Ответы на вопросы

15.03.2018, Куликов Алексей Александрович

Артём Евгеньевич, доводы, изложенные Минфином России в указанном Вами документе, весьма логичны. Публичная обязанность по применению ККТ устанавливает требования к ЛИЦУ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕМУ РАСЧЁТЫ по оплате товаров (работ, услуг). При этом, соответствующая обязанность и возможные освобождения от исполнения обязанности по применению ККТ определяются статусом субъекта, осуществляющего расчёты. Поэтому всё достаточно логично: если агенты действуют от своего имени, то именно они являются участниками расчётов и обязанными лицами по применению ККТ, а если агенты действуют от имени принципала - ККТ должен применять принципал, поскольку именно он выступает обязанным лицом по сделке, в рамках которой осуществляются соответствующие расчёты.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Александровна, в соответствии с частью 1 статьи 21 Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Согласно части 4 той же статьи на следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов орган Пенсионного фонда Российской Федерации, орган Фонда социального страхования Российской Федерации направляют его в соответствующий налоговый орган.
Очевидно, что в Вашем случае сроки нарушены, и право на возврат переплаты с процентами возникло у Вас, на мой взгляд, с 19.11.2017 (31-й день после подачи заявления в ПФР), поскольку ненадлежащее взаимодействие между государственными органами не является основанием для увеличения срока возврата переплаты.

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Оценивать правомерность требования, не видя его, крайне сложно. Тем не менее, отсутствие прямой связи с проверяемым налогоплательщиком и ликвидация контрагента не препятствуют истребованию документов в рамках статьи 93.1 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

04.03.2018, Куликов Алексей Александрович

Юлия Игоревна, формально условия для освобождения от ответственности, установленные пунктом 4 статьи 81 НК РФ, Вами не выполнены. Вместе с тем, в соответствии со статьёй 112 НК РФ Вы вправе претендовать на смягчение ответственности в силу малозначительности налогового правонарушения...

05.03.2018, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Алексей Александрович!

Пришла еще идея, не знаю, насколько корректна и правильна она. А если мы сейчас подадим еще одну декларацию по НДС, где налог будет еще к доплате (уберу какой-нибудь счет-фактуру), предварительно уплатив эту небольшую недостающую сумму налога и все пени. То возможно ли избежать штрафа по предыдущей уточненной декларации, т.к. ее камеральная проверка должна быть прекращаена в связи с подачей новой уточненки? Или такой "фокус" не пройдет?

14.03.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Отложенный счет-фактура еще больше увеличит сумму к доплате.
Попробуйте сдать еще одну уточненку - но боюсь, что это не поможет.
Как можно скорее посчитайте и уплатите пени - в Интернете есть много онлайн-калькуляторов.
Возможно, небольшой разрыв по сроку между сдачей первой уточненки и уплатой пени сочтут за смягчающие обстоятельства.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Аркадьевна, ответ на Ваш вопрос следует искать в пункте 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33:

"В силу пункта 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщики по требованию налоговых органов обязаны представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы в случае их использования.
При применении указанной нормы судам необходимо принимать во внимание определение понятия "налоговая льгота", данное в пункте 1 статьи 56 Кодекса, согласно которому льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
В связи с этим действие пункта 6 статьи 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных в статье 149 Кодекса основания освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы.
Так, например, подпункт 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ устанавливает налоговую льготу в отношении столовых образовательных и медицинских организаций, подпункт 1 пункта 3 статьи 149 - в отношении религиозных организаций, подпункт 2 пункта 3 статьи 149 - в отношении общественных организаций инвалидов, подпункт 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ - в отношении коллегий адвокатов, адвокатских бюро и адвокатских палат.
Вместе с тем со ссылкой на положения пункта 6 статьи 88 Кодекса у налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения (пункт 2 статьи 146 НК РФ) или освобождаемым от налогообложения на основании статьи 149 НК РФ, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций."

На мой взгляд, освобождение от уплаты НДС, предусмотренное подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не отвечает понятию налоговой льготы и представляет собой специальный порядок налогообложения, в связи с чем истребование документов в Вашем случае неправомерно. В судебной практике я с таким вопросом не встречался, но в публикации Головкина А.Н. "Судебные прецеденты по налогам, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками" данная точка зрения поддерживается. Если надумаете обжаловать требование налоговой инспекции, готов оказать помощь в подготовке жалобы.

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Николаевна, мы никого не призываем "бесконечно платить деньги". Заранее, максимально информационно открыто, говорим о наших образовательных программах, движении обучающихся по ним, промежуточных и итоговых результатах... Другой вопрос, что из-за рабочей загруженности не все наши адресаты могут воспринять транслируемую информацию, и для этого есть причины... Давайте вы не будете командовать нам "поднимите темы", мы знаем эти темы, и знаем, что такого плана вопросы могли быть включены в иные программы ДПО фрагментарно (обзорно), но детально они рассматриваются именно в рамках программы ДПО "Управление персоналом. Экономика труда". Приношу свои извинения, если наша концепция ДПО вам оказалась непонятна, и если это так - прошу представить ваши предложения по корректировке концепции и программ (мы их обязательно учтем).

Скрыть ответы

Ответить

27.02.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Николаевна, уверяю - у нас ВСЕ отслеживается )) В перечисленные даты Вы действительно участвовали в семинарах и представили итоговые тестирования:
27.03.2015, 28.09.2016, 29.06.2017 - по программе ДПО "Главный бухгалтер, бухгалтер организаций государственного сектора" (по данной программе Вам необходимо посетить еще 2 семинара для получения Удостоверения 2-го уровня на 5-м семинаре, ближайший 4-й для Вас семинар 23.03.2018);
06.02.2017 - по программе ДПО "Главный бухгалтер, бухгалтер организаций и (или) консолидированных групп" (необходимы еще 4 семинара для получения Удостоверения 2-го уровня на 5-м семинаре);
26.02.17 - по программе ДПО "Управление персоналом. Экономика труда" (необходимы еще 4 семинара для получения Удостоверения 2-го уровня на 5-м семинаре).
С концепцией обучения Вы всегда можете ознакомиться на нашем сайте: http://www.fineks.org/?page=86. Минимум информации о нашей концепции ДПО (в сочетании с нормами права) я стараюсь представить во вступительной части на наших семинарах, но меня ругают, что я затягиваю вступительную часть: http://www.fineks.org/?page=42&id=14354

27.02.2018, Зорина Ольга Николаевна

Я уже не раз меняла должность и название предприятия, но почему то в все остается по старому. В 2012 году, когда я получала удостоверение, я действительно была зав. сектором отдела по расчету заработной платы и стипендии.

27.02.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Николаевна, мы не интересуемся должностью и названием предприятия-работодателя. Для нас важно - семинар в рамках какой программы ДПО посетил наш клиент, и соответственно - какой законный документ о квалификации ему положен. Предъявлять или нет его действительному или потенциальному работодателю - решение нашего клиента.

28.02.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю - если речь идет о ведении базы данных, то должность и место работы имеет возможность изменить сам клиент, в своей карточке, через которую "прогоняет" сайт при каждом входе в личный кабинет (там можно поставить флажок "место работы не действительно", ввести информацию о новом месте работы, изменить должность и любые другие свои данные).

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Владимировна, цена договора купли-продажи имущества должна быть максимально приближена к рыночному уровню. Чем больше отклонение, тем выше налоговые риски.

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2018, Куликов Алексей Александрович

Людмила Вячеславовна, один из таких примеров Вы найдёте в Постановлении АС СКО от 05.06.2017 года по делу №А53-22858/2016 (его можно найти через соответствующие гиперссылки в Определении ВС РФ от 28.09.2017 года №308-ЭС17-13430)...

01.03.2018, Кириллова Людмила Вячеславовна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

КОМПЕНСАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ ЗА ИПОТЕКУ
Каждый ипотечный платеж разбит на две части: тело кредита и проценты по нему.
Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ налоговый вычет по процентам за кредиты на приобретение жилья выделен в отдельный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ как самостоятельный имущественный налоговый вычет.
Работодатель может оказать помощь сотрудникам, возмещая их затраты на уплату процентов по займам и кредитам на покупку и строительство жилья. Такое возмещение является именно правом, а не обязанностью работодателя. Это рассматривается как поощрение работника, предусмотренное внутренними локальными актами организации.
Компенсация работодателем процентов за ипотечные кредиты не влияет на предоставление работнику имущественного вычета, так как положения НК РФ толкуются и исполняются буквально.
Поскольку из содержания п. 5 ст. 220 НК РФ следует, что вычет не предоставляется лишь в случае выплаты за счет работодателя самих расходов на покупку или строительство, а не процентов по кредиту, взятому на эти цели, то даже установленный факт компенсации процентов не препятствует предоставлению вычета, предусмотренного п. 4 ст. 220 НК РФ.
В случае, когда организация возмещает работнику ежемесячную сумму процентов по ипотечному кредиту, руководство компании определяет:
• круг сотрудников, которым оно готово компенсировать уплату процентов;
• величину компенсации в целом по организации и долю/максимально возможную сумму компенсации по каждому сотруднику за определенный период;
• периодичность выплаты таких компенсаций.
Эти элементы можно определить в отдельном документе (положении о компенсациях), а можно установить просто приказом директора. Далее вносится пункт о компенсации процентов в трудовые договоры «ипотечников». Это обезопасит от стандартных претензий налоговиков по поводу отсутствия упоминания конкретных видов выплат в трудовых договорах с сотрудниками.
У «ипотечников» надо взять копию договора целевого кредита (займа), поскольку для подтверждения льготного статуса компенсаций нужны еще и документы о целевом характере использования заемных средств. Также от сотрудников надо получить документы, подтверждающие уплату ими процентов (чек банкомата или ордер, платежка и т. д.). До их представления выплачивать «процентную» компенсацию нельзя.
Компенсация процентов сотрудников перечисляется на банковский счет или выплачивается наличными. Нельзя платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ и страховыми взносами и не признает эти суммы в расходах.
Далее надо определить, укладываются ли выплаченные с начала года суммы компенсаций в норматив по налогу на прибыль (3% от ФОТ).
Если не уложились в норматив, то сверхнормативные компенсации не учитываются в налоговых расходах и облагаются НДФЛ. Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется.
В отчетности по НДФЛ на «ипотечников» нужно будет отразить только сверхнормативную часть компенсаций. Если же проценты уложились в норматив, то такой необлагаемый доход не отражается.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Викторовна, постоянно говорю, что решение в таких ситуациях должен принимать сам налогоплательщик. Основания для жалобы в УФНС в Вашем случае налицо.

08.03.2018, Кемурджиан Наталья Владимировна

Добрый день, Михаил Сергеевич!
Мы тоже получили такое письмо. Я пообщалась с инспектором и получила ответ, что эти письма они рассылают всем по просьбе управления. На моё замечание, что такой формы налогового контроля как письмо управления в НК нет, мне ответили, что писать персональные требования каждой компании у них нет возможности и тогда ждите штраф за предоставление недостоверной информации. А штрафовать по словам инспектора, они могут в течении 3-х лет. Насколько права инспектор?

15.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Владимировна, от отдельного взятого налогового инспектора можно и не такой бред услышать. Между тем, как показывает практика, после получения жалобы стиль и тональность общения с налогоплательщиком резко меняются в лучшую сторону.

18.03.2018, Кемурджиан Наталья Владимировна

А жалобу надо писать на рассылку? Ведь требование они не присылали.

01.04.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Обжалуйте требование, направленное посредством рассылки.

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Александровна, продублируйте, пожалуйста, скан письма на мою почту.

12.03.2018, Ерина Наталья Александровна

Михаил Сергеевич, добрый день!
Напишите, пожалуйста, на какой адрес прислать. Мой адрес: ena@uez.ru

14.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

mms@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

05.03.2018, Мухин Михаил Сергеевич

КоАП РФ устанавливает не сроки исковой давности, а сроки давности привлечения к административной ответственности. Применительно к статье 8.5 КоАП РФ он составляет 1 год. Для ответа на остальные вопросы необходимо понимать характер деятельности Вашей организации.

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2018, Куликов Алексей Александрович

Марина Владимировна, основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов (сборов) установлены статьёй 64 НК РФ. В частности, подпунктом 2 пункта 2 статьи 64 НК РФ предусматривается возможность получения отсрочки при недостаточной (своевременной) оплате товаров (работ, услуг), реализуемых для государственных нужд. Поэтому попытка - не пытка...
Параллельно необходимо проводить работу и по возврату излишне уплаченных авансовых платежей. А для исключения таких ситуаций в дальнейшем предлагаю рассмотреть вариант перехода на уплату налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли (пункт 2 статьи 286 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить