Ответы на вопросы

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные объекты относятся к движимому имуществу, включенному во 2-ю амортизационную группу, поэтому налогом на имущество не облагаются. Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ не признаются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации. Несмотря на это, остаточная стоимость такого имущества включается в показатель строки 270 разд. 2 налоговой декларации (строки 210 разд. 2 авансового расчета).

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете при наличии поручителя резерв создавать нельзя. См. п.1 ст. 266 НК РФ: "Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженности не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, ПОРУЧИТЕЛЬСТВОМ, банковской гарантией".

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В ПФР обращаться бесполезно. Постановление КС РФ от 19.01.2016 № 2-П дает право уменьшать санкции только судам. У нас была успешная практика снижения штрафов за нарушение срока представления РСВ - посмотрите раздел 3 таблицы: http://www.fineks.org/?page=64

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Ничего не изменилось. Если филиал наделен полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то взносы перечисляются по месту нахождения филиала.
"Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.
12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.
13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений." (ст. 431 НК РФ).
Форма сообщения о наделении обособленного подразделения правом начислять выплаты физлицам утверждена Приказ ФНС России от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм" (вступает в силу 18.02.2017).

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 174.2 НК РФ с 01.01.2017 года введён особый порядок исчисления и уплаты НДС обязанными лицами в отношении операций, реализуемых иностранными лицами в пользу российских лиц. При этом, указанная норма подлежит применению только в отношении тех услуг, которые прямо указаны в данной норме.
В соответствии с абзацем четвёртым пункта 1 статьи 174.2 НК РФ оказание услуг иностранными лицами по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет» для российских лиц признаётся операцией, местом реализации которой признаётся территория Российской Федерации. Вследствие этого российское лицо, выплачивающее доход такому иностранному лицу, обязано во исполнение обязанности налогового агента удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС.
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 НК РФ налоговая база определяется как стоимость услуг с учётом суммы НДС, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. В соответствии же с пунктом 4 статьи 164 и пунктом 5 статьи 174.2 НК РФ к исчисленной налоговой базе подлежит применению расчётная ставка НДС в размере 15,25%.
Перечисление НДС налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 174 НК РФ производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам. В соответствии же с пунктом 5 статьи 174 НК РФ установлена обязанность по представлению налоговой декларации для лиц, не являющихся налогоплательщиками - в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с подпунктами 8 и 22 пункта 1 статьи 346.13 НК РФ суммы удержанного и перечисленного НДС подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога по главе 26.2 НК РФ.

10.02.2017, Бурцева Юлия Сергеевна

Большое спасибо за ответ!

А если рассмотреть ситуацию, что Букинг имеет договор с иностранной компанией, а данная иностранная компания по агентскому договору от своего имени, но за счет Гостиницы привлекает клиентов, которым Гостиница оказывает услуги размещения. В данном случае, возникают у Гостиницы обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль в отношении данной иностранной

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Если фактически имел место беспроцентный займ, предоставленный материнской компанией "дочке", то у дочки Д51 К 66, возврат займа Д66 К51. У материнской компании: Д76 К51 - предоставлен займ, Д51 К76 - погашен займ.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что в условиях применения обновленной редакции закона 54-ФЗ нужно, исключение - только если терминал привязан к платежному агенту (банковскому платежному агенту) и выдает чек, соответствующий требованиям закона, как ККТ платежного агента.
В Законе № 54-ФЗ написано: «1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.» (п.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
В этом же законе: «расчеты - прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…».
«Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств» (п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе").
Таким образом, если вы вы заключили договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком, то на каждый платеж с карты через Интернет либо через терминал вам придется «пробивать» чек. Это принципиальное новшество, связанное с применением обновленной редакции закона 54-ФЗ.
Если терминал привязан к агрегатору платежей-платежному агенту (банковскому платежному агенту), то чеки должен формировать платежный агент. Он должен указать в чеке все те же данные, как и продавец, кроме данных об НДС (п.п. 3, 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Самое проблемное – в чеке среди прочего должен быть список товаров (работ, услуг) и их количество. Это значит, что платежному агенту придется получать эти данные от магазина при каждой оплате.
Обратите внимание: если раньше у вас было право не использовать ККТ (т.е. этого не требовал Закон № 54-ФЗ до внесения в него изменений в июле 2016 года), то для вас такое право сохраняется до 1 июля 2018 года (это послабление дает п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

06.03.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Татьяна Борисовна, уточняю свой ответ. Если терминал банковский (кредитной организации), то есть агентом, зачисляющим средства на ваш счет выступает кредитная организация, то эта кредитная организация по закону 54-ФЗ в новой редакции освобождена от обязанности формировать и передавать чек.

06.03.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет ли у вас обязанность пробивать чеки зависит от того, у кого из сторон сделки возникают договорные отношения с банком. 1) Если клиентом для банка является не продавец, а покупатель - физическое лицо, и за его счет (комиссия банка) и по его поручению банк осуществляет расчеты в ваш адрес, то в силу пункта 1 статьи 2 Закона 54-ФЗ такие расчеты банку можно проводить без ККТ (через автоматическое устройство для расчетов, каковым является терминал, в случае включения его в специальный реестр). 2) А вот если договор с банком на прием платежей через терминал у продавца (и платит за прием дене от клиентов через терминал продавец) - все сложнее, в этом случае терминал просто способ осуществления расчетов для продавца, который не освобожден от применения ККТ.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете - на забалансовом счете в оценке, установленной в договоре безвозмездного пользования. С точки зрения налогообложения в принципе может быть поставлен вопрос о признании внереализационного дохода получателя – (п.8 ст. 250 – ссылка на статью 105.3 НК, информация о ценах подтверждается получателем). Письмо МФ от 12.05.2012 № 03-03-06/1/243 – исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Вероятно, следует ориентироваться на последний (актуальный) вариант. Нормативного регламента обновления информации на сайте обнаружить не удалось.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

ПФР, как обычно, не в курсе нововведений. Исчерпывающая аргументация приведена в письме ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@ <По вопросу регистрации индивидуальных предпринимателей, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам>:
"Федеральным законом от 03.07.2015 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2017, в том числе и в статью 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ) в части регистрации страхователей в территориальных органах ПФР.
Согласно положениям статьи 11 Федерального закона N 167-ФЗ регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.
Таким образом, начиная с 01.01.2017 регистрация индивидуальных предпринимателей - работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена."

12.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В письме ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@ на этот вопрос дан абсолютно исчерпывающий ответ - заявительный порядок постановки на учет в ПФР законом не предусмотрен. Ответ работника ПФР, о котором Вы пишете, лишний раз демонстрирует дремучую некомпетентность работников данной организации и доказывает, что государство поступило абсолютно правильно, отстранив ПФР от администрирования страховых взносов.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Инна Васильевна, норматив задним числом установить нельзя. К сожалению, наши "замечательные" законодатели, освобождая малые предприятия от разработки проектов нормативов и лимитов, совершенно забыли о бюджетниках, на которых оставили эту нелепую обязанность. Единственный для Вас (и весьма призрачный) шанс - дождаться искового заявления Росприроднадзора и попытаться сыграть в суде на неоднозначности закона, действовавшего в 2014 году.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В таких случаях (а они не редкость, когда наших клиентов отрывают от участия в семинаре текущие дела) - мы высылаем коды доступа к видеозаписи семинара. Так что не беспокойтесь - Вы получите всю необходимую информацию.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно. О документальном подтверждении признания иностранной организацией отсутствия фактического права на получение дивидендов, а также о предоставлении ею информации о лице, которое она признает фактическим получателем дохода (с указанием доли и документальным подтверждением порядка прямого участия в этой иностранной организации и косвенного участия в российской организации, являющейся источником дивидендов, а также государства (территории) налогового резидентства лица) говорится в п. 1.2 ст. 312 НК РФ, но это, как я понимаю, не ваш случай.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Никак не нужно отражать. Вы же отражаете ту сумму, которая утверждена руководителем в авансовом отчете (а не ту, что показал в нем сотрудник).

13.02.2017, Куликова Наталья Петровна

Спасибо, Светлана Вячеславовна.
Получается что, руководитель утверждает авансовый отчет на сумму по курсу ЦБ, принимаем к учету сумму за гостиницу по курсу ЦБ, а сотруднику выплачиваем по его выписке?

Скрыть ответы

Ответить