Ответы на вопросы

25.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в данной ситуации многое будет зависеть от квалификации сделки: сделка по купле-продаже (иному отчуждению) векселей (статья ) или по использованию векселей в качестве средства платежа (вексель имеет двойственную природу - ценная бумага (статья 142 ГК РФ) и долговое обязательство (статья 815 ГК РФ)). Если векселя передавались по номиналу и в качестве средства платежа (что указано в передаточных документах), а также ими не была установлена возможность получения дохода (процент, дисконт), то такие операции нельзя признать операцией по передаче ценных бумаг, и такая сделка может квалифицироваться как использование векселей в качестве средства платежа (Определение ВС РФ от 06.02.2015 года №305-КГ14-8195). Если имели место операции по отчуждению векселей как ценных бумаг, то такие операции должны найти отражение в разделе 7 налоговой декларации по НДС. Если же таковые не были отражены, то в силу статей 54 и 81 НК РФ целесообразно представить уточнённую налоговую декларацию. Кроме того, необходимо учитывать, что наличие необлагаемого оборота в силу статьи 170 НК РФ может породить обязанность по организации раздельного учёта в отношении "входящего" НДС (Постановление Президиума ВАС России от 05.07.2011 года №1407/11).

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, мне знакомы такие письма, которые ИФНС называют информационными. Как разъяснило УФНС России по Санкт-Петербургу, данные письма носят рекомендательный характер и ни к чему налогоплательщиков не обязывают. Не думаю, что Вам имеет смысл вступать по этому поводу в переписку с налоговиками.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Люция Алексеевна, ответил на Ваш адрес. На всякий случай, дублирую.
Ситуация нестандартная, поэтому выскажу свое мнение, не претендуя на абсолютную истину. Согласно пункту 2 статьи 161 НК РФ обязанности налогового агента возникают у российской организации в том случае, если она является потребителем услуги, оказанной иностранным юридическим лицом, не состоящим на учете в РФ. В данном случае услуга почтовой связи оказана не Вашей организации, а иностранному лицу. С Вашей стороны имело место не потребление услуги, а возмещение её стоимости. Поэтому, на мой взгляд, Ваша ситуация не подпадает под действие пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Очень сложно оценивать документ, ни видя его. Если пришлете скан, постараюсь помочь.

25.04.2016, Сахатова Екатерина Михайловна

Михаил Сергеевич, добрый день!

Отправила. Почтовый ящик sem@alt-p.ru

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ответил.

Скрыть ответы

Ответить

22.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно, поскольку этот доход и НДФЛ с него не найдет отражения в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2016. Стр. 070 "Сумма удержанного налога" = сумме строк 140 "Сумма удержанного налога" раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал (далее - с учетом разделов 2 всех расчетов, представленных за предыдущие отчетные периоды с начала).

22.04.2016, Герасимова Ольга Вячеславовна

Спасибо!

28.04.2016, Герасимова Ольга Вячеславлавовна

Добрый день!

Воспользовались Вашим ответом, сдали отчеты, спасибо!
Хотела только уточнить один момент: разве равенство не отменили? сумма всех строк 140 не совпадает со строкой 070, ФНС России исключила это требование из Контрольных соотношений.
Ведомство отдельно подтвердило, что выполнять это соотношение необязательно (письмо ФНС России от 15.03.16 № БС-4-11/4222@).
С благодарностью,
Герасимова Ольга

Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://vip.1gl.ru/#/document/189/453341/c8408dc4d0/?of=copy-835bccd5dc

28.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ссылку я посмотреть не могу, поскольку не являюсь пользователем БСС Система Главбух :)
При переиздании Контрольных соотношений ФНС отменила равенство строк 040 и 070 раздела 1 (при этом стр. 070 раздела 1 = сумме строк 140 раздела 2), стр. 040 (как и стр. 020) будет сверяться впоследствии с формой 2-НДФЛ.
Поэтому я не очень поняла, почему "сумма всех строк 140 не совпадает со строкой 070, ФНС России исключила это требование из Контрольных соотношений". На самом деле сумма всех строк 140 СОВПАДАЕТ со стр. 070 в отчете за 1 квартал, а далее - с учетом стр. 140, отраженных в разделах 2 отчетов за предыдущие периоды с начала года (потому что там и там одинаковое название показателя "Сумма УДЕРЖАННОГО налога", только в разделе 1 - суммарно с начала года, а в разделе 2 - отдельно по датам в пределах отчетного периода), но НЕ СОВПАДАЕТ со стр. 040.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Никаких налоговых последствий для ИП данная операция не влечет.

25.04.2016, Жуковская Т.О.

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Анастасия Геннадьевна, понятие "расходы будущих периодов" отсутствует в налоговом учёте. Статьёй 272 НК РФ (а также некоторыми специальными статями) установлены специальные правила списания определённых расходов во времени. В отношении таких расходов специальные порядок списания не установлен. К НМА они тоже не могут быть отнесены в силу статьи 1225 ГК РФ, поскольку не указаны в качестве охраняемых результатов интеллектуальной деятельности. Таким образом, указанные расходы подлежат отнесению к прочим расходам, подлежащим единовременному отнесению на затраты.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Сергеевна, данный вопрос можно будет решить только после введения в действие Приказа Минприроды от 23.12.2015 № 554. После этого при постановке на учет Вашему объекту будет присвоена категория негативного воздействия. При этом уполномоченный орган будет основываться на критериях, установленных Постановлением правительства РФ от 28.09.2015 № 1029.

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, будет несколько блоков строк 100-140, привязанных к конкретным датам выплаты процентов физическим лицам - займодавцам.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Михайловна, присылайте.

26.04.2016, Тимофеева Елена Михайловна

Михаил Сергеевич, отправила Вам на почту. спасибо

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Арина Леонидовна, при заключении договора купли-продажи в соответствии с пунктом 3 статьи 455 ГК РФ существенными условиями являются - количество и наименование товара. Если стороны договора, руководствуясь статьёй 421 ГК РФ, пришли к соглашению в отношении существенных условий, договор считается заключённым. Таким образом, продавец может назвать (обозначить) реализуемую продукцию любым способом, позволяющим покупателю соотнести название товара с самим товаром. В товарных же чеках в силу требований пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ должно быть указано НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА. И, конечно же, упомянутая Вами таблица соответствия всем пойдёт только на пользу, поскольку позволит более точно идентифицировать предметы договора купли-продажи.

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Дата начисления арендной платы физическому лицу в бухучете (и отнесения на затраты) значения не имеет. Стр. 100, 110 раздела 2 - дата фактической выплаты арендной платы (09.02.2016), стр. 120 раздела 2 - 10.02.2016 (следующий рабочий день, не позднее которого должен был быть перечислен НДФЛ. Стр. 130 - 1500.00, стр. 140 - 195.
2) В отчете 6-НДФЛ отражаем, как положено по закону: стр. 100, 110 - 03.02.2016, стр. 120 - 29.02.2016, стр. 130 - 4945.00, стр. 140 - 0 (при этом сумма вычетов должна войти в общий показатель, отражаемый по стр. 030 раздела 1).

22.04.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо за подробнейший ответ!

С уважением,
Юлия Саркисова

Скрыть ответы

Ответить

19.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Набор учебных модулей по 16 часов идет по отдельным программам ДПО, при этом необходимо не просто посетить семинар (получить ПЗС), но и сдать Итоговое тестирование, получив взамен Удостоверение 1-го уровня. При этом желательно акцентировать наше внимание на смене фамилии (в примечание о ФЛ в карточке клиента информацию об этом внесли только сегодня). В вашем случае получается следующее:
1. По программе ДПО "Главный бухгалтер, бухгалтер-экономист организаций и (или) консолидированных групп" (80 часов):
04.02.2015 (16 часов) под прежней фамилией - зачтено;
07.04.2015 (16 часов) под прежней фамилией - не зачтено, поскольку не сдано Итоговое тестирование;
14.10.2015 (16 часов) - зачтено;
22.12.2015 (16 часов) - зачтено;
15.04.2015 (16 часов) - зачтено.
В итоге зачтены 4 мероприятия из 5-ти, поскольку по итогам прослушивания ПЗС 07.04.2015 не сдано Итоговое тестирование. Удостоверение 2-го уровня по этой программе ДПО Вы сможете получить на следующем ближайшем семинаре (по предварительному графику 14.07.2016 при условии сдачи Итогового тестирования).
2. По остальным программам ДПО Удостоверение 2-го уровня выдается за 48 часов, в частности по программе ДПО "Управление персоналом. Экономика труда":
25.11.2015 (16 часов) - зачтено.
Для получения удостоверения 2-го уровня по этой программе требуется посетить и сдать итоговое тестирование еще 2 семинара (ближайший по плану 24.05.2016).
3. 16.09.2015 никакого семинара не было.

19.04.2016, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо.
По поводу смены фамилии в мае прошлого года обращалась по телефону в Ваш офис. На сайте в личном кабинете тоже было все изменено. Наверное, произошел какой-то сбой

Скрыть ответы

Ответить

19.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наиля Зайтулловна, к сожалению, я полагаю, в первом квартале заявить указанный Вами налоговый вычет нет правовых оснований. В соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ налогоплательщик имеет право предъявить к возмещению из бюджета сумму НДС, уплаченного в связи с проведением таможенных процедур. Одно из условий для применения налогового вычета - принятие к учёту - может рассматриваться в качестве выполненного 31.03, поскольку право собственности у приобретателя в соответствии с условиями договора возникает по дате оформления ТД. Но проблема возникает со вторым условием для налогового вычета - уплата "таможенного" НДС. В соответствии с пунктом 3 статьи 73 ТК ТС авансовые платежи таможенных платежей признаются собственностью декларанта, пока последний не распорядится такими суммами. По распоряжением авансовыми платежами, в частности, понимается представление таможенной декларации. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 80 ТК ТС обязанность по уплате таможенных платежей считается исполненной с момента УПЛАТЫ таможенных платежей. Однако в соответствии с пунктом 3 статьи 174 ТК ТС помещение товаров под таможенную процедуру завершается выпуском товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. Таким образом, уплаченные таможенные платежи за товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для свободного потребления, считаются таковыми только после того, как таможенным органом принимается решение о ВЫПУСКЕ ТОВАРОВ под соответствующей процедурой. Таким образом, в описанной ситуации выпуск товаров в соответствии с процедурой "выпуск для свободного потребления" произошёл 01.04, что даёт право на применение соответствующего налогового вычета, начиная только со второго квартала 2016 года.

20.04.2016, Кумачева Наиля Зайтулловна

Алексей Александрович, спасибо большое за исчерпывающий ответ.

Скрыть ответы

Ответить

19.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Владимировна, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 года №307-ФЗ Ваша организация по отчётности 2015 года действительно стала "жертвой обязательного аудита". Вследствие этого с учётом подпункта 1 пункта 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 года №344-ФЗ) Ваша организация в 2015 году НЕ ВПРАВЕ была применять упрощённые методы ведения бухгалтерского учёта и представлять её по упрощённым формам. Таким образом, имеет место правонарушение, выразившееся в нарушении требований законодательства о бухгалтерском учёте.
Выход, как мне представляется, только один - исправление ошибки в соответствии с требованиями ПБУ 22/2010 (признание её существенной или несущественной - управленческое решение организации).

19.04.2016, Гриневич Ольга Владимировна

Алексей Александрович, благодарю за оперативный ответ, тем более эту проблему нам надо решать в кратчайшие сроки.
Но возникает следующий момент. По итогам 2015 года организация не превысила предельно допустимые показатели для проведения обязательного аудита, но руководствуясь ПБУ 1/2008 о том, что формирование учетной политики должно опираться на принцип последовательности ее применения, который подразумевает, что учетная политика должна применяться последовательно от одного отчетного периода к другому, прихожу к выводу, что и в последующие отчетные периоды организация уже не сможет применить упрощенные методы бухгалтерского учета, да еще и изменение в учетной политике может привести к необходимости ретроспективного пересмотра бухгалтерской отчетности за предыдущие отчетные периоды. Так ли это, или в 2016 году мы снова можем применять упрощенный учет, т.к. относимся к МП.
Спасибо, с уважением, Гриневич О.В.

19.04.2016,

Ольга Владимировна, в 2016 году (если ничего нигде не превысите) Вы вправе применять упрощённые методы ведения учёта и представлять отчётность по упрощённым формам. Ваше беспокойство по поводу сопоставимости мне понятно, но, полагаю, вполне может быть устранено посредством развёрнутой пояснительной записки и пояснений к отчётности...

19.04.2016, Гриневич Ольга Владимировна

Алексей Александрович, большое спасибо!!!

19.04.2016, Гриневич Ольга Владимировна

Алексей Александрович, большое спасибо!!!

Скрыть ответы

Ответить