Ответы на вопросы

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Если фактически имел место беспроцентный займ, предоставленный материнской компанией "дочке", то у дочки Д51 К 66, возврат займа Д66 К51. У материнской компании: Д76 К51 - предоставлен займ, Д51 К76 - погашен займ.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что в условиях применения обновленной редакции закона 54-ФЗ нужно, исключение - только если терминал привязан к платежному агенту (банковскому платежному агенту) и выдает чек, соответствующий требованиям закона, как ККТ платежного агента.
В Законе № 54-ФЗ написано: «1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.» (п.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
В этом же законе: «расчеты - прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…».
«Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств» (п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе").
Таким образом, если вы вы заключили договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком, то на каждый платеж с карты через Интернет либо через терминал вам придется «пробивать» чек. Это принципиальное новшество, связанное с применением обновленной редакции закона 54-ФЗ.
Если терминал привязан к агрегатору платежей-платежному агенту (банковскому платежному агенту), то чеки должен формировать платежный агент. Он должен указать в чеке все те же данные, как и продавец, кроме данных об НДС (п.п. 3, 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Самое проблемное – в чеке среди прочего должен быть список товаров (работ, услуг) и их количество. Это значит, что платежному агенту придется получать эти данные от магазина при каждой оплате.
Обратите внимание: если раньше у вас было право не использовать ККТ (т.е. этого не требовал Закон № 54-ФЗ до внесения в него изменений в июле 2016 года), то для вас такое право сохраняется до 1 июля 2018 года (это послабление дает п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

06.03.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Татьяна Борисовна, уточняю свой ответ. Если терминал банковский (кредитной организации), то есть агентом, зачисляющим средства на ваш счет выступает кредитная организация, то эта кредитная организация по закону 54-ФЗ в новой редакции освобождена от обязанности формировать и передавать чек.

06.03.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет ли у вас обязанность пробивать чеки зависит от того, у кого из сторон сделки возникают договорные отношения с банком. 1) Если клиентом для банка является не продавец, а покупатель - физическое лицо, и за его счет (комиссия банка) и по его поручению банк осуществляет расчеты в ваш адрес, то в силу пункта 1 статьи 2 Закона 54-ФЗ такие расчеты банку можно проводить без ККТ (через автоматическое устройство для расчетов, каковым является терминал, в случае включения его в специальный реестр). 2) А вот если договор с банком на прием платежей через терминал у продавца (и платит за прием дене от клиентов через терминал продавец) - все сложнее, в этом случае терминал просто способ осуществления расчетов для продавца, который не освобожден от применения ККТ.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете - на забалансовом счете в оценке, установленной в договоре безвозмездного пользования. С точки зрения налогообложения в принципе может быть поставлен вопрос о признании внереализационного дохода получателя – (п.8 ст. 250 – ссылка на статью 105.3 НК, информация о ценах подтверждается получателем). Письмо МФ от 12.05.2012 № 03-03-06/1/243 – исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Вероятно, следует ориентироваться на последний (актуальный) вариант. Нормативного регламента обновления информации на сайте обнаружить не удалось.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

ПФР, как обычно, не в курсе нововведений. Исчерпывающая аргументация приведена в письме ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@ <По вопросу регистрации индивидуальных предпринимателей, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам>:
"Федеральным законом от 03.07.2015 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2017, в том числе и в статью 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ) в части регистрации страхователей в территориальных органах ПФР.
Согласно положениям статьи 11 Федерального закона N 167-ФЗ регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.
Таким образом, начиная с 01.01.2017 регистрация индивидуальных предпринимателей - работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена."

12.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В письме ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@ на этот вопрос дан абсолютно исчерпывающий ответ - заявительный порядок постановки на учет в ПФР законом не предусмотрен. Ответ работника ПФР, о котором Вы пишете, лишний раз демонстрирует дремучую некомпетентность работников данной организации и доказывает, что государство поступило абсолютно правильно, отстранив ПФР от администрирования страховых взносов.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Инна Васильевна, норматив задним числом установить нельзя. К сожалению, наши "замечательные" законодатели, освобождая малые предприятия от разработки проектов нормативов и лимитов, совершенно забыли о бюджетниках, на которых оставили эту нелепую обязанность. Единственный для Вас (и весьма призрачный) шанс - дождаться искового заявления Росприроднадзора и попытаться сыграть в суде на неоднозначности закона, действовавшего в 2014 году.

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В таких случаях (а они не редкость, когда наших клиентов отрывают от участия в семинаре текущие дела) - мы высылаем коды доступа к видеозаписи семинара. Так что не беспокойтесь - Вы получите всю необходимую информацию.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно. О документальном подтверждении признания иностранной организацией отсутствия фактического права на получение дивидендов, а также о предоставлении ею информации о лице, которое она признает фактическим получателем дохода (с указанием доли и документальным подтверждением порядка прямого участия в этой иностранной организации и косвенного участия в российской организации, являющейся источником дивидендов, а также государства (территории) налогового резидентства лица) говорится в п. 1.2 ст. 312 НК РФ, но это, как я понимаю, не ваш случай.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Никак не нужно отражать. Вы же отражаете ту сумму, которая утверждена руководителем в авансовом отчете (а не ту, что показал в нем сотрудник).

13.02.2017, Куликова Наталья Петровна

Спасибо, Светлана Вячеславовна.
Получается что, руководитель утверждает авансовый отчет на сумму по курсу ЦБ, принимаем к учету сумму за гостиницу по курсу ЦБ, а сотруднику выплачиваем по его выписке?

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Владимировна, я с Вами полностью солидарна. Это просто безобразие - в какой форме внедряются онлайн-кассы с фискальными накопителями - "черными ящиками" (которых нет в продаже, кроме поставок "избранным" поставщикам ККТ, с предусмотренным законом сроком использования ФН - не менее 36 месяцев вообще НЕТ ДО СИХ ПОР, изготовителем фискальных накопителей является некий ООО "РИК" - единственный и неповторимый, за которым формально в качестве учредителей стоят 3 неизвестных гражданскому обществу физических лица (а КТО ЭТО?), а фактически производитель ФН - этот тот же Атлас, ФСБ-шная контора, вид сбоку). Проблемы с регистрацией новых онлайн-касс пользователями - вообще отдельная "песня", ошибка в одной цифирке при вводе означает выброс в помойку фискального накопителя и приобретение нового, и возникает резонный вопрос: "если это онлайн-касса, так почему же она не может САМОСТОЯТЕЛЬНО, на основе встроенного ПО, себя зарегистрировать в системе учета ФНС?" Мое мнение: эти вопросы нужно немедленно ставить - перед ФНС, Федеральной антимононопольной службой, Правительством РФ, законодателями и Президентом - четко формулируя, в том числе - в свете того, кто является реальным бенифициаром (получателем дохода) от внедрения онлайн-касс? Есть мысль - к ближайшему семинару 13.02.2017 подготовить проект открытого письма и предложить его к подписанию участникам.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, промежуточные ежемесячные авансовые платежи в течение квартала не уплачивают, а уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п.3 ст.286 НК РФ). По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Олеговна, администратор платы определяется бюджетным законодательством и не зависит от того, каким органом утверждены лимиты на размещение отходов. Согласно приложению 5 к Федеральному закону от 14.12.2015 N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" и приложению 7 к Федеральному закону от 19.12.2016 N 415-ФЗ "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" администратором платы за все виды негативного воздействия на окружающую среду в 2016-2017 годах являлась и является Федеральная служба по надзору в сфере природопользования.

13.02.2017, Жуковская Татьяна Олеговна

Огромное спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Статус плательщика определяется согласно Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 23.09.2015) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с учетом того факта, что на доработку банками ПО для возможности указания статуса 14 потребуется более полугода, потому принято решение от него отказаться, заменив статусом 01 для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам). ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, иные физические лица указывают статус 09, 10, 11, 12 и 13 соответственно (и при перечислении взносов "за себя", и при перечислении взносов на выплаты другим физическим лицам). Об этом сказано в письме ФНС России от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931@ "По вопросам учета страховых взносов".

Скрыть ответы

Ответить

08.02.2017, Куликов Алексей Александрович

Данную операцию можно оформить посредством подписания сторонами соглашения о прощении долга (статья 415 ГК РФ). В соответствии со статьями 209 и 210 НК РФ сбережение имущества вследствие правомерных действий или освобождение от обязанности по передаче такого имущества подлежит признанию в качестве дохода, подлежащего обложению НДФЛ (аналогичную позицию выразил Верховный Суд Российской Федерации в пункте 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года). Таким образом, с суммы прощённого долга как объекта обложения НДФЛ необходимо исчислить и по возможности удержать НДФЛ по правилам статьи 226 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить