Ответы на вопросы

02.08.2019, Куликов Алексей Александрович

Ольга Владимировна, полагаю, что с учётом пункта 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33, никаких проблем с дроблением вычета возникнуть не может, поскольку право на вычет - ЭТО ПРАВО, а воспользоваться им необходимо в течение трёх лет (иных ограничений по общему правилу не установлено)...

22.08.2019, Гриневич Ольга Владимировна

Спасибо, Алексей Александрович, за Ваш ответ.

ККТ для интернет-магазинов

18.07.2019, Ермолинская Анастасия Витальевна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
По следам семинара 18.07.19 прошу вас помочь в разъяснении следующих ситуаций. Я подробно описала все в файле во вложении.
Очень надеюсь на вашу помощь.

Мои вопросы про интернет-торговлю.
У нас интернет магазин. С 01.01.2018 мы приобрели новую кассу , подключили интернет-эквайринг. Все работало, как требует 54 ФЗ.

Ситуация 1.
Регистрация (пробитие) чека происходит следующим образом: покупатель ( физ.лицо) платит на сайте, партнер нашего банка, с которым у нас заключен договор об интернет эквайринге, в личном кабинете отражает поступление денег, и в этот момент ккт получает через специальную программу команду пробить кассовый чек. В следствие технической ошибки чеки не пробивались почти неделю . Это произошло на майских праздниках. Когда это обнаружилось, ККТ «перегрузили» и она пробила все чеки в один день.
Вопрос: получается, что мы несвоевременно отразили поступление денежных средств?
Надо ли делать корректировки чеков? Акт технической экспертизы от партнера у нас есть. В акте написано, что произошел технический сбой в программе, поэтому ККТ несвоевременно пробила чеки.

Ситуация 2
После 01.07.2019 после обновления ПО на ККТ возникли ошибки:
1. В чеках вместо товаров стал пробиваться признак УСЛУГА.
2. Появилось ФИО кассира (при интернет-торговле это поле должно быть пустым)
Нужно ли высылать корректировочные чеки в налоговую? Акт экспертизы техподдержка ПО обещала написать.

Ситуация 3
После 01.07.2019 г. Покупка в Интернет магазине, Пробит чек Предварительная оплата 100 %. (например 500 р)
Далее ДО факта отгрузки товара покупатель решает вернуть часть товаров. Мы делаем Возврат прихода с признаком предоплата 100 % (возврат на сумму 50 р.)Далее совершается отгрузка, мы пробиваем чек на 450 р. С признаком полный расчет.И дальше опять происходит ошибка ПО: ККТ требует пробитие чека на «недостающие» 50 р…Без этого не дает закрыть смену. Приходиться пробивать чек Приход полный расчет на 50 р.
Вопрос: делать ли чек коррекции на этот чек, которого по факту, быть не должно? Или сделать по нему возврат.
Какие могут быть налоговые последствия ( штрафы) в этом случае?

Приложенные файлы:

Вопросы про кассу.docx

Ответы (всего 0)

Спецоценка

18.07.2019, Петрова Валентина Васильевна (ПЗС 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, подскажите как быть со спецоценкой:
- по одной компании оплатили в декабре 2018, но они только в мае 2019 выдали, я все отправила в трудовую инспекцию, а они сейчас вызывают уведомить , что у нас нарушения и выписать штраф. Я им позвонила, они не хотят сказать за что и на сколько оштрафуют.
- еще есть компании по которым даже не подавали. Что их ждет? Большой штраф? И стоит ли торопиться?

Ответы (всего 0)

Онлайн-кассы

18.07.2019, Петрова Валентина Васильевна (ПЗС 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день!
Я у Вас как заочный слушатель вопрос хочу задать по кассам онлайн;
- если платят на расчетный счет по безналу чек тоже надо пробивать?
- возместить расходы на покупку онлайн- кассы ИП могут всю сумму или только половину? и если еще не возмещали за прошлый год, то можно ли сейчас?
Спасибо заранее.

19.07.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

Если платят по безналу физические лица - в общем случае нужно пробивать (не нужно, если платят по безналу организации и ИП, также предусмотрен ряд исключений для платежей физлиц - см. презентацию к семинару, слайды 34-40).
ИП на ЕНВД или ПСН могут применить вычет в твердой сумме 18000 руб. за один экземпляр ККТ, зарегистрированный в налоговом органе с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 (для ИП в розничной торговле и общепите - с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018). Возместить можно, подавая декларацию по ЕНВД - в том числе за 2 квартал 2019.

Признание расходов

18.07.2019, Чеснекова Татьяна Михайловна (ПЗС 2021-07-08)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Здравствуйте! Вправе ли малое предприятие на ОСНО признать затраты, связанные с приобретением материалов для производства сразу при их поступлении на склад?
Необходимо ли составлять для этого соответствующий приказ ?

18.07.2019, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Михайловна, при применении метода начисления нельзя (пункт 2 статьи 272 НК РФ).

Оформление первичных документов

17.07.2019, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Очень прошу внести ясность в вопрос оформления первичных документов

Один из клиентов, крупная организация, отказалась принимать у нас акт оказанных услуг ссылаясь на п.5 ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете, который содержит требование к первичным документам:
Любой первичный документ должен содержать семь обязательных реквизитов: 5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
Требование клиента указать Валютную ставку согласно договору и величину физического показателя количество единиц.
С данным клиентом мы разобрались, но перенося данное требование на свои входящие документы от подрядчиков я ужаснулась: многие контрагенты, даже очень крупные компании оформляют документы не совсем корректно (на мой взгляд)

Прошу дать консультацию по первичным документам, а именно есть ли и на сколько велики риски уменьшения расходов в таких случаях:

1. Ставка по договору указана в валюте, договор рублевый, документы оформляются в рублях.
При этом бывают следующие варианты оформления документов:
- курс валюты берётся на дату выставления счета, при чем в договоре не установлен момент выставления счета, в какой момент организация решила выставить счет и взять курс не понятно.
- в акте отсутствует валютная ставка по договору и курс , то есть вообще не понятно как рассчитана рублёвая сумма. В лучшем случае разобраться со ставкой и датой курса получается на основании счета, или приложения к акту, это поможет при проверке ?

2. Выставление актов датой после оказания услуги: очень многие российские компании выставляют документы за хранение, использование контейнера, простой и пр. позже даты оказания услуги и их это вообще не беспокоит.
На наши требования переделать документы датой оказания услуги обычно получаем ответ " у нас закрыт период. В договоре написано, что мы можем выставлять документы за оказанные услуги в течении 6 месяцев после их оказания. Точка. ". И мы бессильны повлиять. На сколько важно нам иметь документы именно датированные датой оказания услуги.

3. Огромные сложности с оформлением документов иностранцами. Очень сложно добиться от иностранцев нормальных документов, с указанием ставок. Очень часто это документ без подробного описания услуги, периода ее оказания, информация очень сжата.
Например написано фрахт. Написано что везем, в лучшем случае номер коносамента. На сколько опасно принимать такие документы от иностранных контрагентов

4. Акты иностранцы не оформляют вообще. В лучшем случае говорят оформите сами, мы подпишем. На сколько правильно такой выход по отсутствию актов:
В договоре прописано, что инвойс выставляется по факту оказания услуги, подтверждает факт ее оказания?

5. На сколько важно иметь закрепленную договором ставку? Например ставка за морской фрахт имеет короткий период валидности, котируется по электронной почте непосредственно перед перевозкой. Оформлять ДС на каждую ставку по фрахту занимает огромное количество времени
Есть какой то удобный способ решения данного вопроса?

6. Вопрос оформления счета фактуры:
- если поставщик в качестве физического показателя применяет какой то свой, например "контейнеро/дни"? У этого названия нет кода. правильно ли я понимаю, что в данном случае в счет фактуре код не проставляется, а проставляется название "контейнеро/дни" и их количество?
- вообще не понятная ситуация с услугой : многие требуют, что если это услуга, то ставить прочерки везде в названиях единиц измерения , коде и количестве. Разве это правильно?
Если, например, услуга по перевозке бочек, и ставка в договоре за одну бочку ? В данном случае разве количество перевезенных бочек не есть физический показатель ?
Я считаю, что возможно два варианта:
- указать штуки , количество и код штук,
- или указать бочки, без кода (его нет) и количество бочек.
Но я получаю счета-фактуры в которых название единиц и код стоят прочерки, а количество и ставка заполнены. Это правильно?

7. Вопрос оформления счета фактуры:
выдержка из Постановления 1137 пп.в п.1

При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются полное или сокращенное наименование продавца - юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика);
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)

-Согласно договору с клиентом мы Экспедиторы перевыставляем Клиенту использование контейнера, хранение и пр. Правильно ли я поняла, что в данном случае мы должны оформлять сч.ф. от своего имени ?
-А что делать, если экспедитор на УСН

Благодарю за ответ

17.07.2019, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что объём указанной консультации не укладывается в формат дискуссии на форуме, поскольку потребует разъяснения большого количества нормативных правовых актов в их взаимосвязи...

По заполнению декларации по НДС

16.07.2019, Григорьева Вера Александровна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Мы НКО, УСН (дох-расх), арендуем помещения у КИО СПб, сдаем декларацию по НДС как налоговый агент, заполняем раздел 1 с нулевыми показателями и раздел 2 с исчисленной суммой НДС, после сдачи декларации за второй квартал получили требование (прилагается), на звонки не отвечают, поехала лично выяснять, руководитель камерального отдела сказала , что нужно теперь заполнять раздел 9 с кодом вида операции 06(из книги продаж)- наимен. получателя(КИО) , стоимость продаж без НДС и сумму НДС,номер и дату счет-фактуры(где ее взять?),
но по сути мы на УСН - книгу продаж и покупок не ведем.
Правомерно ли их требование?

Приложенные файлы:

sbs69BD.tmp.pdf

16.07.2019, Куликов Алексей Александрович

Вера Александровна, полагаю, что от данного требования Вам не отвертеться. В соответствии с пунктом 47 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утверждённого Приказом ФНС России от 28.12.2018 года №СА-7-3/853, раздел 9 Декларации по НДС подлежит заполнению во всех случаях, при которых, в частности, у налогового агента возникает обязанность по начислению НДС. Правила оформления счетов-фактур, в том числе и налоговыми агентами, признаваемых таковыми на основании пункта 3 статьи 161 НК РФ, установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137.

Расчеты за ОС путем погашения займа. Применение ККТ.

16.07.2019, Кутузова Дарья Михайловна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Учредитель внес займ и компания на эти деньги выкупила автомобиль у Лизингодателя. Общество передает по рыночной стоимости данное ОС учредителю Займодавцу в счет погашения займа. Должно ли общество в данном случае применять ККТ? Спасибо за ответ!

17.07.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

Считаю, что это предоставление и погашение займа для оплаты товаров, то есть "расчеты" в терминологии Закона 54-ФЗ (ст. 1.1 данного закона).

Письмо_о_переводе_4объектов.doc

Объекты благоустройства в бюджетном учете

16.07.2019, Калинина Ирина Юрьевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Вопрос скорее к Михайловой Елене Николаевне.
Есть 2 объекта основных средств: площадка для гимнастики (бал.ст-ть=542тыс.руб.), дворовое покрытие (бал.ст-ть=185тыс.руб.). Инвентарные карточки датированы 1961 годом. Сегодня объекты числятся на счете 4.101.12 "Недвижимое имущество учреждения" . КИО требует провести инвентаризацию, и если при инвентаризации это действительно недвижимость, то зарегистрировать право.
Кто имеет право проводить такую инвентаризацию? Мы обратились в ПИБ, они ответили нам письмом, что объекты не подлежат техническому учету, как самостоятельные объекты, и могут быть отображены при инвентаризации земельного участка как элементы его благоустройства.
Можно ли на основании этого списать объекты с балансового учета? Обратились в Администрацию к учредителю, они отвечают, что этим не занимаются. Отправили в Комитет по контролю за имуществом. А с чем обратиться в этот комитет- не понимаю. Кто может принять решение о переводе или списании? Мы своей внутренней комиссией? Думаю, что нет, должна же быть какая то специальная инвентаризация. Понятно, что на такие объекты права не зарегистрировать. Переводить их в объекты движимого имущества?
В общем никакого алгоритма действий нет. Может кто-то через это проходил? Спасибо за ответы.

Приложенные файлы:

001.jpg

Ответы (всего 0)

Вопросы по онлайн-кассам

15.07.2019, Семенова Татьяна Анатольевна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Компания работает только с юридическими лицами и ИП. Расчеты ведутся только по безналу. С ККТ никогда не работали. Огромная просьба рассмотреть на семинаре 18.07.19 вопрос о необходимости применения он-лайн касс в следующих ситуациях:
• Зачет авансов от покупателей
• Взаимозачеты
• Расчеты векселями
• Уступка прав требования
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности
• Возврат займов, выданных работникам на личные нужды, путем удержания из ЗП
• Удержание из ЗП за трудовые книжки, по исполнительным листам
• Оплата от ИП
Спасибо!

Ответы (всего 0)

Возврат в кассу ООО займа и % от учредителя

12.07.2019, Тютикова Ольга Валерьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. ООО выдало учредителю(физ. лицу) процентный заем на личные нужды. Он хочет вернуть заем и погасить % по нему путем внесения наличных в кассу. Нужно ли в этом случае применять ККТ ?

15.07.2019, Куликов Алексей Александрович

Ольга Валерьевна, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ) организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчётов на территории Российской Федерации. В соответствии со статьёй 1.1 Закона о ККТ под расчётами понимаются, в частности, операции по предоставлению и погашению займов для оплаты товаров (работ, услуг). Таким образом, займы, не связанные с таковыми целями, не порождают обязанности по применению ККТ...

Расчеты

05.07.2019, Ишуева Людмила Владимировна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, здравствуйте. Будьте добры, я покупала Налоговый Кодекс, оплату прошла 22 апреля на 450 руб. можно мне документ оформить?. Спасибо. Суважением Людмила Владимировна

08.07.2019, Бронецкая Вера Сергеевна

Людмила Владимировна, УПД (акт) отправила Вам на эл. почту

Выездной семинар

03.07.2019, Малкова Яна Владимировна (С 2025-06-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Была на выездном семинаре в прекрасном г. Геленджике. Оформлена поездка как командировка. За все дни пребывания на семинаре выплачиваются суточные. За все будние дни средний заработок. А как правильно оплатить 8 и 16 июня, если это выходные, но в то же время это была дорога туда и обратно, соответственно, но не полный день. Как правильно рассчитать и оплатить это время?

Ответы (всего 5)

04.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Яна Владимировна, При проверках оплаты в выходные дни в командировке требуется тщательность в оформлении и подтверждении разрешительной резолюции (согласия) руководителя Вашего учреждения ( с отметками в табеле и копиями корешков посадочных билетов). (из практики проверок с повышенным вниманием ревизоров к правильности оформления певичгых документов по оплате за выходные дни в командировках)
В соответствии с пунктом 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. ПП РФ от 13.10.2008 N 749, оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, по разрешению руководителя. Обратите внимание на правильность заполнения табеля!
В соответствии со статьями 106 и 107 ТК РФ выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Но если дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, то они оплачиваются. Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни производится в порядке, установленном статьей 153 ТК РФ оплачивается не менее чем в двойном размере:

Статьей 167 ТК РФ предусмотрено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА за рабочие дни (ПП РФ № 922), а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда на основании пункта 3 статьи 255 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ.
(Письмо ФНС России от 20.08.2014 N СА-4-3/16564 "О порядке учета командировочных расходов").
--------------------------------
Справочно:.
Статья 153 ТК РФ Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).
(часть третья введена Федеральным законом от 18.06.2017 N 125-ФЗ)
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
-------------------------

04.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. возмещение своему сотруднику затрат, осуществленных им при нахождении в служебной командировке в целях достижения места командирования и возвращения из нее ( С РАЗРЕШЕНИЯ и ВЕДОМА работодателя и при условии наличия соответствующих записей в коллективном договоре или локальном нормативном акте) (добавлено согласно письму от 15.03.2019 № 02-05-10/17872; следует отразить по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты и КОСГУ 226.«Прочие работы, услуги».

04.07.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ТК РФ не устанавливает, как оплатить проезд командированного в его выходной день или в свободное от работы время. В этом случае работник в выходной день не трудился, а ехал в командировку или возвращался из нее. То есть формально он не работал, но и не отдыхал. В Минтруде на эту тему высказывались дважды.
Позиция в 2017 году. По мнению Минтруда, если работник уехал в командировку или вернулся из нее в нерабочий день, этот день нужно оплатить как работу в выходной (письмо от 13.10.2017 № 14-2/В-921).
Есть судебные решения, которые подтверждают подход чиновников (апелляционные определения Иркутского областного суда от 16.07.2015 по делу № 33-5998/2015, Орловского областного суда от 27.08.2015 по делу № 33-1791/2015, Верховного суда Республики Коми от 26.06.2017 по делу № 33-3889/2017).
Таким образом, день вылета, например в воскресенье, по письму Минтруда от 13.10.2017 № 14-2/В-921 нужно оплатить по нормам ст. 153 ТК как минимум в двойном размере.

Мнение в 2018 году. В письме от 05.12.2018 № 14-1/ООГ-9535 Минтруд не дает четкого ответа. Чиновники повторили нормы кодекса о том, что надо сохранять средний заработок за пропущенные из-за командировки рабочие дни.

Безопасные варианты компенсации времени пути в выходной.
Поскольку закон не устанавливает порядок оплаты времени проезда командированного в выходные, данный вопрос вы вправе урегулировать в локальном нормативном акте, например в положении о командировках.
1 вариант – безденежный. За временя проезда командированного в выходные можно предоставить ему другой день отдыха по заявлению.
2 вариант — установить доплату. Она станет стимулом для работника потратить свободное время на проезд в командировку или обратно. Вы вправе установить любой расчет доплаты:
• в фиксированной сумме;
• в процентах от оклада;
• в долях от среднего заработка за период командировки;
• пропорционально количеству времени, проведенному в пути в свободное время работника.

04.07.2019, Малкова Яна Владимировна

Елена Николаевна, спасибо за ответ, но все это я читала, но тем не менее как правильно оплатить дорогу, которая приходится на выходные дни, непонятно. В организации установлены оклады. Как оплачивать время выходного дня в дороге: по часам или за день? Если по часам, то нужно высчитать часовую ставку и оплачивать вдвойне? Если за день, то оплачивается средний заработок вдвойне? Если оклад меньше регионального МРОТа, то необходимо расчеты производить исходя из регионального МРОТ? Время до аэропорта и обратно тоже включается?

25.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Яна Владимировна, с 18 июня 2017 года - с учетом правки, введенной с часть 3 статьи 153 ТК РФ Федеральным законом N 125-ФЗ - Вы правы, ДА- в ответ на Ваши доп. вопросы, но обязательно с РАЗРЕШЕНИЯ РУКОВОДИТЕЛЯ (письменная резолюция): ЗА ЧАСЫ,( в т.ч., полагаю, с оплатой часов трансферта от аэропорта.) .

