Ответы на вопросы

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01, утверждённым Приказом Минфина России от 09.06.2001 года №44Н, товарно-материальные ценности принимаются к учёту, в частности, в качестве активов, используемых для производства продукции, предназначенной для продажи, и также в качестве активов, предназначенных для продажи, под коими пункт 2 ПБУ 5/01 и понимает товары: активы, приобретаемые и без видоизменения основных потребительских свойств отчуждаемые в пользу третьих лиц. Таким образом, в описанной ситуации квалификация деятельности налогоплательщика в качестве торговой деятельности противоречила бы требованиям указанного ПБУ. Кроме того, анализ учётных данных налогоплательщика указывает на наличие в учёте исходного сырья, основных средств, посредством взаимодействия которых исходное сырьё преобразуется в готовую продукцию, что должно находить отражение в использовании счетов учёта, в частности, 10, 01, 02, 20, 43. В Вашей организации непосредственно не осуществляется производственный процесс полного цикла, что в соответствии со статьями 702 и 704 ГК РФ указывает на выполнение указанных работ с использованием Вашего иждивения (сырьё, основные средства) подрядчиком.
Таким образом, никуда Ваш от производства в бухгалтерском и налоговом учёте не убежать...
Для иных целей (не связанных с бухгалтерским или налоговым учётом) установление ПРОИЗВОДИТЕЛЯ ПРОДУКЦИИ может осуществляться в особом порядке.

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Анна Ивановна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ плательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НЕ ОСВОБОЖДАЮТСЯ от уплаты налога на имущество, подлежащего уплате на основании главы 30 НК РФ исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ налог на имущество в отношении жилых домов и помещений, не учитываемых на балансе в качестве основных средств, по решению субъекта Российской Федерации может уплачиваться исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 года №684-96 в отношении таких жилых объектов введена обязанность по уплате налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости. При этом, специальные условия для включения объектов недвижимости для включения в состав объектов налогообложения (назначение, площадь и т.д.) для ЖИЛЫХ ДОМОВ и ПОМЕЩЕНИЙ не предусмотрены.
Следовательно, Ваш вывод о необходимости уплаты налога на имущество даже при применении Вашей организацией УСН является правомерным (Ваш вывод соответствует пункту 1 статьи 346.11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Установите данный срок приказом по организации, например: "в момент обработки банковской выписки, не позднее окончания рабочего дня, следующего за поступлением денежных средств с банковских счетов физических лиц по безналичному расчету"

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

При работе через платежных агрегаторов (агентов) необходимо разобраться - кто пробивает онлайн-чеки. Насколько я в курсе ситуации, Робокасса предусмотрела функцию "робочеки" - при ее подключении у принципала не возникает обязанности пробивать онлайн-чеки, поскольку это сделал агент (Робокасса). Все зависит от схемы договорных отношений "принципал - агент (платежный агрегатор) - покупатель (клиент)", см. письмо Минфина РФ от 04.07.2018 г. № 03-01-15/46377:
"При этом отмечаем, что пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ СВОЕГО ИМЕНИ и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделкеили вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке
и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН АГЕНТ.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ ИМЕНИ И ЗА СЧЕТ ПРИНЦИПАЛА, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН ПРИНЦИПАЛ."

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2018, Бронецкая Вера Сергеевна

Ольга Валентиновна, регистрация на декабрьские семинары будет открыта в середине ноября.

Скрыть ответы

Ответить

30.10.2018, Бронецкая Вера Сергеевна

Яна Львовна,для того,чтобы скачать ПЗС (пакет заочного слушателя), надо зайти в личный кабинет,далее найти нужный семинар,под текстом к этому семинару есть желтый портфельчик,надо нажать на него,согласиться на оплату,и Вы получите доступ к файлам этого семинара.Если возникнут вопросы,звоните по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Марина Александровна, в соответствии с пунктом 5 ПБУ 6/01, утверждённым Приказом Минфина России от 30.03.2001 года №26Н, признание активов в качестве основных средств поставлено в зависимость от стоимости приобретаемого актива, поэтому с учётом затрат на приобретение навесного оборудования в сумме 120 т.руб. таковые не могут быть списаны единовременно. Кроме того, признать затраты на приобретение навесного оборудования материальными расходами также неправомерно, поскольку таковое очевидно направлено на формирование у основного средства (трактора) новых функциональных возможностей. Следовательно, в соответствии с пунктом 14 ПБУ 6/01 возможно увеличение первоначальной стоимости основного средства, в частности, при его дооборудовании. Если же дооборудование не приводит к изменению срока полезного использования, то увеличенная остаточная стоимость списывается равномерно в течение срока, в рамках которого актив сможет ещё приносить выгоды.
Вместе с тем, необходимо отграничивать дооборудование основного средства от приобретения самостоятельного инвентарного объекта (см. Определение ВС РФ от 24.09.2018 года №307-КГ18-14515). Под таковым понимается имущество, обладающее признаками основного средства, которое может использоваться в качестве самостоятельного объекта либо в сочетании с разными объектами основных средств. Таким образом, если указанное навесное оборудование может использоваться только с одним трактором, то расходы на его приобретение есть дооборудование последнего. Если же таковое может и будет использоваться с разными тракторами, то такое оборудование должно быть учтено в качестве самостоятельного объекта основных средств с определённым Вами по Классификатору (группа 5) сроком полезного использования.

Скрыть ответы

Ответить

29.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Константиновна, вызов в МИФНС через социальную сеть невозможно комментировать с точки зрения закона. Никаким официальным статусом такие письма не обладают. Я бы советовал проигнорировать данное письмо, а адресата заблокировать.

31.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения. Не адресата, а отправителя.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

На эту тему поможет, полагаю, Письмо Минфина России от 28.08.18 № 24-03-07/61247 <По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки НДС> по федеральному Закону № 303-ФЗ от 03.08.18 с 01 января 2019 с 18% до 20 %/
Полагаю, что необходимо уточнять: речь о разовых договорах или о долгосрочных переходящих, с фиксированной ценой (существенные условия договора)?
Насколько я понимаю, действующие контракты (в том числе переходящие на 2019 год) - с фиксированной ценой не меняются (в том числе в части включения в стоимость контракта косвенного налога 18%).

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Клавдия Борисовна, в соответствии со статьёй 167 НК РФ налоговая база определяется, в частности, по дате получения аванса. В отношении возникшей налоговой базы полежит применению ставка, установленная статьёй 164 НК РФ, на дату возникновения таковой. Поэтому аванс, полученный в текущем году хотя бы и в счёт договоров, подлежащих исполнению в следующем году, должен облагаться по ставке 15,25%. В соответствии же со статьями 171 и 172 НК РФ при реализации товаров, в счёт которых получен аванс, налогоплательщиком будет применён налоговый вычет в сумме НДС, ранее исчисленного и уплаченного с указанного аванса.

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Кроме того, данное правило подлежит применению независимо от суммы получаемого аванса: аванс может составлять 100% от суммы договора, включающего в себя НДС по ставке 20%, но в силу его получения в течение 2018 года таковой подлежит обложению по ставке 15,25% (18%) с последующим применением вычета в указанной сумме...

Скрыть ответы

Ответить

26.10.2018, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, поскольку после сдачи налоговой декларации по итогам 2-го квартала "к уменьшению" и истечения срока платежа, у налогоплательщика возникает переплата по налогу, покрывающая недоимку, образовавшуюся по итогам 1-го квартала, пени подлежат начислению с 26.04 по 26.07 включительно.

Скрыть ответы

Ответить

26.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

Люция Алексеевна! По вопросу лизинга транспорта только что размещено очень интересоное разъяснение Минфина РФ от 21.09.2018 № 02-07-10/67679 для формирования Вашего Профессионального суждуния по ответу на вопрос лизинговых платежей (правда оно опять касается госсектора, но с учетом применяемых Стандартов (на основе МСФО) , полпгпю, что очень полезно с ним ознакомиться:
"Ввиду того что договор финансовой аренды (лизинга) имеет определенный срок, права пользования транспортными средствами (активами) - предметами лизинга, переданные государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям, определены во времени, следовательно, для целей бухгалтерского учета указанные объекты следует классифицировать в качестве объектов операционной аренды. Такую позицию высказали специалисты финансового ведомства в письме от 21.09.2018 № 02-07-10/67679."

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

Профсуждение:
В ситуации, когда арендатор компенсирует расходы арендодателя по коммунальным услугам в соответствии с отдельным договором, арендодатель НЕ выставляет арендатору счет-фактуру, поскольку реализация данных услуг не производится (письмо Минфина России от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51). Счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг, арендодатель отражает в книге покупок только в части, ПОТРЕБЛЕННОЙ ИМ САМИМ. "Входной" НДС, относящийся к коммунальным платежам, израсходованным арендатором, в книге покупок арендодателя НЕ ОТРАЖАЕТСЯ и К ВЫЧЕТУ ИМ НЕ ПРИНИМАЕТСЯ (основание: письмо Минфина России от 06.09.2005 № 07-05-06/234).
Арендодатель не является организацией, оказывающей услуги энергоснабжения, следовательно, он не может выставить и счет-фактуру на эти услуги, так как не оказывает их самостоятельно, а может лишь перевыставлять счет (без НДС), по которому ему компенсируют оплаченные услуги (например, письма Минфина России от 17.09.2009 № 03-07-11/232, от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51 и ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@).
Таким образом, у налогоплательщика отсутствует право на применение налогового вычета и счета-фактуры на оплату энергии арендатором выставляться не могут.
Статьей 545 ГК РФ предусмотрено, что абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. В этом случае в договоре на электроснабжение или в приложении к договору между абонентом и энергоснабжающей организацией указываются данные о присоединенных к сети абонента субабонентах (наименование, мощность, энергопотребление, расчетные электросчетчики, тарифы и другое). Таким образом, права и обязанности по договору могут передаваться другим лицам только в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Договорные отношения, возникшие между арендодателем и арендатором по поводу предоставления энергии без выполнения указанных условий не могут быть признаны договором энергоснабжения.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг).
В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ счета-фактуры выставляются при РЕАЛИЗАЦИИ товаров (работ, услуг), к которой данный случай (вопрос) не относится.
Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендаторов, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ДОХОДОМ АРЕНДОДАТЕЛЯ, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг арендаторам, а КОМПЕНСИРУЮТСЯ затраты арендодателя по оплате коммунальных услуг.
Если арендодатель не осуществляет реализации коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Учитывая изложенное, относить такие операции по поставке (отпуску) электроэнергии, других коммунальных услуг к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется. В связи с тем, что данные операции объектом обложения налогом на добавленную стоимость не являются, то, соответственно, счета-фактуры по коммунальным услугам, потребленным арендатором, арендодателем ВЫСТАВЛЯТЬСЯ НЕ ДОЛЖНЫ.
Так как сумма возмещения коммунальных расходов не образует объекта обложения налогом на добавленную стоимость, то и правила о возмещении этого налога к ней не могут применяться.
Следовательно, налогоплательщик не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, если они уплачены арендодателю в составе суммы компенсации затрат по оплате коммунальных услуг.
Кроме того, арендатор, компенсируя расходы арендодателя на оплату электроэнергии и других коммунальных услуг, не имеет счетов-фактур от продавцов - организаций системы коммунального хозяйства, которые фактически оказывают эти коммунальные услуги. В случаях, когда арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленным коммунальным услугам от продавцов, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора в силу требований ст. ст. 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации не возникает.
Таким образом, поскольку в таких случаях арендодатель не осуществляет реализации коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, арендатор не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организациям за оказанные арендодателю коммунальные услуги.
В вопросе не уточнен статус организации арендодателя - КОММЕРЧЕСКАЯ ИЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ государственная организация?

29.10.2018, Михайлова Елена Николаевна

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ). Компенсация расходов арендодателя по содержанию сдаваемого в аренду имущества в состав доходов, указанных в данной статье Кодекса, не включена.
Учитывая изложенное, Минфин России в письме от 27.08.2018 № 03-11-11/60675 указывает, что суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги (плата за электроэнергию, воду и вывоз бытовых отходов), поступающие на счет организации-арендодателя, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2018, Жуковская Татьяна Олеговна

Простите Михаил Сергеевич, ошиблась. Речь идет о декларации за 2018 год.

26.10.2018, Жуковская Татьяна Олеговна

День добрый!
Прошу прощения за ошибочные данные по ТКО. Меня интересует, конечно, офисный мусор. Сегодня нами получено письмо из районной администрации о том, что с 01.01.19 региональным оператором по вывозу ТКО будет завод "МПБО-2" и нам необходимо заключить с ними договор на вывоз ТКО. Отсюда вывод- нужен второй контейнер для сбора ТКО. Кроме ТКО, есть и другие виды отходов 4 и 5 классов опасности и они будут вывозиться туда же, куда и раньше. Ситуацию это не прояснило.

29.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Олеговна, с 01.01.2019 обязанность по разработке ПНООЛР и представлению уведомительной отчетности об отходах на Вашу организацию не распространяется. Декларацию по плате за негативное воздействие на окружающую среду представлять тоже не нужно, как и вносить указанный платеж.

Скрыть ответы

Ответить

21.10.2018, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон № 229-ФЗ) лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, заканчивают исполнение исполнительного документа при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов.
Согласно пункту 2 части 4.1 той же статьи лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, не позднее дня, следующего за днем наступления оснований, предусмотренных частью 4 настоящей статьи, возвращают судебному приставу-исполнителю поступившую от него копию исполнительного документа с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение.
К сожалению, Закон № 229-ФЗ не предусматривает обязательное направление документов в рамках исполнительного производства посредством регистрируемых почтовых отправлений. В соответствии с пунктом 4.8.3.4 Инструкции по делопроизводству в Федеральной службе судебных приставов (утверждена Приказом ФССП России от 10.12.2010 N 682) регистрируемым почтовым отправлением направляются решения по жалобам постановления о возбуждении исполнительного производства. Остальные документы могут направляться регистрируемыми почтовыми отправлениями по решению уполномоченных должностных лиц ФССП России. По этой причине многие значимые документы приставы направляют обычной почтой (что, вероятно, имело место и в Вашем случае).
В связи с этим я бы посоветовал составить акт, фиксирующий точную дату получения постановления об обращении взыскания на заработную плату работника. Очень желательно, чтобы этот акт был подписан также работником Почты России. Далее незамедлительно отправьте приставу копию исполнительного документа с сопроводительным письмом, в котором сообщите, что должник уволился до получения постановления.

23.10.2018, Крякова Галина Николаевна

Огромное спасибо.

Скрыть ответы

Ответить