166 ТК РФ). Указанная статья содержит отсылку к Положению об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
Из абзаца 2 п. 4 Положения о командировках следует, что в командировку работник отправляется от места своей постоянной работы и в это же место он возвращается. Таким образом, даты начала и окончания командировки связаны именно с местом работы, а не с местом жительства.
Налоговое законодательство также устанавливает, что к командировочным расходам организации относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), но не к месту жительства.
В то же время в ст. 168 ТК РФ не уточняется, откуда работник должен уехать в командировку и куда прибыть после нее, то есть ТК РФ возмещение работодателем расходов по проезду не ставится в зависимость от каких-либо условий. А значит, нормы Положения о командировках и НК РФ, устанавливающие место убытия и прибытия работника, в определенных ситуациях можно рассматривать как нарушающие гарантии, установленные ТК РФ.
Вполне возможна ситуация, когда от места своего жительства работник может добраться до места командировки быстрее или с меньшими денежными затратами. То есть в таком случае налицо экономическая оправданность этих расходов. А возможно, для работодателя удобнее будет отправить работника в командировку в нерабочий день (например, в воскресенье вечером). В этой ситуации требовать от сотрудника, чтобы он прибыл на рабочее место для отправки в командировку, по меньшей мере, нелогично.
Более того, вопрос о том, приходить сотруднику на работу или нет в дни отправления в командировку и прибытия из нее, обычно решается по договоренности с работодателем (п. 4 Положения о командировках).
При этом следует иметь в виду, что дата выбытия работника из места проживания и из места командировки должна совпадать с датой, на которую приобретен проездной билет. Если в билете дата отправления в командировку указана раньше, чем дата начала командировки по приказу, то период проезда с местожительства до места работы не является командировкой, а расходы на такой проезд – командировочными расходами. Их можно не возмещать. Если даты совпадают, то расходы на проезд являются командировочными и подлежат компенсации.
В некоторых своих разъяснениях Минфин России указал, что организация вправе учесть затраты на проезд в командировку и обратно в случае отзыва работника из отпуска. Аналогичные разъяснения финансовое ведомство дало и применительно к случаю, когда работник отправился в командировку из места проведения отпуска сразу после его окончания (письмо Минфина России от 08.12.2010 № 03-03-06/1/762).
Данные выводы Минфина России применимы и в том случае, когда работник отправился в командировку от места своего жительства. При наличии подтверждающих документов и возможности доказать экономическую целесообразность, работодатель может учесть расходы по проезду работника от места его жительства к месту командировки и обратно. Но не исключено, что такой подход вызовет претензии налоговых органов при проверке.

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если самозанятого признали работникам, то надо выполнить следующие действия.
1- Составьте приказ.
Первым делом стоит подготовить приказ в произвольной форме. Укажите, с какого момента отношения считаются трудовыми. Ориентир — дата начала действия гражданско-правового договора (ст. 19.1 ТК РФ).
2- Подпишите с новым «старым» работником трудовой договор.
Если отношения возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии их признали трудовыми, такие отношения считают возникшими со дня, когда человека фактически допустили к работе (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ). Компания становится работодателем и обязана заключить с физлицом трудовой договор (ст. 67 ТК РФ).
Подайте в СФР сведения о кадровом мероприятии — приеме на работу. Несмотря на то что прием на работу фактически относится к прошлому году, отправьте в фонд подраздел 1.1 ЕФС-1, а не прошлогоднюю форму СЗВ-ТД. В данном случае смотрят на дату приказа, а она приходится на 2023 год (информация ПФР от 23.12.2022).
3- Подайте уточненки по налогам и взносам.
Если отношения признали трудовыми, то сдайте уточненки по всем зарплатным отчетам: РСВ, 6-НДФЛ, а также 4-ФСС за периоды до 1 января и ЕФС-1 за периоды с 1 января.
4- Доплатите НДФЛ и взносы.
Пополните ЕНС на сумму НДФЛ и взносов, которые нужно доплатить. Никаких уведомлений подавать не надо. Налоговики спишут деньги по акту проверки или после получения ваших уточненок.
Доначислите страховые взносы на случай травматизма. Доплатите их обычной платежкой, как платите всегда, то есть не через единый налоговый счет.

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в описанной Вами ситуации "входящий" НДС в отношении приобретаемых активов не может быть предъявлен к возмещению из бюджета, а на основании пункта 2.1 статьи 170 НК РФ подлежит признания в составе текущих расходов.
Порядок же признания в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде субсидий установлен пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, в соответствии с которым субсидия признаётся доходом по мере признания расходов, относимых за счёт таковой.
Следовательно, после отнесения "входящего" НДС в состав прочих расходов налогоплательщик обязан в эквивалентной сумме признать и доход от полученной субсидии...

Скрыть ответы

Ответить

24.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, с учётом положений статьи 312 и 421 ГК РФ Ваша организация вправе предусмотреть возможность исполнения обязательств по договору как непосредственно кредитору, так и третьему лицу, уполномоченному кредитором. Вопрос же согласования цены сделки (способа её определения), то в соответствии со статьями 424 и 317 ГК РФ - прерогатива сторон договора. Для целей исчисления налога на прибыль (статья 271 и 272 НК РФ) установлены правила признания курсовых разниц, которых исчисляются исходя из курса ЦБР, если иной курс не согласован сторонами.
Вместе с тем, использование нетипичных способов проведения взаиморасчётов само по себе не является безусловным основанием для корректировки таможенной стоимости ввозимого товара, но при этом таможенный орган не может быть ограничен в своём праве на оценку её обоснованности в таможенной делкрации.

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Льготы по налогам для участников СВО установлены только на период военной службы по мобилизации или в связи с заключенным контрактом. Так, доходы в виде денег или имущества, безвозмездно полученного в этот период, не облагаются НДФЛ (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ).
Соответственно, если период участия в СВО завершен, и гражданин возвращается на работу, эти налоговые льготы больше не применяются.
В ТК РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ (пп. 8, 28, 31, 33, 46 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм (подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В остальных случаях на материальную помощь начисляются страховые взносы.

Скрыть ответы

Ответить

28.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Александровна, в отношении Ваших вопросов сообщаю следующее.
1. С 01.01.2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС, вследствие чего на последних распространяют все положения главы 21 НК РФ (за исключением специальных норм, которыми установлены особенности исчисления НДС данной категорией хозяйствующих субъектов). Перечень операций, освобождаемых от НДС (независимо от категории налогоплательщиков), установлен статьёй 149 НК РФ. Следовательно, являясь плательщиком НДС, Ваша организация на общих основаниях вправе пользоваться освобождением НДС, предусмотренным подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ для медицинской деятельности.
2. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ в отношении операций, освобождаемых от НДС, обязанность по оформлению счёт-фактур может не исполняться. Вследствие отсутствия обязанности на начислению НДС и отсутствию права на возмещение "входящего" НДС у организации отсутствует обязанность по ведению книги покупок и книги продаж.
Но при заполнении налоговой декларации налогоплательщик обязан в разделе 7 отразить операции, освобождаемые от НДС с указанием соответствующего кода налоговой льгота. Указанная информация подлежит включению в налоговую декларацию на основании данных бухгалтерского (налогового) учёта.
3. Поскольку Вы будете совершать операции, освобождаемые от НДС, то в чеке ККТ подлежит отражению информация о том, что соответствующая услуга "НДС не облагается".

29.10.2024, Юлия Александровна Ткачук

Большое спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

28.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Наталья Геннадьевна, с 01.01.2025 года в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 года №176-ФЗ внесены поправки в статью 346.11 НК РФ, в соответствии с которыми на плательщиков УСН возлагается обязанность налогоплательщика НДС. Пункт 8 статьи 164 НК РФ позволяет плательщикам УСН выбрать "специальные" ставки НДС в размере 5% или 7%, при которых допускается применение и ставки НДС в размере 0%, но в строго предусмотренных случаях (гостиничные услуги среди таковых не упомянуты).
Возможность применения гостиничным бизнесом ставки НДС в размере 0% предусмотрена подпунктом 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ.
Следовательно, для применения ставки НДС в размере 0% (с правом применения налоговых вычетов) в отношении гостиничных услуг организация не должна с 01.01.2025 года (и в последующие периоды) выбирать ставку НДС в размере 5% или 7%. Но при этом необходимо понимать, что при возникновении иных операций (помимо гостиничных услуг) организация должна будет применять ставку НДС в размере 20% (10%) с правом на применения налоговых вычетов.

29.10.2024, Куваева Наталья Геннадьевна

спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Дмитриева, мы можем дискутировать на эту тему бесконечно, поэтому лучше срочно направить запрос в Минфин России с просьбой предоставить соответствующее разъяснение...

19.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Дмитриевна, в статье 149 НК РФ ПРЯМО указано, что расчёт средней заработной платы осуществляется по классу 56 раздела I ОКВЭД. Я полагаю, что здесь просто нет предмета для дискуссии...

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Олеся Вячеславовна, требования, конечно, идиотские. На первой, поскольку оно признано ошибочным, отвечать не нужно. На второе можете ответить обстоятельно. Можете ответить коротко (обстоятельства, указанные вами, не свидетельствуют о наличии ошибок, противоречий или несоответствий). Может просто проигнорировать.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, я не возьмусь ответить на Ваш вопрос, поскольку он сводится к правильной квалификации медицинского изделия применительно к Классификатору видов продукции, а для надлежащего ответа необходимо обладать специальными познаниями в отношении толкования соответствующих товарных позиций и их описания в Классификаторе.

Скрыть ответы

Ответить

15.10.2024, Михайлова Елена Николаевна

Нина Михайловна! Расходы на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения отражайте по коду вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", если они не связаны со строительством объекта капстроительства (не предусмотрены сводным сметным расчетом) (п. 53.2.4.4 Порядка № 82н в ред. от 15.04.2024 № 44н – не изменилось!).
ПУНКТ 53.2.4.4. По элементу вида расходов "244 Прочая закупка товаров, работ и услуг" отражаются расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на закупку товаров, работ, услуг, а также расходы государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, не отнесенные к иным элементам видов расходов подгруппы 240, в том числе расходы на:
- оплату договора на технологическое присоединение к сетям инженерно-технического обеспечения, не связанное со строительством объекта капитального строительства (не предусмотренное сводным сметным расчетом стоимости объекта капитального строительства);
- оплату договоров (соглашений), определяющих взаимоотношения сторон при аренде (безвозмездном пользовании) объектов (помещений), в части возмещения соответствующей доли затрат арендодателя (ссудодателя) по расчетам с поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов, возмещение арендодателям (ссудодателям), располагающим собственной котельной, затрат на отопление, содержание котельной, иных затрат, возмещение которых предусмотрено договором аренды (безвозмездного пользования), а также иные аналогичные возмещения организациям, не являющимся поставщиками энергетических и (или) коммунальных ресурсов;
НОВАЦИЯ (изменения внесенного в Приказ МФ 82н приказом от 15.04.2024 № 44н) КВР 247 НЕ КОСНУЛАСЬ ВАШЕГО ВОПРОСА.
ПОСКОЛЬКУ Начиная с планирования на 2025 исключен из КВР 244 и перенесен в КВР 247 только АБЗАЦ (действующий в 2024): оплату договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации);

15.10.2024, Михайлова Елена Николаевна

доп. При планировании ФХД на 2025 - изменился приказом МФ от 15.04.24 № 44н КВР 247 только в части для договоров холодного ВОДОСНАБЖЕНИЯ – поправки коснулись оплаты договоров холодного водоснабжения, водоотведения, ассенизации надо относить начиная с 2025 г. на КВР 247, а не на КВР 244, как сейчас в 2024 г.;

Новый абзац! (Перенесен в КВР 247 из КВР 244) - договоров холодного водоснабжения, водоотведения (с учетом платы за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, платы за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов состава сточных вод, выставленной организацией, осуществляющей водоотведение), ассенизации (вывоза жидких бытовых отходов при отсутствии централизованной системы канализации), включая оплату задолженности за указанные потребленные энергетические ресурсы (в ред. Приказа Минфина России от 15.04.2024 N 44н);

Скрыть ответы

Ответить

15.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Юлия Сергеевна, вопрос задан несколько сумбурно, поэтому буду отвечать исходя из того, как понял я содержание последнего.
Ваша организация приобрела некий актив, который был предметом торгов, вследствие чего у организации на общих основаниях возникает обязанность по принятию к бухгалтерскому учёту данного актива. При этом классификация актива должна осуществляться в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учёта. Поскольку организация после приобретения актива сразу его продала, это указывает на отсутствие заинтересованности со стороны организации по использованию данного актива в деятельности организации. Вследствие этого признание данного актива основным средством недопустимо (пункт 4 ФСБУ 6/2020). Если целью приобретения данного актива (объекта недвижимости) являлась его дальнейшая продажа, то в соответствии с пунктом 3 ФСБУ 5/2019 такой актив подлежит включению в состав запасов. Объектом же обложения налогом на имущество организаций могут выступать только объекты основных средств, признаваемые таковыми в соответствии с требованиями бухгалтерского учёта (пункт 1 статьи 374 НК РФ). Таким образом, объект обложения налогом на имущество не возникает. Более того, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ предусмотрено, что плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
А вот с признанием стоимости приобретённого актива при его дальнейшей реализации возникают проблемы. В соответствии со статьёй 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены в целях применения УСН. С учётом содержания Вашего вопроса можно сделать вывод, что приобретённый организацией актив не отвечает критериям основного средства (обоснование см. выше), но не является и покупным товаров для перепродажи. Вследствие этого в статье 346.16 НК РФ не нашёл для Вашего случая "подходящую" статью расхода, в соответствии с которой можно было бы учесть покупную стоимость данного актива.

Скрыть ответы

Ответить

14.10.2024, Куликов Алексей Александрович

Ирина Александровна, полагаю, что таковые расходы нельзя признать в качестве расходов, осуществлённых в интересах налогоплательщика, поскольку непосредственного отношения указанный Вами объект недвижимости к деятельности организации не имеет. Вследствие этого Вы, я полагаю, не признали понесённые Вами затраты в целях исчисления налога на прибыль.
С учётом вышеизложенного произведённые Вами работы, результат которых передан третьему лицу без встречного предоставления, подлежит квалификации в качестве безвозмездной передачи работ, что в силу пункта 1 статьи 146 НК РФ образует объект обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача результатов работ в благотворительных целях освобождается от обложения НДС.
Таким образом, в отношении упомянутой Вами операции у Ваше организации не возникает обязанности по начислению НДС, однако вследствие пунктов 1 и 4 статьи 170 НК РФ отсутствует право и на возмещение "входящего" НДС в отношении как прямых расходов, связанных с выполненными работами, так и части косвенных расходов, относящихся к деятельности организации в целом.

15.10.2024, Суворова Ирина Александровна

Спасибо за информацию.

Скрыть ответы

Ответить