Ответы на вопросы

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна, для формирования профсуждения Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗввели новый порядок признания курсовых разниц.
По новым правилам отрицательные курсовые разницы, возникшие после 1 января 2023 года, признаются в составе внереализационных расходов только на дату прекращения или исполнения требований или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов и предоплат). Это установлено новым подпунктом 6.1, которым дополнен пункт 7 статьи 272 НК РФ.
То есть, в 2023 году порядок признания положительных и отрицательных курсовых разниц стал ОДИНАКОВЫМ.
Обратите внимание! С 1 января 2023 года изменился порядок признания ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ курсовых разниц только в отношении требований и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ Курсовые разницы, возникшие при переоценке имущества в виде валютных ценностей, признаются в прежнем порядке.
Но вопрос, о том, что делать с курсовыми разницами в 2022 году, продолжал волновать законодателей, поскольку их предположения о том, что курс иностранной валюты в 2022 году будет неуклонно расти, не оправдались.
В связи с этим Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ внесены новые поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, в пункт 7 статьи 272 НК РФ был добавлен новый подпункт 6.2, согласно которому ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы, возникшие в 2022 году по валютным требованиям и обязательствам, не прекращенным по состоянию на 31 декабря 2022 года, налогоплательщики ВПРАВЕ перенести на 2023 год и признать на дату прекращения (исполнения) указанных требований и обязательств.
УЧЕСТЬ! Несмотря на то что Закон № 523-ФЗ был принят в конце 2022 года, действие нового пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ распространяется на правоотношения по учету отрицательных курсовых разниц, возникших с 1 января 2022 года.
Таким образом, законодатели предложили налогоплательщикам перейти на новый порядок признания отрицательных курсовых разниц уже в 2022 году. Решение о таком переходе является ДОБРОВОЛЬНЫМ. То есть, каждый налогоплательщик самостоятельно решает, будет ли он по-новому признавать ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы с 1 января 2023 года или перейдет на новые правила признания отрицательных курсовых разниц с 1 января 2022 года.
В ПЕРВОМ случае никаких особых действий не нужно предпринимать налогоплательщику.
Во ВТОРОМ случае налогоплательщик должен УВЕДОМИТЬ о своем решение налоговую инспекцию ПО МЕСТУ УЧЕТА. Уведомление нужно представить в налоговые органы вместе декларацией по налогу на прибыль за год (не позднее 27 марта 2023 года с учетом переноса) либо вместе с уточненной декларации за 9 месяцев 2022 года. Уведомление составляется в ПРОИЗВОЛЬНОЙ ФОРМЕ.
ВАЖНО УЧЕСТЬ! Если налогоплательщик принял решение о переходе на новый порядок признания отрицательных курсовых разниц с 1 января 2022 года, то изменить это решение в дальнейшем он НЕ ВПРАВЕ. Такой ЗАПРЕТ прямо установлен в новом пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ.
При переходе на новый порядок признания ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ курсовых разниц налогоплательщику необходимо внести ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ для целей налогообложения на 2022 год. Формулировка этого положения учетной политики может быть такая:
«Отрицательные курсовые разницы, возникшие в 2022 году в отношении непрекращенного (неисполненного) по состоянию на 31 декабря 2022 года требования и обязательства в иностранной валюте, признаются в составе внереализационных расходов только на дату прекращения (исполнения) указанных требований и обязательств».
После внесения изменений в учетную политику налогоплательщику необходимо выявить все валютные требования и обязательства, которые не были погашены в 2022 году. Отрицательные курсовые разницы по этим требованиям и обязательствам НЕОБХОДИМО ИСКЛЮЧИТЬ из состава внереализационных расходов, сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за отчетные периоды 2022 года. На основании данных перерасчета налогоплательщик составляет уточненные декларации по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды 2022 года и представляет в налоговые органы вместе с Уведомлением.
В результате такого перерасчета сумма авансовых платежей, которая подлежит уплате в бюджет согласно уточненным декларациям за 2022 год, УВЕЛИЧИТСЯ. Если доплатить эту сумму до 28 марта 2023 года, то налоговики не будут начислять на нее пени.
Если налогоплательщик представит уточненную декларацию за 9 месяцев, в которой налог на прибыль за III квартал будет больше, чем в первоначальной декларации, ему необходимо пересчитать и авансовые платежи по налогу за I квартал 2023 года. Заплатить их нужно в установленные сроки, исходя из нового размера, указанного в декларации за 9 месяцев.
ВАЖНО! Несмотря на новый порядок признания курсовых разниц, продолжает действовать прежний порядок их расчета. Поэтому переоценку валютных требований и обязательств необходимо осуществлять в прежнем порядке:
• и на последнее число текущего месяца,
• и на дату погашения требования или обязательства (перехода права собственности).
Выявленные при пересчете положительные и отрицательные курсовые разницы по непрекращенным (неисполненным) валютным требованиям и обязательствам необходимо накапливать в отдельном регистре налогового учета до даты погашения указанных требований и обязательств.

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна. ФНС России выпустили письмо от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@ вместе с письмом Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074.
В них они признают НАЛИЧИЕ «ИСКУССТВЕННОГО НЕСУЩЕСТВУЮЩЕГО УБЫТКА» в 2022 году, который появился в результате переноса положительных курсовых разниц на 2023 год.
Чиновники считают, что показателем, который должен влиять на финансовый результат 2022 года, является именно изменение стоимости непрекращенного валютного требования или обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю на конец года в сравнении либо с 1 января 2022 года, либо с датой возникновения требования или обязательства в течение 2022 года.
.по мнению чиновников, положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, должны сравниваться между собой, и при расчете налога на прибыль за 2022 год налогоплательщики должны учитывать ПРЕВЫШЕНИЕ отрицательных курсовых разниц над положительными.
Если же положительные курсовые разницы оказались больше отрицательных, то они переносятся на следующий налоговый период и должны быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на дату погашения требования или обязательства.
Таким образом, чиновники разрешили налогоплательщикам уменьшать отрицательные курсовые разницы на положительные курсовые разницы, но только в пределах сумм отрицательных курсовых разниц.
Эти выводы чиновников выглядят вполне логичными, нО использовать их на практике достаточно РИСКОВАННО!. Дело в том, что эти выводы противоречат положениям Налогового кодекса РФ.
- ВО-ПЕРВЫХ, положительные и отрицательные курсовые разницы учитываются отдельно друг от друга: положительные – в составе внереализационных доходов, отрицательные – в составе внереализационных расходов. Свернутое отражение курсовых разниц Налоговым кодексом РФ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО.
- ВО-ВТОРЫХ, Налоговый кодекс РФ ПРЯМО ЗАПРЕЩАЕТ признавать положительные курсовые разницы до тех пор, пока требование или обязательство не будет погашено.

11.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕСТЬ! Курсовые разницы возникают только у тех налогоплательщиков, которые исчисляют налог на прибыль методом НАЧИСЛЕНИЯ!!!
В налоговом учете курсовые разницы возникают при пересчете:
• иностранной валюты, которая числится на счете в банке и в кассе организации, ценных бумаг, стоимость которых выражена в иностранной валюте (далее –валютные ценности);
• дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права по договорам, и других видов задолженности контрагентов перед организацией, стоимость которых выражена в иностранной валюте или в условных денежных единицах (у. е.) (далее – требования);
• кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары, работы, услуги, имущественные права по договорам, и других видов задолженности организации перед контрагентами, стоимость которых выражена в иностранной валюте или в у. е. (далее – обязательства).
Авансы и предоплаты, полученные или перечисленные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте или у. е., в связи с изменение курса иностранной валюты к рублю НЕ ПЕРЕСЧИТЫВАЮТСЯ. Следовательно, курсовые разницы по ним не возникают (п. 11 ст. 250 НК РФ, п. 5 ст. 265 НК РФ).

12.03.2023, Скородумова Наталья Анатольевна

Елена Николаевна, спасибо за развернутый ответ. Хочется еще понять, можно ли в 2022 году принять отрицательные курсовые разницы на каждое последнее число месяца, как это говорится в пп. 6 п. 7, п.10 ст. 272 НК РФ и как до декабря в своих письмах писал МинФин РФ (например письмо от 14 июля 2022 г. N 03-03-06/3/67959)?

14.03.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Анатольевна! Письмо ФНС России от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@): в прежнем порядке в 2022 году признаются для целей налогообложения ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте по валютным требованиям и обязательствам
• либо на последнее число месяца,
• либо на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства).
А изменения, внесенные в НК Законом № 67-ФЗ касаются ТОЛЬКО ДАТЫ признания в доходах ПОЛОЖИТЕЛЬНОЙ курсовой разницы. Порядок определения курсовых разниц НЕ ИЗМЕНИЛСЯ. Налогоплательщик, как и прежде, обязан НА КОНЕЦ КАЖДОГО МЕСЯЦА определять курсовые разницы путем сравнения рублевого эквивалента каждого непрекращенного (неисполненного) требования (обязательства), стоимость которого выражена в иностранной валюте, на ПОСЛЕДНЕЕ число ТЕКУЩЕГО месяца с рублевым эквивалентом этого требования (обязательства) по состоянию на последнее число ПРЕДЫДУЩЕГО месяца или по состоянию на дату возникновения соответствующего требования (обязательства), в зависимости от того, ЧТО ПРОИЗОШЛО ПОЗДНЕЕ.
Возникающие таким образом курсовые разницы признаются в 2022 году:
• ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ – в составе внереализационных расходов либо на последнее число текущего месяца, либо на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства), в зависимости от того, что произошло РАНЬШЕ;
• ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ – в составе внереализационных доходов только на дату прекращения (исполнения) соответствующего требования (обязательства) требований и обязательств.
Таким образом, ПЕРЕОЦЕНКА требований и обязательств должна производиться на дату прекращения или исполнения требований или обязательств ИЛИ на последнее число месяца, независимо от того, будет ли результат учтен в целях налогообложения в текущем месяце.
в 2022 году ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы ЕЖЕМЕСЯЧНО признаются для целей налогообложения, а ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ курсовые разницы НАКАПЛИВАЮТСЯ до даты прекращения (исполнения) валютных требований и обязательств (письмо Минфина России от 12.07.2022 № 03-03-06/1/66936).