Основание: Статья 153. ТК РФ Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни
Работа в ВЫХОДНОЙ или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в ДВОЙНОМ размере:
работникам, получающим ОКЛАД (должностной оклад), - в размере НЕ МЕНЕЕ ДВОЙНОЙ ДНЕВНОЙ за день СВЕРХ ОКЛАДА (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день МОГУТ УСТАНАВЛИВАТЬСЯ коллективным договором, ЛОКАЛЬНЫМ нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Оплата в повышенном размере производится всем работникам ЗА ЧАСЫ, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится ЧАСТЬ рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются ЧАСЫ, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов) (часть третья введена Федеральным законом от 18.06.2017 N 125-ФЗ).
ПО ЖЕЛАНИЮ работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Безвозмездные денежные поступления от ООО на выплату стипендии

02.07.2019, Белочкина Тамара Дмитриевна (С 2019-06-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Поступают безвозмездные денежные поступления от организации (ООО) на выплату дополнительной стипендии учащимся и доплату мастерам и преподавателям. Как правильно отразить в учете?

Ответы (всего 2)

02.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

По отражению в учете расходов - это КФО-2 (ПДД): в части стипендий учащимся КВР 340 «Стипендии» и КОСГУ 296«Иные выплаты текущего характера физическим лицам» и КВР 111, 119 и КОСГУ 211 и 213 в части доплат мастерам и преподавателям, так как Расходы на выплату заработной платы на основе трудовых договоров подлежат отражению по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ (письмо Минфина России от 20.03.2019 № 02-05-11/18945).

04.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Доп разъяснение в письме МФ от 25.01.2019 № 02-05-10/4415По подстатье КОСГУ 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам» отражаются в том числе следующие операции: ежемесячные целевые стипендии студентам и иным лицам, получающим высшее профессиональное образование, осуществляемые в целях кадрового обеспечения систем здравоохранения, образования и др.

КОСГУ для демонтажа и подготовительных работ к капремонту

02.07.2019, Маркова Ольга Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В арендованном здании проводятся работы по капитальному ремонту. Кроме выполнения непосредственно работ по замене отдельных элементов, были проведены предварительные работы (заключен отдельный договор, получен акт выполненных работ) такие как, разборка систем водоснабжения, снятие и вывоз батарей отопления. На какой счет должны быть отнесены данные виды работ (в т.ч. какое КОСГУ)?

02.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

По подстатье 226 «Прочие работы, услуги» отражаются, в том числе следующие операции:
• демонтаж техники, который проводится вне обязанностей исполнителя по договору на проведение ремонтных работ (например, демонтаж кондиционеров при переезде);
Обратите внимание, что на подстатью 226 КОСГУ согласно пункту 10.2.6. Порядка № 209н относятся расходы на выполнение работ, оказание услуг, не отнесенных на подстатьи 221–225, 227–229 КОСГУ.
Кроме того, НОВОЕ. Приказом № 69н в пункт 10.2.6. Порядка № 209н добавлен новый абзац (операции): в т.ч. - монтажные работы по оборудованию, требующему монтажа, в случае если данные работы производятся не для целей капитальных вложений в объекты капитального строительства (реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения);
Основание: приказ Минфина России от 13.05.2019 № 69н, которым внесены изменения в порядок применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н; далее – Порядок № 209н) и Примеры и особенности отнесения отдельных операций на соответствующие статьи КОСГУ, дополнены разъяснения увязками КВР и КОСГУ-2019, размещенные 13 мая 2019 года на сайте Минфина России.
Кроме того, 05 июня 2019 на сайте Минфина России обновлена таблица соответствия КВР и КОСГУ, применяемая с 01 января 2019 года, ttps://www.minfin.ru/ru/perfomance/budget/classandaccounting/metod/

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги