Расписание семинаров

21.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Милена Шотавна, пришлите, пожалуйста, решение МИФНС об отказе в вычете.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ был сделан в устной форме по телефону.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ будет выслан в понедельник

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

ОТКАЗ НАЛОГОВОЙ.ТЕКСТ.
Настоящей проверкой установлено следующее:
Физическое лицо представило в ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2014 год за полученный в дар земельный участок и жилой дом.
В соответствии с новой редакцией пп.2 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им «на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ,квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактических произведенных расходов, а также в сумме, направленной в погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций. Российской Федерации и фактически произведенных расходов , а также в сумме направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них»
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома , в том числе не оконченного строительства документы , подтверждающие право собственности на жилой дом, платежные документы, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
Физическое лицо к декларации 3-НДФЛ за 2014 год представлен договор дарения на земельный участок и жилой дом от 30.01.2014 года ,а также документы подтверждающие фактически понесенные расходы на отделку дома от 16.06.2014г .18.09.2014г на сумму 391965 руб.
На основании изложенного и в соответствии с пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Физическому лицу по декларации за 2014 год отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на сумму 178805 руб.25 коп. Следует уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащих возврату из бюджета на сумму 23 245 рубля.
Выводы и предложения проверяющего по устранению выявленных нарушений:
3.1 Всего по результатам настоящей проверки установлено:
Завышения налога на доходы физических лиц подлежащие возврату из бюджета на сумму 178 805руб. 25 коп.
В случае несогласия с фактами , изложенными в настоящем акте камеральной налоговой проверки , а также с выводами и предложениями проверяющего , Вы в праве представить в течении одного месяца со дня получения настоящего акта в ИФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
При этом вы в праве приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии) , подтверждающие обоснованность своих возражений.

15.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 173 НК РФ право на налоговый вычет может быть реализовано налогоплательщиком в любой момент в течение трёх лет с момента принятия к учёту соответствующих товаров (работ, услуг) (пункт 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33). В описанной ситуации с момента принятия к учёту (счёт 08) прошло более трёх лет, налогоплательщик утратил право на применение налогового вычета по НДС. При этом, какие-либо операции с указанным активом (ввод в эксплуатацию и т.п.) не изменяют установленного порядка возмещения НДС.

07.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Были, комментарий вот здесь: http://fineks.org/?page=42&id=10904
Но обращаю внимание: Минфин не является органом, упономоченным разъяснять законодательство о страховых взносах и трудовое законодательство. А его разъяснения в отношении НДФЛ - "пшик", потому что налог должен быть удержан с любых доходов, за исключением необлагаемых по ст. 217 НК РФ.

07.07.2015, Куликов Алексей Александрович

Вы очень точно воспроизвели нормы права, которые регулируют описанную проблему, связанную с исчислением суммовой разницы по сделкам, осуществлённым до 01.01.2015 года. В отношении таковых правило о ежемесячном пересчёте стоимостного показателя для целей исчисления налога на прибыль не было установлено, вследствие чего задолженность, возникшая до 01.01.2015 года, выраженная в условных единицах, при наступлении обстоятельств, с которыми статьи 266 и 265 НК РФ связывают момент списания задолженности по истечении срока давности, подлежит списанию в том размере, в котором и была отражена в учёте изначально. Таким образом, рублёвый эквивалент подлежащей списанию безнадёжной задолженности, выраженной в условных единицах, в целях бухгалтерского и налогового учёта должен быть различным. Это связано с тем, что на момент списания такой задолженности исчисление суммовой разницы (переоценка задолженности) НК РФ не установлена.

07.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, никакие расчеты (декларации) по налогу на необлагаемое по-прежнему при УСН имущество организации не сдают. Обязанность по представлению увязана в НК РФ с наличием объекта налогообложения, которого у вас нет.

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Положения статьи 317.1 ГК РФ носят диспозитивный характер, т.е. речь идет о праве кредитора, а не о его обязанности. Налоговые последствия ситуации, когда законные проценты не взыскиваются, в НК РФ не описаны. Кстати, включение в налоговую базу полученных законных процентов тоже совсем не очевидно. Поскольку законные проценты не являются мерой ответственности (в отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ), пункт 3 статьи 250 НК РФ к ним неприменим.
Минфин РФ в письме от 03.04.2009 N 03-03-06/2/75 указал, что в случае, когда ненарушившая сторона не предпринимает мер по истребованию санкций, а также при отсутствии факта, свидетельствующего о признании организацией-должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате санкций или в письменном подтверждении признания суммы, сумма санкций, предусмотренная договором, не признается доходом для целей налогообложения прибыли организаций.
В связи с этим включать в договор условие о невзимании законных процентов считаю излишним.

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Правомерность таких действий подтвержден судебной практикой (хотя она не слишком свежая):
Постановление ФАС Уральского округа от 23.03.2005 N Ф09-938/05-АК по делу N А76-15131/04
Постановление ФАС Уральского округа от 11.05.2005 N Ф09-1898/05-С1 по делу N А60-35997/04
Постановление ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 по делу N А65-25496/2005-СА2-11
Постановление ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 по делу N А65-33393/2005-СА2-34

10.07.2015, Ханина Галина Владиславовна

Подскажите, пожалуйста.
Мы ип закрыли, но закрыли нам его 3 июля. Я так понимаю, что сдать пустую НДС за 3 квартал все равно необходимо. А как быть с открытием? можно ли подать на открытие ИП на УСН в июле? ил лучше подождать августа?
Заранее спасибо

18.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В общем стаже - нет, не теряют при переводе на неполный рабочий день.
В силу ч. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации":
"При принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация не позднее чем за два месяца, а работодатель - индивидуальный предприниматель не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязаны в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости, указав должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, - не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 367-ФЗ)
При введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, а также при приостановке производства работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий."

19.06.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день! Спасибо за ответ!
Хочу уточнить, а штрафные санкции по КоАП предусмотрены, если мы не уведомим Фонд занятости? Не хотелось бы привлечь внимание трудовой инспекции.

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Владимировна! Мы обязательно включим данный вопрос в программу осенних семинаров, рассмотрев его до начала 2016 года.

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По нашему мнению, все значимые показатели следует отражать правильно (без всяких "подгонок" под чью бы то ни было позицию). Тем более в условиях автоматизированного контроля (сверки) показателей книг покупок и книг продаж с контрагентами с 2015 года.

14.07.2015, Федорова Татьяна Станиславовна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна. Что касается сверки данных книг покупок и книг продаж между контрагентами: принятие к вычету НДС, в том числе при перечислении предоплаты, является правом, а не обязанностью налогоплательщика, что следует из п. 1 ст. 171 НК РФ. Соответственно, если покупатель не воспользовался данным правом на вычет, ему не придется восстанавливать суммы НДС с предварительной оплаты (и соответственно отражать их в книге продаж) в периоде принятия на учет товаров (работ, услуг). Таким образом, при отражении в книге покупок продавца вычета по НДС, исчисленного ранее с сумм предварительной оплаты (п. 8 ст. 171 НК РФ), данная сумма вполне объективно может не найти свое отражение в книге продаж покупателя.
Если же указать в графе 8 Книги покупок дату, когда отгрузка фактически имела место (возникло право на вычет у продавца) - III квартал 2014г., то налоговые органы, с учетом позиции Минфина, могут потребовать сдать корректирующую декларацию, исключив данные суммы из вычетов. Боюсь, что в этой ситуации мы им не сможем ничего противопоставить.

15.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Станиславовна, в любом случае Вам принимать решение самостоятельно по данному вопросу. Лично мне кажется, правильные цифры легче защищать в случае чего, но кто то предпочитает изначально использовать "маскировку" (это тоже абсолютно нормальный подход).

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минфина РФ, если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., то эти взносы можно учитывать при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, в котором произведена их уплата (см. письмо Минфина РФ от 28.03.2014 N 03-11-12/13897).

06.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Поскольку налоговые органы представляют собой единую централизованную систему (ст. 30 НК РФ), то можно в любую. Я представляла в ту инспекцию, где стояло на учете присоединенное юридическое лицо, но можно представить и по месту учета правопреемника.

06.07.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо за ответ, Светлана Вячеславовна! У нас практически сдача заключительной бухгалтерской отчетности присоединенной (ликвидированной) организации выглядит так (сдавали в электронном виде): в инпекции, где стояло на учете присоединенное юрид. лицо, отчет не приняли с формулировкой "организация ликвидирована"; в инспекции, где стоит на учете правоприемник, не приняли с формулировкой "такой организации не зарегистрировано" (логично, наверно, ведь отчетность оформлена от имени организации с ИНН другого района). Теперь решили отправить почтой в инспекцию, где была на учете присоединенная организация. :))))

06.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Абсолютно верное решение. Я тоже почтой отправляла, во избежание ненужных дискуссий с операторами.

07.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 263 НК РФ расходы по страхованию имущества, в том числе арендованного, могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. Вместе с тем, необходимо учитывать установленное или договорное распределение бремени несения указанных расходов.
В соответствии со статьёй 646 ГК РФ расходы по страхованию автомобиля, являющегося предметом договора аренды без экипажа (я предполагаю, что договор аренды без экипажа), несёт АРЕНДАТОР, если иное не предусмотрено договором аренды. Следовательно, по общему правилу расходы на заключение договора КАСКО несёт и учитывает для целей исчисления налога на прибыль арендатор, если договором не предусмотрено, что таковые возлагаются на арендодателя (я исхожу из того, что договор иное не предусматривает).
Вместе с тем, в описанной ситуации возникает большая сложность с признанием указанных расходов у арендатора в силу использованного сторонами способа оформления договора страхования, в котором, как я полагаю, нет ни единого упоминания об арендаторе. Таким образом, собственник, выгодоприобретатель и страхователь по договору – одно лицо – арендодатель.
В качестве некоего выхода из ситуации можно предложить следующие варианты:
- заключение между арендодателем и арендатором договора агентирования, по которому арендатор поручил арендодателю от своего имени, но за счёт арендатора заключить договор страхования КАСКО, вследствие чего все затраты «переносятся» в базу арендатора и подлежат возмещению последним в пользу арендодателя;
- заключение некоего соглашения, предусмотренного статьёй 406.1 ГК РФ, регламентирующего порядок возмещения расходов по заключению договора страхования КАСКО.

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Николаевна! К сожалению, Михаил Сергеевич уже в пути в отпуск и, возможно, не сразу увидит ваш вопрос. Мой совет - отпишитесь пока формально, что в декларации все верно и вы предлагаете ИФНС конкретизировать выявленные ею якобы несоответствия.

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно позиции Верховного Суда России, платить нужно было всегда. Но я советую начинать платить и отчитываться с ближайшего отчетного периода. В настоящий момент это - 2-1 квартал 2015 года. Срок - не позднее 20.07.2015. Сдача расчетов и внесение платежей за старые периоды не избавит вас от штрафа, поэтому безопаснее ожидать истечения срока давности привлечения к ответственности (1 год).

ФОРМУЛА РАСЧЕТА ПЛАТЫ ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ

Плата = Масса отходов в тоннах х Норматив х 1,3 х Коэффициент на 2015 год

где:

Нормативы по классам опасности:
1 класс – 1739 руб. 20 коп.
2 класс – 745 руб. 40 коп.
3 класс – 497 руб. 00 коп.
4 класс – 248 руб. 40 коп.
5 класс – 8 руб. 00 коп. (для добывающей промышленности – 40 коп., для перерабатывающей промышленности – 15 руб. 00 коп.)
(установлены постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,3 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)


Коэффициенты на 2015 год:
1.98 – для отходов 5-го класса опасности с нормативом 8 руб. 00 коп.
2,45 – для остальных отходов
(установлены Постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219)

Реквизиты и КБК платежей здесь:
http://www.rpnszfo.ru/index.php/administrirovanie-platezhej

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Изменения, внесенные в Правила оказания универсальных услуг связи Постановлением Правительства РФ от 31.07.2014 № 758, возлагают обязанность идентифицировать пользователей на операторов связи, т.е. на лиц, оказывающих услуги связи. ООО оператором связи не является и не обязано проводить идентификацию.
Вместе с тем, согласно пункту 26(1) Правил оказания услуг связи по передаче данных, согласно которому в договоре с абонентом - юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем, предусматривается обязанность предоставления оператору связи юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем списка лиц, использующих его пользовательское (оконечное) оборудование.
Таким образом, оператор связи вправе добиваться от Вас подписания соответствующего дополнительного соглашения к договору, но не вправе требовать представления сведений о пользователях до подписания такого дополнительного соглашения.

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В пункте 18 Информационного письма Президиум ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 отметил, что, если в договоре этапы работ не выделены, то акты, подтверждающие выполнение лишь промежуточных работ для проведения расчетов, не являются актами предварительной приемки результата отдельного этапа работ, с которыми закон связывает переход риска на заказчика. Соответственно, подписание актов КС-2 не образует у исполнителя объект налогообложения НДС.

07.07.2015, Петухова Ирина Анатольевна

Михаил Сергеевич, спасибо!

16.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы выполнили письменную резолюцию директора, которая, к сожалению, изначально была неверной (нельзя было производить социальную выплату члену семьи умершего работника через авансовый отчет). Директору просто нужно было издать приказ (распоряжение) об осуществлении данной социальной выплаты (либо ограничиться резолютивной надписью "Оплатить" в заявлении, к которому приложены подтверждающие расходы документы, без привязки к авансовому отчету), а далее - оформить на дочь сотрудницы (реального получателя) РКО. Ваша схема действительно громоздкая, поскольку включает дополнительные фиктивные по сути операции (выдачу под отчет и закрытие задолженности фиктивного подотчетного лица), но главное, что есть РКО, оформленный на дочь, и, надеюсь, правильно классифицирован расход по КОСГУ, ВР (как социальная выплата населению, а не как, к примеру, оплата услуг).
Что касается выплат, причитающихся умершему работнику, то необходимо было направить их на любую карту дочери, а не на карту умершего сотрудника, который, вполне очевидно, получить выплаты не сможет (ждать 6 месяцев при этом не нужно, если дочь проживала совместно с умершей либо являлась нетрудоспособным иждивенцем, независимо от факта совместного проживания). Согласно п.5 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. При этом п.п. 1, 2 ст. 1183 ГК РФ "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" установлены особые сроки таких выплат (нижняя граница - обращение совместно проживающего или нетрудоспособного лица, верхняя граница - 4 месяца), и только в случае, если выплата не произведена - соответствующие суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (по истечении 6 месяцев). Пособие на погребение выплачивается не только на основании заявления, но и на основании прилагаемой к заявлению соответствующей Справки о смерти ф.33, выдаваемой органами ЗАГСа (эта Справка о смерти ф. 33 выдается в единственном экземпляре и передается тому лицу, кто выплачивает пособие на погребение). Социальное пособие на погребение выплачивается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (п.3 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле"), при этом, естественно, выплата тоже должна быть произведена реальному получателю (в данном случае - дочери, представившей Справку о смерти ф. 33) - в т.ч. через кассу или на банковскую карту получателя, но не на банковскую карту умершего лица.

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически в собственном здании у вас создано новое обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения (юридического адреса) организации (поскольку практически наверняка на производстве созданы стационарные рабочие места на срок более одного месяца, см. определение "обособленного подразделения" в ст. 11 НК РФ). В силу пп.2 п.3 ст. 23 НК РФ организации, создающие обособленные подразделения на территории Российской Федерации, обязаны сообщать о них в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации. Форма сообщения о создании обособленного подразделения утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ - это форма С-09-3-1 "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях".

04.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, не очень понимаю, причем тут база ФНС. Лицо, привлекаемое к ответственности - генеральный директор. Поэтому его представителем может быть любой человек, указанный в доверенности. Но доверенности выдается не организацией, а доверителем (генеральным директором). Если МИФНС составит протокол по доверенности, выданной не им, а Вашей организацией, появится шанс отбиться от штрафа по формальным основаниям. Других вариантов не вижу.

09.06.2015, Гусейнова Ольга Николаевна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ.
Мы получили уведомление почтой России, а не по телекоммуникационным каналам связи. Нам это не поможет?

16.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, письма в адрес физических лиц направляются почтой, а не по ТКС.

31.05.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Если именно вашей организацией получено от ФНС соответствующее Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, то, на мой взгляд, первый платеж делить по дням, с учетом периода фактической работы в вашей организации, не нужно. Можно и нужно строго формально выполнить п.6 ст. 227.1 НК РФ: "Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом". То есть, начисляя зарплату за апрель, принять к вычету полную сумму уплаченного к этому моменту фиксированного платежа за патент (3000 руб.). В течение налогового периода (года) все расчеты вести, исходя из возможности принять к вычету то, что уже уплачено к моменту начисления (нарастающим итогом). А вот, что касается суммы фиксированного платежа, приходящейся частично на период действия патента в следующем году (налоговом периоде), то здесь, скорее всего, придется делить по дням, поскольку зачесть можно только "платежи, уплаченные... за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду".

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите ответ на аналогичный вопрос:http://fineks.org/?page=42&id=10904

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения, корректная ссылка:
http://fineks.org/?page=42&id=10904

16.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

А эта рекламная продукция действительно имеет потребительскую ценность и предназначена для реализации в качестве товара? Потому что если нет, то и НДС исчислять не нужно (см. п.12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"):
"Вместе с тем не может рассматриваться в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве."
В любом случае, проверка декларации конкретного налогоплательщика будет идти от книги покупок, а не от книги продаж (где в принципе может быть гораздо больше операций, нежели заявлено к вычету в книгах покупок других налогоплательщиков).

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Во-первых, названное Распоряжение уже вступило в силу в большей части норм, с 15.09.2014 (с 01.07.2015 вступает в силу только одна его норма - о возможности представления работодателями информации о наличии (отсутствии) свободных рабочих мест и вакантных должностей через информационно-интерактивный ресурс r21.spb.ru посредством простой электронной подписи).
Во-вторых, ничего принципиально нового в данном Распоряжении с точки зрения обязанностей по предоставлению работодателями информации нет, ранее действовало аналогичное Распоряжение Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга от 17.09.2010 N 244 "Об утверждении формы ежемесячного сообщения работодателя о наличии вакантных рабочих мест (должностей)".
Административная либо иная ответственность за непредставление подобных сведений работодателем не установлена.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Уведомление о вызове для дачи пояснений обязывает Ваш лишь прислать в ИФНС своего представителя, который ответит на вопросы налоговой инспекции. А заодно напомнит работникам налогового органа о том, что в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ нет ссылки на то, что пояснения должны даваться письменно. Возможность истребовать нечто подобное "анализу счета 68" данная норма также не предусматривает.
2. Перенос убытка является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Требование о представлении уточненной налоговой декларации в данном случае абсолютно неуместно.

09.04.2015, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Может, если право на формирование резерва в таком порядке подкреплено учетной политикой для целей налогообложения.

23.03.2015, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, решение ИФНС следует обжаловать в целях не уменьшения размера штрафа, а полной его отмены, поскольку санкция применена в отсутствие вины, а дело рассмотрено с нарушением процедуры.

24.03.2015, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо !

22.05.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Должна ли ФНС пересчитать пени, начисленные на неуплаченные авансы по ЕН, исходя из того, что налог к уплате по итогам года меньше авансов?

26.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, действия ИФНС незаконны. Минимальный налог и единый налог - не два разных налога, а один и тот же налог, взимаемый с субъектов УСН на основании главы 26.2 НК РФ. У Вас есть все основания для подачи жалобы и все шансы на то, чтобы её удовлетворили.

01.04.2015, Александр

С этого года все подтверждается в электронном виде.
В ИФНС 27 по Москве с этим никаких проблем нет

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов": "Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов)".
Поэтому, если поставки иду в рамках одного договора, то платежи наличными сверх 100000 руб. по нему в течение срока действия договора (вне привязки к календарному году), могут быть квалифицированы, как правонарушение. Если же поставки от одного и того же поставщика оформляются разными договорами (в том числе способом "оферта-акцепт" , т.е. путем выставления и последующей оплаты выставленного поставщиком счета), то нарушений нет.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Возможно. Посмотрите Приложение N 3 к Требованиям к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@). Там приведен перечень документов, из которых к Вашей ситуации относится код 18 "Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации".

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Благодарю

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Ваши расходы, понесенные в 2001-2005 годах, неоднородны, нужно учитывать следующие особенности:

1. Суммы, предъявленные подрядчиками до 01.01.2005.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства, которые не были приняты к вычету до 1 января 2005 года, подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, или вычету при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Право на вычеты по таким расходам возникает у Вас в 2015 году.

2. Суммы, предъявленные подрядчиками с 01.01.2005 до 01.01.2006.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику с 1 января 2005 года до 1 января 2006 года подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства и не принятые к вычету в установленном порядке, подлежат вычетам в течение 2006 года равными долями по налоговым периодам. При этом в случае принятия объекта завершенного капитального строительства на учет в 2006 году или при реализации в 2006 году объекта незавершенного капитального строительства уплаченные суммы НДС, не принятые ранее к вычету в порядке, установленном настоящей частью, подлежат вычетам по мере принятия на учет объекта завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Предположу, что с этими суммами у Вас возникнут проблемы в связи с истечением 3-летнего срока, поскольку право на вычет возникло у Вас в 2006 году.

Аналогичные ситуации детально описаны в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2012 по делу N А56-33742/2011.

3. Суммы, предъявленные по иным, чем строительно-монтажные работы, видам расходов, связанных со строительством (например, работы (услуги) сторонних организаций, приобретенные для осуществления строительства объекта, в частности, при проведении экспертизы, приобретении и оформлении проектной документации, получении разрешений на строительство и т.п.)
В письме от 15.10.2007 N ШТ-6-03/777@ (ответ на 5-й вопрос) ФНС России разъяснила, что поскольку статьей 3 Закона N 119-ФЗ особый порядок применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2006 для осуществления инвестиционного проекта, не установлен, указанные суммы налога подлежат вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса до введения в действие Закона N 119-ФЗ, то есть по мере постановки на учет соответствующих объектов, завершенных капитальным строительством, и с момента начала начисления амортизации на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога.
Право на вычет по таким суммам у Вас возникло в 2015 году. Аналогичная ситуация рассмотрена в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2013 по делу N А56-60910/2012.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Тот факт, что по старым работам НДС Вам предъявлен по ставе 20 %, не имеет никакого значения.

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич. Успехов во всех Ваших делах!

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Как недавно разъяснил Минфин России своим Письмом от 16.03.2015 №03-07-09/13799 экспедиторы в силу специфики договора на транспортно-экспедиционную деятельность вправе оформлять счета-фактуры в отношении возмещаемых расходов любым способом: можно «перевыставлять» на основании «входящих» счетов-фактур от третьих лиц, можно формировать документ от своего имени со своими номером и датой указанного документа.
Вследствие вышеизложенного на основании статей 168 и 169 НК РФ в книге покупок подлежит отражению счёт-фактура, полученный от контрагента. Поскольку экспедитору предоставлена возможность вариативного оформления «перевыставляемых» счетов-фактур, то в книгу покупок заносится именно тот документ, который и был оформлен экспедитором.
Коды операций предусмотрены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83, подлежащего применению с учётом рекомендаций, предусмотренных Письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794. Данная операция в зависимости от порядка её составления экспедитором помечается кодом 01 (если экспедитор формирует документ как на реализацию собственных услуг) или кодом 04 (если экспедитор формирует документ как на «перевыставление» «входящих» счетов-фактур).

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ контролируемой сделкой признаётся любая сделка между взаимозависимыми лицами. При этом, для ситуации заключения сделок между взаимозависимыми лицами, все из которых являются резидентами Российской Федерации, пунктом 2-7 статьи 105.14 НК РФ установлены дополнительные необходимые условия отнесения сделок в состав контролируемых сделок. Вместе с тем, таковые «поблажки» ни в коей мере не касаются сделок, заключаемых с иностранными лицами.
Таким образом, при заключении любой сделки на любую сумму с взаимозависимым лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, у российской организации – участника такой сделки возникает обязанность по представлению уведомления о контролируемых сделках.
Ответственность за неисполнение обязанности, установленной статьёй 105.16 НК РФ по представлению не позднее 20 мая уведомления о контролируемых сделках, влечёт налоговую ответственность, установленную статьёй 129.4 НК РФ в размере 5 000 рублей.

23.03.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Подрядчик становится покупателем векселей? Т.е. такую проводку делать нельзя Д 60 Подрядчик К 58 Вексель?

27.03.2015, Куликов Алексей Александрович

Указанные в вопросе выплаты, производимые в пользу физических лиц на основании гражданско-правового договора в связи с сопровождением детей, не являются доходами, не подлежащими налогообложению НДФЛ, поскольку статьёй 217 НК РФ таковые не предусмотрены. Вследствие этого указанные выплаты признаются облагаемым доходом, подлежащим отражению в справке 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом. Вместе с тем, в соответствии со статьёй 221 НК РФ указанные физические лица имеют право на применение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, возникших вследствие исполнения обязательств по договору гражданско-правового характера. Разница между лицами, привлекаемыми на основании гражданско-правового
договора, и работниками организации, конечно же, существует и состоит в характере таких отношений: в рамках гражданско-правового договора физическое лицо самостоятельно в способах и средствах исполнения обязательства, в то время как в рамках трудовых отношений работник полностью подчинён трудовой дисциплине. Применительно к НДФЛ отличия состоят в том, что расходы в связи с направлением работника в командировку на основании статьи 168 ТК РФ и пункта 3 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ (суточные, проезд и т.д.)

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

11.03.2015, Балдина Светлана Вччеславовна

Вашего аванса 4900 руб. хватит на семинар без дополнительных услуг (без обеда), цена которого 4800 руб., либо необходимо будет доплатить 1100 руб. любым удобным способом (можно наличными с выдачей чека ККТ). Цены на семинары "Центра финансовых экспертиз" ежегодно, с начала каждого Нового года, индексируются на уровень инфляции, поэтому прошлогодних авансов обычно не хватает для оплаты семинаров в Новом году из-за инфляционной составляющей новой цены.

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Возможно. Форма трудового договора обычная (письменная), особенности - только в установлении режима труда (рабочего времени, графика работы), трудовая книжка оформляется в общеустановленном порядке.
2. С физическим лицом.

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Надо, поскольку в статье 217 НК РФ подобные выплаты среди налогооблагаемых не названы.

02.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно (накануне семинара 27.03.2015 сделайте, пожалуйста, контрольный звонок в офис, чтобы мы подготовили для Вас удостоверение с предыдущего семинара 18.12.2014).

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, за 1 квартал необходимо будет доплатить взносы по общему тарифу (при этом проследить, чтобы ПФР не начислил пени по срокам уплаты за январь, февраль - насколько мне известно, их программное обеспечение до сих пор не настроено на неначисление пени в случае утраты права на льготный тариф в середине года, и на практике имеет место выставление Требований об уплате пени, которые следует обжаловать в установленном порядке). Если по итогам следующего отчетного периода право на льготный тариф вновь появится - можно будет пересчитать, но придется пересдать корректирующую отчетность (РСВ-1 с ИС) за все истекшие периоды.

07.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Приведите, пожалуйста, все цифры по доходам и расходам за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год (приведенных в вопросе цифр недостаточно для понимания вопроса).

10.03.2015, Пахадня Светлана Викторовна

Доходы Расходы
1 квартал Доходы 1 422 200 Расходы 1 107 753
2 квартал Доходы 992 487 Расходы 1 043 697
1 полугодие Доходы 2 414 687 Расходы 2 151 449
3 квартал Доходы 1 022 200 Расходы 1 142 242
9 месяцев Доходы 3 436 887 Расходы 3 293 691
4 квартал Доходы 1 602 200 Расходы 1 349 123
год Доходы 5 039 087 Расходы 4 642 813

10.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо, теперь все понятно. Ошибки в декларации нет, но при вводе данных этой декларации на лицевом счете налогоплательщика в ИФНС по итогам 9 месяцев возникнет переплата в сумме 5121+12004=17125 руб. И поскольку переплата авансовых платежей автоматом теперь засчитывается в счет уплаты минимального налога, то доплатить нужно будет сумму, равную стр. 120 минус переплата по итогам последнего отчетного периода 9 месяцев (36071-17125=18946 руб.) Проверка: 31445 заплатили авансовых платежей + 18946 доплата по итогам года = 50391 (минимальный налог по итогам года).

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу оснований для претензий. Данные вопрос можно обсудить на семинаре 17.03.2015, но пока не видим Вас в составе зарегистрированных участников.

16.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В случае, если подлежите обязательному аудиту, то в стандартном составе - ББ, ОФР, ОДК, ОДДС и приложения.

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Для целей налогообложения имеет значение только приказ КЗР от 30.12.2014 № 463. Если в данном приказе вашего объекта нет, то платить налог на имущество с кадастровой стоимости не нужно.

09.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения на основании главы 26.2 НК РФ, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по соответствующим налогам.
В соответствии со статьями 146 и 161 НК РФ обязанность налогового агента по НДС у российской организации, выступающей приобретателем товаров (работ, услуг), возникает, в частности, в случае если местом реализации таких товаров (работ, услуг) является территория Российской Федерации. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ в отношении операций по передаче исключительных и неисключительных прав на использование программных продуктов местом их реализации признаётся место государственной регистрации приобретателя соответствующих прав. В данном случае местом реализации прав на программные продукты признаётся территория Российской Федерации. Следовательно, такая операция признаётся объектом обложения НДС в соответствии с положениями главы 21 НК РФ. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ указанные операции освобождаются от НДС, что исключает обязанность налогового агента по НДС.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы иностранной организации от использования на территории Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности признаются доходом от источников в Российской Федерации, в отношении которых в соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранная организация признаётся налогоплательщиком налогом на доходы. В указанной ситуации российская организация – источник выплаты дохода на основании пункта 1.1 статьи 309 НК РФ признаётся налоговым агентом.
Вместе с тем, обязанность налогового агента у российской организации по налогу на доходы может не возникать, поскольку статьёй 12 Конвенции об устранении двойного налогообложения (между Российской Федерацией и Великобританией) от 15.02.1994 года предусмотрено обложение таковых налогом по законодательству государства резидентства организации, являющейся получателем дохода. Для исключения обязанности налогового агента по налогу на доходы в описанной ситуации на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ должно быть представлено подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае же, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Штрафов за неуплату авансовых платежей нет, а вот пени начисляются (по данным годовой декларации, по срокам уплаты авансовых платежей в течение года). Но поскольку пени дешевле кредитов, некоторые налогоплательщики предпочитают заплатить пени.

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Как правило, нет (если не является субъектом специфической деятельности и/или не попадает в выборку Росстата), Один раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью всех субъектов МП, включая ИП (п. п. 1, 2, 3 ст. 5 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Рассмотрение данного блока вопросов запланировано в выступлении Куликова А.А.

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Наверное, все-такие не слияние, а присоединение, и Б является правопреемником А? Я считаю, нужно от имени правопреемника подавать в Приморскую ИФНС заявление о сверке расчетов по правопредшественнику и передаче сальдо расчетов о месту учета правопреемника (в ИФНС Невского р-на).

03.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Николаевна, сформулируйте, пожалуйста, условие договора еще раз, как Вы его хотите видеть. Пока могу лишь сказать, что работы и услуги в этом ключе упоминаться не должны. Переход права собственности возможен в отношении вещей (товаров), а не работ или услуг.

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не должна. Компания на УСН не является плательщиком НДС и не выставляет счета-фактуры, к тому же здесь нет "обратной реализации", а имеет место изменение первоначальной сделки купли-продажи в процессе ее исполнения.

03.02.2015, Куликов Алексей Александрович

Ваша позиция представляется единственно возможной в описанной ситуации.
В соответствии с пунктом 9 Протокола «О порядке взимания косвенных налогов» (Федеральный закон от 19.05.2010 года №98-ФЗ) оформление каких-либо корректировочных документов при возврате товаров в рамках Таможенного Союза допускается только в случае возврата последних по причине нарушения условий договора о качестве или комплектности ранее поставленного товара. Аналогичная ситуация предусмотрена и пунктами 11, 23 и 24 Договора о ЕврАзЭС от 29.05.2014 года.
Таким образом, оформление корректировочных документов при отсутствии претензии со стороны контрагента международными правовыми актами не предусмотрено.

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Михайловна, Алексей Александрович обычно затрагивает в своем выступлении вопрос нумерации счетов- фактур. На всякий случай отвечу, что единственным нормативным документом является Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", где по данному вопросу сказано лишь следующее: "Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения." Как будут работать программные продукты по проверке деклараций в электронном виде, начиная с 1 квартала 2015, в части "проглатывания" номеров счетов-фактур с буквенными, знаковыми и другими символами (прямо не предусмотренными Постановлением 1137) - неизвестно. Вполне возможно, что программные продукты будут настроены на восприятие термина "порядковый номер" как исключительно цифрового кода (в котором допускается лишь знак "/" в части счетов-фактур при наличии обособленных подразделений).

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При таких условиях полагаю, что да (при этом суточные за выходные, проводимые дома, не должны начисляться и выплачиваться).

01.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 350 Трудового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 14.02.2003 N 101 (ред. от 24.12.2014) "О продолжительности рабочего времени медицинских работников в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности".
Согласно п. 1 Постановления N 101 для медицинских работников устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности. Должность, например, врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники содержится в Перечне должностей и (или) специальностей медицинских работников, организаций, а также отделений, палат, кабинетов и условий труда, работа в которых дает право на сокращенную 33-часовую рабочую неделю (Приложение N 2 к Постановлению N 101). Поэтому согласно Приложению N 2 к Постановлению N 101 продолжительность рабочего времени для врача-стоматолога-ортопеда стоматологической поликлиники составляет 33 часа в неделю.
Такая же продолжительность рабочего времени установлена и для других работников стоматологических лечебно-профилактических организаций, учреждений, отделений, кабинетов, а именно: врача-стоматолога, врача-стоматолога-ортопеда, врача-стоматолога детского, врача-стоматолога-терапевта, зубного врача, зубного техника.
Если должность медицинского работника не включена в Перечни, содержащиеся в Постановлении N 101, работнику, занимающему такую должность, сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается по правилам ч. 1 ст. 350 ТК РФ - не более 39 часов в неделю.

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. Если Ваш объект не попал в "чудо-список" уполномоченного органа, то из кадастровой стоимости рассчитывать налоговую базу не нужно (даже если эта кадастровая стоимость определена и известна).

29.01.2015, Никитина Светлана Алексеевна

Добрый день! если наши объекты не в списке, мы на УСН доходы, налог не платим, а декларацию нужно будет сдавать?

26.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Договор в письменном виде может быть заключен способом "оферта-акцепт", поэтому никаких особенностей в отражении разниц в такой ситуации я не вижу.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Законодательством данный вопрос не урегулирован.

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, правильно. В 2013-14 гг. данное имущество не было объектом налогообложения, а с 2015 г. - это объект, к которому применима налоговая льгота. Поскольку обязанность по представлению декларации по налогу на имущество связана с наличием объекта налогообложения, то с 2015 года при наличии таких объектов декларация подлежит представлению.
2. Считаю, что достаточно - в Вашем случае, когда договор фактически заключается способом "оферта-акцепт". Формулировка в счете может быть следующей: "Сумма предварительной оплаты по данному счету, являющемуся коммерческим предложением (офертой) при заключении договора способом "оферта-акцепт", засчитывается в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), указанных в данном счете (согласно п.5 ст. 173 НК РФ)" (что-нибудь в этом ключе можно прописать).
3. Согласно буквальному смыслу положений п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура выставляется при получении предоплаты по любой операции, по которой впоследствии будет выставляться "отгрузочный" счет-фактура.
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 предусматривает ведение общей хронологической нумерации для счетов-фактур (в том числе авансовых) и корректировочных счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, см. также Письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427, от 10.08.2012 N 03-07-11/284). Отдельная нумерация авансовых счетов-фактур не предусмотрена.

06.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше адресовать жалобу в УФНС по Ленинградской области, подав через ИФНС Всеволожского р-на. Как это "они не знали, что на УСН"? "Налоговые органы составляют единую централизованную систему..." (и далее - по тексту ст. 30 НК РФ), то есть знать (или узнать), прежде чем блокировать счет, обязаны.
PS Михаил Сергеевич на семинаре, увидит Ваш вопрос только вечером.

06.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

К тому, что написала Светлана Вячеславовна, добавить почти нечего. Подавать жалобу на имя начальника ИФНС не только не предусмотрено Кодексом, но и бессмысленно. Еще я бы посоветовал Вам сдавать в банк платежки на перечисление средств контрагентам и получать от банка письменные отказы со ссылкой на приостановление операций по счету. Это повысит шансы на взыскание с налоговиков убытков.

09.02.2015, Мороз Елена Владимиронва

Спасибо. Счет так и не разблокировали. В пятницу вечером отправляла повторно письмо с отметкой о получении (5 февраля) и уведомление по факсу в ИФНС Всеволожского района. Обещают разблокировать сегодня.

06.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Анастасия Андреевна, на Ваш вопрос я ответил в тот же день, когда Вы его задали:
http://fineks.org/?page=42&id=10430

02.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, срок исковой давности применяется в арендных отношениях в полном объеме, КУГИ не исключение. То же самое касается переноса срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий (статья 193 ГК РФ). Подавать в суд на КУГИ самим не советую. В суд обращаются за защитой нарушенного права, а претензия Ваши права не нарушает, поскольку не носит для Вам обязывающего характера. Пока КУГИ вместо обращения в суд пишет Вам претензии, срок давности истекает.

02.02.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за ответ!

20.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вовсе нет: вести бухгалтерский учет доходов и расходов (и, соответственно, заполнять ОФР в части доходов и расходов) кассовым методом - это право, а не обязанность. А бухгалтерский баланс (ББ) в принципе не может быть составлен кассовым методом, а только методом начисления. Кстати, поэтому и ОФР чисто "кассовый" не получается у того, кто пытается увязывать показатели ОФР с изменением показателя чистой прибыли в ББ (на "Большом семинаре для малого бизнеса - 2014" мы как раз рассматривали этот вопрос на конкретном цифровом примере, с корректировкой кассового расходного потока перед занесением в стр. 2120 ОФР и отражением отложенных доходов (полученных авансов) и отложенных расходов (остаток ЕН к уплате по итогам года) в дополнительной стр. 2520 ОФР). Условная прибыль по ОФР ведь у Вас, скорее всего, получилась за счет полученных авансов, под которые еще не произведена отгрузка, и по идее эти авансы должны найти отражение в пассиве баланса в строках для отражения обязательств, а не капитала (там и там - в двух местах - они не могут фигурировать).

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Субъекты малого предпринимательства, подлежащие обязательному аудиту, действительно с 16.11.2014 утратили право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Пунктом 85 Положения 34н воспользоваться нельзя, поскольку данный нормативный правовой акт противоречит акту более высокого уровня - Федеральному закону 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 344-ФЗ). Однако пояснительная записка и ОЦС (для коммерческих организаций) не входят в состав стандартной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно составить Акт приемки материалов, где воспроизведена номенклатура закупленного (в дополнение к кассовому чеку).

03.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, распространяются и на ПФР. В отчетность РСВ-1, насколько я понимаю, можно включить столько разделов 2, сколько применяется тарифов (т.е. у вас будет два раздела 2 с кодами 53 и 11 - для обычного на ЕНВД и льготного на ЕНВД тарифов), а по разделу 1 пройдут суммарные (итоговые) показатели из всех разделов 2.
К работникам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью, исходя из положений части 1 статьи 100 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" относятся, в частности, лица, получившие высшее или среднее фармацевтическое образование в Российской Федерации в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и имеющие сертификат специалиста (раз стоит союз "и" - значит, и диплом, и сертификат).

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Заявление о закрытии ОП подается в течение 3-х дней со дня прекращения деятельности этого подразделения в налоговый орган по месту нахождения организации, т.е. в СПб (ст. 23 НК РФ). Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в Мончегорск, в течение 5 дней со дня прекращения деятельности на ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). Сроки декларирования и уплаты налога, строго говоря, не меняются, т.е. декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 подается не позднее 20 апреля, уплата налога производится не позднее 25 апреля (но, конечно, если вы исполните обязанности по декларированию и уплате налога досрочно - это допустимо и даже хорошо, поскольку расчеты завершит налоговая инспекция Мончегорска периодом нахождения на учете в качестве плательщика ЕНВД).

29.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, оба варианта возможности - в зависимости от прогноза реальности взыскания.

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславововна

Уважаемая Наталия Николаевна, не волнуйтесь. Проверки - часть нашей жизни. При проверке соблюдения трудового законодательства обычно истребуют документы, которые должны быть у каждого работодателя:
- во-первых, локальные акты, предусмотренные ТК (правила внутреннего трудового распорядка обязательно и остальные, какие есть - о служебных командировках, об оплате труда и пр.)
- трудовые договоры;
- обязательные документы по учету кадров и оплаты труда (прежде всего, график отпусков, расчетные листки, форма которых кстати, должна быть утверждена в установленном порядке);
- могут проверить, как ведутся трудовые книжки, и как решаются вопросы спецоценки условий труда.
Проверка плановая, скорее всего, а не по жалобе - раз срок "март"? Все будет нормально, единственный опасный момент - срок давности привлечения к административной ответственности увеличен с 01.01.2015 до одного года с момента совершения правонарушения, ну и штрафы подросли, но обычно при несущественных нарушениях и готовности доделать необходимое ограничиваются предписанием - сделать то-то и то-то.

16.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, Наталья Николаевна, извините, что встреваю. А как можно узнать о предстоящих плановых проверках по трудовому законодательству? Где-то на сайте или оповещают письмом?

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На сайте Генпрокуратуры все плановые проверки должны быть отражены (вводите свой ИНН и смотрите):
http://plan.genproc.gov.ru/plan2015/
Если "данные не найдены" - это хорошо, в списках не значитесь.

16.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в электронном виде (в виде файла doc либо rtf) по умолчанию. Если очень нужен НК на бумажном носителе - позвоните клиент-менеджеру (думаю, решим вопрос частным образом при условии, что заберете сами, без расходов на отправку).

19.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Борисовна, на основе Вашего вопроса выявили ошибку сайта: при выборе способа получения "Офис" или"Почта" скидка не должна предоставляться, возможность выбора либо скидки либо последующего получения на материальных носителях (дисках, бумаге) материалов в дополнение к скачанным с сайта должна предоставляться только при выборе способа получения "Сайт". В выходные алгоритм на сайте поправили, но Вам нужно определиться по заявке ПЗС с семинара 04.02.2015 - либо изменить способ получения на "Сайт" вместо "Офис" с сохранением цены 4000 руб. со скидкой, либо изменить цену на 4800 руб. при сохранении способа получения "Офис" (дайте нам знать, как лучше - мы поправим через административный интерфейс Вашу заявку).

07.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Викторовна! Ваша оплата прошла без указания ИНН плательщика, поэтому сайт ее не распознал. В понедельник с Вами свяжется клиент-менеджер и в ручном режиме переправит Вам все файлы ПЗС (в будущем, если возможно, заведите ИНН на карточку клиента, и подобных проблем не будет).

20.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Владимировна, спасибо (рада, что Вам понравился дистанционный формат участия и "Учетная политика", создание и корректировка которой действительно требует определенных усилий). Насчет гипса - очень сочувствую, но будем надеяться, что попробовать новое меню обеда Вам удастся на следующих семинарах (мы его пока не меняем).

29.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Экономическая обоснованность расходов определяется их направленностью на извлечение прибыли и не зависит от правового статуса арендодателя (ИП или обычное физическое лицо).

30.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Как до 01.01.2015, так и после этой даты организация будет являться налоговым агентом. Однако операция по аренде земли освобождается от НДС на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436). Соответствующую операцию следует отразить в разделе 7 декларации по НДС. Счет-фактуру составлять не нужно (подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ).

12.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (ПЗС 2014-12-23)

Уважаемые лекторы!
Если возможно, ответьте, пожалуйста, на мой вопрос, заданный 25.12.14!

Дело в том, что мне очень нужно в 2015 году в Учетной политике предусмотреть изменение в учете займов в связи с изменением законодательства.

12.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, Ваш вопрос на контроле. Вопрос непростой, требуется время.

12.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, добрый вечер! Большое спасибо за отклик! Я думала про меня забыли.

16.01.2015, Куликов Алексей Александрович

1. Новая редакция пункта 1 статьи 269 НК РФ непосредственно упоминает только контролируемые сделки. Вместе с тем, имеющаяся в данном пункте статьи 269 НК РФ отсылочная норма к разделу V.1 НК РФ создаёт определённые сложности, поскольку в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 105.14 НК РФ контролируемыми могут быть признаны и иные сделки.
2. Новая редакция пункта 1.1 статьи 269 НК РФ определяет правила исчисления налоговой базы заёмщиком, если кредитором по контролируемой сделке выступает БАНК.
3. Пункт 1.2 статьи 269 НК РФ также как и предыдущие нормы касается только контролируемых сделок, если одной из сторон договора является БАНК. При этом, проценты, не превышающие 180%*8,25%, включаются в полном объёме в состав расходов, а превышающие - не учитываются в уменьшение прибыли. Доход по указанным в пункте 1.1 и 1.2 статьи 269
НК РФ отражает займодавец.
4. Если на 01.01.2015 года (с учётом ответа по пункту 1) имеется задолженность по беспроцентному займу перед взаимозависимым лицом, то есть риск применения ФНС России к таким договорам положений раздела V.1 НК РФ и начисления налога на прибыль. Полагаю, что имеет смысл пока ничего самостоятельно не начислять, а подождать практики налоговых органов: сил и средств для перепроверки всех займов у них недостаточно, значит проверять начнут "крупняк".
5. Если условия договора не подводят его под действие пункта 1.1 и 1.2 статьи 269 НК РФ, то проценты в качестве доходов и расходов признаются в фактическом размере.
6. Выводы по банковскому кредиту полностью поддерживаю: до 01.01.2015 года есть предельное ограничение (8,25%*1,8), а с 01.01.2015 года - таковое отсутствует.

16.01.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Уважаемый Алексей Александрович, спасибо Вам за ответ!

Хочу уточнить.
Если в договорах займа между взаимозависимыми лицами ставка 8,25%, то в организациях (не банках) можно признать проценты как расход, так и доход?

Если в договоре займа с физическим лицом - учредителем со 100% долей в уставном капитале, пропишем , что проценты, которые ему причитаются, например, 6,2% годовых, он дарит, то у организации будет доход и расход на сумму процентов? Но в таком случае организация для физ.лица будет являться агентом по НДФЛ.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с ГК РФ договор транспортной экспедиции с формально-юридической точки зрения не признаётся разновидностью посреднического договора. Вместе с тем, исходя из экономической сущности отношений в рамках названного договора (пункт 2 статьи 5 Федерального закона от 30.06.2003 года №87-ФЗ) отношения сторон могут рассматриваться как отношения посредничества.
Ввиду отсутствия в настоящий момент в НК РФ и Правилах оформления счетов-фактур, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137, чётких правил оформления и «перевыставления» счетов-фактур экспедиторами, любой из описанных выше вариантов имеет право на существование.
Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 года №238-ФЗ с 01.01.2015 года в статью 169 НК РФ вносятся изменения, прямо предусматривающие случаи, когда экспедиторы обязаны будут формировать и отражать в регистрах налогового учёта счета-фактуры «как агенты» и «как свои».
Таким образом, в настоящий момент ввиду отсутствия достаточной правовой регламентации указанных отношений описанная проблема не имеет однозначного решения.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 80 НК РФ организация обязана представить налоговую декларацию по каждому налогу, в отношении которого таковая является налогоплательщиком. В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками, в частности, на праве собственности. При этом, в соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ установлены особенности исчисления суммы налога в зависимости от момента возникновения прав на земельный участок. Кроме того, форма налоговой декларации по земельному налогу, утверждённая Приказом ФНС России от 28.10.2011 года №ММВ-7-11/696, также предполагает исчисление земельного налога исходя из количества месяцев обладания земельным участком, что выражается в соответствующем коэффициенте.
Однако ни НК РФ, ни форма налоговой декларации не устанавливают возможности непредставления налоговой декларации в случае, если коэффициент обладания земельным участком равен «0».
Таким образом, полагаю, что представление налоговой декларации по земельному налогу в описанной ситуации является обязательным, но таковая будет представлена с нулевыми значениями.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 18 Правил оформления книги покупок, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137, в книге покупок запись может быть сделана на основании БСО, информация из которого переносится в книгу покупок.
Следовательно, предлагаю информацию, содержащуюся в билете (БСО) в необходимой и достаточной части перенести в книгу покупок.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 459 ГК РФ если иное не предусмотрено договором купли-продажи, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя с момента, когда в соответствии с законом или договором продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю. Поскольку в соответствии с описанными условиями договора обязательство по передаче товара считается исполненным на складе покупателя, то и риски гибели до указанного момента несёт поставщик.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 263 НК РФ включение расходов по таким видам страхования в состав затрат, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, прямо предусмотрено.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 6 статьи 270 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль не могут быть учтены расходы на добровольное страхование, кроме тех случаев, которые прямо предусмотрены статьями 255, 263 и 291 НК РФ.
Поскольку указанные в вопросе виды страхования прямо не поименованы в статье 263 НК РФ, расходы по ним не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

24.12.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с Федеральным законом от 20.04.2014 года №81-ФЗ с 01.01.2015 года понятие «суммовые разницы» для целей исчисления налога на прибыль поглощаются понятием «курсовые разницы». В соответствии с пунктом 3 статьи 3 указанного Закона доходы (расходы) в виде суммовой разницы, возникшие у налогоплательщика по сделкам, заключённым до 1 января 2015 года, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
В соответствии со статьями 153 и 154 ГК РФ сделкой, в частности, двухсторонней сделкой признаётся договор. В соответствии со статьями 433 и 434 ГК РФ договор считается заключённым с момента согласования сторонами существенных условий договора. В соответствии со статьями 454 и 455 ГК РФ существенными условиями договора купли-продажи признаётся количество и наименование товара. Следовательно, конкретная сделка считается заключенной с момента согласования сторонами в рамках конкретной спецификации количества и наименования товаров. Таким образом, согласование условий в рамках конкретной спецификации есть заключение самостоятельной сделки, исходя из даты заключения которой необходимо определять порядок отражения для налогового учёта соответственно суммовых или курсовых разниц.
Кроме того, необходимо помнить о мнении ВАС России, изложенном в Информационном письме Президиума ВАС России от 16.02.2001 года №59, в соответствии с которым продление (в том числе автоматическое, по умолчанию и т.п.) есть заключение НОВОГО ДОГОВОРА на прежних условиях на новый срок. Следовательно, в случае пролонгации (продления) договора датой заключения такого нового договора необходимо признавать дату такой пролонгации, исходя из которой и подлежит применению законодательство о порядке отражения курсовых (суммовых) разниц.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Для физлица объект - весь доход от аренды. УК чужие затраты учесть не может.

23.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день, спасибо!
А если УК возьмет у собственника паркинг в аренду и будет сдавать в субаренду парковочные места, то доход физ.лица будет по договору аренды, а у УК доход от субаренды? Затраты за содержание и аренду паркинга УК сможет учестьв данном случае? Или все же физ.лицу нужно зарегистрироваться ИП?

17.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

"Торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 года."
(Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", пункт 4 статьи 4).

29.12.2014, Балдинв Светлана Вячеславовна

На первом этапе - обращаться в уполномоченный орган, утвердивший перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость с соответствующим запросом об основаниях включения в перечень, а далее - действовать в зависимости от ответа КЗР (тема новая, поэтому прояснение ситуации наступит только в процессе применения новых норм всеми заинтересованными лицами, включая уполномоченные органы). А здания, действительно, чисто производственные, на все 100%?

29.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрела еще раз внимательно приказ КЗР № 390 от 17.11.2014, а также Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110
"О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций" (в сочетании со статьей 378.2 НК РФ), и решила уточнить свой ответ. Пожалуй, обращаться в КЗР с запросом не стоит, поскольку КЗР выдал в своем приказе лишь общий список объектов, по которым установлена кадастровая стоимость (без привязки его к налогообложению, что следует из текста приказа КЗР - там нет ссылок на НК РФ). Соответственно, данный общий список КЗР объектов, по которым установлена кадастровая стоимость (из приложений № 1 и 2) надо сопоставить с текстом Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110 и ст. 378.2 НК РФ, из которых следует, что не все объекты из "чудо-перечней" КЗР будут облагаться налогом по-новому, а только те, которые соответствуют понятию "следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения" (в п.1 ст. 378.2 НК РФ), где упомянуты только:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
То есть нужно сначала квалифицировать объект по п.1 ст. 378.2 НК РФ, а потом (только при условии соответствия одному из четырех подпунктов п. 1 ст. 378.2 НК РФ по назначению) - искать его в перечне КЗР. Если объект не соответствует п.1 ст. 378.2 НК РФ (по назначению), то даже наличие его в перечне КЗР не означает, что налоговой базой по нему будет кадастровая стоимость.

21.01.2015, Кузькина Татьяна Анатольевна

Добрый день.
Есть еще Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 № 463 "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год", который и определяет список объектов, в отношении которых налог в 2015г. исчиляется исходя из кадастровой стоимости

21.01.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо Вам большое, Татьяна Анатольевна, за ценную информацию.

29.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Обжалование - вещь индивидуальная. Поэтому для таких случаев мы шаблоны не разрабатываем (за редкими исключениями).

25.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Если у Вас сохранилась копия заявления о возврате налога с отметкой ИФНС, то следует обращаться в УФНС РФ по Санкт-Петербургу с жалобой на незаконное бездействие налогового органа. Понадобится наше содействие в этом - обращайтесь.

24.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Сочувствую. Сбербанк, как обычно, решает проблемы своей финансовой устойчивости в трудные времена за счет российских граждан - в надежде, что ему это сойдет с рук (как неоднократно сходило ранее - достаточно вспомнить "поломанную" Верховным судом по большой просьбе "дружественного" государству Сбербанка судебную практику о компенсациях по целевым детским вкладам 90-х годов). Пока Вы все делаете верно - дождитесь официального ответа Сбербанка на Вашу претензию (желательно также снять скрин-шот информации на сайте Сбербанка, в т.ч. баннер об уведомлении - для возможного последующего судебного обжалования недобросовестных действий Сбербанка).

18.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Аналогичная история. Возможно, какая-то информация будет полезной:
http://www.fontanka.ru/2015/01/15/130/

19.01.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Хэппи-энд:
http://www.fontanka.ru/2015/01/19/005/

12.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Михайловна, посмотрите приказ Минприроды России от 16.02.2010 № 30.

12.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Валентина Викторовна, к сожалению, взяться за освещение миграционного законодательства я не готов.

16.12.2014, Бутакова Валентина Викторовна

Очень жаль!!! За много лет мы уже привыкли, что "МУХИН знает ВСЕ!" Я была на семинарах, посвященных мигрантам, но ничего нового для себя не услышала, к сожалению. Видимо, донести информацию так, как делают это лекторы ЦФЭ, не дано больше никому. Спасибо за ответ.

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Заявление на возврат налога составляется в произвольной форме (и никаких оснований кроме подтвержденной налоговым органом переплаты по сверке в него включать не требуется). В целом же главное соблюдать правило: какие ОКТМО указаны в декларации, туда и платим налог (при этом неважно даже - в какую инспекцию в пределах СПб сдается эта декларация, одна она или их несколько с разбивкой по месту нахождения подразделений). Причина в том, что ЕНВД - налог субъекта РФ (Санкт-Петербурга). Именно поэтому когда Вы отчитывались и платили весь налог по "голове", то от других НО получали только "претензии" (не имеющие правовых последствий). А когда решили следовать позиции этих других НО и отчитываться в их адрес (но при этом не ликвидировав отчетность по "голове") - сразу получили снятие суммы со счета по задекларированному (дважды - по "голове" и по ОП), но не оплаченному по "голове" по налогу.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 17 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ (суммы субсидий на выполнение государственного задания), используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых эти учреждения созданы. Аналогичные нормы предусмотрены также частью 3.15 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (далее - Федеральный закон N 174-ФЗ) в отношении автономных учреждений. Экономия фактически выявляется на конец года (1 января очередного финансового года).
Таким образом, неиспользованные по состоянию на 1 января очередного финансового года остатки субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям из соответствующего бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания, не подлежат возврату в бюджет, из которого они были предоставлены, и используются в текущем финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения, утвержденным в установленном порядке соответствующим органом государственной власти (государственным органом), органом местного самоуправления, осуществляющим функции и полномочия учредителя учреждения (далее - орган, осуществляющий полномочия учредителя), с учетом требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации (см. письма Минфина РФ от 11.01.2013 N 02-13-10/28, от 24 апреля 2013 г. N 02-13-09/14197). Иными словами, экономия подлежит включению в ПФХД на очередной год, утверждаемый учредителем и расходуется согласно Плану (если, конечно, учредитель не откорректировал в текущем году госзадание и объем средств на его выполнение (не уменьшил субсидию) в установленном порядке - в принципе такая возможность у него имеется в рамках осуществления внутреннего контроля за обоснованностью размеров субсидии, а задача сократить бюджетные расходы на 5% поставлена сами знаете кем...)

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Александровна, полагаю, что решение части поставленных Вами вопросов может быть произведено через учетную политику (поскольку нормативно не регламентировано). На мой взгляд, целесообразно отражать в инвентарной карточке не только реквизиты "ремонтного" договора, но и его предмет (характер произведенных работ), а также их стоимость. Вносить придется информацию по всем ремонтам без исключения, поскольку никаких исключений Инструкция 157н не предусматривает (и в данной части нельзя учетной политикой изменить норму права). В отношении риторического вопроса "Какой толщины будет инвентарная карточка?" могу сказать, что Инструкцией 157н предусмотрено формирование и хранение регистров на машинном носителе в виде электронного документа, содержащего электронную подпись. И в таких обстоятельствах - неважно, какой толщины регистр... К тому же на практике инвентарные карточки у многих субъектов бюджетного учета уже и так были значительного объема - по причине включения в раздел "Краткая индивидуальная характеристика объекта" русским народным методом "Копировать-Вставить" чуть ли не полного содержания технической документации на объект. Сроки хранения информации о произведенных ремонтах в инвентарных карточках определяют сроки хранения данных регистров (инвентарных карточек в целом).

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

А 15 за счет чего выполнено (какого источника)? Или госзадание будет корректироваться?

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Странный вопрос.
Каким образом можно выявить источник перевыполнения госзадания? В план на год включается финансирование из двух источников сразу. Мы и сметы и расчеты для получения госзадания сдаем в комитет показывая сразу две колонки: субсидия и ПД. А в принципе бюджетное учреждение работает в том же режиме, что и 3-10 лет назад, Только получение средств оформляется по новому. Как же можно посчитать из каких средств музей принял лишних 10 или 1000 человек?
Поэтому и вопрос возник про НДС, формулировка в НК неоднозначная. И корректировки госзадания никогда не производится, мы просто в отчетах показываем перевыполнение.
Спасибо.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

И не менее странный ответ... :) А как можно не считать, из каких средств (какого источника) музей принял лишних 1000 человек (или выполнил лишних 15 мероприятий), если условием применения льгот и освобождений по НК РФ является раздельный учет? Да и бухгалтерский учет построен в разрезе источников финансового обеспечения... Если вы за счет экономии средств в рамках КФО 4 оказываете фактически большее число услуг, чем было запланировано - освобождение применяется, потому что вы все равно действуете в рамках госзадания (за счет субсидии на его выполнение). А корректировка госзадания в принципе может производиться при наличии воли учредителя и оперативного внутреннего контроля за деятельностью подведомственных учреждений (по крайней мере, так считает Минфин России).

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Даже и не знаю что ответить. Раздельный учет у меня ведется и по КФО и по видам госзадания, а толку? Еще раз объясняю, что используются все источники, не только субсидии. На 1 октября у меня пересортица средств субсидий по разным госзаданиям составляла от 1 до 7 миллионов. В комитете объясняют, что нормативы для выделения субсидий являются плановыми, и в пределах ПФХД тратьте куда хотите, главное выполнить госзадания. Что касается НДС еще ни разу не видела бюджетного учреждения у которого есть раздельный учет. Его в 1 С для бюджетных организаций просто нет физически. И в новой инструкции, как я поняла, новых счетов кроме учета авансов не появилось.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Александровна, отвечайте, пожалуйста, в "ветке", а не на почту - так удобнее контролировать продолжение дискуссии. Принципы организации раздельного учета по НДС (в том числе - в программных продуктах) мы не раз излагали на своих семинарах - это и возможность дополнить 26-значный счет дополнительными аналитическими кодами (27-30 разряды), и возможность использования свободных "нулевых" разрядов счетов (например, "нулевого" 23-го разряда, подставляя вместо нуля 1, 2, 3 и т.п. для целей раздельного учета по НДС - при организации учета доходов на счете 401 10). Это все вопрос настроек стандартных программных продуктов под условия ФХД в конкретном учреждении, не более того. Существуют бюджетные учреждения, в которых именно так настроен раздельный учет (даже если Вы их не видели, они все равно существуют). Пересортица и отсутствие контроля за обоснованностью нормативных затрат на госзадания со стороны учредителя - это плохо, и это временно (ИМХО)... С точки зрения налогового контроля - ИФНС-ники в жизни не разберутся в ваших пересортицах и пойдут самым простым путем: КФО "4" - нет НДС по пп. 4.1, КФО "2" - "будем посмотреть" (анализу будут подвергать "двойку").

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Я давно говорила программистам про 23 разряд, они говорят, что такой возможности в 1С нет. Если знаете такие бюджетные организации, подскажите, не только я буду благодарна. В НК по НДС теперь деления на КФО нет, есть понятие - услуга в рамках госзадания или нет. На некоторые госзадания субсидии выделяются только на зп, а остальные расходы идут из ПД, вот и интересно, как налоговая будет проверять.

06.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В НК никогда деления на КФО не было - это принадлежность исключительно бухгалтерского учета. Известные мне бюджетные организации работают не на 1С (1С лично я не слишком жалую за ограничения по настройкам, хотя, возможно, это вопрос квалификации программистов). Налоговая будет проверять "2", разобраться во всем многообразии нюансов современного финансирования налоговикам практически нереально. Если Ваш вопрос все еще про НДС, то проверять будет Кт 2 401 10 (на предмет возникновения облагаемых НДС оборотов в рамках деятельности за пределами госзадания). Ваши услуги сверх плана, указанного в госзадании, где учтены?

06.12.2014, Коровина Ольга Александровна

Интересный вопрос. А что, бюджетное учреждение имеет право учитывать доходы, они же услуги, по источнику иному кроме " 2" (ОМС я не беру в расчет, и полученные субсидии тоже)?.

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Доходы в виде субсидии на госзадание имеет право (и даже обязано) учитывать по Кт 4 201 10 180. Ольга Александровна, Вы меня в некомпетентности пытаетесь уличить, или Вас ответ на вопрос все таки интересует? Так на вопрос я, как мне кажется, ответила: если Вы проводите 15 услуг сверх госзадания по КФО "2" - тогда можно обсуждать вопрос возникновения НДС с реализации этих услуг (и то, если нет оснований для применения иных льгот - например, для услуг в сфере культуры и искусства по пп.20 п.2 ст.149 НК РФ). Если же 15 услуг сверх натуральных показателей госзадания вы оказали за счет экономии средств в рамках выделенной субсидии на госзадание (в рамках КФО 4), то нет объекта обложения НДС по пп. 4.1 п.2 ст. 146 НК РФ.

07.12.2014,

Светлана Вячеславовна! Я хожу на семинары к Вам уже несколько лет, всех конкурентов отклоняю, именно потому что, считаю Вашу команду самой компетентной. Просто в этот раз вообще не понимаю ответы, вернулись к тому с чего начали. Музей может сверх плана принять и 15 и 1000 и 20000 посетителей, только бы они пришли. И денег потратит на это ровно столько сколько потратит на план из всех источников. Пожалуй, лучше поговорить об этом на семинаре. Буду 18 у Вас. Спасибо.

08.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Александровна, давайте, и правда, пообщаемся на семинаре - что то я не очень понимаю, в чем суть неснятого вопроса (хотя допускаю, что теория существенно расходится с практикой, и "дьявол кроется в деталях")... До встречи.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько мне известно, бредовую идею об обложении этой компенсации в 50 руб. с 2011 года страховыми взносами выдвигает лишь ПФР (самый неопытный администратор страховых взносов). ФСС РФ и не претендует на начисление страховых взносов на данную компенсации, цитирую из К+:
"А у ФСС другое мнение.
Из авторитетных источников
Ильюхина Татьяна Митрофановна, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ
"Назначение и выплата ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, производятся страхователями в соответствии с Постановлением Правительства РФ "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан". Данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем не подлежит обложению страховыми взносами и не включается в заработок при исчислении пособий

Статья: Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)"

Судебной практики нет, и вряд ли она появится, поскольку даже среди ГВФ нет единой позиции по данному вопросу.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Вам необходимо провести закупку в соответствии с требованиями федерального законодательства (подробнее обсуждали в конце семинара 18.12.2014).

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. "В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак "/" (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения." (Постановление Правительства РФ 1137 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735). Соответственно, вы можете организовать составление счетов-фактур своими обособленными подразделениями (филиалами), введя для них свою нумерации (через /), если сквозная нумерация в целом по учреждению затруднительна.
2. В соответствии с п. 7 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
3. Боюсь, что программное обеспечение ФНС по анализу деклараций, включающих данные о счетах-фактурах, не воспримет подобные пробелы.
4. Если по правилам, то документы необходимо передавать по факту выполнения работ. Авансовые платежи для учреждений госсектора строго ограничены нормативными правовыми актами по исполнению бюджета.

22.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По мере технической готовности, распространив действие изменений на период, не позднее чем с 01.01.2015.
2. По КФО 2 и 4 - бесспорно, по КФО 5 - по согласованию с учредителем.
3. Возможно.

04.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ирина Алексеевна! К семинару 18.12.2014 учетная политика для организаций реального сектора на период с 2015 года еще не будет готова (мы планируем подготовить данный документ к концу января 2015 года - с учетом все изменений, имея ввиду, что организации реального сектора позже готовят годовую отчетность и приступают к учетному процессу нового года).

10.12.2014, Захарова Ирина Алексеевна

Значит ли это , что на семинаре 23.12.2014г не будет рассматриваться вопрос об учетной политике на 2015 год коммерческих и некоммерческих(негосударственных) организаций?

10.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Все вопросы, заявленные в программе, рассматриваться будут - в том числе "учетная политика", но другим лектором и на основе другого методического пособия на бумажном носителе, выпущенного издательством АБАК. Образец учетной политики в электронном виде к данному семинару не планируется, обновимся к февралю.

02.12.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно знать по какому договору приобреталась квартира - долевое участие или купля-продажа. В первом случае права на вычет возникает в году подписания акта приема-передачи (2013-й). Во втором - в году регистрации права собственности. За 2010-2012 годы ничего вернуть нельзя.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

До 2014 г. в абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ содержалось положение, что в таких ситуациях размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) в приобретенном имуществе.
В действующей с 1 января 2014 г. редакции ст. 220 НК РФ такое правило отсутствует. Поэтому никакого заявления о распределении вычета писать не нужно - при покупке двумя и более лицами имущества в общую долевую собственность вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников (см. письмо Минфина РФ от 19.08.2013 N 03-04-05/33728).

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

По мнению Минфина РФ, суммы компенсации судебных расходов подлежат включению в состав доходов субъекта УСН (письмо от 21.08.2009 № 03-11-06/2/157). На мой взгляд, данная точка зрения необоснованна. Минфин ссылается на пункт 3 статьи 250 НК РФ, в котором поименованы "доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба".
Вероятно, работники Минфина не в курсе, что возмещение понесенных судебных расходов не является взыскание штрафов, пеней или иных санкций, а также не имеют отношения к возмещению убытков. Как поступить в такой ситуации - решать Вам.

25.11.2014, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич. я поняла. спасибо!

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Склонен согласиться с Вашими аудиторами. Поскольку трудовые отношения прекращены, нет оснований считать выплату компенсационной.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Уважаемая Елена Владимировна - со сроком давности я ошиблась, он составит с 01.01.2014 не два года, а один год (статья 4.5 КоАП до того "расползлась" по объему, что трудно было даже понять - куда, в какой фрагмент, вставляются слова "а также за нарушение трудового законодательства" - относящийся к сроку в один год или к сроку в два года). Презентацию исправила и на сайте информацию о данном уточнении содержания своей лекции разместила.
Теперь по существу Вашего вопроса - при увеличении срока давности с двух месяцев до одного года новый срок в один год будет применяться к нарушениям нового года, а в отношении прошлого года - только к нарушениям, срок давности привлечения к которым не истек на момент вступления в силу нормы о новом сроке (т.е к нарушениям ноября-декабря 2014 года).
2. Исторически действительно так сложилось, что работники кредитуют работодателя на некий период времени (ранее, в условиях отсутствия автоматизации, действительно необходимый для осуществления начислений и удержаний). При этом иногда работодатели злоупотребляют нормой процитированной Вами ст. 136 ТК РФ, устанавливая данный период "сдвига" расчетов с работниками достаточно продолжительным (15 дней и даже более). Но в 2013 году, начиная с Дальнего Востока, в стране активно начала формироваться судебная практика, где подобные действия работодателя признавались незаконными. Один из судебных актов привожу ниже.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЕВОЙ СУД

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 22 апреля 2013 г. по делу N 33-3751/13

Судебная коллегия по гражданским делам Красноярского краевого суда в составе:
председательствующего Баимовой И.А.
судей Сударьковой Е.В., Тихоновой Т.В.
при секретаре Ю.
заслушала в открытом судебном заседании по докладу судьи Тихоновой Т.В.
гражданское дело по иску Т. к ООО "Ачинский цемент" о признании приказа и Положения об оплате труда незаконными, взыскании компенсации морального вреда
по апелляционной жалобе Т.
на решение Ачинского городского суда Красноярского края от 22 февраля 2013 года, которым постановлено:
"В удовлетворении исковых требований Т. к ООО "Ачинский цемент" о признании приказа и Положения об оплате труда незаконными, взыскании компенсации морального вреда, отказать".
Заслушав докладчика, судебная коллегия

установила:

Т. обратился в суд с иском к ООО "Ачинский цемент" об отмене приказа от N от <дата> о введении в действие Положения об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент", признании незаконным ч. 7 п. 7.2 указанного Положения, взыскании в счет компенсации морального вреда 50 000 руб.
Требования мотивированы тем, оспариваемое Положение предусматривает выплату первой части заработной платы до 30 (31) числа текущего месяца (аванс), второй части - до 15 (16) числа месяца, следующего за отчетным. Однако, в соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца, следовательно, в Положении срок выплаты заработной платы установлен неверно, т.к. первая часть должна выплачиваться до 15 числа текущего месяца, вторая часть 30 числа текущего месяца. В связи с этим, работодатель выплачивает заработную плату реже, чем предусмотрено законом, задерживает заработную плату на полмесяца, что нарушает его права и является незаконным.
Судом постановлено приведенное выше решение.
В апелляционной жалобе Т. просит решение суда отменить как незаконное и необоснованное, принятое с нарушением норм материального права, считает, что своими действиями работодатель нарушает требования ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца.
Проверив материалы дела и решение суда в пределах доводов апелляционной жалобы в силу ч. 1 ст. 327-1 ГПК РФ, заслушав объяснения представителя ККС СОЦПРОФ М., поддержавшего доводы апелляционной жалобы, представителя ответчика К., просившего решение суда оставить без изменения, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему выводу.
На основании ст. ст. 21 и 22 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы; работодатель обязан, в том числе выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права
Как следует из материалов дела, истец состоит в трудовых отношениях с ООО "Ачинский цемент" с <дата>, работая электромонтером по ремонту и обслуживанию электрооборудования 5 разряда сырьевого цеха.
Приказом N от <дата> в ООО "Ачинский цемент" с <дата> введено Положение "Об оплате труда и материального стимулирования труда работников ООО "Ачинский цемент". Пунктом 7.2 указанного Положения предусмотрено, что заработная плата выплачивается согласно ст. 136 ТК РФ не реже чем каждые полмесяца в сроки: 1 часть - до 30 (31) числа текущего месяца (аванс), 2-я часть - до 15-го (16) числа месяца, следующего за отчетным.
Приказом N от <дата> внесены изменения в пункт 7.2 Положения "Об оплате труда и материального стимулирования работников ООО "Ачинский Цемент", который изложен в следующей редакции: заработная плата выплачивается согласно ст. 136 ТК РФ не реже чем каждые полмесяца в сроки: 1 часть - до 28/29 (в феврале), и до 30/31 числа текущего месяца (аванс) в остальные месяцы, 2-я часть - до 15-го (16) числа месяца, следующего за отчетным.
Отказывая Т. в удовлетворении требований о признании незаконными приказа и п. 7.2 Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент", суд первой инстанции исходил из того, ответчиком соблюдены требования трудового законодательства о выплате заработной платы каждые полмесяца, поскольку трудовым законодательством не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, установление данных сроков относится к компетенции работодателя, который должен учитывать требование закона о выплате заработной платы каждые полмесяца, а также фактически отработанное работником время.
Судебная коллегия не может согласиться с данным выводом суда первой инстанции, поскольку Условия п. 7.2 Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании труда работников ООО "Ачинский цемент" о выплате истцу заработной платы во второй половине месяца (до 30/31 числа текущего месяца - аванс) за отработанное время в первой половине месяца и до 15/16 числа следующего месяца за отработанный месяц являются незаконными, поскольку не соответствуют ст. 136 Трудового кодекса РФ.
Согласно ч. 5 ст. 135 ТК РФ условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
В силу ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
В соответствии с разъяснениями Службы по труду и занятости, изложенными в письме от 08.09.2006 г. N 1557-6, конкретные сроки выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размер аванса, определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Кроме формального выполнения требований статьи 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
Постановлением Совета Министров Союза ССР "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" от 23 мая 1957 г. N 566 установлено, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Исходя из верховенства закона за первую половину месяца работы истца полагалась выплата заработной платы не ниже тарифной ставки за отработанное время и не позднее 15/16 числа текущего рабочего месяца в зависимости от количества календарных дней в месяце (30 или 31), а за месяц работы - не позднее последнего дня работы в месяце, поскольку перенесение выплаты заработной платы на следующий месяц за отработанным месяцем противоречит ст. 136 Трудового кодекса РФ.
При изложенных обстоятельствах принятое судом первой инстанции решение об отказе Т. в удовлетворении заявленных требований нельзя признать законным и обоснованным, поскольку установленный в ООО "Ачинский цемент" порядок выплаты заработной платы следует рассматривать как нарушение гарантии права работников на своевременное получение заработной платы, поскольку, в этом случае заработная плата за отработанное время выплачивается реже, чем каждые полмесяца.
Принимая во внимание, что материалами дела установлено, что работодателем нарушены права истца, судебная коллегия считает, что требования Т. о компенсации морального вреда подлежат удовлетворению.
В силу ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
В соответствии со ст. 151 ГК РФ, если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимание обстоятельства. Суд должен так же учитывать степень физических и нравственных страданий связанных с индивидуальными особенностями лица, которому причинен вред (ч. 2).
Определяя размер компенсации морального вреда, учитывая требования разумности и справедливости, характер и последствия допущенных ответчиком нарушений, судебная коллегия считает возможным определить размер такой компенсации в 500 рублей.
В соответствии со ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Учитывая, что судебной коллегией удовлетворено два самостоятельных требования Т. (о признании незаконным п. 7.2 Положения об оплате труда и взыскании компенсации морального вреда), с ООО "Ачинский Цемент" следует взыскать государственную пошлину в доход муниципального образования "город Ачинск Красноярского края" в размере 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия

определила:

Решение Ачинского городского суда Красноярского края от 22 февраля 2013 года отменить, принять по делу новое решение, которым требования Т. А.П. удовлетворить.
Признать незаконным пункт 7.2 части 7 Положения "Об оплате труда и материального стимулирования труда работников ООО "Ачинский Цемент".
Признать незаконным приказ N от <дата> О введении в действие Положения "Об оплате труда и материальном стимулировании работников ООО "Ачинский Цемент".
Взыскать с ООО "Ачинский Цемент" в пользу Т. в счет компенсации морального вреда 500 (пятьсот) рублей.
Взыскать с ООО "Ачинский Цемент" в доход бюджета муниципального образования "город Ачинск Красноярского края" госпошлину в размере 400 руб.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается НДФЛ - с зарплаты за первую половину месяца его платить не нужно, поскольку ст. 223 НК РФ определяет дату выплаты дохода в виде заработной платы как последний день месяца, за который она начислена (соответственно, день уплаты НДФЛ - это день выплаты зарплаты за вторую половину месяца, который согласно складывающейся судебной практике должен быть максимально приближен к окончанию этого отработанного месяца).

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, большое спасибо!

28.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, поскольку дело направлено на новое рассмотрение, решение суда в законную силу не вступило, а Вы ничего не перечисляете и не удерживаете. При рассмотрении дела имеет смысл ходатайствовать перед судом о выделении в решении суда и в исполнительном листе сумм НДФЛ. Если суд этого не сделает, то перечисляется полная сумма без удержания налога, а в МИФНС направляется информация о невозможности удержания. Как я уже говорил, решение суда должно исполняться буквально. Удержание сумм НДФЛ возможно только в том случае, если об этом сказано в решении суда.

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Милена Шотавна, а почему бы не заявить вычет в размере фактических расходов (в пределах полученного от продажи дохода)? Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение первой квартиры в сумме 2038400 сохранились?

01.12.2014, Виноградова Милена Шотавна

Да,сохранились. Рекомендуете подать уточненку?

01.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Уточненка", конечно, отсрочит возврат налога на период новой камеральной проверки... Но не уверена, что результат обжалования решения по итогам проверки предыдущей декларации будет достигнут быстрее.

24.11.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, Вы правы, но МИФНС, скорее всего, будет ссылаться на подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, который не связывает право налогового органа вызывать налогоплательщиков со сроками камеральной налоговой проверки. Здесь нужны другие аргументы.

29.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, пособие при рождении ребенка удваивается - выплачивается за каждого рожденного ребенка (если родились в 2014, то 13741,99 х 2). Пособие по уходу за ребенком тоже выплачивается за двоих (первого и второго, за второго больше). Либо, как вариант, отпуск по уходу за вторым ребенком, наряду с матерью, может оформить и другой член семьи (например, отец или бабушка) - тогда пособие по уходу за одним из рожденных детей (по выбору семьи - за каким) выплачивается ему.

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, еще появились вопросы по пособиям.

1. При расчете пособия по уходу за ребенком, родившимся в 2014 году, для расчета среднего заработка можно брать например, 2 года из следующих 2010, 2011, 2012? Т.к. мамочка в 2013 году при проведении ЭКО часто была на б/л, а также находилась на б/л по беременности и родам.

2. Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет согласно п.1 Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. N 1110 выплачивается со дня рождения ребенка или с 1 г. 6 мес.? И на двойню это 50 руб. или 100 руб.?

01.12.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, извините, ошиблась в первом вопросе. Сама поняла, что нельзя заменить, т.к. б/л по беременности и родам был только в 2014 году

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Компенсация за отпуск по уходу за ребенком 50 руб. выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления указанного отпуска (п. 15 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206). То есть мама пишет 2 заявления: одно заявление по уходу за ребенком до 1,5 лет (для получения пособия зп счет ФСС РФ), а второе заявление - на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и на получение выплаты в размере 50 руб. за счет работодателя. Поскольку речь идет о компенсационной выплате за отпуск по социальному основанию работнице (а не на ребенка), то при рождении двойни компенсация не удваивается, а выплачивается в одинарном размере.

13.11.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Прокомментируем, конечно, на семинаре 26.11.2014, но если информация нужна раньше - можно посмотреть здесь: http://www.kadrovik-praktik.ru/news
На данном ресурсе опубликовано, в частности, интересующие Вас (насколько я поняла) рекомендации Минтруда по пересчету среднего заработка:

"19.06.2014
Информация Министерства труда и социальной защиты РФ от 16 июня 2014 г.
«О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней»

В связи с поступающими запросами по вопросу о необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней в статье 139 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 29,4 на 29,3, внесенного Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и Трудовой кодекс Российской Федерации" (далее – Федеральный закон), Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации сообщает.
В соответствии со статьей 3 Федерального закона данный документ вступил в силу со дня его официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 2 апреля 2014 г.).
Согласно статье 12 Кодекса закон или иной нормативный правовой акт, содержащий нормы трудового права, не имеет обратной силы и применяется к отношениям, возникшим после введения его в действие.
В отношениях, возникших до введения в действие закона или иного нормативного правового акта, содержащего нормы трудового права, указанный закон или акт применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие.
С учетом этого, в соответствии с частью 4 статьи 139 Кодекса средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (далее - расчет отпускных сумм) исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) со 2 апреля 2014 г.
Если начало отпуска приходится на 1 апреля 2014 г., то за один день производится расчет отпускных сумм с применением среднемесячного числа календарных дней 29,4, за остальные дни - с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.
Если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то расчет отпускных сумм производится с применением среднемесячного числа календарных дней 29,3.
Согласно статье 136 Кодекса оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала, в рассматриваемом случае отпускные суммы работник должен получить не позднее, чем 28 марта 2014 г., а со 2 апреля 2014 г. работнику должен быть произведен перерасчет, выплату которого нужно произвести в последующий соответствующий срок выплаты заработной платы, установленный в организации."