Ответы на вопросы

04.05.2017, Петрова Юлия Викторовна

Классификаторы применяются исключительно для целей госстатистики, если иное явно не предусмотрено законом. Пункт 2 статьи 2 Закона о ККТ № 54-ФЗ разрешает осуществлять расчеты с использованием БСО организациям и предпринимателям, оказывающим услуги населению, без указания на конкретные виды услуг. Классификаторы в законе о ККТ также не упоминаются. Соответственно, вне зависимости от того, как Вы классифицируете свою деятельность, определяющим для применения БСО является то, кто выступает заказчиком услуги.
ОКПД и ОКВЭД применяются для разных статистических задач и между собой не коррелируют.

Скрыть ответы

Ответить

18.05.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

НДФЛ и никакими страховыми взносами данное двухнедельное выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья не облагается (п.3 ст. 217 НК РФ, абзац 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
А в отчетности отражается таким образом:
- в 4-ФСС по стр. 2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2...№ 125-ФЗ" таблицы 1, при этом входят и в общую сумму выплат, отражаемую по стр. 1 той же таблицы;
- в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не отражаются, как суммы доходы, не подлежащие налогообложению;
- в ЕРСВ отражаются аналогично 4-ФСС по стр. 040 "Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами", входя в стр. 030 "сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц" подразделов 1.1 (ОПС), 1.2 (ОМС) Приложения 1 к разделу 1 и Приложения 2 к разделу 1 (ОСС).
При этом нужно быть готовым дать пояснения по запросу налогового органа, поскольку, к сожалению, контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@ (стр. 020 6-НДФЛ минус стр. 030 6-НДФЛ >= стр. 030 подраздела 1 приложения 1 к разделу 1 ЕРСВ), будут нарушены. В 6-НДФЛ в строке 020 раздела 1 полностью не облагаемые налогом выплаты вообще не отражаются (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, ответ на вопрос 4), однако в новом письме ФНС о контрольных соотношениях ЕРСВ и 6-НДФЛ данное обстоятельство не учтено. Самое смешное, что оба письма подписаны одним и тем же должностным лицом ФНС - С.Л.Бондарчук.
Соответственно всем хозяйствующим субъектам, производящим необлагаемые НДФЛ выплаты, входящие в объект обложения страховыми взносами и исключаемые из объекта при определении базы, нужно быть готовым дать пояснения.
К числу выплат, не отражаемых в 6-НДФЛ, но отражаемых в стр. 030, 040 соответствующих подразделов, разделов Приложений к разделу 1 ЕРСВ относятся, в частности:
- пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет;
- необлагаемые суммы в пределах установленного гл. 23 НК РФ лимита (материальная помощь (подарки), не превышающая 4 000 руб. в год на человека, материальная помощь в размере 50 000 руб. одному из родителей при рождении ребенка);
- все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением работником трудовых обязанностей (включая суточные, не превышающие 700 руб. в день при командировке по России или 2 500 руб. в день при командировке за границу) и т.п.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Что значит - есть письмо ФНС? Насчет содержания выступления Морозовой на других семинарах - тоже ничего сказать не могу, кроме того, что однолекторные семинары всегда содержат риск субъективной оценки единственного выступающего, при этом далеко не все лекторы способны к командной работе по нашим стандартам, предусматривающим возможность просмотра (прослушивания) необходимого для ответа на вопрос фрагмента выступления (именно поэтому они отсутствуют в лекторском составе "Центра финансовых экспертиз").
По существу вопроса - есть приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме». Согласно порядку заполнения приложения № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета по строке 060 отражаются суммы, исчисленных страховых взносов, по строке 070 – суммы, понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ, по строке 080 — суммы возмещенных органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения, по строке 090 — суммы страховых взносов подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п.п. 11.12-11.15 приказа). Таким образом, суммы по строке 090 приложения № 2 будут рассчитываться следующим образом: строка 060 — строка 070 + строка 080. По стр. 110 раздела 1 отражается разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями (пункт 2 ст. 431 НК РФ; пп. 5.17 - 5.21 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@).
Согласно налоговому законодательству и Порядку заполнения Приложения №2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (действующего с 01.01.2017г.) по строке 080 будут отражаться суммы возмещенных ФСС расходов плательщика, которые имели место быть с начала 2017 года (с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно). Законодательством РФ не предусмотрен зачет переплаты по страховым взносам и расходов по выплате страхового обеспечения за 2016 год в счет предстоящих платежей, их можно только вернуть (ч. 1 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Для этого страхователю необходимо представить в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, подать заявление в ФСС РФ на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов (деньги) за период до 31.12.2016, подать заявление в ФСС РФ на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения (Информация ФСС РФ «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года»).

20.04.2017, Цыганкова Людмила Владимировна

Спасибо, я поняла Вас - 2016 год нельзя зачесть 2017-ым годом.
А расходы, произведенные в 2017 году можно зачитывать страховыми взносами 2017 года?

20.04.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно и нужно (кроме регионов, переведенных на пилотный проект).

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Пока нет акта, писать нечего. Исходя из описания ситуации, оснований для отказа в возмещении у ИФНС нет. Аргумент про новую организацию - просто бред. Пусть сошлются на норму, запрещающую возмещать НДС новым организациям.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Сканы решений можно направить на электронную почту Мухина М.С. mms@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2017, Сиганенкова Елена Владимировна

Добрый день, Михаил Сергеевич!
- а также не предоставление копии лицензии мед.учреждения.

Еще у меня дополнительный вопрос. Можно сейчас обратиться за возмещением расходов на лечение за предыдущий год, сдав декларацию 3НДФЛ за 2015 год?

13.04.2017, Рябенкова Люция Алексеевна

И мне, пожалуйста на имущественный вычет по ипотеке
Спасибо

13.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В Межрайонную инспекцию
ФНС России № __ по __

от __________________
ИНН ________________


ЗАЯВЛЕНИЕ

В соответствии со статьей 78 НК РФ прошу возвратить мне излишне уплаченный налог на доходы физических лиц в сумме _____________ рублей за 201_ год. Причина возврата – социальный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3 статьи 219 НК РФ. Документы, подтверждающие право на налоговый вычет, приложены к налоговой декларации.
Дополнительно отмечаю следующее.
В соответствии с абзацем пятым пункта 3 статьи 219 НК РФ вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.
Данной нормой не определен конкретный перечень документов, подтверждающих право на налоговый вычет, в связи с чем состав таких документов формируется с учетом требований законодательства Российской Федерации и разъяснений уполномоченных государственных органов.
Согласно части 1 статьи 13 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" сведения о факте обращения гражданина за оказанием медицинской помощи, состоянии его здоровья и диагнозе, иные сведения, полученные при его медицинском обследовании и лечении, составляют врачебную тайну. При этом разглашение сведений, составляющих врачебную тайну, не допускается (часть 2 той же статьи). Налоговые органы не включены в перечень органов и организаций, в отношении которых действует исключение из правила о неразглашении врачебной тайны.
Письмом Минфина России от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76 разъяснено, что представление налогоплательщиком справки об оплате медицинских услуг в качестве документа, подтверждающего его фактические расходы на лечение, не противоречит положению абзаца 5 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Информация о лицензии медицинского учреждения, оказывавшего медицинские услуги, указана в справке, что соответствует разъяснениям ФНС России (письмо от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@).
В связи с этим достаточным документальным подтверждением для применения социального налогового вычета является справка о стоимости медицинских услуг.

14.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В Межрайонную инспекцию
ФНС России № __ по __

от __________________
ИНН ________________


ЗАЯВЛЕНИЕ

В соответствии со статьей 78 НК РФ прошу возвратить мне излишне уплаченный налог на доходы физических лиц в сумме _____________ рублей за 201_ год. Причина возврата – имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ).
Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет, прилагались к налоговой декларации за 201_ год. Поэтому повторное представление копий указанных документов не требуется (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599).

Скрыть ответы

Ответить

14.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Людмила Владимировна, заключать договор на судебную защиту еще рано, поскольку, как я понимаю, не составлен даже акт налоговой проверки. Обжаловать промежуточные действия Ваших оппонентов (незаконные осмотры и истребования) нет смысла. Тем не менее, если вы располагаете письменными требованиями, законность которых вызывает сомнения, присылайте. С проведением осмотров без составления протоколов сложнее. Эти осмотры, конечно, можно фиксировать посредством видеозаписи, но, опять же, это мало что даст в практическом смысле. Что касается действий проверяющих в отношении Ваших контрагентов, то Вы эти действия обжаловать не вправе. Присылайте имеющиеся документы, а мы попытаемся уяснить ситуацию и выработать линию защиты.

Скрыть ответы

Ответить

10.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Александр Викторович, следующий шаг - подача апелляционной жалобы на решение арбитражного суда. Если нужна наша помощь, пишите на мой адрес. Не забудьте указать номер дела и прислать скан решения налоговой инспекции.

12.04.2017, Кирилин Александр Викторович

Не удается прикрепить сканы решений. Подскажите алгоритм дальнейших наших действий.

17.04.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Документы получил, ответил в личку.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

НДС, выделенный в кассовых чеках, мог быть предъявлен к вычету и без счета-фактуры, не взирая на отдельные противоположные по смыслу разъяснения Минфина РФ.
В п. 1 ст. 172 НК РФ указано, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании:
- счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров в РФ (на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией);
- документов, которые подтверждают уплату налога, удержанного налоговыми агентами;
- иных документов, в частности, в случае уплаты налога по расходам на командировки (на проезд к месту служебной командировки и обратно, пользование в поездах постельными принадлежностями, наем жилого помещения) (п. 7 ст. 171 НК РФ).
Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные в п. п. 3, 4 ст. 168 НК РФ (по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур), считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Конституционный Суд в Определении от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80 суд пришел к выводу, что при приобретении товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет право на вычет можно подтвердить кассовым чеком. Счет-фактура не является единственным основанием для предоставления вычетов.

17.05.2017, Семенова Татьяна Анатольевна

А номер какого документа указывать в книге покупок? Скорее всего будут разногласия с декларацией продавца, и как следствие требования налоговой о даче пояснений...

Скрыть ответы

Ответить

05.04.2017, Петрова Юлия Викторовна

Здравствуйте. Как налоговый агент, Вы исчисляете налог и предоставляете стандартный вычет при условии, если являетесь источником дохода. В декабре Вы доход не выплачивали, исчислять налог не должны и предоставить вычет не имеете возможности. В справке 2-НДФЛ за декабрь Вы не отражаете ни доход, ни вычет, так что сотрудник за 2016 год получил вычет за 11 месяцев, справка не имеет переходящих остатков. На основании п. 4 ст. 218 НК РФ работник может обратиться в налоговый орган с декларацией за перерасчётом и возвратом налога, реализовав таким образом право на получение вычета за все месяцы года.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Серафима Эдуардовна, есть несколько вариантов:
1. Вы проводите сверку с ИФНС и доказываете, что недоимка отсутствует.
2. Если срок взыскания недоимки пропущен, Вы подаете в арбитражный суд заявление о признании недоимки безнадежной.
3. Вы подаете в УФНС жалобу на требование, в которой обосновываете отсутствие недоимки.
4. Вы ничего не делаете, поскольку у ИФНС нет права взыскивать с Вас недоимку в бесспорном порядке. Но в этом случае нужно внимательно следить за дальнейшими действиями ИФНС.
Мне больше нравится вариант № 2, но для него нужно точно знать, когда возникла (по мнению ПФР и ИФНС) недоимка.

04.04.2017, Куликова Серафима Эдуардовна

Спасибо за оперативный ответ.

Скрыть ответы

Ответить

31.03.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Заключение сделок между взаимозависимыми лицами законом не запрещено. Как отметил Верховный Суд РФ в Определении от 11.04.2016 N 308-КГ15-16651, сама по себе взаимозависимость участников сделок не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной, в отсутствие обстоятельств, перечисленных в пункте 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53.

Скрыть ответы

Ответить