Ответы на вопросы

28.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Такие требования являются следствием применения территориальными налоговыми органами новых контрольных соотношений (п.п. 1.199-1.203), указанных в письме ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12678@ "О направлении Контрольных соотношений". По факту получения массовых пояснений контрольные соотношения, возможно, снова скорректируют.

29.07.2017, Курашов Матвей Григорьевич

Светлана Вячеславовна, большое Вам спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2017, Чернухина Анна Александровна

И еще вопрос: по условиям контракта момент перехода права собственности на товар это дата оформления ГТД. Значит выручку от данной реализации мы также должны показать в декларации по налогу на прибыль за 3 кв.?

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Светлана Олеговна, Михаил Сергеевич в отпуске, но, надеюсь, что ответит Вам в ближайшее время. В суд - верное решение, можно существенно снизить размер штрафа.

21.07.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Олеговна, пришлите на мой адрес акт проверки и решение. Я вернусь 8 августа и сразу подготовлю заявление в арбитражный суд. Срок обжалования - 3 месяца с момента получения. Успеваем. Пока можете оплатить госпошлину - 3 т.р. http://spb.arbitr.ru/welcome/showall/633200030

Скрыть ответы

Ответить

20.07.2017, Жуковская Татьяна Олеговна

Пройдет ли расчет по контрольным соотношениям, если я подам его с нулевым разделом 2, указав код имущества 03 ? Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Я переадресовала Ваш вопрос Куликову Алексею Александровичу, если он возьмется - свяжется с Вами (у меня, к сожалению, нет сейчас возможности для очных платных консультаций).

18.07.2017, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, до 20.08 меня не будет в городе...

24.07.2017, Шумилова Надежда Юрьевна

Здравствуйте Алексей Александрович!
Огромное спасибо, что Вы нашли время ответить на наше сообщение. Мы неоднократно посещали семинары с Вашим участием.
Всегда оставались довольны Вашим профессионализмом.
Думаем на наш вопрос Вы ответите грамотно и верно.
Если в августе Вы найдете в своем плотном графике окошко для консультации по нашему вопросу, будем Вам благодарны!
С уважением Ирина Овчаренко, Алевтина Ковальчук.
.т.8-911-097-21-38, 8-931-970-95-88

28.08.2017, Шумилова Надежда Юрьевна

Здравствуйте Алексей Александрович!
Ранее мы к Вам обращались с просьбой получить платную консультацию на тему " Минимизация налогообложения", Вас не было в городе.
Прошу Вас по возможности найти время на консультацию.
Заранее благодарны.
С уважением
Алевтина Ковальчук,
Ирина Овчаренко
т. 8-911-097-21-38

Скрыть ответы

Ответить

17.07.2017, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в описанной ситуации, поскольку речь идёт не о гражданско-правовых обязательствах (описанные Вами обороты по счёту 76 отражают начисление и предъявление к возмещению из бюджета сумм НДС), а о публично-правовых обязательствах, необходимо руководствоваться положениями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации при реорганизации посредством присоединения происходит погашение соответствующих взаимных обязательств присоединяющей и присоединяемой организации вследствие совпадения должника и кредитора (статья 413 ГК РФ). В соответствии с мнением Конституционного Суда Российской Федерации, изложенным в Постановлении от 20.02.2001 года №3-П, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 23 Постановления Пленума от 30.05.2014 года №33, а также Верховного Суда Российской Федерации, изложенным в Определении от 19.03.2015 года №310-КГ14-5185
право налогоплательщика на налоговый вычет не может зависеть от способа прекращения обязательства, дающего право на налоговый вычет. Поэтому в соответствии с пунктом 5 статьи 171 и подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ у организации-правопреемника возникает две обязанности: восстановить ранее предъявленный НДС и предъявить к возмещению из бюджета ранее уплаченный.
Понимаю некую бессмысленность происходящего, поскольку речь идёт о равновеликих суммах, что указывает на то, что отражение или неотражение таковых никоим образом не повлияет на итоговое значение суммы НДС к уплате. Следовательно, неотражение указанных операций в налоговой декларации не должно приводить к математическим отклонениям. Однако настоятельно рекомендовал бы отразить именно посредством двух самостоятельных операций, поскольку при применении налогового вычета, установленного пунктом 5 статьи 171 НК РФ, действует сокращённый срок - один год. Таким образом, неотражение указанных операций в налоговой декларации может привести к тому, что в дальнейшем налоговым органом суммы восстановленного НДС будут начислены, а симметричное право на налоговые вычеты организация утратит.

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Перейти на УПД можно, закрепив это в приказе, дополняющем/уточняющем учетную политику.
Уведомьте своих контрагентов о переходе на УПД, укажите с какой даты.

25.07.2017, Бойцова Галина Юрьевна

Благодарю вас , спасибо за ответ !

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Не обращать внимания не совсем правильно. Налоговая не с потолка взяла объект "доходы", скорее всего именно это и указано в заявлении.

Есть несколько вариантов:
1. Запросить информационное письмо в налоговой, и подать уточненную налоговую декларацию (нулевую) - изменив объект.
2.1 Не подавать уточненную декларацию, так как занижения налога нет, соответственно это ваше право, а не обязанность.
2.2. За 2017 год сдать декларацию по УСН с верным объектом налогообложения, приложив сопроводительное письмо с пояснением причины изменения объекта.
3. Уточнить объект налогообложения.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2017 г.: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 01.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).


"Минфин напомнил правила изменения объекта налогообложения при УСН
Как известно, объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Организации и предприниматели вправе самостоятельно выбирать объект налогообложения и менять его. Правила изменения объекта налогообложения напомнил Минфин России в письме от 16.01.15 № 03-11-06/2/813.

Порядок изменения объекта налогообложения будет различаться для тех налогоплательщиков, которые уже применяют УСН, и для тех налогоплательщиков, которые ранее данный спецрежим не применяли.

Для первой категории налогоплательщиков порядок изменения объекта налогообложения четко прописан в пункте 2 статьи 346.14 НК РФ. В данной норме оговорено, что объект налогообложения можно изменять ежегодно. Для этого необходимо уведомить налоговый орган в срок до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения. Уведомление можно составить в произвольной форме, поскольку форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения», утвержденная приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@, является рекомендуемой.

В то же время в НК РФ не оговорен порядок смены объекта налогообложения теми налогоплательщиками, которые впервые подают уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1), но после этого принимают решение об изменении объекта налогообложения. Но, по мнению Минфина, это не является неразрешимой проблемой. Налоговый кодекс не запрещает менять объект налогообложения в такой ситуации. Соответственно, если уведомление о переходе на УСН подано в налоговый орган, но затем принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то такое уведомление можно уточнить в срок не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.

Уточнение производится следующим образом. Организация или предприниматель подают в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН и указывают в нем иной объект налогообложения. К этому уведомлению следует приложить разъяснительное письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется." (источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/2/9543)

20.07.2017, Шиленкова Татьяна Борисовна

Благодарю за такой подробный ответ-разъяснения. Как раз сегодня предприниматель нашел копию заявления о переходе на УСН, которое он подавал вместе с документами на регистрацию ИП. В заявлении указано "2" доходы минус расходы. Получается, это тот редкий случай, когда ИФНС ошиблась при регистрации. Какие действия нам предпринять? собираюсь обращаться в ИФНС № 15, хотя есть мысль сразу написать в городскую налоговую жалобу на действия ИФНС № 15. Как Ваше мнение?

26.07.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Не думаю, что в этом случае нужно писать жалобу. Это просто ошибка - человеческий фактор.
Предлагаю при сдаче следующей декларации написать сопроводительное письмо, с просьбой исправить ошибку налогового органа.
Приложить копию уведомления.

27.07.2017, Шиленкова Татьяна Борисовна

Благодарю Вас за внимание и ответ! Всего наилучшего :))

Скрыть ответы

Ответить

28.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Реальное использование электронных подписей, в том числе простых, встроенных в корпоративную электронную почту должностных лиц (как во внешнем, так и во внутреннем документообороте) исключает возможность оформления документов, подписанных такими подписями, "задним числом". В связи с этим мы, например, предполагаем "оторвать" УПД от договора, организовав рассылку УПД реально пришедшим на семинар клиентам в день семинара. Соответственно, и вам необходимо подумать, как организовать документооборот по-новому: к примеру, прораб, реально получивший материалы 03 июня, может оформить внутренний документ на фактическое получение материалов (в том числе - на основании накладной постпавщика, которая на тот момент у него в руках, а не в бухгалтерии), подписать его своей простой электронной подписью, направляя со своего ящика корпоративной электронной почты в бухгалтерию, и т.д.

Скрыть ответы

Ответить

28.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что да, платежный агент обязан пробить чек с признаком "возврат прихода", получив соответствующую информацию (а возможно - и денежные средства к возврату) от своего контрагента. Дело в том, что пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ в составе обязательных реквизитов кассового чека определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента): приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода). Причем данный перечень обязательных реквизитов кассового чека с некоторыми дополнениями распространяется и на платежных агентов.
Таким образом, при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода. При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта (письмо Минфина РФ от 24 мая 2017 г. N 03-01-15/31944).

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2017, Куликов Алексей Александрович

Марина Геннадьевна, "гениальная" идея о необходимости восстановления "входящего" НДС в отношении возникших в деятельности организации металлических отходов возникает время от время и находит отражение в разъяснительных документах фискальных органов (в частности, Письмо Минфина России от 04.05.2016 года №03-07-11/25579, Письмо Минфина России от 16.04.2013 года №03-07-11/12802). Позиция фискального органа основывается на том основании, что в результате деятельности налогоплательщика возникает металлические отходы, отчуждение которых освобождается от НДС. При этом, приобретение исходного актива (материалов, основных средств) рассматривается в качестве хозяйственной операции, НАПРАВЛЕННОЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ, НЕОБЛАГАЕМЫХ НДС. То есть, следуя логике Минфина России, получается, что производитель металлоизделий глубоко осмысленно закупает металлическое сырьё, чтобы производить металлические отходы. Простите, но это БРЕД!
В соответствии со статьёй 170 НК РФ налогоплательщик в случае использования активов для осуществления операций, облагаемых НДС, в полной сумме или в соответствующей пропорции обязан восстановить ранее предъявленных НДС по таким активам. При использовании металлического сырья в производстве готовой продукции по правилам бухгалтерского и налогового учёта такие материалы ПОЛНОСТЬЮ списываются (в количественном и стоимостном выражении), что указывает на то, что таковые были полностью использованы в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, применение налогового вычета по НДС в отношении последних в ПОЛНОМ объёме абсолютно правомерно. Но нельзя игнорировать и факт возникновения в деятельности организации нового актива - металлических отходов. В соответствии со статьёй 218 ГК РФ на вновь возникший актив право собственности возникает у производителя такого актива. Следовательно, поскольку исходное сырьё принадлежит производителю, именно у последнего и возникает право собственности на вновь возникший актив - металлические отходы, которые в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учёта принимаются к учёту в качестве НОВОГО и САМОСТОЯТЕЛЬНОГО АКТИВА, но не части ранее имевшихся металлических изделий. Статья 170 НК РФ обязывает восстанавливать ранее предъявленный НДС при приобретении того или иного актива, но в описанной ситуации приобретение права собственности на отходы возникает в процессе производства, вследствие чего "входящий" НДС при их приобретении возникнуть не может. Следовательно, если нет "входящего" НДС, то Вы не можете что-либо восстановить...
В конце концов, пусть налоговые органы при проведении налоговой проверки займутся восстановлением "входящего" НДС по металлическим отходам! Для этого им придётся чётко определить, с какой именно трубы получена соответствующая стружка и с какого листа "нержавейки" получены соответствующие обрезки! Ведь восстановить необходимо чётко определённый НДС, а не высосанный из пальца. Так что не мешайте им, а если сподобятся - записывайте на видео весь процесс и выкладывайте в Инете - мы хоть посмеёмся...

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Субъект ЕНВД имеет право в любой момент вернуться к выдаче иных документов вместо чеков ККТ в период до 01.07.2018 (в том числе - в случае поломки онлайн-кассы):
"7. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года." (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

26.07.2017, Григорьева Светлана Анатольевна

Спасибо большое

Скрыть ответы

Ответить

17.07.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, смысла в пересдаче нет. Достаточно написать пояснение. Если наложат штраф, присылайте решение. Постараюсь помочь.

19.08.2017, Гафарова Елена Борисовна

Михаил Сергеевич, здравствуйте!
на мои пояснения Пенсионный Фонд в обратном письме написал следующую строку: "невозможно отменить штраф, так как вы не предоставили корректировку стажа на этого человека!"
Как мне дальше реагировать? строит ли представить корректировку?

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

28.07.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не требуется.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 сентября 2016 г. N ЕД-4-20/18059@

О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ

Федеральная налоговая служба направляет разъяснения Министерства финансов Российской Федерации о применении форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, предусмотренный Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Прошу довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ





Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения постановления Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" (далее - постановление) и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники состоит из Федерального закона N 54-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
Учитывая, что постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, то оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, следовательно, не подлежит обязательному применению.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ

Скрыть ответы

Ответить