Ответы на вопросы

05.12.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Степановна, Вы и так правильно уловили ключевые аргументы, позволяющие просить об уменьшении размера штрафа. Добавьте еще про незначительность просрочки и самостоятельное устранение нарушения. Судья вряд ли спросит о размере штрафа. Они сами в этих вопросах определяются. По выплатам при расторжении трудового договора практика АС СЗО действительно нехороша. Но Вы попробуйте сослаться на Определение ВС РФ от 23.09.2016 N 305-КГ16-5939 по делу N А40-94960/2015. Оно по налогу на прибыль, но там эти выплаты исследуются с точки зрения наличия связи с трудовыми отношениями. Ключевая мысль - такая связь имеет место не всегда.

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

С момента вступления в силу поправок в Инструкции № 157н, внесенных приказом Минфина России от 29.08.2014 N 89н, следует использовать счет 209. Это связано с тем, что перечень случаев для использования счета 205 ограничен тремя случаями (пункт 197 Инструкции 157н в новой редакции):
1) доходы, возникающие в силу заключенных договоров (соглашений, контрактов), в т. ч. по предоставлению субсидий;
2) доходы, возникающие при выполнении учреждением возложенных на него в соответствии с законодательством РФ функций;
3) предварительные оплаты (авансы), поступающие от плательщиков указанных выше двух видов доходов.
В то же время сфера действия счета 209 расширена (в частности, введен счет 209 30 "Расчеты по компенсации затрат").

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 197 Инструкции N 157н на счете 20531 "Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг" учитываются расчеты по суммам доходов, начисленным учреждением в момент возникновения требований к их плательщикам, возникающих в силу договоров, соглашений, а также поступивших от плательщиков предварительных оплат. Таким образом, момент возникновения требований определяется договором, соглашением (это может быть и подписание акта второй стороной, и одностороннее подписание акта - особенно в случаях, если вторая сторона уклоняется от подписания). Если в договоре не определен момент возникновения требований, то в целях избежания споров целесообразно ориентироваться на момент подписания акта второй стороной (при условии, что нет факта уклонения от подписания акта).

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" выручку можно расходовать только на следующие цели:
- на выплату зарплаты;
- на выплаты социального характера (например, пособие по беременности и родам, материальную помощь);
- на выдачу наличных под отчет (в том числе на оплату командировочных расходов, включая суточные);
- на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- на возврат денег покупателям, вернувшим товар, оплаченный наличными.
На любые другие цели (в том числе на выдачу или погашение займов и процентов по ним, выплату дивидендов) расходовать наличную выручку нельзя.
Штрафа именно за это нарушение (выплату дивидендов из выручки) в КоАП нет. Однако налоговики в таких случаях могут попытаться оштрафовать за несоблюдение порядка хранения свободных наличных денежных средств (ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, предусматривающая наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей). Судебная практика по данному вопросу противоречива и неустойчива: есть много решений в пользу налоговиков (Постановления ФАС ЦО от 29.08.2008 N А09-1519/08-20; ФАС ЗСО от 27.05.2010 N А03-14966/2009; ФАС ПО от 21.04.2009 N А57-23412/2008; Постановления 9 ААС от 12.03.2012 N А40-115186/11-93-1031; 20 ААС от 06.04.2012 N А62-7445/2011), хотя иногда суды встают встают на сторону компаний (Постановление 14 ААС от 29.03.2012 N А05-12467/2011, Постановление 7 ААС от 06.12.2011 N 07АП-9420/11).

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 8.2 статьи 217 НК РФ от налогообложения освобождаются "суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями" (при соответствии выплат данным критериям вопросов со стороны ФНС не возникнет).

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

С точки зрения применения пункта 10 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. При этом в силу статьи 11 Налогового кодекса РФ под работниками следует понимать лиц, признаваемых таковыми согласно положениям трудового законодательства РФ, а не лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг (НДФЛ удержать нужно).

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Вероятно, Вы спрашиваете о возможности применения льготных тарифов страховых взносов туристическими фирмами с 2017 года. В главе 34 НК РФ воспроизведены положения Закона 212-ФЗ о возможности применения льготного тарифа организациями, применяющими УСН и осуществляющими основную деятельность в сфере "транспорт и связь" (по 2016 год включительно код 63.30 "Деятельность туристических агентств" относился к разделу I "Транспорт и связь"). Однако в ОКВЭД 2 (2014) код 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" отнесен к разделу N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", а не к разделу H "Транспортировка и хранение". Поэтому применение льготного тарифа страховых взносов туристическими фирмами с 2017 года невозможно.

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно ст. 16.1 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" плату за негативное воздействие на окружающую среду обязаны вносить юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Российской Федерации, континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации хозяйственную и (или) иную деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду (далее - лица, обязанные вносить плату), за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хозяйственную и (или) иную деятельность ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО на объектах IV категории. Поскольку в вашем случае такой исключительности нет, плата будет исчисляться с учетом обоих объектов (и 3-й, и 4-й категории).
2. Прямой увязки между сроком аренды и отсутствием (наличием) отходов, а также мораторием на проверки не усматривается.

13.12.2016, Никитина Светлана Алексеевна

Постановка на учет осуществляется на основании заявки о постановке на государственный учет, которая подается ЮЛ или ИП не позднее чем в течение 6 месяцев со дня начала эксплуатации объектов. Начало договора аренды приравнивается в таком случае к началу эксплуатации?

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

0,1 процента.

14.12.2016, Лямина Ольга Владимировна

Большое спасибо за ответ!!!!!

Скрыть ответы

Ответить

26.11.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемые коллеги, поскольку Приказ Росприроднадзора от 24.11.2016 № 756 появился на следующий день после нашего семинара, считаю своим долгом высказаться по данному документу развернуто.
Приказом от 24.11.2016 № 756 Росприроднадзор утвердил Методические рекомендации по заполнению формы заявки о постановке объекта на учет с использованием программно-технического обеспечения. Обратите внимание на два важных момента. Первый - речь идет не о нормативном правовом акте, а об акте рекомендательного характера. Второй - документ регулирует порядок заполнения заявки в строго определенном случае - при использовании природопользователем программного продукта. Ситуация, при которой заявка подается на бумажном носителе, Приказом № 756 не регулируется. При этом сама возможность подачи заявки на бумажном носителе не исключается. На это указывает пункт 3 статьи 69.2 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", согласно которому форма заявки о постановке на государственный учет, В ТОМ ЧИСЛЕ в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, утверждается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Как видно из данной нормы, электронный формат подачи заявки является одним из допустимых форматов, а не единственно возможным.

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 1 ст. 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) дивидендом для целей налогообложения признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
По мнению Минфина РФ, в случае непропорционального распределения чистой прибыли общества часть чистой прибыли общества, распределенная между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале общества, не признается для целей налогообложения дивидендами (см. письмо Минфина РФ от 30.07.2012 N 03-03-10/84, направлено Письмом ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@). Таким образом, в целях избежания споров о том, является ли выплата дивидендами (в частности, при решении вопроса о неначислении страховых взносов на дивиденды), целесообразно ориентироваться на определение дивидендов в п.1 ст. 43 НК РФ и распределять прибыль в качестве дивидендов пропорционально долям участников.

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

На сайте Комитета по природопользованию Санкт-Петербурга указан именно этот КБК: http://gov.spb.ru/gov/otrasl/ecology/gosuslugi/ustanovlenie-normativov-obrazovaniya-othodov-i-limitov-na-ih-razmeshen/

Скрыть ответы

Ответить

12.12.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Согласно Уведомлению Росприроднадзора "О порядке и особенностях постановки объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, на государственный учет", опубликованному на сайте http://rpn.gov.ru 25.11.2016:
"Объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду, может включать несколько источников негативного воздействия (в т.ч. источники выбросов, сбросов, площадки размещения отходов) и должен удовлетворять требованию территориальной связанности. В случае, если юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляют хозяйственную и (или) иную деятельность на 2 и более производственных территориях, удаленных друг от друга на значительное расстояние и не связанных трубопроводами, железными дорогами или иначе (технически), необходимо ставить на государственный учет два и более производственных объектов с соответствующим представлением заявки на каждый объект." Соответственно, если все 15 источников негативного воздействия размещены на одной территории, то они могут рассматриваться, как один объект.
2) Учитывая другое назначение жилого поселка, по сравнению с детским лагерем, целесообразно подать заявку о постановке на учет этого поселка в качестве другого объекта.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ваш регистрационный номер на семинар 15.12.2016 - С114.

Скрыть ответы

Ответить

24.11.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно, является. Если организация применяет метод начисления доходов и расходов, то на основании данного акта начисляется доход (дебет расчеты кредит доходы).

Скрыть ответы

Ответить