Ответы на вопросы

2024 01 23 Ойлгазтет УПД №2023-12-008 от 20.12.23.pdf

09.03.2024, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна, в соответствии с пунктом 1 статьи 720 ГК РФ подрядчик обязуется передать, а заказчик принять результат выполненных работ, предусмотренных договором, что подтверждается соответствующим актом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ реализацией признаётся момент передачи результатов выполненных работ подрядчиком заказчику.
Таким образом, можно сделать вывод, что для целей как гражданского, так и налогового законодательства под моментом передачи результатов выполненных работ понимается подписание сторонами соответствующего приёмо-сдаточного акта (акта приёмки-передачи). Поскольку таковая передача представляет собой одну хозяйственную операцию, то таковая по дате подписания обеими сторонами (если это происходит в разные даты - по дате подписания заказчиком) должна быть отражены у подрядчика в составе реализации, а у заказчика - приобретения результатов работ.
Вследствие вышеизложенного в описанной в вопросе ситуации приёмка-передача результатов работ произошла в тот момент, когда сей факт своей подписью подтвердил заказчик - 14.01.2024 года.

10.03.2024, Михайлова Елена Николаевна

Екатерина Борисовна! Важность этих трех ДАТ если Вы работаете с организациями бюджетной сферы важно учесть разъяснения - Письмо Минфина России от 11.11.2022 № 02-06-07/110108 "Об отражении организациями бюджетной сферы в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни, возникающих при исполнении договоров (контрактов) (сдаче результатов поставок (работ, услуг) и принятии таких результатов согласно документу о приемке)"
Положениями части 2 статьи 94 Закона N 44-ФЗ предусмотрена обязанность поставщика в соответствии с условиями контракта своевременно предоставлять достоверную информацию о ходе исполнения своих обязательств, а также к установленному сроку предоставить заказчику результаты поставки товара, выполнения работы или оказания услуги, предусмотренные контрактом, результаты отдельного этапа исполнения контракта, при этом заказчик обязан обеспечить приемку поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
Пунктом 11 Инструкции N 157н установлено, что записи в регистры бухгалтерского учета осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но НЕ позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа.
Факты поступления товара заказчику (грузополучателю) в соответствии с первичным учетным документом (например, товарной накладной, актом приема-передачи, иным отгрузочным документом (актом), а также факт оказания (потребления) услуги подлежат отражению в бухгалтерском учете датой поступления нефинансовых активов (результатов), последней датой периода оказания (потребления) услуг по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 100 00 000 "Нефинансовые активы", 0 401 20 000 "Расходы текущего финансового года".
При этом частью 13 статьи 94 Закона N 44-ФЗ установлено, что при исполнении контракта, заключенного по результатам проведения электронных процедур, заказчик (за исключением случая создания приемочной комиссии в соответствии с частью 6 настоящей статьи) в срок, установленный контрактом, но не позднее 20 рабочих дней, следующих за днем поступления документа о приемке, подписывает усиленной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени заказчика, и размещает в ЕИС документ о приемке.
С даты приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги (даты размещения в ЕИС в сфере закупок документа о приемке, подписанного заказчиком) возникает обязанность заказчика произвести оплату по контракту.

РИСКИ! Нарушения сроков оплаты принятых обязательств - несвоевременная оплата обязательств в повод для штрафа по ст. 7.32.5 КоАП РФ. к ответственности по данной статье привлекают и работников бухгалтерской службы (см. Решение Свердловского областного суда от 25 января 2024 г. по делу N 72-100/2024) за нарушение сроков оплаты принятых обязательств на 30 тыс. рублей оштрафовали главбуха - на нее возложены полномочия по контролю бухгалтерской документации, в том числе организация оплаты исполненных государственных контрактов.
Доводы о том, что счета на оплату и счета-фактуры поступили в бухгалтерию с нарушением установленных сроков, не исключают вину должностного лица: проблемы, возникающие с документооборотом у заказчика, не продлевают и не изменяют сроки, установленные для исполнения обязанности по оплате обязательств.

18.03.2024, Баранова Екатерина Борисовна

Вопрос вот в чем. У нас есть электронный упд (статус 2-акт передачи прав) подписанный через систему ЭДО. Со стороны заказчика в упд две даты. Первая- это дата получения (приемки) - 20.12.2023 - см.приложенный упд стр.2 и скрин (в нем подчеркнуто красным). Вторая - это дата указанная в разделе "Документ подписан и передан через оператора ЭДО, подписи получателя - 12.01.2024 - см.приложенный упд стр.3. Вот и возникает вопрос какая из дат указанных заказчиком является датой подписания акта 20.12.2023 или 12.01.2024, т.к. от этого зависит в учет какого года эти суммы попадут. Мне кажется, что дата 20.12.2023 - это аналог вручения бумажного акта заказчику, а дата 12.01.2024 - это когда заказчик ставит печать и подпись на бумажном акте, и указанный упд относится к учету 2024 года. Верно ли я понимаю? И как нормативно обосновать, что дата 12.01.2024 это дата подписания документа и дата отражения в учет. Просто у наших аудиторов другое мнение. они говорят, что в статье 9 ФЗ-402
отсутствует такой реквизит, как дата проставления/формирования подписи. Дата приема товаров/услуг отражается в документе, а дата формирования подписи не является реквизитом документа и не определяет совершение события хозяйственной жизни. Дата подписания электронного документа фиксируется информационной системой и имеет значение лишь для подтверждения действительности сертификата электронной подписи на момент подписания (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 63-ФЗ), но не для указания периода отгрузки или оказания услуги. Поэтому они считают, что датой совершения хоз.операции является дата 20.12.2023 и отражать указанный акт необходимо в учете 203 года.

Приложенные файлы:

Камеральная проверка по акцизам

07.03.2024, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Мы являемся покупателями денатурированного спирта, имеем свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. В августе 02.08.2023 года получили очередную партию спирта от поставщика, включили ее в декларацию по акцизам на алкогольную продукцию, соответственно переработана она была в августе и в августе проходят вычеты по акцизам по этой партии. Но, от поставщика данная партия уехала 31.07.2023г. и в ЕГАИСе тоже прошла июлем. Декларацию по акцизам на алкогольную продукцию за июль мы не подавали. Теперь получили требование из налоговой о подаче декларации за июль и уточнении данных за август из-за расхождений данных в декларациях и в ЕГАИСе. Ссылаются на п.2.1 ст. 187 НК РФ о том что в случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС.
Какие меры может предпринять налоговая, если мы не будем подавать декларацию за июль и уточнять декларацию за август?

11.03.2024, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 НК РФ операции по приобретению (оприходованию) денатурированного спирта для производства неспиртосодержащей продукции признают объектом обложения акцизами.
В соответствии с пунктом 2.1 статьи 187 НК РФ установлен приоритет данных системы ЕГАИС над любыми другими сведениями об обороте спиртосодержащей продукции.
Поскольку по данным ЕГАИС получение спиртосодержащей продукции имело место в июле 2023 года, то и налоговая декларация должна быть подана за таковой период. Поэтому налоговый орган вправе требовать представления уточнённой налоговой декларации.
В соответствии со статьями 54 и 81 НК РФ при выявлении ошибки, приводящей к доначислению налогов, налогоплательщик ОБЯЗАН подать уточнённую налоговую декларацию. Кроме того налогоплательщик должен быть готов к неблагоприятным последствия своих действий, поскольку возникновение недоимки приводит к начислению пеней и штрафов.

11.03.2024, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо.

Дооборудование КСОБ

01.03.2024, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

День добрый! В учреждении установлена КСОБ. Потребовалось дооборудование, будет и оборудование, и монтаж и мат.запасы. По каким КОСГУ надо провести? Как поставить на учет?

Ответы (всего 4)

07.03.2024, Михайлова Елена Николаевна

Добрый день, Некорректно задан вопрос - расшифровка аббревиатуры КСОБ - комплексная система обеспечения безопасности? Корпоративная сеть общедоступных библиотек Санкт-Петербурга (КСОБ) %... .

11.03.2024, Корякина Жанна Олеговна

День добрый! Извините, в спешке писала, Да, КСОБ - это комплексная система обеспечения безопасности.

12.03.2024, Михайлова Елена Николаевна

Добрый день, Жанна Олеговна!
Как правило, затраты на модернизацию и ДООБОРУДОВАНИЕ ОС учреждения относятся к КВР 244 «Прочая закупка ТРУ» (п. 53.2.4.4 Порядка № 82н). В отдельных случаях модернизация и ДООБОРУДОВАНИЕ могут осуществляться в ходе капремонта (КВР 243). В некоторых случаях могут применяться другие КВР, например 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий».
По КОСГУ затраты учитываются в зависимости от их экономического смысла. Непосредственно работы и услуги по модернизации и дооборудованию, УВЕЛИЧИВАЮЩИЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ стоимость основных средств, относятся на КОСГУ 228 «Услуги, работы для целей капитальных вложений» (п. 10.2.8 Порядка № 209н).
Приобретение ЗАПЧАСТЕЙ И ВСЕХ ДРУГИХ видов материальных запасов для модернизации и дооборудования учитывается по КОСГУ 347 «Увеличение стоимости материальных запасов для целей капитальных вложений» (п. 11.4.7 Порядка № 209н).
При заключении государственного (муниципального) контракта, предметом которого является модернизация единых функционирующих систем (таких как охранно-пожарная сигнализация, локальная вычислительная сеть, телекоммуникационный узел связи и т.п.), не являющихся одним инвентарным объектом ОЯ, расходы отражаются:
• в части оплаты поставки ОС, необходимых для проведения модернизации/ДООБОРУДОВАНИЯ, – по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств»;
• в части монтажа оборудования – по подстатье 228 «Услуги, работы для целей капитальных вложений».

Учесть Письмо Минфина России от 30.06.2023 № 02-07-10/61151 "Об изменении балансовой стоимости объекта ОС при ведении бухучета государственным бюджетным учреждением", в т.ч. согласно пункту 27 Инструкции № 157н и пункту 19 СГС «Основные средства» изменение балансовой стоимости объекта основных средств после его признания в бухгалтерском учете возможно в случаях ДООБОРУДОВАНИЯ.
Надо четко понимать понятие "Дооборудование" – дополнение ОС новыми частями, деталями и другими механизмами, которые будут составлять единое целое с этим оборудованием, придадут ему новые дополнительные функции или изменят показатели работы, и раздельное их применение будет невозможно.Дооборудованию подлежат ОС, которым можно добавить новые функции.

Важно для профсуждения:При модернизации заменяются исправные узлы и элементы. Если заменяются неисправные элементы – это ремонт. Если добавляются элементы, которых раньше не было – это ДООБОРУДОВАНИЕ.
Дооборудование бывает нужно, если изменились задачи, выполняемые с помощью техники или изменилось нормативно-правовое регулирование, вследствие чего пришлось дооснастить объекты. Это, как правило, разовое мероприятие, у которого есть внешняя причина. Модернизация может выполняться регулярно, чтобы не допустить морального устаревания техники, например компьютеров и серверов.

Срок полезного использования после модернизации или дооборудования может быть продлен или оставлен прежним. Это тоже отражается в акте. (Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103):

В бухгалтерском учете мероприятия по модернизации и дооборудованию учитываются следующим образом:
Дебет счета 0 10536 347 «Увеличение стоимости прочих МЗ – иного движимого имущества учреждения»
или Дебет счета 0 10534 347 «Увеличение стоимости строительных материалов – иного движимого имущества учреждения»
Кредит счета 0 4016х 340 «Резервы предстоящих расходов по приобретению материальных запасов»
– поступили в учреждение запчасти и иные материалы, предназначенные для модернизации или дооборудования основного средства;
Дебет счета 0 4016х 340 «Резервы предстоящих расходов по приобретению материальных запасов»
Кредит счета 0 30234 73х «Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов»
– приняты запчасти и иные материалы;
Дебет счета 0 1053х 347 «Увеличение стоимости материальных запасов – иного движимого имущества учреждения»
Кредит счета 0 1053х 347 «Увеличение стоимости материальных запасов – иного движимого имущества учреждения»
– выданы материалы ответственному лицу для проведения модернизации.
Если модернизация осуществляется подрядным способом, одновременно отражается запись по выбранному забалансовому счету для учета расчетов с давальческими материалами:
Увеличение забалансового счета ХХ
– выданы со склада материалы для модернизации или дооборудования основного средства;
Дебет счета 0 10621 310 «Увеличение вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество»
или Дебет счета 0 10631 310 «Увеличение вложений в основные средства – иное движимое имущество»
Кредит счета 0 4016х 228 «Резервы предстоящих расходов по услугам, работам для целей капитальных вложений»
– отражено выполнение работ по модернизации или дооборудования основного средства подрядным способом на основании отчета подрядчика, акта о выполнении работ;
Дебет счета 0 4016х 228 «Резервы предстоящих расходов по услугам, работам для целей капитальных вложений»
Кредит счета 0 30228 73х «Увеличение кредиторской задолженности по услугам, работам для целей капитальных вложений»
– приняты работы по модернизации или дооборудованию.
Списание материалов, израсходованных на модернизацию или дооборудование, отражается так:
Дебет счета 0 10621 310 «Увеличение вложений в основные средства – ОЦ ДИ»
или Дебет счета 0 10631 310 «Увеличение вложений в основные средства – иное движимое имущество»
Кредит счета 0 10536 447 «Уменьшение стоимости прочих материальных запасов – иного движимого имущества учреждения»
или Кредит счета 0 10534 447 «Уменьшение стоимости строительных материалов – иного движимого имущества учреждения»
– списаны запчасти и иные материалы, израсходованные на модернизацию или дооборудование.
При подрядном способе одновременно делается запись:
Уменьшение забалансового счета ХХ.
Если подрядчик вернул часть материала учреждению, отражается также уменьшение забалансового счета, предназначенного для учета давальческих материалов.

Оплата услуг и работ подрядчика по модернизации отражается так:
Дебет счета 0 30228 83х «Уменьшение КЗ по услугам, работам для целей капитальных вложений»
Кредит счета 0 20111 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» (для БУАУ),
или Кредит счета 1 30405 228 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по услугам, работам для целей капитальных вложений» (для КУ).
Одновременно: увеличение забалансового счета 18 «Выбытия денежных средств» по КВР 244/243/242, КОСГУ 228 (для БУАУ)
– оплачены работы подрядчика по модернизации или дооборудованию.

После проведения комплекса работ по модернизации или дооборудованию на основании Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов ОС (ф. 0504103) отражается ввод ОС в эксплуатацию: Или Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) (см. приказ № 61н пункт 64.1)
------------
Дебет счета 0 101х4 310 «Увеличение стоимости машин и оборудования»
Кредит счета 0 106х1 310 «Увеличение вложений в ОС
– отражено увеличение балансовой стоимости ОС после модернизации или ДООБОРУДОВАНИЯ.

Если стоимость вводимого в эксплуатацию ОС составила 10 000 рублей и менее, то она списывается с балансового учета в момент ввода в эксплуатацию и учитывается за балансом.
Дебет счета 0 10980 271 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств и нематериальных активов»,
или Дебет счета 0 10960 271 «Прямые затраты на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств и нематериальных активов»,
или Дебет счета 0 40120 271 «Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов»
Кредит счета 0 101х4 410 «Уменьшение стоимости машин и оборудования».
Одновременно: увеличение забалансового счета 21 «ОС в эксплуатации»
– введены в эксплуатацию ОС.
Если стоимость ОС свыше 10 000 до 100 000 рублей включительно, то начисление амортизации производится единовременно в размере 100% при выдаче в эксплуатацию:
Дебет счета 0 40120 271 «Расходы на амортизацию ОС и нематериальных активов»,
или Дебет счета 0 10980 271 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации ОС и нематериальных активов»,
или Дебет счета 0 10960 271 «Прямые затраты на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации ОС и нематериальных активов»
Кредит счета 0 104х4 411 «Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования».
Если стоимость ОС более 100 000 руб., то его амортизация начисляется ежемесячно согласно рассчитанной норме амортизации.
Модернизация и дооборудование могут применяться к ОС, самортизированным полностью, так как амортизация 100% не является причиной списания.
.
Если стоимость модернизируемого основного средства изначально была меньше 100 000 рублей (до 2018 года – меньше 40 000 рублей), на него начислялась амортизация в размере 100% в момент ввода в эксплуатацию. При этом само ОС после начисления 100%-ной амортизации продолжает числиться на балансе. Если в результате модернизации или дооборудования увеличилась его первоначальная стоимость, но она не достигла 100 000 рублей, вложения, полагаем, должны списываться так же – при вводе основного средства в эксплуатацию после модернизации или дооборудования, в размере 100%.

Если первоначальная стоимость ОС составила до 10 000 рублей (до 3000 рублей до 2018 года), оно списывается с баланса в момент ввода в эксплуатацию и учитывается на 21 счете.

Порядок учета модернизации или дооборудования таких ОС также не урегулирован нормативно. Данный порядок учреждению следует закрепить при формировании учетной политики.
Так, для отражения модернизации или дооборудования как капитальное вложения, следует восстановить на балансе ОС.
Дебет счета 0 101х4 310 «Увеличение стоимости машин и оборудования»
Кредит счета 0 40110 172 «Доходы от операций с активами».
Одновременно: уменьшение забалансового счета 02
– отражено восстановление на балансе имущества перед модернизацией или дооборудованием.
Данная запись должна быть предусмотрена УП учреждения.

13.03.2024, Корякина Жанна Олеговна

Спасибо! Всё так подробно и обстоятельно!

Срок полезного использования ОС

01.03.2024, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

День добрый! Амортизационная группа указана , например, 4 и срок полезного использования указан в1С (свыше 5 лет и до 7 лет включительно). ОС, например телевизор уже в эксплуатации 5 лет и 4 месяца, он ломается и ремонт равнозначен его стоимости. Можно ли списать и утилизировать его не дожидаясь 7 лет? Что говорит об этом судебная практика. В данном случае телевизор еще относится к особо ценному имуществу.

10.03.2024, Михайлова Елена Николаевна

Жанна Олеговна! Ответ в Письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения"

(вместе с БИЗНЕС- ПРОЦЕССОМ ОФОРМЛЕНИЯ: "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440)", "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону" (ф. 0510458)", "Методическими рекомендациями по заполнению карточки капитальных вложений (ф. 0509211)", "Методическими рекомендациями по заполнению Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215)", "Методическими рекомендациями по формированию регистра бухгалтерского учета "Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов" (ф. 0509216)")

11.03.2024, Корякина Жанна Олеговна

День добрый! Извините, но я совсем Вас не поняла. С просила пояснить ка на практике пользоваться возможность "срока полезного использования" от 5 до 7 лет. Если основное средство в эксплуатации, например, 5 лет и 8 месяцев и оно сломалось с невозможностью починки (акт технического состояния оборудования есть), то можно ли его списывать не дожидаясь истечения крайнего срока СПИ, то есть 7 лет.

Консультация

27.02.2024, Дымич Ольга Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Скажите , пожалуйста, есть ли возможность получить онлайн или очную консультацию у Мухина Михаила Сергеевича?

27.02.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Напишите на почту mms@fineks.org

Прекращение удержаний по исполнительному листу

26.02.2024, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В прошлом году на сотрудника пришло от судебного пристава постановление об удержании из заработной платы 50% дохода.
Сейчас сотрудник сообщил, что меры о взыскании с заработной платы отменили и прислал скан Постановления об отмене мер по обращению взыскания на доходы должника, но в этом постановлении не сказано, что копию необходимо отправить нам (работодателю).
Сейчас у нас спорная ситуация, сотрудник требует отменить удержания из заработной платы, а я отказываю, т.к. на имя организации не поступало постановление от пристава об отмене мер.
Подскажите, пожалуйста, кто прав? Нужно ли принимать постановление об отмене взыскания, которое пришло на Госуслуги сотруднику?

27.02.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Нет, не нужно.
При исчислении размера задолженности сотрудника организация должна руководствоваться постановлением пристава-исполнителя, в котором указана сумма задолженности. В этой ситуации организация не вправе без распоряжения пристава ограничивать или не производить удержания по исполнительным документам. В противном случае организацию и ее должностных лиц могут привлечь к ответственности по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ.
Должнику следует самостоятельно обратиться к судебному приставу-исполнителю, в производстве которого находится дело, с заявлением о прекращении взысканий по причине уплаты долга (ч. 3 ст. 14 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). После того, как организация получит распоряжение пристава о выплате долга и закрытии исполнительного производства, она вправе будет перестать удерживать с должника денежные средства и вернуть приставу исполнительный лист.

28.02.2024, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо!

Классификация движимое/недвижимое для налога на имущество

26.02.2024, Кемпи Лидия Викторовна (ПЗС 2025-10-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Можно ли получить у Вас консультацию по поводу правильности классификации производственного оборудования в качестве движимого?
Наши сомнения связаны с тем, что завод строился и сдавался "под ключ", включая оборудование, мебель и инвентарь. В связи с этим оборудование включено в проектную документацию по строительству и в заключение о соответствии построенного объекта капитального строительства требованиям проектной документации, выданное Инспекцией госстройнадзора.
Есть ли в данной ситуации риск, что оборудование посчитают недвижимым для целей исчисления налога на имущество?

27.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, в соответствии с пунктом 1 статьи 130 ГК РФ к недвижимости могут быть отнесены только такие объекты гражданских прав, которые прочно и неразрывно связаны с землёй и перемещение которых без соразмерного ущерба невозможно. Вследствие такой формулировки, полагаю, что Ваши опасения относительно возможности отнесения мебели и иного движимого имущества, хотя бы и предусмотренных проектом строительства здания, к недвижимости - чрезмерны

НДС %

24.02.2024, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день!
Очередной непростой вопрос, прошу помочь разобраться.
Компания А - наш клиент, дала заявку на международную перевозку порожних контейнеров. Контейнеры, собственность компании А, которая является экспедитором, и ей по своим причинам нужно переместить контейнеры.
Компания В дала заявку на международную перевозку Груза в том же направлении.
Мы погрузили груз компании В в контейнеры компании А ( Комп. А дала разрешение) .
Теперь я выставляю счет с НДС 20%, на перевозку порожнего контейнера на компанию А, которая настаивает, что это перевозка груженого контейнера и ставка НДС д.б. 0%.
У меня есть поручения на погрузку и коносаменты, но
мое мнение - по заявке компании А мы везем не товар, а порожние контейнеры.
Возможно компания А права и ставка НДС должна быть действительно 0%, т.к. контейнеры стали задействованы в международной перевозке товара?
Помогите, пожалуйста, разобраться.

Ответы (всего 4)

24.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, к глубокому сожалению, я не смогу Вам помочь по причине того, что в судебной практике практика разрешения описанной Вами проблемы двоякая: одни суды полагают, что возврат порожних вагонов (контейнеров) есть часть международной перевозки (подлежит применению ставка НДС в размере 0%), а другие полагаю, что с перевозкой уже никакой связи нет, поэтому подлежит применению ставка НДС в размере 20%.
Ваши разногласия с клиентом как раз и свидетельствуют о неоднозначности оценки данной проблемы.
Выход только один - пишите в Минфин России...

25.02.2024, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович,
я эти решения судов оба скорее всего знаю, но здесь другая история. Контейнеры едут груженые и у меня есть погрузпоручения и коносаменты на груз в них.
Вопрос в том, что это разные заказы: одному клиенту мы везем груз и тут нет вопросов,
а вторая заявка на перевозку контейнеров.

25.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я это прекрасно понял: у Вас два договора, а мы обсуждаем ставку НДС в рамках первого из них - отправка "порожняка". Поэтому я и написал про неопределённость с судебной практикой...
Хотя в Вашим примере, мне кажется, что перегон "порожняка" не является частью какой-либо международной перевозки, поскольку не представляет собой завершающий этап таковой - возврат подвижного состава к месту постоянного нахождения...

26.02.2024, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю за ответ!

Как возврат конт. после международной я вообще не рассматриваю.

Вопрос именно в том, что клиент настаивает на 0% НДС, т.к. он знает, что в контейнере перевозился товар.
И мне нужно его убедить, что чужой товар к перевозке его порожних отношения не имеет.
А может и имеет и я действительно не права

Уточнение - Уменьшение НДФЛ с прибыли от продажи квартиры на стоимость ремонта

21.02.2024, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Алексей Александрович.
Нету ли варианта уменьшить НДФЛ в случае покупки убитой квартиры (новостройка, квартира без отделки), проведения в ней ремонта и дальнейшей ее продажи уже за большую сумму? Это было бы логично.
Вроде как затратами на приобретение этой квартиры стоимость ремонта не назовешь, но с другой стороны, квартиру бы дороже не продали, если бы этот ремонт не провели.
Спасибо.

25.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, данный вопрос обсуждаем, но только при соблюдении условий, предусмотренных подпунктами 3-6 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Уточнение - Уменьшение НДФЛ с прибыли от продажи квартиры на стоимость ремонта

21.02.2024, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

25.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Списание НМА

21.02.2024, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, здравствуйте.
Такой вопрос: фирма занимается только сдачей в аренду своего товарного знака. Товарный знак дорогостоящий числится, как НМА с последующей амортизацией на очень длительный срок. Директор не хочет его списывать на расходы. Поскольку не понятно из чего потом выставлять ежемесячный акты, что мне кажется абсолютно логичным, тем более это будет считаться искажением баланса в части стоимости активов. Возможно ли не списывать и какие санкции? Спасибо!

24.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии с подпунктом "в" пункта 53 и подпунктом "е" пункта 8 ФСБУ 14/2022 на 01.01.2024 года балансовая стоимость средств индивидуализации, созданных организацией самостоятельно, подлежит списанию с баланса. При этом данная операция должна быть проведена и отражена в бухгалтерском учёте независимо от усмотрения организации или её руководства. Кроме того необходимо отметить, что данное требование ФСБУ 14/2022 никоим образом не влияет на проведение взаиморасчётов с контрагентами, поскольку получение доходов и проведение расчётов по ним отражается в соответствии с ПБУ 9/99 посредством счетов учёта доходов и учёта расчётов.

Уменьшение НДФЛ с прибыли от продажи квартиры на стоимость ремонта

21.02.2024, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Алексей Александрович.
Нету ли варианта уменьшить НДФЛ в случае покупки убитой квартиры, проведения в ней ремонта и дальнейшей ее продажи уже за большую сумму? Это было бы логично.
Вроде как затратами на приобретение этой квартиры стоимость ремонта не назовешь, но с другой стороны, квартиру бы дороже не продали, если бы этот ремонт не провели.
Спасибо.

24.02.2024, Куликов Алексей Александрович

НДС 0%

20.02.2024, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, столкнулась с непростой ситуацией.
Мы - Российская компания, оказываем услуги по международным перевозкам морем.
На стадии разработки Агентский договор с нерезидентом, идея которого, в том, что агент-нерезидент ищет клиентов (скорее всего это будут нерезиденты), и размещает на нашем судне контейнеры Клиентов для перевозки, заключает от своего имени как агент договор и получает денежные средства.
Мы видим в нашей внутренней программе, что агент разместил клиента и выставляем ему Агенту счет: оплата комплексной ставки за организацию международной перевозки, для клиента А, контейнеры, коносамент.
Вопрос 1. можно ли в договоре прописать момент определения дохода Принципала - какая-то дата до начала перевозки, т.к. в моем понимании мы работаем не по договору оказания услуг с непосредственно с клиентом, а работаем с агентом.
Вопрос 2. Помимо услуг по организации перевозки Агент бывает продает отдельно услуги ПРР и складские в порту нашем (на территории России), ПРР в последствии мы планируем выставлять ему (агенту) счет на получение нами от агента этого дохода и вот у меня такое сомнение: ПРР облагаются по ставке 0% на основании ст. 164 п. 2.1 в рамках договора ТЭО это ставка НДС 0% , а у нас предполагается агентский договор. Правильно мои сомнения, что мы рискуем доначислением НДС 20%.

Если все это верно, то думаю правильнее наши агентские отношение по договору транспортной экспедиции. Или можно в агентском договоре сделать ремарку о том, что в отношении взаиморасчетов продаже наших услуг договор является договором транспортной экспедиции.
Продажа наших услуг - это одна часть договора - есть вторая часть - агент - является нашим представителем в портах на территории иностранного государства , вот почему изначально это не просто договор транспортной экспедиции. Или возможно стоит разделить эти два вида сотрудничества?

Заранее благодарю за ответ!

20.02.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, давайте обсудим Ваши вопросы по порядку.
В соответствии с пунктом 5 статьи 38 и пунктом 1 статьи 39 НК РФ под реализацией услуг как результата значимой для заказчика деятельности понимается факт ОКАЗАНИЯ ТАКОВЫХ. Это связано с тем, что услуги как специфический продукт экономической деятельности оказываются и потребляются ОДНОМОМЕНТНО. В соответствии же со статьёй 779 ГК РФ предмет договора возмездного оказания услуг предполагает совершение ОПРЕДЕЛЁННЫХ ДЕЙСТВИЙ или осуществление ОПРЕДЕЛЁННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ исполнителем по заданию заказчика. Следовательно, моментом ОКАЗАНИЯ УСЛУГ является момент, когда исполнителем полностью исполнены предусмотренные договором обязательства по совершению согласованных в предмете договора действий в интересах заказчика.
Таким образом, вопрос о дате признания дохода от реализации услуг не может быть решён исключительно по усмотрению налогоплательщика, а должен основываться на анализе предмета договора, а также прав и обязанностей сторон такового.

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогоплательщик вправе применять ставку 0% в отношении работ (услуг), оказываемых в рамках транспортно-экспедиционной деятельности. По существу таковая лишь представляет собой особый вид посредничества (агентирования), но в силу сложившихся экономических отношений выделенный в отдельный вид гражданско-правовой сделки. В силу статьи 421 и статьи 431 ГК РФ толкование договора должно осуществляться из его действительного смысла, выраженного в тексте такого договора независимо от его названия. К сожалению, в правоприменительной практике приоритет отдаётся названию договора, и если таковой в силу названия не является "договором ТЭО", налогоплательщику может быть отказано в применении ставки 0%.

В силу вышеизложенного предлагается отношения с иностранным агентом развести на два самостоятельных договора - договор ТЭО в отношении услуг в наших портах и договора агентирования на представление интересов Вашей организации в иностранных портах.

21.02.2024, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, большое спасибо!!!

Оплата больничнго листа

19.02.2024, Варибрус Валентина Хали-Аскаровна (С 2025-03-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Сотрудник 65+ с 16.12.2021г отстранен от работы, в порядке статьи 76 ТК РФ, в связи с невыполнением требований об обязательной вакцинации установленными Постановлением Главного государственного врача СПб от 12.10.2021 №3. На протяжении 2023 года сотрудник несколько раз открывал больничный, который не оплачивался, в связи с его отстранением и отсутствием начислений. Также, в 2024 году занимаемая им должность попала под сокращение. Уволить сотрудника не успели, так как ждали закрытия последнего больничного листа, но сотрудник скончался. Что делать с оплатой последнего больничного листа?

Ответы (всего 0)

Фиксированные взносы

13.02.2024, Чистякова Наталья Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Должен ли глава КФХ, не являющийся индивидуальным предпринимателем оплачивать фиксированные страховые взносы?

14.02.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ДОЛЖЕН.
Для целей исчисления и уплаты страховых взносов главы КФХ приравнены к индивидуальным предпринимателям. Глава КФХ уплачивает взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств обязаны уплачивать фиксированные взносы за себя и за каждого члена КФХ (письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114).
Размер взносов за 2023 года – 45 842 рублей за себя и за каждого члена КФХ.
Если у КФХ имеются наемные работники, то платить страховые взносы придется по нескольким основаниям: за всех членов КФХ и в качестве работодателя.
Уплатить взносы надо было до 09.01.2024.
До 25 января главы КФХ должны были сдать РСВ на фиксированные взносы.
Несдача в установленный срок РСВ влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный срок суммы взносов за каждый месяц со дня, установленного для его сдачи, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Кроме того, за несдачу РСВ могут приостановить операции по счетам.

15.02.2024, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги