Ответы на вопросы

20.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если вы - автономное (а не бюджетное) учреждение, то ПХД (а также его корректировки) утверждаются руководителем учреждения на основании заключения наблюдательного совета (Комитет финансов либо иной орган, осуществляющий полномочия и функции учредителя на этот процесс не может влиять). Смотрите (цитирую Приказ Минфина России от 28.07.2010 N 81н (ред. от 29.08.2016) "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения"):
"21. План государственного (муниципального) автономного учреждения (План с учетом ИЗМЕНЕНИЙ) утверждается РУКОВОДИТЕЛЕМ автономного учреждения НА ОСНОВАНИИ заключения наблюдательного совета автономного учреждения.
22. План государственного (муниципального) бюджетного учреждения (План с учетом изменений) утверждается руководителем государственного (муниципального) бюджетного учреждения, если иное не установлено органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя. (п. 22 в ред. Приказа Минфина России от 24.09.2015 N 140н)"
Ранее до приказа 140н ПФХД бюджетного учреждения утверждался органом, осуществляющим полномочия и функции учредителя и, возможно, Комитет финансов не вполне улавливает особенности правового положения автономного учреждения в сравнении с бюджетным.
Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» автономным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах).
В соответствии с п. 3.15 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных автономному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, используются в очередном финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения для достижения целей, ради которых это учреждение создано, при достижении автономным учреждением показателей государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), характеризующих объем государственной (муниципальной) услуги (работы).
Таким образом, государственное автономное учреждение полностью самостоятельно в распределении выделяемых из бюджета субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания по статьям расходов, и при условии достижения заданных объемов выполнения госзадания остатки субсидий в любом случае остаются у автономного учреждения и подлежат расходованию на цели, ради которых учреждение создано (в текущем году согласно измененному самим учреждением ПФХД, либо в будущем году согласно утвержденному учреждением ПФХД).
Посоветуйте проверяющим из Комитета финансов почитать сравнительную характеристику казенных, бюджетных и автономных учреждений и особенности финансового обеспечения их деятельности, которая приведена в письме Минфина России от 22.10.2013 N 12-08-06/44036 <О Комментариях (комплексных рекомендациях) по вопросам, связанным с реализацией положений Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ>. В частности, в разделе 6 «Субсидия на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания» данных комментариев (комплексных рекомендаций) определено:
«Законодательством Российской Федерации не установлено требование, согласно которому показатели по выплатам, отраженные в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения, должны соответствовать по объему и назначениям нормативных затрат, использованным при расчете субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания»;
«При этом Федеральным законом N 83-ФЗ и Федеральным законом N 174-ФЗ не предусмотрен иной порядок санкционирования, в том числе НЕ УСТАНОВЛЕН ЗАПРЕТ НА ПЕРЕРАСПРЕДЕЛНИЕ СРЕДСТВ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПОТРЕБНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ.
Основная задача учреждения - выполнить государственное (муниципальное) задание в заданном объеме в соответствии со стандартом (при его наличии) и с должным качеством (если показатели качества установлены), а не израсходовать средства субсидии на государственное (муниципальное) задание ровно по той формуле, по которой она была рассчитана.»
Будем надеяться, что ссылки на вышеуказанное разъяснение Минфина России будет достаточно для проверяющих из Комитета финансов.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, это не опечатка - ведь убытки переносились ранее не больше, чем на 10 лет (поэтому к 1 января 2017 года и обозначены убытки, которые компания получила с 2007 по 2016). Конечно, вас коснутся новые правила переноса убытков, вводимые на 4 года с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ (новое условие о том, что прошлые убытки могут уменьшить текущую базу только на 50 процентов, при этом десятилетнее ограничение на перенос убытков отменяется).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Безналичный расчет - до или после семинара (в пределах двух недель, но лучше до окончания текущего года, при отсутствии оплаты на день проведения семинара - в день семинара предоставляете гарантийное письмо). Основание - договор или счет на оплату (можно скачать и дохаполнить на странице Семинары/Расписание семинаров нашего сайта). За наличный расчет - в день семинара, чек ККТ выдаем.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Нанять индивидуальных предпринимателей нельзя, их можно привлечь по договору гражданско-правового характера (например, оказания услуг). Однако статус ИП предполагает, что ИП оказывает услуги неограниченному кругу лиц, и это именно услуги, а не выполнение завуалированно трудовых обязанностей. Данная схема уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ (если ИП - фактически работники - переводятся на УСН), прекрасно известна налоговикам, относительно легко доказуема (пример - фактура дела Ходорковского). В принципе привлечение ИП на аутсорсинг предприятиями общпита не запрещено, но нужно очень четко понимать слабые места такой экономии на налогах и страховых взносов (а слабые места - это люди, формально ИП, а фактически работники, и их привязка к бывшему работодателю - нередко единственному заказчику).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

На этого сотрудника (фактически - подотчетное материально-ответственное лицо)? Я считаю, что не нужен, поскольку фактически он не занимается оформлением кассовых документов.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Я считаю, что при таких условиях (ремонт производится на территории заказчика, в том числе с использованием материалов заказчика, в договоре нет условий о том, что отходы подрядчика) - это ваши отходы (заказчика).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Да - при условии, что уплата взносов за декабрь 2016 будет производиться в январе 2017 (когда администратором страховых взносов станет ФНС). При уплате страховых взносов за декабрь в декабре 2016 - в платежке указывайте реквизиты фондов. За возвратом переплаты страховых взносов, возникшей за периоды по 2016 год включительно, необходимо обращаться в фонды, предварительно оформив акт сверки расчетов. Реквизиты для уплаты страховых взносов в январе (в том числе по зарплате за декабрь 2016) будут такими же, как для уплаты любых налогов и сборов, но КБК будут другими (первые три цифры 182, причем, возможно, будут выделены подкоды для оплаты страховых взносов за декабрь, отличные от основных КБК для уплаты страховых взносов за периоды, начиная с января 2017). Опубликуем эти КБК на нашем сайте к первому рабочему дню января 2017.

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 1 декабря 2016 г. N ЗН-4-1/22860@

О ПРОВЕДЕНИИ РАЗЪЯСНИТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Закон), начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.
В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
В связи с этим в целях своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, перечисленных плательщиками в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, необходимо провести соответствующую разъяснительную работу с плательщиками по порядку заполнения платежных поручений.
При этом особое внимание необходимо обратить на следующее.
При заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации должно указываться:
- "ИНН" и "КПП" получателя средств - значение "ИНН" и "КПП" соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- "Получатель" - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение "182" - Федеральная налоговая служба.
Для сведения сообщаем, что перечень кодов бюджетной классификации, администрируемых налоговыми органами, в том числе страховых взносов, после утверждения Минфином России будет в установленном порядке доведен до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Одновременно сообщаем, что в целях недопущения роста невыясненных платежей, в связи с возложением на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов, рекомендуем провести с кредитными организациями соответствующую работу по приему к исполнению, начиная с 1 января 2017 года, платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов.
ФНС России поручает руководителям ФНС России по субъектам Российской Федерации взять проведение указанной работы под личный контроль.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Н.С.ЗАВИЛОВА

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, и даже нужно. В стр. 100 раздела 2 6-НДФЛ будет указано 31.12.2016, а в стр. 110 30.12.2016 (в стр. 120 - первый следующий рабочий день нового года). Разъяснения по заполнению 6-НДФЛ в подобной ситуации досрочной выплаты заработной платы (до окончания месяца, за который она начислена) приведены в письме ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Коноплянник Татьяна Михайловна

В 2015 на сумму извещения например 600000руб.
Д50123 К50227 на сумму извещения 600000руб. в результате торгов на сумму экономии Д50227 К50123 например экономия 20000руб.
На сумму обязательств следующего года Д 50227 К50221 580000руб.
В 2016 году Д50221 К50211 580000 руб., и в дальнейшем, как обычно.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Коноплянник Татьяна Михайловна

Штраф с водителя за превышение скорости удерживается с зарплаты водителя:
Д40120290 К30305 – отнесено на расходы
Д30305 К 30405290 – перечислено
Д20983 К 40110140 – начислен доход
Д30211 К30403 – удержано из зарплаты
Д30403 К20983 – погашена задолженность
На основании уведомления или извещения в казначействе уточняем кассовый расход.
Д30405290 К30405211 по форме 127 отражаем в графе некассовые операции.
Ручной ввод Д40110140 К40120290 фактически нет ни дохода, ни расхода.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Коноплянник Татьяна Михайловна

Банковские гарантии учитываются на забалансовом счете 10.

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, ИФНС неправа, но устраивать с ними диспуты - пустое дело. Обжалуйте это письмо, и все встанет на свои места.

15.12.2016, Мельникова Ирина Геннадьевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо за оперативный ответ. Подскажите , пожалуйста, как составить жалобу. Хочу добавить, что при получении сообщения от налоговой , попыталась узнать, почему просрочен срок проверки и нет возможности распечатать. И нарвалась на откровенное хамство. Очень хочется " встряхнуть" инспектора.

16.12.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, присылайте письмо ИФНС. Воспитаем товарища, раз напрашивается.

19.12.2016, Мельникова Ирина Геннадьевна

Михаил Сергеевич, отправила вам на почту . Вот такое сообщение . Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Александровна, мне доложили, что летом проблема решена. Повторно направила запрос web-мастеру. Отпишу по результатам.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, это возможно. Плательщики ЕНВД вправе не применять онлайн-кассы до 01.07.2018 при условии выдачи покупателю (по требованию) документа, содержащего определенные (предусмотренные законом 54-ФЗ до внесения в него поправок Законом 290-ФЗ) реквизиты (этот документ может формироваться, в частности, чекопечатающей машиной). Кассы с ЭКЛЗ, срок действия которой перекрывает 01.07.2017, могут применяться до названной даты.

Скрыть ответы

Ответить