14.03.2023, Скородумова Наталья Анатольевна

Спасибо огромное за разъяснения.

ТЭУ подрядчик резидент ЕАЭС

07.03.2023, Иванова Оксана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, добрый день!
Ситуация: Экспедитор (резидент РФ, ООО на ОСНО) привлекает подрядчика на оказание услуг по перегону грузовых тр.ср. по территории республики Казахстан - это ИП (резидент республики Казахстан), т.е. грузовое тр.ср. является экспедируемым грузом, за ТЭУ которого Экспедитор несет ответственность перед Заказчиком, (по факту груз везет себя самостоятельно, ИП предоставляет только водителя), маршрут проходит по территории Казахстана до границы РФ.
Вопрос: услуги ИП резидента Казахстана верно ли мы трактуем как Без НДС для Экспедитора (т.е. оказание услуг за пределами территории РФ)? Ибо все же что-то смущает..

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Оксана Владимировна, в соответствии с подпунктом 2 пункта 29 Приложения №18 к Договору о ЕврАзЭС полагаю, что место реализации услуг по управлению транспортным средством, фактически находящимся на территории Республики Казахстан, признаётся Республика Казахстан.
Вследствие этого в отношении стоимости услуг казахстанского исполнителя услуг по управлению транспортным средством применение положений НК РФ не предусмотрено.

Счет корпоративной карты

06.03.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста у компании есть корпоративная карта, прикрепленная к одному расчетному счету, закреплена за конкретным сотрудником. При выгрузке из банка формируются красивые проводки согласно произведенным расходам. По всем расходам сотрудник предоставляет чеки и составляет отчет. Остаток под отчетом равен остатку на р/счете.

Вопрос: обязательно ли нужно все переносить на счет 71? это просто дополнительная, ненужная работа, ведь по сути в данном случае обороты по корпоративной карте и есть обороты по 71. Можно ограничится наличием чеков и составлением отчета, сверкой сальдо?

06.03.2023, Дятлова Елена Михайловна

Нина Андреевна, добрый день

Применение счета 71 зависит от того, есть ли факт предоставления денежных средств в распоряжение только работника. Например, перечисление на карту работника (неважно – личную или корпоративную) переводит эти деньги из собственности организации в собственность работника, но одновременно формирует задолженность работника перед работодателем, которую мы и отражаем на счете 71.

Если карта привязана к расчетному счету, то есть через карту можно тратить весь остаток на расчетном счете, то не вижу оснований отражать этот остаток в составе подотчетных средств.
Не вижу обязанности формально проводить все обороты через счет 71. В данном случае тратятся непосредственно деньги организации. Нет никакого сальдо – перерасхода личных средств работника или остатка неиспользованных подотчетных сумм. Никакая сумма денег работнику в собственность не передается, он личные деньги не тратит.
Полагаю, что на основании отчетов работника, за которым закреплена корпоративная карта, можно отражать расходы на основании чеков непосредственно со счета 51. Если к чекам нужны комментарии, полагаю, что есть в отчете работника. Это чтобы было понятно содержание операции.

07.03.2023, Семенова Нина Андреевна

Елена Михайловна, благодарю!

Так будет гораздо проще!

Бухгалтерский и налоговый учёт недвижимого имущества.

06.03.2023, Молот Оксана Игоревна (С 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Право оперативного управления зарегистрировано по Распоряжению Комитета имущественных отношений, акт приема-передачи объекта не подписан.
1.Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество с момента регистрации права? Как рассчитать базу для налога ( среднегодовую стоимость), если на баланс имущество не поставлено (балансовая стоимость учёта в казне до передачи указана в Распоряжении КИО).
2. Нужно ли ставить имущество на бухгалтерский учёт (на забалансовый счёт?), может быть ставить на учёт право оперативного управления?????, по какой оценке?

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

Оксана Игоревна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаётся недвижимое имущество, учитываемое в соответствии с ТРЕБОВАНИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Имущество, принадлежащее организации на ПРАВЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ, подлежит включению в состав ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
Таким образом, вопросов с точки зрения налогообложения в данной ситуации возникнуть не может.
Но у Вас с Комитетом возник спор относительно вещных прав на указанной Вами имущество.
Поскольку сторонами документы относительно перехода вещных прав на спорное имущество надлежащим образом не оформлены (стороны не согласны с односторонним оформлением акта передачи и регистрации перехода прав в ЕГРН), вопросы бухгалтерского учёта как производные в данном случае от гражданско-правовых отношений не могут быть разрешены до разрешения спора относительно вещных прав на спорное имущество.

Налоговый учёт и налог на имущество при оперативном управлении

05.03.2023, Молот Оксана Игоревна (С 2024-03-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В 2019 году издано распоряжение КИО о передаче объекта недвижимого имущества(причальные стенки акватории)государственному бюджетному учреждению. Комиссия по приемке объекта в 2019 году не приняла объект. Несмотря на отсутствие акта приема-передачи объекта, а также неоднократных обращений и даже проведённого совместного заседания по вопросу приемки объекта (протокол декабря 2020г), при участии представителей различных комитетов города и КИО, в 2019 году на основании Распоряжения КИО право оперативного управления зарегистрировано в Росреестре.
Акт приема-передачи объекта подписан комиссией учреждения в апреле 2022года, на основании чего имущество поставлено на учёт. Акт приема-передачи КИО СПБ вернул не утвердив, сославшись на то, что объекты сняты с учёта в казне по итогам перерегистрации права оперативного управления в 2019 году. С 2022 года учреждение утратило право на льготы по налогу на имущество. Указанный объект входит в базу по налогу на имущество, расчёт налога исходя из среднегодовой стоимости.
Вопросы:
1. Правильно ли определена налоговая база по налогу на имущество по принятому объекту, если она рассчитана с момента постановки объекта на учёт по акту приема- передачи, не утверждённому КИО(!!!)- (апрель 2022), в котором указана сумма амортизации на момент приема имущества, рассчитанная и определенная приемочной комиссией?
2. Правомочна ли регистрация права оперативного управления органом исполнительной власти без акта приема-передачи?
3. Является ли акт приема-передачи, подписанный с одной стороны( только учреждением) ненадлежаще оформленным первичным документом, который нельзя принять к учёту, при условии, что КИО зарегистрировало право оперативного управления ещё в 2019 году?
4.Нужно ли было поставить объект на налоговый учёт с момента регистрации права оперативного управления? Если да, то как рассчитать налогооблагаемую базу?

Требование КИО:
Исправить годовую отчетность учреждения за 2022 год, указав вновь принятое имущество уже на начало года(оформить как ошибки прошлых лет). Основной аргумент - акт приема-передачи недействителен, т.к. не утверждён КИО. Кроме того, отчетность КИО ( по сверке переданного имущества) не соответствует отчету учреждения (КИО сняло объект с учёта казны в2019 при перерегистрации права, сверку отчетности по движению имущества ещё не производили).

07.03.2023, Куликов Алексей Александрович

НДФЛ работника, работающего за границей

02.03.2023, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В компании (РОССИЯ) два сотрудника работают удаленно, но из другой страны, один из них Генеральный директор.
По обычному сотруднику понятно, что получая зарплату в Российской компании, он должен самостоятельно уплачивать за себя НДФЛ, компания тут не является налоговым агентом. Я правильно понимаю, что с Генеральным директором будет действовать пп.6 п.1 ст.208 НК РФ и компания все равно будет в этом случае налоговым агентом и удерживать НДФЛ из доходов директора, по ставке в зависимости от срока пребывания за территорией РФ?
И еще вопрос - сотрудник уплачивающий сам НДФЛ должен его платить ежемесячно или уже по факту завершения года, подачи 3-НДФЛ, до 15 июля?

02.03.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При выполнении дистанционной работы за рубежом, начисление НДФЛ с выплат ЛЮБОМУ СОТРУДНИКУ зависит от его статуса:
• выплаты налоговому резиденту РФ облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТ САМ РАБОТНИК. У работодателя обязанностей налогового агента не возникает (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, письма Минфина России от 14.04.2021 № 03-04-06/27827 и от 20.01.2021 № 03-04-06/2495);
• выплаты нерезиденту РФ не облагаются НДФЛ (письма Минфина России от 04.03.2022 № 03-04-06/15886, от 14.04.2021 № 03-04-06/27827, от 20.01.2021 № 03-04-06/2495).
Мы не советуем заключать трудовой договор о дистанционной работе с генеральным директором.
Да, прямого запрета в законе нет. Однако гендиректор в силу особенностей своей трудовой функции должен быть постоянно доступен: он принимает решения, касающиеся деятельности организации, подписывает кадровые, бухгалтерские и иные документы, проводит совещания, переговоры с контрагентами, что влечет за собой объективную необходимость присутствия в офисе.
Кроме того, в ЕГРЮЛ содержатся сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юрлица (в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юрлица без доверенности), по которому осуществляется связь с юрлицом.
Следовательно, адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (в случае его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юрлица без доверенности) отражается в ЕГРЮЛ для целей осуществления связи с организацией.
ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РИСК ПОСЛЕДСТВИЙ НЕПОЛУЧЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИ ЗНАЧИМЫХ СООБЩЕНИЙ, ПОСТУПИВШИХ ПО АДРЕСУ, УКАЗАННОМУ В ЕГРЮЛ, А ТАКЖЕ РИСК ОТСУТСТВИЯ ПО ЭТОМУ АДРЕСУ СВОЕГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ.

03.03.2023, Окунева Ольга Викторовна

Ирина Владимировна, спасибо за ответ, но Генеральный директор живет в Турции, и собственники его менять не хотят. Все риски знают. Поэтому вопрос остается - кто должен платить НДФЛ.
В соответствии с пп.6 п.1 ст.208 НК РФ получается что на директоров не распространяется правило об определении источника вознаграждения в зависимости от местонахождения получателя, а все зависит от места нахождения организации-плательщика. Если зарплату выплачивает российская компания, то это считается доходом из РФ вне зависимости от того, в какой стране находится руководитель.
Так, если получатель вознаграждения — налоговый резидент РФ, то НДФЛ начисляется по общим правилам с применением ставки 13 (15) % и удерживается из выплаты. А если директор статус резидента утратил, его доходы облагаются по ставке 30 %. И в этом случае российская компания все равно признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ?

Акт налоговой проверки.pdf

Пониженные ставки страховых взносов для вновь созданных организаций

26.02.2023, Хайдаров Равиль Гамирович (ПЗС 2023-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: Наша организация создана 9 сентября 2022 года. В личном кабинете налогоплательщика имела статус "микропредприятие" и при расчете заработной платы за сентябрь месяц я применил пониженные ставки страховых взносов для МСП. Т.к. реестр МСП обновляется один раз в месяц, то запись в реестре появилась 10 октября 2022 года. После сдачи отчета за 9 месяцев я получил требование о предоставлении пояснений, ответил, описав эту ситуацию, а в феврале этого года по ТКС получил акт налоговой проверки с доначислением страховых взносов (срок подписания акта - до 28.02.2023). Есть ли законные основания оспорить этот акт, или смириться и доплатить.
С уважением, Равиль Хайдаров.

Сканы документов прилагаю.

Приложенные файлы:

Требование о предоставлении пояснений.pdf

Ответ на требование о предоставлении поясненй.pdf

27.02.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ФНС ПРАВА - ВАМ НАДО СМИРИТЬСЯ И ДОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕНТЯБРЬ 2022 ГОДА.
В ПИСЬМЕ ОТ 08.12.2022 № 03-15-05/120508 МИНФИН ЕЩЕ РАЗ НАПОМНИЛ, ЧТО ПЛАТЕЛЬЩИК ВЗНОСОВ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ ЭТОТ ПОНИЖЕННЫЙ ТАРИФ ТОЛЬКО С ПЕРВОГО ЧИСЛА МЕСЯЦА, В КОТОРОМ СВЕДЕНИЯ О НЕМ ВНЕСЛИ В ЕДИНЫЙ РЕЕСТР СУБЪЕКТОВ МСП.
А В СЛУЧАЕ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ РЕЕСТРА, ПЛАТЕЛЬЩИК УТРАЧИВАЕТ ПРАВО НА 15%-Й ТАРИФ С ПЕРВОГО ЧИСЛА МЕСЯЦА, В КОТОРОМ ОН ВЫЛЕТЕЛ ИЗ РЕЕСТРА.

27.02.2023, Хайдаров Равиль Гамирович

Спасибо.

Не правильно выбран СПИ при переходе на ФСБУ 6/2020

20.02.2023, Суворова Ирина Александровна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Елена Михайловна, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В конце февраля 2022 года в результате реорганизации к нам присоединена другая организация от которой на учет поступило более 1000 единиц основных средств.
Бухгалтер присоединенной организации в соответствии с ФСБУ 6/2020 провела единовременную корректировку балансовой стоимости основных средств в меж отчетный период 2021-2022. По части самортизированных ранее основных средств был поставлен СПИ 1 год, хотя, как выяснилось в конце 2022 года по данным технических специалистов, они будут использоваться еще несколько лет.
Вопрос:
Считается ли неправильно выбранный присоединенной организацией СПИ при переходе на ФСБУ 6/2020 ошибкой, в результате которой надо пересчитать и отсторнировать излишне начисленную за 2022 год амортизацию?
Если да, то за какой период делать пересчет: с марта 2022 (с момента присоединения) или за весь 2022 год?
Если это не ошибка, а изменение оценочных значений вследствие получения новых данных по ОС и сторнировать не надо, то на 31.12.2022 остаточная стоимость будет ноль, значит надо изменять СПИ на 01.10.2022 (пока есть остаточная стоимость)?

23.02.2023, Елена Михайловна Дятлова

Ирина Александровна, добрый день
Только вы можете решить, было ли это ошибкой на 31.12.2021г. Можно ли утверждать, что на тот момент времени организация действительно предполагала, что осталось использовать эти объекты всего один год?
Еще я бы ориентировалась на документальное оформление этого установленного срока в 1 год. Если это просто внесено в программу, а на основании чего? какой компетентный специалист определил этот срок?
Если нет документа с подписью ответственного лица, запись в БУ необоснованная. Это больше склонит нас к тому, что это ошибка. И тогда надо возвращаться к дате 31.12.2021, заново делать пересчет накопленной амортизации и тогда на конец 2022 года у вас не будет нулевой остаточной стоимости.
Бывают случаи, когда по отдельным объектам на начало 2022 года действительно было обоснованное ожидание, что в течение года использование объекта прекратится. Ответственное лицо за это расписалось. Но ожидания не оправдались и мы будем дальше использовать объект. Как только мы об этом узнали, мы должны пересмотреть СПИ. Причем перерасчет будет сделан за 2022 год.
Если вы не признаете, что была совершена ошибка, а это будет изменение оценочных значений, надо делать перерасчет амортизации за 2022 год (п.4 ПБУ 21/2008), поэтому в любом случае на 31.12.2022г. останется балансовая стоимость. Но так как эти перерасчеты делать трудоемко (в 1С приходится амортизацию за 2022 год корректировать вручную), при несущественности влияния можно отказаться от пересчета и объект ОС будет продолжать учитываться по нулевой балансовой стоимости. Но это не основание для его списания.
Но вряд ли таких объектов могло быть много.

Даже вы сами интуитивно пишете, что эта ситуация была ошибочная.

Еще есть правило: п.3 ПБУ 21/2008: Если какое-то изменение в данных бухгалтерского учета не поддается однозначной классификации в качестве изменения учетной политики или изменения оценочного значения, то для целей бухгалтерской отчетности оно признается изменением оценочного значения.

Если все-же решите делать перерасчет, то вы спрашиваете, за какой период - с марта 2022г. или за весь 2022 год. Это зависит от того, как вы оценили объекты ОС при реорганизации (когда к вам вливалась эта компания). Если оценку ОС делали по балансовой стоимости, то и СПИ брали только оставшийся. Значит, перерасчет амортизации будет с марта 2022г.
Если вы развернуто приходовали и первоначальную стоимость и накопленную амортизацию, тогда при изменении оценочного значения, перерасчет амортизации делаем за весь 2022 год

27.02.2023, Суворова Ирина Александровна

Спасибо.

Амортизация ОС

16.02.2023, Шишова Елена Александровна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация приобрела здание в 2018г. за 2млн. Остаточная на 01.02.2022 - 1800 млн. Кадастровая стоимость на 01.01.2022г 3млн. Рыночная 3,5млн. можно ли не начислять амортизацию, так как при выбытии такого объекта его можно продать гораздо дороже остаточной.

17.02.2023, Куликов Алексей Александрович

Елена Александровна, в соответствии с пунктом 30 ФСБУ 6/2020, утверждённым Приказом Минфина России от 17.09.2020 года №204Н, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА предусмотрено, что при превышении ликвидационной стоимости объекта основных средств над его балансовой стоимостью начисление амортизации приостанавливается.
Следовательно, если Вами определена ликвидационная стоимость объекта недвижимости в сумме превышающей балансовую стоимость, то Вы должны приостановить начисление амортизации. Если в дальнейшем ликвидационная стоимость объекта основных средств снизится, вследствие чего балансовая стоимость основного средства будет превышать его ликвидационную стоимость, Вы продолжите начисление амортизации.

ДЛЯ НАЛОГОВОГО УЧЁТА указанные размышления не применяются вследствие специальных правил начисления амортизации...

Требование из ФНС о минимальной налоговой нагрузке и требование коррекции деклараций по налогу на прибыль 2 (сканы)

13.02.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день.
В продолжении вопроса прилагаю требование из ФНС.
Если посчитать налоговую нагрузку на сайте ФНС в Налоговом калькуляторе в разделе Прозрачный бизнес (если ФНС на эти данные ориентируется), то в 2021 г. совокупная налоговая нагрузка превышает средне отраслевой показатель на 2%, а по НДС на 2,5%, по налогу на прибыль меньше средне отраслевого показателя на 0,02%.
В 2020 г. в условиях кризиса все показатели ниже на 0,5%, кроме НДС, который на 2,5 % выше. Хорошо, что вообще прибыль была, выручка вдвое упала в кризис.
И теперь они требуют пересдать декларации по налогу на прибыль 2020-2022 г.
По моему мнению, это запугивание и т. д.
Тем более какое они право имеют придираться в НД по налогу на прибыль за 9 мес 2022 г., если за этот год еще нет средне отраслевых показателей, а по сравнению с показателем за 2021 г., налог на прибыль в указанных пределах, на уровне минимума. При том, что фирма -микро-предприятие (МСП), на которые, вроде как, объявлен мораторий на проверки.

Приложенные файлы:

15.02.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, Вам прислали просто дикий бред. Проигнорировать проще, чем вступать в дискуссию.

Требование из ФНС о минимальной налоговой нагрузке и требование коррекции деклараций по налогу на прибыль

13.02.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день.
Получили такое требование с замечанием, что заявлена минимальная налоговая нагрузка по налогу на прибыль, хотя соблюдаем все требования по налоговому калькулятору на сайте ФНС. Налог на прибыль действительно минимальный, но общая налоговая нагрузка с учетом оплаченных НДС и НДФЛ в два раза больше, чем по отрасли.
Предлагают пересдать НД по прибыли за 2020, 2021, 2022 годы, когда у всех выручка упала из-за пандемии, увеличить нагрузку по налогу на прибыль, хотя она не меньше минимума, в противном случае вызывают на допрос.
Правомерно ли такое требование, как нам реагировать и как вести себя на приеме?
Спасибо!

13.02.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Яна Львовна, судя по Вашему описанию, требование бредовое. Но для более точного ответа нужно его видеть.

Выписка операций по расчету с бюджетом

10.02.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна,
в продолжение темы:

Предложенная форма подразумевает сведения о принадлежности сумм.
Мне нужна выписка за 2022год, а не сведения о принадлежности. Вы можете помочь как мне ее получить ?

11.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы подаете Заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ (КНД 1165180, приказом ее утвердить ФНС не успела) - в нем указываете период, за который запрашиваете акт сверки (с 01.01.2022 по 31.12.2022). В итоге ИФНС должна прислать акт по форме КНД 1160070, где также будут указаны данные о принадлежности сумм, в том числе перечисленных НЕ В КАЧЕСТВЕ ЕНП - за тот же период, что указан в Заявлении (аналог Выписки по расчетам с бюджетом с оборотами). По идее должно быть так, а как будет на практике - держите в курсе.

11.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Форма акта, который должны получить - в приложении.

Приложенные файлы:

akt_1160070.xlsx

Михайлова Елена Николаевна в продолжение темы Выписка операций по расчету с бюджетом

09.02.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Елена Николаевна, зачем мне справка о принадлежности сумм? я хочу иметь документальное подтверждение своих оборотов за прошлый год и видеть сальдо по каждому КБК , а в ответ получаю от налоговой письма, с отказом следующего содержания:

Межрайонная ИФНС России No 23 по Санкт –Петербургу на обращение организации ООО «В» ИНН сообщает: В связи с переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) с 01.01.2023 в рамках информационного обслуживания, Вы можете запросить следующие документы:-справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента; -справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;-справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;-акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. Для получения документов перечисленных выше необходимо подать заявление в письменной форме с указанием способа получения документов: лично в инспекции или по почте. На заявлении проставляется подпись заявителя (представителя заявителя) и дата подписания заявления. Заявление может быть подано одним из следующих способов: -лично или через своего представителя; -направлено по почте с описью вложения; -в электронной форме в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя», по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. В случае если заявление направляется в электронной форме используется электронный формат документа.
Обращает Ваше внимание, что прием заявлений по электронной почте или в виде приложения к обращению направленному по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя», не предусмотрен. Подать заявление Вы можете одним из вышеперечисленных способов. Направляйте обращения с помощью сервисов «Обратиться в ФНСРоссии» и «Личный кабинет». Это ускорит получение ответа

Вопрос как получить выписку за прошлый год? Мне кажется отказ в ее предоставлении незаконен.

Ответы (всего 5)

10.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

См. письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ -к письму приложена рекомендуемая форма запроса на АКТ СВЕРКИ. Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/13039079/

Дата публикации: 18.01.2023

О направлении типовых (рекомендуемых) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа и формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

Дата документа: 29.12.2022
Вид документа: Письмо
Принявший орган: ФНС России
Номер: АБ-4-19/17879@
КНД: 1165180, 1160070
ФНС России в целях реализации абзаца первого пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации направляет для использования в работе типовые (рекомендуемые) форму заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1165180) (далее – заявление) и форму акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа (КНД 1160070) (далее – акт сверки) (прилагаются).

Одновременно ФНС России сообщает, что срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.

При этом срок регистрации заявления составляет - не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления этого заявления в налоговый орган.

В случае получения от налогоплательщика акта сверки с разногласиями, их рассмотрение осуществляется в соответствии с пунктом 54 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

ФНС России сообщает, что настоящее письмо вступает в силу с 1 января 2023 года и поручает довести его до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: в эл. виде.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
А.В. Бударин

10.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Форму заявления на сверку прилагаю.

Приложенные файлы:

Заявление_Сверка.pdf

10.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Заходите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, ищете "Обратиться в ФНС", выбираете свою инспекцию и формируете Обращение-Запрос на Акт сверки, к которому прилагаете Заявление по рекомендуемой форме. Вы так делали, и получили отказы?

10.02.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Светлана Вячеславовна, добрый день!
Да, я писала письменный запрос обращение, правда не по прилагаемой форме, а в свободной. Да, я получила отказы от всех налоговых. Только одна ответила, выслала полную выписку в формате Эксель.
Попробую повторно сейчас написать по рекомендуемой форме. Напишу позже результат.
Благодарю

10.02.2023, Михайлова Елена Николаевна

Екатерина Витальевна! Вы правы, надо еще раз направить Заявление по присланной рекомендуемой форме (присланной Светланой Вячеславовной), поскольку даже в ответе Вам из Межрайонной ИФНС России No 23 указан АКТ сверки... сумм денежных средств, перечисленных НЕ в качестве единого налогового платежа. И указано, что "Для получения документов перечисленных выше необходимо подать заявление в письменной форме с указанием способа получения документов: ...по е-почте." Это предполагает именно сверку на 01. 01.2023. Посылайте е-Заявления (запросы), может быть еще и с указанием (копия направлена руководству в Управление ФНС по СПб и Лен обл.(для контроля).
Полагаю, что эти непонимания связаны с переходным периодом ЕНП, поэтому и отказы (формальные п шаблону). Именно об этом предупреждали на наших семинарах (вебинарах) ЦФЭ в сентябре - декабре 2022.
Успеха Вам и сообщите, когда всё у Вас получится.

Оплата отгулов

07.02.2023, Варфоломеева Елена Валерьевна (С 2024-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Ирина Владимировна! На работе разгорелись нешуточные страсти по поводу оплаты отгулов. В ст.153 ТК написано - оплата в одинарном размере, а доп.выходной не оплачивается. Но по письму Минтруда , что другой день отдыха даже в другом месяце оплачивается... Получается противоречие. В то же время, если бухгалтер вышел на работу из-за того, что много работы, как быть??? Разве что-то положено?

07.02.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

По общему правилу в свой выходной или нерабочий праздничный день сотрудник должен отдыхать. Поэтому, если сотрудник вышел на работу по собственной инициативе, то такая работа в табеле учета рабочего времени не отражается. Организация не должна за этот день доплачивать деньги или предоставлять дополнительный выходной. Такой вывод следует из положений ст. 113 ТК РФ.
Работа в выходные дни всегда производится сверх нормы рабочего времени и оплачивается в двойном размере, поскольку не может быть заранее предусмотрена ни режимом рабочего времени, ни графиком работы. Исключение составляет случай, когда работнику, работавшему в выходной день, предоставлен другой день отдыха по его желанию (ч. 3 ст. 153 ТК РФ) и работа в выходной подлежит оплате в одинарном размере. В этом случае такая работа оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Другой день отдыха за работу в выходной и нерабочий праздничный день может быть предоставлен только по желанию сотрудника, и работодатель не вправе устанавливать его самостоятельно (ст. 153 ТК РФ, письмо Роструда от 17.03.2010 № 731-6-1).
Срок, в течение которого сотрудник может обратиться к работодателю с просьбой о предоставлении ему другого дня отдыха, законодательно не установлен. Таким образом, сотрудник может взять другой день отдыха за работу в выходной или праздничный день в другом месяце, а также в следующем календарном году.
Специалисты Роструда в письме от 18 февраля 2013 года № ПГ/992-6-1 разъяснили, что если вместо повышенной оплаты за работу в выходной или праздник сотрудник берет отгул, то работа в выходной (праздник) оплачивается в одинарном размере, а заменяющий день отдыха оплате не подлежит.
При этом зарплата (оклад) в том месяце, когда используется заменяющий день отдыха, выплачивается в полном объеме, без уменьшений. Таким образом, день отгула не входит в общий расчет нормы рабочего времени. Следовательно, в месяце, когда человек отдыхает за работу в праздник, ему надо выплатить целый оклад, ведь по умолчанию он отработает норму времени полностью (разъяснения Роструда от 02.06.2014 Протокол № 1).
Но при этом законодательством не предусмотрено составление индивидуального производственного календаря для нормирования времени. Поэтому будет правильнее, если оплату труда работника рассчитывать тем из возможных способов, который выгоднее сотруднику.
Работодатель имеет право своим локальным актом:
• либо оговорить условие об оплате отгулов за труд в выходные для случаев, когда сотрудник выберет другой день отдыха вместо двойной оплаты.
• либо определить, что труд в нерабочий день всегда оплачивается в двойном размере, а сотрудник вправе взять день отдыха без оплаты.
В этом случае оплачивать работникам переработку компания будет по единым правилам.
Если работник не использовал день отдыха, то в день увольнения ему нужно доплатить, чтобы в целом получилась двойная оплата за работу в выходной (письмо Минтруда от 22.09.2020 № 14-2/ООГ-15210).

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Как прописать в трудовом договоре сумму персональной надбавки, если работник трудоустраивается на 0,5 ставки

06.02.2023, Баранова Екатерина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
В организации 40 час. рабочая неделя, выходные суббота и воскресенье. Сотрудник с окладом 30т.р. и персональной надбавкой 20т.р. Планируем принять на 0,5 ставки. Как прописать в трудовом договоре, что работник на руки будет получать оклад 15т.р. (30*0,5) и перс.надбавку 10т.р.(20*0,5). Верной ли будет такая формулировка:
"Оплата работы производится пропорционально отработанному времени за выполнение обязанностей, предусмотренными условиями настоящего трудового договора и должностной инструкцией из расчета заработной платы в размере 25000 рублей в месяц, которая включает:
- оклад 15000 рублей в месяц, что составляет 0,5 ставки от оклада 30 000 руб., установленного Специалисту по защите информации с нормой рабочего времени 40 часов в неделю;
- персональную надбавку 20000 руб.

Ответы (всего 0)

Страницы: Назад ... 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги