Ответы на вопросы

01.04.2019, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.12 НК РФ при совмещении УСН и ЕНВД ограничения по численности работников и стоимости основных средств определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения. Таким образом, предельная величина доходов для целей применения УСН исчисляется без учёта доходов, фактически полученных в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД.
В отношении же деления фиксированного платежа для целей применения вычета при исчислении единого налога по УСН или ЕНВД можно использовать Письмо ФНС России от 05.12.2014 года №ГД-4-3/25258, в котором ФНС России оставляет данный вопрос полностью на усмотрение налогоплательщика: вычитайте из любого налога...

Скрыть ответы

Ответить

29.03.2019, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Владимировна, проводки в данной ситуации не изменяться, не изменится и сумма по первой проводке. А вот дальше, всё усложняется.
В Постановлении Президиума ВАС России от 12.07.2011 года №17389/10 указано, что явно заниженная выкупная стоимость предмета лизинг является притворным условием договора. В Постановлении Президиума ВАС России от 18.05.2010 года №1729/10 указано, что выкупная стоимость по договору финансового лизинга в любом случае входит в состав цены договора. Как итог складывающейся судебной практики стало появление Постановление Пленума ВАС России от 14.03.2014 года №17, в котором были обобщены изложенные выше выводы. Таким образом, в общей сумме платежей по договору лизинга предусматривается собственно сумма лизинговых платежей и выкупная стоимость.
С учётом вышеизложенного сумма лизинговых платежей будет значительно меньше, потому что выкупная стоимость должна быть намного больше...

Скрыть ответы

Ответить

29.03.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

См. статью 19.7 КоАП РФ и письмо Росстата от 16.02.2016 N 13-13-2/28-СМИ «Об административной ответственности за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения», а также слайд 21 презентации к семинару для малого бизнеса 22.03.2019 (в настоящее время штрафы невелики - 300-500 руб. на должностных лиц, 3000-5000 руб. на юридических лиц, но планируется их существенное увеличение начиная с периода представления отчетности не в Росстат, в в ГИРБО, который будет вести ФНС).

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2019, Володина Елена Викентиевна

Если отдельного договора со страховой компанией нет, то платим за визу и относим все на один код 226.

08.04.2019, Володина Елена Викентиевна

С сотрудниками не могут вестись расчеты через 302, только через 208, так как сотрудники - подотчетные лица.

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2019, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, ответить на вопрос об однозначной выгодности того или иного способа легализации пользования имуществом работника в интересах организации достаточно сложно, поскольку на решение влияет большое количество факторов. Давайте постараемся остановиться на основных.
Существующий сегодня у Вас способ оформления пользования автомобилем достаточно распространён, он позволяет организации все расходы (при надлежащем оформлении договорных отношений) относить в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения (ГСМ, ремонт, страховка). При этом указанные выплаты не облагаются страховыми взносами (статья 420 НК РФ), но облагаются НДФЛ. Вместе с тем, данный вариант может быть весьма обременительным с точки зрения документального оформления допуска транспортного средства к эксплуатации (Приказ Минтранса России от 21.12.2018 года №467 об оформлении путевых листов с учётом Определения ВС РФ от 01.09.2014 года №302-КГ14-529 о необходимости отметки медика и техника о допуске транспортного средства).
Вследствие этого, вариант с оформлением использования имущества работника в интересах организации посредством выплаты компенсации за использование личного имущества в служебных целях снимает проблемы с оформлением документов по допуску транспортного средства к эксплуатации, поскольку таковое не выбывает из владения работника. Но для целей исчисления налога на прибыль указанная компенсация не может быть учтена в полном объёме (подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Вместе с тем, указанная компенсация не облагается ни страховыми взносами (статья 422 НК РФ), ни НДФЛ (статья 217 НК РФ) в согласованном сторонами размере (Определение ВС РФ от 03.08.2015 года №309-КГ15-8423). Кроме того, Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 01.02.2019 года №7-П указал на формирование размера компенсации - таковая включает в себя износ имущества и расходы, связанные с использованием данного имущества. Поэтому размер компенсации в соответствии со статьёй 188 ТК РФ определяется сторонами трудового договора исходя из фактических обстоятельств использования такого имущества.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2019, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Борисовна, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.18 НК РФ предусмотрено, что в целях применения УСН доходы и расходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, подлежат отражению исходя из официального курса ЦБР на ДАТУ ПРИЗНАНИЯ соответствующих ДОХОДОВ и РАСХОДОВ.
Порядок признания доходов для целей применения УСН установлен статьёй 346.15 НК РФ, которая прямо указывает на необходимость включения в состав доходов сумм внереализационных доходов, установленных статьёй 250 НК РФ, среди которых пункты 2 и 11 упоминают курсовые разницы. Вместе с тем, статья 346.18 НК РФ, являясь специальной нормой по отношению к статьям главы 25 НК РФ, никакой пересчёт признанных для целей налогообложения доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, не предусматривает.
Если же рассматривать вопрос относительно возникновения дохода при продаже иностранной валюты, то необходимо учитывать особенности валюты как таковой. В силу специфичности указанного актива - валюты одновременно может выступать в качестве товара и (или) средства платежа - для правильного определения наличия объекта обложения необходимо определиться с сущностью использования таковой в конкретной сделке. Если иностранная валюта представляет собой товар, купля-продажа которого представляет собой смысл осуществляемой налогоплательщиком сделок, то в целях признания доходов и расходов по таким сделкам должен использоваться механизм, установленный для товаров. Если же валюта используется только как средство платежа, то в соответствии со статьёй 41 НК РФ (ввиду отсутствия специальной нормы по определению доходов и расходов по обмену валюты) доходом может признаваться только экономическая выгода, полученная налогоплательщиком. Вследствие этого при обмене иностранной валюты посредством её продажи доход может формироваться, если курс ЦБР на дату поступления таковой ниже курса на дату её отчуждения, что приводит к образованию экономической выгоды в рублёвом эквиваленте.

03.04.2019, Шиленкова Татьяна Борисовна

Спасибо большое за подробный ответ. Всё понятно.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2019, Костюкова Анна Александровна

Вопрос снят! Действительно 189!

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Инна Васильевна, когда получите решение о привлечении к ответственности, присылайте его мне. Думаю, что смогу помочь.

Скрыть ответы

Ответить

20.03.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Владимировна, ответ был дан вчера в течение полутора часов.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
У вас нет проблем с экономической обоснованностью, как я поняла.
Акт сверки оператора услуг связи является косвенным подтверждением расхода.
В данном случае нужно заявление от сотрудника:
"Прошу компенсировать мне расходы на интернет.
Расходы производились для нужд организации.
Кассовый чек утерян"
Приложение - акт сверки..

Возможно, проверяющим не понравится, и придется отстаивать свою точку зрения.
Но надо исходить из цены вопроса, если сумма маленькая и не хотите спорить, можно отнести за счет чистой прибыли.

Скрыть ответы

Ответить

30.03.2019, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, в данной ситуации ФНС России готова к централизованной в рамках одного субъекта Российской Федерации приёмке налоговой отчётности по налогу на имущество организаций, что ещё раз нашло отражение в Письме от 15.03.2019 года №БС-4-21/4632 (в нём же содержатся ссылки на ранее предоставленные рекомендации).

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2019, Володина Елена Викентиевна

Все пособия, выплачиваемые за счет средств ФСС, отражаются по видам расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений», 129 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов». По КОСГУ 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" отражается возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и социальное пособие на погребение. (п.10.1.3. приказа 209н).

08.04.2019, Володина Елена Викентивна

Выплата производится за счет средств ФСС, поэтому начисление задолженности по выплате пособия отражается в учете следующей бухгалтерской записью:
ДТ 0 30306 831 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (при этом в номере счета в 15-17 разрядах указываются виды расходов 119 или 129)
КТ 0 30262 737 «Увеличение кредиторской задолженности по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме» (при этом в номере счета в 15-17 разрядах указывается вид расходов 313 «Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам»)
Код КОСГУ 737 указывает на то, что расчеты происходят с физическими лицами.
Выплата пособия отражается в учете бухгалтерской записью:
ДТ 0 30262 837 «Уменьшение кредиторской задолженности по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме»
КТ 0 20111 610 «Выбытие денежных средств» (на забалансовом счете 18 отражается по виду расходов 119 и КОСГУ 213) –учреждением;
КТ 1 30405 213 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по страховым взносам на обязательное медицинское страхование» (в 15-17 разрядах указываются виды расходов 119 или 129) – получателем средств бюджета.

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2019, Володина Елена Викентиевна

На КОСГУ 349 следует относить материальные запасы, перечисленные в приказе 209н. Перечень строго регламентирован.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, не можем никого порекомендовать... (неизвестны компании, которые в состоянии провести качественный аудит учреждения госсектора, попробуйте поискать самостоятельно)

Скрыть ответы

Ответить