Ответы на вопросы

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна, Ваши рассуждения абсолютно правомерны.
ВАС России в пункте 29 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33 указал, что согласно пункту 10 статьи 176 НК РФ при нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При разрешении споров, связанных с определением периода начисления указанных процентов, судам следует исходить из того, что в случае, когда налоговым органом в срок, установленный пунктом 2 статьи 176 НК РФ, решение о возмещении налога не принимается в связи с выявлением нарушений законодательства о налогах и сборах, однако впоследствии соответствующие выводы признаются ошибочными, в том числе судом, проценты также подлежат начислению в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 176 НК РФ, то есть начиная с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой должно было быть вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога. Кроме того, ВАС России в Постановлении от 17.03.2011 года №14223/10 прямо указал на то, что обязанность налогового органа по возврату налога не ставится в зависимость от факта подачи (или не подачи) налогоплательщиком соответствующего заявления.

01.09.2016, Татьяна

Алексей Александрович, я правильно вас поняла, что мне не имели права отказать в принятии заявления о возмещении НДС на расчетный счет до окончания сроков завершения камеральной проверки?

04.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна, да, Вы правы: подать заявление ввиду иного прямого указания МОЖНО в любое время. Более того, в данной ситуации оно ВООБЩЕ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО, поскольку налоговый орган САМОСТОЯТЕЛЬНО ВЫНОСИТ РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ и возвращает средства на любой счёт, информация о котором имеется в налоговом органе.

Передача спецтехники своей "дочке"

26.08.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, организация закупила тяжелую спец.технику и отправила ее в другой регион (Якутию) для передачи в аренду своей дочерней организации (40% доли). Дочерняя организация зарегистрирована в том регионе (в Якутии). Вопрос: нужно ли организации открывать в другом регионе (Якутии) обособленное подразделение? Спасибо.

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, в соответствии со статьёй 11 НК РФ возникновение у организации обособленного подразделения связывается с фактом создания в некоем структурном подразделении стационарных (то есть созданных на срок не менее одного месяца) рабочих мест. Заключение договора аренды движимого имущества само по себе не порождает для Вас возникновение таковой обязанности, поскольку автоматически не влечёт для Вас обязательств по созданию на территории нахождения арендатора новых рабочих мест. Если же Ваша организация помимо предоставления техники в аренду создаёт какие-либо структуры (например, обслуживающие данную технику станции) и создаёт по месту нахождения таковых рабочие места, то обязанность по постановке на налоговый учёт возникает.

Выставление инвойса

24.08.2016, Кутовая Людмила Викторовна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, должен ли бухгалтер бюджетного учреждения выставлять инвойс покупателю-иностранной организации? Есть ли какой-то нормативный документ, вменяющий это в обязанности бухгалтера7

Ответы (всего 0)

Уведомление о вызове и заполнение книги покупок

22.08.2016, Юникова Надежда Владимировна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
У нас с налоговой идет ежеквартальная переписка (ответы на требования о предоставлении пояснений) по поводу заполнения книги покупок. Мы экспортеры, ведем раздельный учет входящего НДС, в учетке все прописано. НДС, подлежащий возмещению, по подтвержденному экспорту, отражали в книге покупок дополнительными записями, оформляя бухгалтерскую справку. Данная методика подробно расписана в пояснениях к требованиям для нашей налоговой. Налоговая, стала не согласна с нами . Полагает, что мы нарушаем Правила ведения книги покупок(№1137) и «закрепленный нами механизм корректировки итоговых сумм с использованием дополнительной записи (бух.справка) на сумму распределенного НДС на операции, облагаемые по ставке 0% (со знаком минус) и на сумму НДС, предъявленного к возмещению по подтвержденному экспорту, приводит к возникновению расхождений.» ИФНС считает, что в «книгу покупок регистрируются сч/фактуры на сумму, на которую налогоплательщик имеет право и которая определяется с учетом положений п.10 ст. 165 НК». То есть справкой общую сумму нельзя, можно только часть конкретной счет/фактуры. Для нас технически трудоемко, книга возрастает в разы.
В конце концов, мы сдались, и заполнили книгу покупок за 2 кв.2016года в соответствии с позицией ИФНС: раздробили весь НДС по всем счет-фактурам и отразили в части, предъявляемой вычету. Соответствующие пояснения опять же предоставили в налоговую.
Но ИФНС не успокоилась. Сегодня прислали Уведомление о вызове в налоговый орган.
На основании пп.4 п.1 ст.31 НК РФ вызывают Генерального директора или иного исполняющего обязанности в момент отсутствия и финансово-административного директора «по вопросу неисполнения требований налогового органа в части представленных налоговых деклараций по НДС за 3,4 кв2015 года и 1,2 кв.2016г. по которым выявлены нарушения правил ведения книги покупок/продаж, утвержденных постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.»
Никаких нарушений при этом не написано.
Сроки камералки 3,4 кв.2015 и 1 кв.2016 прошли.
Подскажите, пожалуйста, имеет ли право на существование наш метод отражения сумм входящего НДС по подтвержденному экспорту – бух.справка в книге покупок? Или это нарушение?
Правильно ли мы понимаем, что явиться обязаны или за неявку могут оштрафовать по ч.1 ст.19.1 КоАп? Обжаловать можно?
Директор конечно может сходить – но не уверена, что он знает предмет вопроса.
Спасибо.

Ответы (всего 2)

05.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Владимировна, у нас с Вами есть успешный опыт обжалования подобных требований. Присылайте мне это творение, разберемся.

06.09.2016, Юникова Надежда

Спасибо, Михаил Сергеевич! Пока разошлись полюбовно, а дальше посмотрим.

Музейные кружки

19.08.2016, Ковалева Ирина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В музее проводятся цикловые занятия с детьми (кружки, мастер-классы и др). Продолжительность занятий не более 16 часов. Договор не заключается и документы об окончании не выдаются. Родители приобретают абонементы.

Вопрос: Подлежит ли такой вид деятельности обязательному лицензированию?

Спасибо.

14.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Смотря, как классифицируете данные услуги. Если как дополнительное образование детей (ОКВЭД 85.41 по ОК029-2014), то подлежит лицензированию. А если, например, как предоставление прочих услуг (не образование) - то нет.

Определение кода вида расходов

19.08.2016, Кузнецова Владислава Юрьевна (С 2020-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос:
1) АУ за счет средств субсидии на выполнение государственного задания заключило договор на услуги связи (телефония, интернет).
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы, если отсутствует (не нашли) положения нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере где был бы установлен порядок применения вида расходов (242 или 244)?

2) АУ за счет средств субсидии на выполнение государственного задания заключило договор на межевание границ земельного участка с последующим оформлением кадастрового паспорта.
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы, если отсутствует (не нашли) положения нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере где был бы установлен порядок применения вида расходов (245 или 244)?

3) АУ организует спортивную площадку за счет средств субсидии на выполнение государственного задания. Расходы по проектированию и строительно-монтажным работам отнесены по коду вида расходов – 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы «выплаты компенсации стоимости сносимых (переносимых) зеленых насаждений (за исключением зеленых насаждений внутриквартального озеленения)», которые не включены в сводный сметный расчет стоимости строительно-монтажных работ?

Ответы (всего 0)

Налог на добавленную стоимость

16.08.2016, Мещерская Ольга Олеговна (С 2016-03-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Мы планируем к заключению Государственный контракт. Привожу здесь пункт Предмет контракта "1. Предмет государственного контракта
1.1. Исполнитель принимает на себя обязательство по оказанию услуг по проведению цикла мероприятий академической музыки (далее - услуги), а Государственный заказчик обязуется принять и оплатить услуги, оказанные надлежащим образом.
1.2. Услуги по настоящему государственному контракту оказываются в соответствии с техническим заданием, являющимся неотъемлемой частью настоящего государственного контракта (Приложение 1).
1.3. Этапы и сроки оказания услуг определяются в соответствии с графиком оказания услуг, являющимся неотъемлемой частью настоящего государственного контракта (Приложение 2)."

Вопрос в следующем: возможно ли ,по вашему мнению,в данном случае воспользоваться льготой, предусмотренной абзацами 2 , пп.20, п2. ст.149 НК РФ (показ концертов, концертных программ)
При необходимости могу выслать полный текст проекта контракта.
С уважением, Ольга Мещерская.

Ответы (всего 0)

Распределение среднего заработка для оплаты отпуска по источникам (субсидия, ПДД)

13.08.2016, Егорова Елена Аркадьевна (С 2023-03-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу Вас проконсультировать по вопросу, возникшему в связи с проверкой ТУ Федеральной финансово-бюджетной службы по Санкт-Петербургу, об отнесении расходов по выплатам работникам на соответствующий источник выплат через распределение по этим источникам их среднего заработка.
В нашем Музее есть три источника выплат: субсидия на выполнение государственного задания (4), доходы от ПДД (2) и целевая субсидия на премирование руководителя (5).
Мы рассчитываем средний заработок с учетом всех выплат, не разделяя по источникам. Потому что, например, сумму премии руководителя мы обязаны включить в средний по трудовому законодательству, но нам никто не будет компенсировать командировочные расходы или оплату дней нетрудоспособности за счет работодателя из средств целевой субсидии.
То же самое с доходами от ПДД. При годовой плановой сумме по оплате труда из средств субсидии на выполнение государственного задания 76 473,3 тыс. руб. сумма расходов на оплату труда из полученных доходов от ПДД по плану на 2016 год составляет 4.1 тыс. руб.. Опять же, брать на себя гарантированные выплаты из доходов от ПДД мы не можем, т.к. теоретически этих доходов может не быть. По условиям коллективного договора мы производим выплаты в пользу работников из средств от ПДД при условии их наличия.
Есть ли смысл усложнять учет и загружать расчетами и без того запутанную программу по начислению заработной платы?
Подскажите, пожалуйста, есть ли на эту тему какие-нибудь нормативные документы?

Ответы (всего 0)

Вызов на комиссию в налоговую инспекцию

09.08.2016, Гордеева Галина Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Вопрос такой - 21 июля директор был вызван на комиссию в налоговую инспекцию по вопросу НДС. По сути интересовал 4 квартал 2015 года, и 1 квартал 2016 года. В это же время пришло требование ФНС о предоставлении документов по 4 кварталу 2015 года по конкретным сделкам с конкретной фирмой. Документы мы предоставили, только начальники отделов о запросе не в курсе оказались (как выяснилось на комиссии). На сегодняшний день у нас на руках нет ни протокола заседания комиссии, ни вынесенного решения об устранении нарушений. Есть только разговор в коридоре (ну Вы исправьте, как мы сказали, а то придем и все проверим) и звонок в пятницу 05.08.16 в 17 часов (после окончания рабочего дня) с вопросом - "ну что Вы решили?" Обвиняют в связи с фирмой , у которой директор дисквалифицирован. Но фирма реальная, работает, есть скрин-шот с сайта фнс. Директор дисквалифицирован, но по фирме, о которой мы не знаем ничего, и никаких отношений к ней не имеем. Причем за 4 квартал налоговая приняла декларацию по НДС с подписью дисквалифицированного !!! директора. Они себя обелить хотят, или нас закопать? Сколько времени есть у ФНС на вынесение решения по работе комиссии? Вроде все сроки прошли.

05.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Никаких сроков для принятия решений не существует, поскольку сама деятельность подобных комиссий законом не предусмотрена. Все описанное Вами - народное творчество работников налоговой инспекции.

Информационное письмо ФНС.pdf

Образец ответа в ФНС на информационное письмо- (по возможности срочно)

05.08.2016, Шумилова Надежда Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Прошу подсказать, есть ли образец ответа на информационное письмо от ФНС (оценка деятельности организации по 12 критериям оценки налоговых рисков).
В ФНС сказали, что надо грамотно составить "опус".
Заранее благодарю.

Приложенные файлы:

Ответы (всего 3)

Информационное письмо ФНС.pdf

08.08.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Юрьевна, мы не разрабатывали образец ответа на подобное требование. Зато у нас есть решение по жалобе, в котором УФНС России по Санкт-Петербургу указывает на рекомендательный характер таких требований и необязательность их исполнения.

08.08.2016, Шумилова Надежда Юрьевна

Добрый день, Михаил Сергеевич. Спасибо, что ответили.
Где можно посмотреть этот документ (если можно) ?

Приложенные файлы:

09.08.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Юрьевна, его нет в открытом доступе. Пишите мне на почту, вышлю.

Приложенные файлы:

Необязательность инфописьма.pdf

Переход права требования долга (займа) к физлицу по договору цессии: НДФЛ?

04.08.2016, Шумилова Надежда Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Пож-та подскажите.
Вопрос: В 2015 г. физическому лицу перешло право требования долга (займа) от юридического лица по договору цессии.
Возникает ли доход у физлица, а у юрлица обязанность уплаты НДФЛ.

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Надежда Юрьевна, к сожалению, в описанной ситуации не могут применяться стандартные правила признания дохода по правилам главы 23 НК РФ. ВС России в пункте 1 Обзора по применению норм главы 23 НК РФ (Утверждён Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 года) указал на то, что предоставление денежных средств по договору займа не приводит к возникновению налоговой базы по НФДЛ. Вместе с тем, в описанной ситуации выплата средств цессионарию, приобретшему права, вытекающие из договора займа, не может отождествляться с фактом выплаты денежных средств непосредственно займодавцу. Исключение суммы займа из состава налоговой базы по НДФЛ обусловлено фактом предоставления предмета займа и его возвратностью, что обуславливает для займодавца "затратность" такой операции. При возврате займа не займодавцу, а иному лицу (цессионарию) возникает облагаемый доход в сумме возвращаемого имущества, который может быть в порядке статьи 220 НК РФ уменьшен на сумму расходов по приобретению и реализации соответствующего актива (Постановление Президиума ВС России от 22.07.2015 года №8-ПВ15). Следовательно, у источника выплаты дохода возникает обязанность налогового агента, вытекающая из положений статьи 226 НК РФ.

СЗВ-М штраф за нарушение сроков отправки

04.08.2016, Пухова Ольга Сергеевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.
Отправили отчет СЗВ-М за апрель 10.05 в 21.00 Пенсионный фонд принял этот отчет 11.05 в 00:18 о чем составил акт. Мы написали объяснительное письмо и с опозданием предоставили акт оператора ТКС, подтверждающий фактическую дату и время отправки.
Сотрудники ПФР утверждают, что срок сдачи определяется по дате приема и штрафуют нашу организацию. Правы ли они. И можем ли мы опротестовать этот штраф, а если можем, то каким образом?
Спасибо.

Ответы (всего 0)

Материалы

04.08.2016, Левашова Елена Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

ООО применяет УСН "Доходы минус расходы",приходуем газеты на счет 10,2:

Подскажите

-необходимо поставить на затраты по оплате,или можно сразу списать?

-можем ли мы по акту сверки написать бух.справку на корректировку сумм?

А при поступлении услуг,как списать на затраты годовое обслуживание?

Спасибо!

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Борисовна, в статье 346.16 НК РФ вообще очень затруднительно найти статью расходов, по которой Вы могли бы списать расходы на приобретение газет. Или Вы их используете в качестве макулатуры?

Авансовые отчеты

04.08.2016, Левашова Елена Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

Подскажите,можно ли в авансовом отчете за 2016г .учесть следующие документы:

-кассовый чек(есть все реквизиты,нет подписи и печати),

-товарные и кассовые чеки за 2015г.,

Спасибо!

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Борисовна, конечно, можно, если кассовые чеки оформляются в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ, а товарные чеки - в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ.

6 НДФЛ

04.08.2016, Левашова Елена Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

Подскажите,как правильно заполнить строки 100,110,120 в отчете 6 НДФЛ в следующих ситуациях:

-если налог начислен.но не выплачен,

-если налог начислен в феврале.а выплачен в апреле (в каом отчетном периоде он должен быть указан?).

Спасибо!

05.08.2016, Сиганенкова Елена Владимировна

В отчете 6НДФЛ налоговый агент показывает дату удержания НДФЛ и срок уплаты (согласно НК). Дата перечисления НДФЛ в бюджет налоговым агентом в отчете не предусмотрена. Соответственно, если вы уплатили НДФЛ позже назначенного срока, то будут начислены пени за несвоевременную уплату налога.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 | 161 | 162 | 163 | 164 | 165 | 166 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги