Ответы на вопросы

18.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Юлия Александровна, в соответствии со статьями 346.44 и 346.45 НК РФ налогоплательщиками "патентного" налога признаются индивидуальные предприниматели, получившие патент на осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством определённого субъекта Российской Федерации. Получение патента с соответствии со статьёй 346.45 НК РФ осуществляется на основании заявления налогоплательщика. В соответствии же с пунктом 1 статьи 346.46 НК РФ налогоплательщик ставится на учёт в качестве плательщика "патентного" налога в том налоговом органе, в который он обратился с соответствующим заявлением. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ уплата "патентного" налога должна осуществляться по месту постановки на налоговый учёт налогоплательщика в качестве плательщика такого "патентного" налога.
При перечислении же НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 227 НК РФ перечисление налога осуществляется по месту постановки на налоговый учёт налогоплательщика: поскольку в данной главе НК РФ не установлен специальный порядок постановки на налоговый учёт, необходимо руководствоваться общим порядком - по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

19.05.2016, Ткачук Юлия Александровна

Спасибо за ответ, Алексей Александрович.

Вознаграждение Совета директоров и ревизоров: страховые взносы

17.05.2016, Боброва Елена Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Алексей Александрович! Очень дорожу Вашим мнением, уделите еще 5 минут)
У меня создалось впечатление, что судебная практика складывается против страхователей (напр.Определение ВС РФ 303-КГ15-13555 от 29.10.2015), и суды настаивают, что вознаграждение совета директоров и ревизоров необходимо включать в налогооблагаемую базу по страховым взносам. Не то, чтобы близко к сердцу принимаю, но этот вопрос напрямую в 212-фз не прописан, и возникают абсолютно противоположные разъяснения.
Пожалуйста, выскажете Ваше мнение более развернуто.
С уважением,
Боброва ЕВ

17.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Викторовна, спасибо огромное, за Ваше отношение к моим профессиональным навыкам, но в данной ситуации, я видимо, упустил из вида достаточно жёсткую позицию ВС РФ, которая как раз сформировалась на рубеже 2015 - 2016 годов: помимо упомянутого Вами судебного акта последний принял большое количество судебных актов в пользу внебюджетных фондов. Каюсь, вследствие того, что я выпал на время из профессионального процесса, упустил данную тенденцию...
Спасибо за Вашу настойчивость...

17.05.2016, Боброва Елена Викторовна

Алексей Александрович, объем информации, которой обладаете Вы несравним с моим)) Конкретный возрос об этих взносах коснулся моей организации и этим вызвано его углубленное изучение.
Выскажите, пожалуйста, Ваше мнение, насколько реально отстоять свои позиции, если мы не начислим страховые взносы на вознаграждение.
С уважением,
Боброва ЕВ

18.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Викторовна, полагаю, что Верховный Суд Российской Федерации занял достаточно устойчивую позицию, основанную на том, что выплаты членам совета директоров подлежат обложению страховыми взносами, поскольку такие выплаты осуществляются в рамках гражданско-правовых отношений (они не стали разбираться в характере таких отношений), что влечёт для источника выплаты обязанность по начислению страховых взносов. Ну как тут пойдёшь против ВС РФ!!! Полагаю, что шансы на положительный для страхователя исход стремятся к нулю...

Денежные документы

16.05.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста можно ли учитывать электронные (авиа или жд) билеты как "приход" денежных документов на счете 50.3, если сотруднику дано поручение купить билеты для поездки в командировку других сотрудников организации? Т.е. сотруднику дано задание и выданы деньги под отчет на покупку эл.билетов.
Спасибо.

21.05.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

В случае, если сотрудник передал данные проездные билеты в кассу организации - да, можно учесть как денежные документы.

Номер регистрации на семинаре

16.05.2016, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Обращаю Ваше внимание, что когда я задаю вопрос у меня отражается номер регистрации на семинар 2014г., я участник 3х семинаров в 2015г. и в марте 2016г. Как мне исправить этот "глюк"?

21.05.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Николаевна, помним об этой проблеме, пока не нашли ошибку в программном обеспечении, но ищем.

Получено исковое заявление о взыскании долга

16.05.2016, Александрова Ирина Николаевна (С 2023-04-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый, Михаил Сергеевич, здравствуйте! Разрешите обратиться с вопросом к Вам непосредственно. Работаем в сфере строительства.
Один из наших Заказчиков, не рассчитался в нами за выполненные СМР. Мы в свое время в суд не обращались, т.к. Заказчик убеждал нас, что он практически банкрот. Задолженность в сумме 800 тыс. руб. списали в убыток для целей бухгалтерского и налогового учета по истечении срока исковой давности 3 года в сентябре 2011г. Налоговая нас по списанию этого долга проверяла, никаких нарушений не нашла. С сентября 2011г.,сумму списанной дебиторской задолженности учитывали на сч.007 (все документы по сделки в наличии имеются). В 2015г. бывший наш Заказчик выступил в роли нашего подрядчика (также выполнял, но уже для нас СМР). Частично мы эти работы оплатили, а на сумму долга 800 тыс. – произвели зачет в одностороннем порядке на основании ст.410,413 ГК, восстановив при этом с 007сч. сумму долга за счет тех же источников, за счет которых ранее сумма была списаны, т.е. начислили доход для целей бухгалтерского и налогового учета. Партнера мы уведомили должным образом, ответа от партнеры не получали. В настоящее время партнер обратился в суд о взыскании с нас задолженности 800 тыс. руб.+ пени.
При восстановлении задолженности с 007 сч. я учла следующее, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение ПЯТИ ЛЕТ (у нас срок ещё не истек) с момента списания для наблюдения за возможностью её взыскания в случае изменения имущественного положения должника(абзац 2 п.77 Положения № 34н,Инструкция).
При консультации с юристом получила следующие пояснения, что списанная дебиторская задолженность, в связи с истечение срока исковой давности 3 года, восстановлению не подлежит ни при каких обстоятельствах, зачет нами сделан не верно в соответствии со ст.411 ГК.
Михаил Сергеевич, для чего же тогда нужен ПЯТИЛЕТНИЙ срок учета долга на сч.007, какой в нем смысл? Имеется ли у нас какая-то возможность отстоять свои 800 тыс.? Готова к Вам подъехать со всеми документами за платной консультацией.

Ответы (всего 0)

Страховые взносы на вознаграждение Совета директоров

13.05.2016, Боброва Елена Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые эксперты! Помогите, пожалуйста, разобраться в атмосфере непримиримости позиции Минтруда и решений ВАС, ВС по вопросу необходимости начисления страховых взносов на вознаграждение членов совета директоров ЗАО и ревизора, которое выплачивается на основании решения общего собрания. Все, кому выплачивается вознаграждение, не являются сотрудниками ЗАО.
Несмотря на решения судов, Минтруд настаивает, что взносы начислять не нужно. Выскажите, пожалуйста, ваше мнение по данному вопросу. В это время года это очень актуально!
С уважением,
Боброва ЕВ

Ответы (всего 2)

16.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Викторовна, судебная практика однозначно складывается в пользу страхователей, а надеяться, что Минтруд России одумается, наверное, не стоит. Таким образом, в случае возникновения спора с страховщиками (ПФ РФ, ФСС РФ) исход судебного дела предсказуем. Вследствие этого предлагаю Вам не принимать близко к сердцу позицию одного из федеральных ведомств...

17.05.2016, Боброва Елена Викторовна

Уважаемый Алексей Александрович! Очень дорожу Вашим мнением, уделите еще 5 минут)
У меня создалось впечатление, что судебная практика складывается против страхователей (напр.Определение ВС РФ 303-КГ15-13555 от 29.10.2016), и суды настаивают, что вознаграждение совета директоров и ревизоров необходимо включать в налогооблагаемую базу по страховым взносам. Не то, чтобы близко к сердцу принимаю, но этот вопрос напрямую в 212-фз не прописан, и возникают абсолютно противоположные разъяснения.
Пожалуйста, выскажете Ваше мнение более развернуто.
С уважением,
Боброва ЕВ

Требование ИФНС о представлении пояснений (для коллекции)

11.05.2016, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, уважаемые эксперты,
сегодня пришло требование из ИФНС №24 .
не в качестве вопроса, а в качестве коллекционного материала )))

сначала стандартная шапка, налоговики камералят налоговую декларацию по прибыли за 2015
потом начинается самое интересное.

Цитирую:
" НАРУШЕНИЯ: установлено отсутствие заполнения внереализационных доходов стр.020 листа 02, тогда как в бухгалтерском балансе отражена дебиторская задолженность. В срочном порядке предоставить подробную информацию о составе дебиторской задолженности с указанием конкретных данных покупателей (наименование организации, ИНН/КПП, сумму задолженности по состоянию на 31.12.2015 года).
Учитывая изложенное, СРОЧНО по получении настоящего требования внести соответствующие исправления в налоговую декларацию (расчет) или предоставить подробные пояснения."

Наличие дебиторской задолженности у организации является необходимым и достаточным условием для того, что образовывались внереализационные доходы? )))

13.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Юлия Борисовна, улыбнуло, спасибо:)))
P.S. Хотя очень грустно: ведь кто-то этого "специалиста" взял на работу и допустил до службы государевой...

Декларация по налогу на прибыль ЗАО на УСН в отношении начисленных и выплаченных дивидендов

11.05.2016, Константинова Светлана Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Подскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос:
Организация (ЗАО) применяет УСН («доходы») и выплачивает дивиденды акционерам – только физическим лицам резидентам РФ. По выплаченным дивидендам в 2015 году ЗАО была представлена годовая декларация по налогу на прибыль в составе: титульный листа и Приложения 2 - по каждому физическому лицу - получателю дивидендов.
Подскажите пожалуйста:
1. необходимо ли было заполнять подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 и Раздел А Листа 03 годовой декларации за 2015 год (Расчет налога с доходов в виде дивидендов) в отношении дивидендов, начисленных получателям дохода - физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2. обязано ли ЗАО, выплачивающее дивиденды акционерам – только физическим лицам резидентам РФ, предоставлять Налоговые декларации по налогу на прибыль за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года с заполненным Разделом А Листа 03, а также подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01?
Спасибо!

19.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Борисовна, давайте рассмотрим требования налоговых органов буквально на основании Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС России от 26.11.2014 года №ММВ-7-3/600). Так, абзацем третьим пункта 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль прямо предусмотрена обязанность "упрощёнщиков", являющихся налоговыми агентами, в частности, по НДФЛ, по представлению в налоговые органы по итогам ОТЧЁТНЫХ (НАЛОГОВЫХ) ПЕРИОДОВ Расчёта в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. Таким образом. в обоих описанных Вами ситуациях, я полагаю, Вы обязаны были представить указанные Вами "части" налоговой декларации (налогового расчёта) по налогу на прибыль.

P.S. На мой взгляд, Порядок в данной части - бред, поскольку требует в налоговой декларации по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ отразить данные по НДФЛ, но вот такой Порядок они утвердили:)))

21.05.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Организация, которая применяет УСН, сдает в ИФНС декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов:
- другим российским организациям, в т.ч. упрощенцам (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК РФ);
- физическим лицам, если ваша организация - АО (п. 4 ст. 214 НК РФ, Письмо Минфина от 02.02.2015 N 03-04-06/4019). Справку 2-НДФЛ по выплаченным дивидендам АО не представляют (Письмо Минфина от 02.02.2015 N 03-04-06/4019).

23.05.2016, Константинова Светлана Борисовна

Спасибо большое за ответы на вопрос!

6-НДФЛ

10.05.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна (ПЗС 2018-12-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! У организации есть ОП. НДФЛ платили по месту регистрации ОП, а 6-НДФЛ по ошибке отправили в головную налоговую. Как исправить эту ошибку? Написать письмо по месту регистрации ОП, что отчитываемся по голове?

13.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, я бы Вам предложил пока вообще ничего не делать, потому что необходимые для налогового контроля сведения Вами представлены в налоговый орган (тот или не тот - вопрос относительный, поскольку по Закону о налоговых органах и НК РФ они образуют ЕДИНУЮ систему налоговых органов Российской Федерации). Скорее всего они самостоятельно всё перенаправят, поскольку аналогичные ситуации возникали и с формами 2-НДФЛ. Ну а если начнут донимать, то тогда и напишите письмо, что решили отчитываться централизованно. Но тогда в будущем было бы логично, если бы Вы и перечисляли НДФЛ централизованно, что перечисления и отчётность по ним попадали в один налоговый орган... Но необходимо учитывать, что такую "вольность" можно обсуждать только в том случае, если "голова" и обособленное подразделение находятся на территории Санкт-Петербурга.

13.05.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна

Спасибо большое. Голова и ОП в Санкт-Петербурге. В голове вообще нет сотрудников. Надеюсь, что налоговая разберётся.

03.06.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна

Налоговая прислала отказ в приеме 6-НДФЛ, по причине отсутствия налогоплательщика с таким ИНН и КПП. Теперь надо писать письмо?

Уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года

10.05.2016, Андреева Александра Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить уменьшение суммы арендной платы за землю (КУГИ) за 2015 год и 1 кв. 2016 года, если у нас выполняются следующие условия:
1) официальное письмо об уменьшении арендной ставки пришло с датой 26 апреля 2016г.
2) применяем УСН (доходы - расходы)
3) сумма уменьшения арендной платы за 2015 год составила 800 000 руб. (с апреля по декабрь 2015г.) и 500 000 за 1 квартал 2016г.
4) убыток по книге доходов и расходов за 2015 год составил 500 000 руб., за 2015 год мы заплатили минимальный налог
5) даже с учетом сторнирования расходов за 2015 год, все равно получается к уплате минимальный налог по итогам 2015 года.

Вопросы:
1) стоит ли подавать уточненку за 2015 год или лучше учесть корректировку по 2015 году уже в 2016 году, при условии, что письмо с обоснованием убытков за 2015 год в начале апреля 2016 года я уже в налоговую по их запросу писала?
2) какие проводки сделать в бух.учете?
3) как отразить эту операцию в Книге доходов и расходов?
4) какой датой отразить в бух. учете и в Книге доходов и расходов эти операции по суммам за 2015 год и 1 квартал 2016 года - 2 кварталом, 26 апреля 2016г.?

Ответы (всего 6)

13.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра Евгеньевна, для понимания существа проблемы ещё необходимы сведения относительно причин такого уменьшения арендной платы (ошибка в расчётах, пересмотр на основании изменений нормативных правовых актов и т.п.).
Ждём Ваших дополнительных комментариев...

16.05.2016, Андреева Александра Евгеньевна

Причина уменьшения - Уведомление об изменении арендной платы за земельный участок от КИО Спб (дата Уведомления 29.04.2016г.). Данное Уведомление - результат работы нашего юриста, который отправлял в КИО письма с запросом разъяснения увеличения арендной ставки с 01.04.15 года.
Плановые начисления по договору (выписка с сайта КИО) http://www.commim.spb.ru/kugiservices/Auth/Rent.aspx :
период срок оплаты начислено
01.04.2016-30.06.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.01.2016-31.03.2016 26.04.2016 -525 801,68р.
01.12.2015-31.12.2015 26.04.2016 -177 172,31р.
21.10.2015-30.11.2015 26.04.2016 -219 654,49р.
01.10.2015-20.10.2015 26.04.2016 -40 066,15р.
01.07.2015-30.09.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2015-30.06.2015 26.04.2016 -184 304,28р.
01.04.2016-30.06.2016 10.04.2016 1 022 086,87р.
01.01.2016-31.03.2016 31.01.2016 1 022 086,87р.
01.12.2015-31.12.2015 31.01.2016 21 603,96р.
01.10.2015-31.12.2015 10.10.2015 957 971,89р.
01.07.2015-30.09.2015 10.07.2015 957 971,89р.
01.04.2015-30.06.2015 10.04.2015 957 971,89р.
01.01.2015-31.03.2015 31.01.2015 759 101,15р.
01.10.2014-31.12.2014 10.10.2014 728 737,11р.

16.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра Евгеньевна, поскольку Вы не пояснили причины изменения арендной платы со стороны КИО, поэтому я буду при ответе на вопрос исходить из того, что таковое не являлось результатом арифметической ошибки. Вследствие этого, действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни), который в соответствии со статьями 5 и 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ подлежит отражению в учёте в периоде его возникновения.
Таким образом, я полагаю, ответы на Ваши вопросы будут выглядеть следующим образом:
1. уточнённая налоговая декларация в данном случае не представляется, поскольку данный факт хозяйственной жизни подлежит отражению в текущем периоде;
2. Д76 (иной счёт по расчётам с КИО) К91
3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате.

17.05.2016, Андреева Александра Евгеньевна

Алексей Александрович, спасибо за ответ!

И можно еще продолжить обсуждение данной темы.

"действия сторон по согласованию пониженного размера арендной платы (Уведомление КИО) необходимо рассматривать как новый юридический факт (факт хозяйственной жизни)" - именно это и произошло в нашем случае.

"3. в Книге учёта доходов и расходов будете показывать внереализационный доход по мере погашения задолженности КИО посредством непосредственного перечисления в Ваш адрес указанной суммы задолженности или погашения таковой иным способом"
4. в бухгалтерском учёте по дате Уведомления отражаете Д76 К91, в Книге учёта доходов и расходов - по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате."

Просить вернуть переплату КИО мы не будем, будем считать это авансовым платежом за следующие периоды. Соответственно как правильно понимать Вашу фразу "по мере погашения задолженности КИО перед Вами по излишне перечисленной арендной плате"? Задолженность перед нами будет уменьшаться по мере начисления арендной платы за следующие периоды.

На данный момент я рассматриваю следующий вариант отражения в учете:

1) Сумму корректировки за 1 квартал 2016г.:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма -525 801,68р. (сторно) проводка Д 20 К 76 (или все-таки надо Д 76 К 91 ?)
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -525 801,68 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы "
2) Сумму корректировки за 2015 год:
а) в бух. учете: дата 26.04.16 сумма 805 501,51 проводка Д 76 К 91
б) в Книге доходов и расходов: дата 26.04.16 сумма -805 501,51 (с минусом) в графе "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы".

Алексей Александрович можно узнать Ваше мнение по поводу моего варианта отражения корректировок в учете.

18.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра Евгеньевна, не могу согласиться с Вашим вариантом "сторно", поскольку в данном случае возникли новые обстоятельства (что я у Вас и пытался выяснить), а не арифметическая ошибка, относящаяся к прошлым периодам. В данном случае речь идёт о возмещении Вам неосновательного обогащения, полученного КИО, что порождает новые факты хозяйственной жизни (Д76 К91), а не пересмотр прежних. Кроме того, даже если ЭТО признать ошибкой в учёте, то в соответствии с ПБУ 22/2010 исправление в данной ситуации посредством "сторно" не предусмотрено. Таким образом, продолжу настаивать на отражении данной операции с помощью проводки Д76 К91.
Внереализационный доход Вы будете отражать по мере погашения задолженности КИО перед Вами: если сумма задолженности перед Вами будет уменьшать сумму Вашего перечисления по арендной плате, то сумма такого каждого зачёта будет формировать у Вас внереализационный доход, признаваемый кассовым методом.

19.05.2016, Андреева Александра Евгеньевна

Алексей Александрович спасибо за пояснения!

Требование ФНС

06.05.2016, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте уважаемые эксперты!
Сегодня получили требование от ФНС о представлении пояснений в связи с показанным убытком в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г.
Они просят:
На основании пункта 3 ст. 88 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с
камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 03 месяца 2016г.,
необходимо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего
сообщения, в связи с выявлением следующих обстоятельств: по декларации по строке 2_100
заявлен убыток в размере -- -84 504.00 руб., представить:
- Пояснительную записку о причинах образования убытка по итогам налогового периода;
- Расшифровку сумм по стр.020,030,40 листа 02 декларации постатейно;
- Расшифровку сумм прямых и косвенных затрат, учитываемых в целях налогообложения;
- Расшифровку выручки по видам деятельности;
- Расшифровку сумм дебиторской и кредиторской задолженности с разбивкой по
контрагентам с указанием ИНН;
- учетная политика организации на 2016 год
С приложением подтверждающих документов.

Или требуют внести исправления в декларацию.

Насколько правомерно запрашивание такого списка документов? Что мы имеем право не предоставлять, а что обязаны в данном случае?
Раньше в таких случаях мы писали просто пояснительное письмо. Но мы стояли на учете в другой налоговой. А сейчас сменили адрес и соответственно налоговую. Хотелось бы общение с новой налоговой начать правильно.

Ответы (всего 6)

06.05.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно пункту 3 статьи 88 НК РФ единственная обязанность, возникающая у налогоплательщика в связи с наличием в декларации убытка - представить по требованию налогового органа обоснование размера убытка. Все остальное - результат больного воображения работников налоговой инспекции, изнывающих от безделья. В случае подачи налогоплательщиком жалобы на подобные требования в 9 случаев из 10 начинаются слезливые просьбы отозвать жалобу, сопровождаемые обещаниями больше так не делать.

10.05.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Михаил Сергеевич!

10.05.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Может есть какой-то шаблон письма, жалобы, где прописан обоснованный отказ организации в предоставлении излишне запрашиваемых данных НИ?

10.05.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Они еще ссылались на ст. 31 НК РФ

10.05.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Я сегодня разговаривала с инспектором и сообщила о том, что мы представим только пояснительную записку о причинах образования убытка по итогам отчетного периода по налогу на прибыль, так она была недовольна, записала ИНН и пригрозила тем, что в ближайшее время нас вызовут на комиссию, чтобы мы ожидали.
Если честно, то еще ни разу не была на такой комиссии. Чем это нам грозит?

10.05.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Игоревна, ответил на Ваш адрес.

Форма СЗВ-М

05.05.2016, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Сотрудники пенсионного фонда в форму СЗВ-М просят включить и участников ООО. Правы ли они?

05.05.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Не правы. Согласно пункту 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" обязанность представлять отчетность по форме СЗВ-М предусмотрена в отношении работающих у страхователя застрахованных лицах (в том числе, лиц, заключивших договоры ГПХ).
В силу статьи 1 этого же закона под застрахованными лицами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, обязательным условием отнесения лица к застрахованным лицам является уплата за него страховых взносов, а равно наличие обязанности по их уплате (в случае, если взносы не уплачиваются в нарушение закона).
Согласно части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и отдельных гражданско-правовых договоров.
То есть, обязанность подавать сведения по форме СЗВ-М предусмотрена только в отношении тех лиц, которые связаны со страхователем трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера, во исполнение которых в пользу лица производятся выплаты. Участники хозяйственных обществ такими лицами не являются.

Казенные учреждения: взаимоотношения абонента и субабонента

05.05.2016, Полковникова Вера Васильевна (С 2018-09-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Казённое учреждение в договоре с электроснабжающей организацией имеет субабонента- казённое учреждение.
1. Может ли абонент с субабонентом вести расчеты через счет для средств поступающих во временное распоряжение (40302)?
2.Если нельзя через счет 40302, то каким образом субабонент может производить расчеты с субабонентом за потребленную электроэнергию?

Ответы (всего 0)

2-НДФЛ при невыплаченной зарплате

29.04.2016, Зубова Светлана Николаевна (С 2016-04-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
По организации на момент подачи декларации по НДФЛ не выплачена заработная плата за 3 месяца 2015г. Соответственно в справках 2-НДФЛ сумма налога исчисленного больше чем сумма налога удержанного, следовательно появляется сумма налога, не удержанная налоговым агентом (с суммы невыплаченной з/п). И теперь районные ИФНС рассылают всем сотрудникам организации письма с требованием уплатить сумму неудержанного НДФЛ и предоставить декларацию за 2015 год. Но ведь фактически задолженности по НДФЛ у сотрудников нет, ведь зарплату они не получили еще.
Каким образом лучше поступить организации - сдать корректировочные 2-НДФЛ, где убрать весь невыплаченный доход или скорректировать сумму удержанного НДФЛ (хотя это и неправильно) таким образом, чтобы не возникало неудержанного налога? Потому что из справок 2-НДФЛ нигде не видно что сотруднику доход фактически не выплачен. Спасибо.

13.05.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Николаевна, я полагаю, Вы стали очередной "жертвой" коллизии понятий, имеющихся в статьях 223 и 226 НК РФ. По пункту 2 статьи 223 НК РФ заработная плата считается ПОЛУЧЕННОЙ в последний день месяца, за который она начислена, а по статье 226 НК РФ - налоговый агент должен УДЕРЖАТЬ налог при ФАКТИЧЕСКОЙ ВЫПЛАТЕ дохода. Поэтому у нас заработная плата может быть ПОЛУЧЕННОЙ, но при этом - НЕ ВЫПЛАЧЕННОЙ.
Но необходимо отдать должное ФНС России, которая своим Приказом от 30.10.2015 года №ММВ-7-11/485 утвердила форму 2-НДФЛ и порядок её заполнения. Так вот применительно к отражению в данной форме доходов везде используется указание на то, что в форме подлежат отражению доходы НАЧИСЛЕННЫЕ и ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННЫЕ физическим лицом. Таким образом, полагаю, что Вы неправильно заполнили форму 2-НДФЛ, отразив в последней суммы НАЧИСЛЕННОЙ, но НЕВЫПЛАЧЕННОЙ заработной платы, что приводит к возникновению обязанности по представлению корректировочных данных по форме 2-НДФЛ.

18.05.2016, Зубова Светлана Николаевна

Спасибо большое за разъяснения.

12.04.2017, Юрий

Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Выплата/невыплата ЗП ни как не влияет на определение даты фактического получения дохода.

Срок давности по договору

29.04.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Добрый день!
Наша организация (заказчик) подала иск в суд по договору подряда на другую организацию. Договор долгосрочный с 2012 года, договором предусмотрено поэтапное закрытие. Распространяется ли срок давности по актам сдачи-приемки работ за 2012 год, если договор до сих пор действует? Оплата осуществлялась в целом по договору, было как частичное авансирование, так и а после подписания актов. Можно ли рассматривать платежи после подписанных актов, как продление срока давности по ним?

30.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, ответить на вопрос в формате форума будет весьма затруднительно, поскольку в описанной ситуации необходим анализ всех документов, связанных с заключением и исполнением договора, так как от тех или иных действий (бездействия) контрагента может зависеть определение обстоятельств, с которыми ГК РФ связывает перерыв в течение срока давности.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 162 | 163 | 164 | 165 | 166 | 167 | 168 | 169 | 170 | 171 | 172 | 173 | 174 | 175 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги