Ответы на вопросы

20.12.2023, Елена Михайловна Дятлова

Ирина Александровна, добрый день
Согласно п.1 ст.258 НК РФ увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. В вашем случае возможно увеличение на 23 месяца (84 - 61). В налоговом учете принимается во внимание полный срок, а не оставшийся. То есть предельный срок после увеличения - 84 месяца по 4 амортиз.группе.

Дословно по НК РФ вы пишете правильно: расчет амортизации после модернизации должен быть таким (первоначальная стоимость + затраты на модернизацию) / увеличенный СПИ.
Но есть позиция ФНС, согласно которой в случае, если произведена модернизация полностью самортизированного объекта РФ, следует амортизировать только затраты на модернизацию. То есть формула такая:
затраты на модернизацию / увеличенный СПИ (например, 84 месяца).
Посмотрите обоснование, например, в Решении ФНС РФ от 22.10.2018 № СА-4-9/20538@. Документ есть в Консультанте+. Пишут, что есть судебная практика, но я не проверяла, можно поискать.
Логика в их аргументах есть.


Вы не спрашивали про БУ, но отмечу, что полная амортизация объекта ОС, который продолжает эксплуатироваться - это ошибка, ее надо исправлять. Надо своевременно пересматривать оставшийся СПИ и, при необходимости, его корректировать.

21.12.2023, Суворова Ирина Александровна

Елена Михайловна, добрый день! Спасибо, всё понятно.

Скрыть ответы

Ответить

14.12.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Анатольевна, при продаже активов налоговый орган вправе в целях контроля правильности исчисления налогов и сборов поставить под сомнение любой показатель, влияющий на уменьшение налоговой базы. Вследствие этого независимо от оспаривания (или неоспаривания) кадастровой стоимости здания при его продаже риск состоит в адекватности цены продажи объекта недвижимости.

Скрыть ответы

Ответить

11.12.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, глава КФХ может работать без сотрудников. При этом он не теряет статус главы.
Крестьянское (фермерское) хозяйство позволяет родственникам, которые имеют в общей собственности имущество, вместе заниматься сельским хозяйством. В частности, производством, переработкой, хранением, перевозкой и продажей сельхозпродукции. В этой деятельности граждане должны участвовать лично.
В соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» КФХ можно создать в двух формах.
Первая – объединение родственников без создания юридического лица. Фактически хозяйство регистрирует только его глава, сведения о нем вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Остальные члены КФХ работают с главой на основе соглашения о создании КФХ. Основные правила работы КФХ в такой форме определяет Закон о КФХ.
Вторая – юридическое лицо. Его можно сделать, когда родственники уже работают на основании соглашения о создании КФХ без создания юридического лица (ст. 86.1 ГК РФ). Однако пока нет закона, который определяет правила работы КФХ в такой форме. Отдельные положения содержит только статья 86.1 Гражданского кодекса РФ. В связи с этим налоговые инспекции обычно отказывают в регистрации КФХ в такой форме.
Нормы НК приравнивают глав КФХ для целей уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано хозяйство.
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена независимо от суммы полученного дохода.
Крестьянско-фермерские хозяйства, имеющие наемных работников, должны представлять отчетность по страховым взносам ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ).
При отсутствии наемных работников главы КФХ представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

12.12.2023, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

06.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Зависит от того, на какой стадии вы находитесь. Если вообще не приступали, то:
1) В ЛК на сайте ФНС сверить сальдо ЕНС;
2) Запросить 3 вида справок - об отсутствии задолженности перед бюджетом, о сальдо ЕНС и справку о принадлежности перечисленных в 2023 сумм;
3) Запросить акты сверки за период с 01.01.23 по текущую дату, а также за предыдущий год (с 01.01.22 по 31.12.22) - это можно сделать в том числе через ЛК на сайте ФНС.
В принципе если сальдо ЕНС верное - можно, что называется, игнорировать несовпадение по оборотам, поскольку ФНС фактически "подгоняла" цифры оборотов, изначально неверно зарезервировав суммы переплат на 01.01.2023. То есть исходить из правила "верное сальдо ЕНС - не тратим время и нервы на сверку по позициям за период 2023 года". Если сальдо ЕНС неверное, есть начисленные и непогашенные пени - придется разбираться детально, жмите "Я не согласен с сальдо ЕНС" и ожидайте звонка сотрудника инспекции, возможно - придется идти на сверку в формате индивидуального приема со всеми документами...

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

Нужен доступ к ЛК ген.директора?

07.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, необходимо привязать ЛК ЮЛ через Госуслуги к учетной записи руководителя.

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

А что значит " ЖМИТЕ " " Я не согласен с сальдо ЕНС". Мы работаем в КОНТУРЕ.

07.12.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

ЖМИТЕ в ЛК ЮЛ либо на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn25/service/unblock/

07.12.2023, Морозова Татьяна Сергеевна

Спасибо большое.

Скрыть ответы

Ответить

08.12.2023, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, применительно к Вашей ситуации необходимо обратить внимание на пункт 5 статьи 346.25 НК РФ, который позволяет в описанной Вами ситуации в последнем квартале, предшествующем переходу на УСН, применить налоговый вычет в виде сумм НДС, ранее исчисленных с указанных авансов. Но самым важным условием для применения вычета в отношении полученных авансов - это представление документов, подтверждающих возврат сумм, эквивалентных сумме НДС в составе ранее полученных авансов.
При этом при уяснении понятия "возврат налога" необходимо учитывать позицию Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ), изложенную в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185, в котором ВС РФ указал на то, что под возвратом аванса (его части) необходимо понимать не только собственно возврат таковых, но и любые иные сделки, которые приводят к согласованию сторонами юридической судьбы данных денежных средств. Вследствие вышеизложенного Вы с контрагентом можете поступить одним из трёх способов:
1. стороны могут пересмотреть общую сумму договора и исключить из состава таковой НДС, который будет возвращён покупателю;
2. стороны могут оставить общую сумму договора без изменения, но исключив из неё НДС, вследствие чего покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС (Определение ВС РФ от 19.10.2023 года №308-ЭС23-10824);
3. стороны могут оставить общую сумму договора без изменения, оставив в составе таковой НДС, вследствие чего продавец должен будет его уплатить, а покупатель сохранит право на применение налогового вычета по НДС.

Скрыть ответы

Ответить

25.11.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Нет, ИП-агент не является налоговым агентом физического лица-принципала.
Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет. Но поскольку принципал выступает как обычный человек без статуса ИП, то он в этой сделке действует как обычное физлицо, и не несет обязанности налогового агента.
Если исполнитель — индивидуальный предприниматель на УСН, то он платит не НДФЛ, а другие налоги по правилам своего режима налогообложения. ИП- агент на УСН освобожден от уплаты НДФЛ и НДС и платит страховые взносы за себя сам.
По агентскому договору ИП-агент выступает посредником и получает за выполнение своих обязательств вознаграждение от принципала. Значит, согласно условиям агентского договора, ИП- агент от своего имени не выплачивает физлицу доходы, и не может признаваться налоговым агентом.
Минфин РФ неоднократно давал разъяснения, согласно которым организация или ИП-посредник не признается источником дохода, поэтому не является налоговым агентом по НДФЛ относительно выплат вознаграждения физлицам по договорам гражданско-правового характера (письма от 02.02.2018 № 03-04-06/6094, от 15.04.2016 № 03-04-05/21896, от 24.02.2016 № 03-04-06/10104, от 24.02.2016 № 03-04-06/10099, от 02.08.2013 № 03-04-06/31086).
Источником доходов физического лица — арендодателя являются наниматели (арендаторы) имущества, находящегося в собственности этого физического лица.
Физлицо-принципал должен будет самостоятельно заплатить НДФЛ с суммы своего дохода.
Доходы физического лица по договорам аренды не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

27.11.2023, Иванова Наталия Михайловна

Ирина Владимировна, благодарю за подробный ответ .

Скрыть ответы

Ответить

17.11.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Геннадьевна, я не силён в применении Закона о ККТ, но таковой указывает на то, что ККТ применяет то лицо, которое участвует в расчётах за реализованные товары (работы, услуги). В Вашем примере применение гостиницей ККТ в отношении реализованной продукции ресторана представляется как минимум странным. Более того, в Законе о ККТ подобные варианты применения ККТ не предусмотрены. Ваши отношения "смахивают" на посреднические, но они не доработаны с технической точки зрения, но и такая доработка маловероятна - ресторан реализует алкоголь, что требует строжайшего учёта и отчётности.
Но ещё раз повторюсь - я не дока:)

Скрыть ответы

Ответить