Ответы на вопросы

20.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ситуация, действительно, неоднозначная в части возможности применения детского вычета за месяц до окончания месяца и определения общей суммы месячного дохода. Но полагаю, что нужно отразить операции в разделе 2 так, как они действительно совершались (условно предполагаю, что зарплата за январь выплачена в пятницу 5 февраля):
стр. 100 29.01.2016 стр. 130 2452.00
стр. 110 29.01.2016 стр. 140 0
стр. 120 31.01.2016

стр. 100 31.01.2016 стр. 130 заработок за январь
стр. 110 05.02.2016 стр. 140 НДФЛ с заработка за январь (с итоговой суммы дохода за минусом вычета в 2800)
стр. 120 08.02.2016 (следующий за выплатой рабочий день - понедельник)

При этом сумма вычетов за январь 2800 должна войти в общую сумму, отражаемую по стр. 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

20.04.2016, Павлова Елена Юрьевна

Спасибо.

НДФЛ при покупке имущества у физлица

18.04.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна (ПЗС 2018-12-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Организация покупает газовые баллоны у физических лиц. Физлицо должно само уплачивать НДФЛ от продажи имущества. Надо ли сообщать в ИФНС по концу года о невозможности удержать НДФЛ и надо ли включать эти суммы в 6-НДФЛ?

Ответы (всего 2)

18.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговыми агентами для целей главы 23 НК РФ признаются только те лица, на которых указанной главой НК РФ возлагается обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ при выплате дохода физическим лицам. В соответствии же с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ по сделкам, связанным с приобретением у физических лиц имущества, организация - приобретатель не признаётся налоговым агентом. Обязанность же сообщать в налоговые органы о невозможности удержания НДФЛ пунктом 5 статьи 226 НК РФ возложена на НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ, коим организация в описанной ситуации не является, что исключает соответствующую обязанность. Кроме того, Приказом ФНС России от 14.10.2015 года №ММВ-7-11/450@ форма 6-НДФЛ введена для отражения сведений, касающихся обязанностей НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ, к которым в отношении описанных Вами доходов, Ваша организация не относится, что исключает её обязанность по отражению данных сведений в форме 6-НДФЛ.

18.04.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна

Большое спасибо.

Экологические платежи

18.04.2016, Щербакова Галина Михайловна (С 2016-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Благодарю Вас за семинар 15.04.2016!!!
Но при этом прошу Михаила Сергеевича Мухина помочь разобраться в конкретной ситуации: на балансе легковой а/м, надо ли платить по сроку 20.04.16, а также надо ли категорировать данный объект.
Большое спасибо. (Очень внимательно слушала блок семинара про экологию, но так и не поняла, что делать...)
С уважением, Галина Михайловна

18.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Михайловна, платить не нужно. Подробнее здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=12061
Порядок категорирования еще не вступил в силу.

Бухучет

18.04.2016, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день !
Розничная торговля .
Обязательно ли использовать в учете хозяйственных и канцелярских товаров счет 10 или можно списать эти товары сразу на счет 44.

С уважением , Наталья
телефон ; 8( 921) 423-93-24

Ответы (всего 3)

18.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья, в соответствии с Планом счетов, утверждённым Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н, счёт 44 "Расходы на продажу" как раз и предназначен для обобщения информации о расходах торговой организации, связанных с реализацией покупных товаров. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности на счете 44 "Расходы на продажу" организация торговли отражает расходы, относящиеся к реализованным товарам и к товарам, которые ещё не нашли своего покупателя. Среди всех расходов, осуществляемых организациями торговли, самыми значительными являются расходы на доставку товаров. Поэтому все остальные расходы торговых организаций, в силу своей незначительности, могут списываться на финансовые результаты через счёт реализации в полном объёме. Разрешение вопроса относительно отражения операций на счёте 10 или 44 необходимо осуществлять исходя из экономической сущности - имеет ли место приобретение АКТИВА или ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РАСХОДА. Общее правило исходит из того, что описанные Вами расходы для целей учёта рассматриваются в качестве текущих расходов, подлежащих отражению на счёте 44. Таким образом, Вашей организации необходимо принять решение относительно сущности указанных расходов и отразить его в учётной политике.

18.04.2016, Тюрина Дарья

Извините что влезаю в разговор. Совсем не согласна! Чтобы сформировать "расходы", должны быть и "приходы", а материальные ценности любят количественно-суммой учет для контроля за их "исчезанием" с баланса (кому и что ушло).....в канцелярке попадаются дорогие авторучки для директора, деловые кожаные папки, визитницы , дорогуууущие ежедневники и даже портфели, потому что документ выписывают один на весь "объем")). И все это раствориться в сч.44. Как-то по-другому нужно упростить это....но, если конечно это действительно 2 ручки и 3 блока для записей, тогда подойдет...

18.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Дарья, поэтому я указал на то, что при приобретении таких благ их учёт необходимо организовывать исходя из ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СУЩНОСТИ: если по существу это АКТИВ, то есть имущество, приобретённое для длительного использования организацией в целях извлечения выгод, тогда используйте количественный учёт с использованием счёта 10, если же РАСХОДЫ, сопровождающие обычную деятельность организации - счёт 44. Кроме того, не хотелось бы, чтобы критерием для разрешения данного вопроса Вы рассматривали стоимость "блага", поскольку стоимость зачастую не отражает существа того или иного приобретения организации. При этом, никто не мешает организации организовать количественный учёт на любом счёте, в том числе и применительно к счёту 44. Это исключительно вопрос внутренней организации учёта, стоящих целей и задач учёта и формирования отчётности...

Платежи по экологии

17.04.2016, Половченя Елена Дмитриевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Если можно уточните мы сдаём декларацию по экологии 1 раз в год и плати 1 раз в год или квартальные платежи остались. Если можно ответьте побыстрее , то 20 число скороход

18.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Отчетность - только годовая. Квартальные платежи - для всех, кроме субъектов малого и среднего предпринимательства.
Федеральный закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ:
Статья 16.4. Порядок и сроки внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду
1. Плата за выбросы загрязняющих веществ, сбросы загрязняющих веществ вносится лицами, обязанными вносить плату, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации по месту нахождения стационарного источника. Плата за размещение отходов производства и потребления вносится лицами, обязанными вносить плату, по месту нахождения объекта размещения отходов производства и потребления.
2. Отчетным периодом в отношении внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду признается календарный год.
3. Плата, исчисленная по итогам отчетного периода в порядке, установленном статьей 16.3 настоящего Федерального закона, с учетом корректировки ее размера вносится не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным периодом.
Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере одной четвертой части суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду, уплаченной за предыдущий год.
4. Несвоевременное или неполное внесение платы за негативное воздействие на окружающую среду лицами, обязанными вносить плату, влечет за собой уплату пеней в размере одной трехсотой ключевой ставки Банка России, действующей на день уплаты пеней, но не более чем в размере двух десятых процента за каждый день просрочки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по внесению платы за негативное воздействие на окружающую среду начиная со следующего дня после дня окончания соответствующего срока, определенного пунктом 3 настоящей статьи.
5. Не позднее 10-го марта года, следующего за отчетным периодом, лица, обязанные вносить плату, представляют в уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти по месту нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду.
6. Порядок представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее форма устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

6-НДФЛ за 1 квартал 2016: отражается ли зп за декабрь 2015, выплаченная в январе 2016?

15.04.2016, Толмачева Елена Викторовна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Прошу разъяснить отражается ли з/п за декабрь 2015, выплаченная в январе 2016, в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016? В разных источниках разная информация:
1) Согласно письма ФНС от 25.02.16 №БС-4-11/3058@ - отражается в разделе 2, в разделе 1 не отражается (при этом не будет соблюдена взаимоувязка "сумма по стр.020 Раздела 1 равна сумме всех строк 130 Раздела 2", указанная на стр.17 практических рекомендаций под.редакцией Г.Ю.Касьяновой, полученных на предыдущем семинаре);
2) Согласно Практических рекомендаций "НДФЛ: новые формы учета и отчетности" под.редакцией Г.Ю.Касьяновой (получены на предыдущем семинаре) - нигде не отражается.
Что делать?

20.04.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Отражать в разделе 2 согласно официальной позиции ФНС, озвученной после выхода практических рекомендаций Г.Ю.Касьяновой. ФНС уже трижды переиздала Контрольные соотношения, и в последней версии (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@) никакой взаимоувязки между стр. 020 раздела 1 "Сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода" и суммой строк 130 раздела 2 "Сумма ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОГО дохода" не предусматривается. Что вполне логично, поскольку НАЧИСЛЕННЫЙ не равно ПОЛУЧЕННЫЙ доход (в части, например, заработной платы за истекший месяц, выплачиваемой в следующем месяце).

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

15.04.2016, Мокеева Екатерина Александровна (С 2016-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ПОВТОРЯЮ ВОПРОС, ОСТАВШИЙСЯ НЕ ОТВЕЧЕННЫМ. ВОПРОС ВОЗНИК ПОСЛЕ ПОСЕЩЕНИЯ КОЛЛЕГОЙ ВАШЕГО СЕМИНАРА

Прошу сообщить, существуют ли в законодательстве льготы по плате за негативное воздействие на окружающую среду для исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга (комитеты, класс отходов IV).
Во время посещения одного из Ваших семинаров коллега услышала,что с 2016 года комитеты плату за негативное воздействие не вносят. Так ли это?
Спасибо!

18.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

От платы за негативное воздействие освобождаются только организации и предприниматели, эксплуатирующие объекты 4-й категории. Класс опасности отходов значения не имеет.

Порядок уплаты страховых взносов по выплатам в рамках гражданско-правовых договоров

14.04.2016, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация заключила гражданско-правовой договор с физическим лицом не ИП. Когда следует начислить и перечислить страховые взносы, если данному лицу был выплачен аванс до подписания акта выполненных работ.
С уважением, Гриневич Ольга Владимировна.

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Владимировна, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 года (далее - Закон о страховых взносах) объектом обложения страховыми взносами признаются ВЫПЛАТЫ в пользу физических лиц, начисляемые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров. В соответствии со статьёй 11 Закона о страховых взносах датой выплаты дохода признаётся дата начисления соответствующих выплат. С учётом вышеизложенного, полагаю, что выплата аванса по договору подряда (оказания услуг), заключённого с физическим лицом, приводит к обязанности заказчика по начислению страховых взносов в общеустановленном порядке.

P.S. Посмотрите, похожий вопрос задавался 23.03.2016 года...

О беспроцентных займах и займах, выдаваемых под процентные ставки, существенно ниже рыночных

14.04.2016, Монакова Елена Юрьевна (С 2016-04-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу Вас ответить на следующие вопросы, касающиеся займов между юридическими лицами, выдаваемых под процентные ставки, существенно ниже рыночных и под нулевые процентные ставки (беспроцентные займы):
1. Насколько в настоящее время возможна выдача между двумя юридическими лицами (в том числе взаимозависимыми) беспроцентных займов, займов под процентные ставки существенно ниже рыночных; каковы налоговые риски в том и в другом случаях;
2. Какой минимальный размер процентной ставки за пользование денежными средствами возможно установить в договоре займа между юридическими лицами (в том числе взаимозависимыми), чтобы избежать налоговых рисков; на какие нормативные документы будут ссылаться налоговые органы для обоснования увеличения процентов до среднерыночной ставки и доначисления дохода в виде разницы между процентными ставками;
3. Есть ли возможность избежать доначисления налога на прибыль и налоговых санкций, если в договоре займа наряду с минимальной процентной ставкой за пользование заемными средствами предусмотреть ежегодное вознаграждение, которое частично компенсирует нерыночную ставку займа, уменьшит, либо нивелирует расход, возникший вследствие того, что заем был выдан на нерыночных условиях, использовав при этом в качестве аргумента вытекающее из Закона о бухгалтерском учете следствие, что если мы не находим в Российских нормативных актах (ПБУ) разъяснений по отдельным вопросам отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, то следует обращаться к стандартам МСФО, и зафиксируем этот способ в учетной политике.
С уважением.
Генеральный директор ООО «ИСК» Левинтова М.В.
Главный бухгалтер ООО «ИСК» Монакова Е.Ю.

Ответы (всего 0)

Срок оплаты налога по УСН за 2015 г для ИП

14.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, когда истек срок оплаты ИП по декларации по УСН за 2015 год? Я ошибочно предполагаюю, что он платится до 30 апреля

Ответы (всего 4)

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 и подпунктом 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан перечислить единый налог по УСН по итогам налогового периода НЕ ПОЗДНЕЕ 30 АПРЕЛЯ. Поскольку 30 апреля является выходным днём, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ крайний срок уплате единого налога по УСН для индивидуального предпринимателя переносится на 4 мая.

14.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна

Алексей Александрович! Спасибо за разъяснение. Просто вчера позвонила инспектор из налоговой и строго предупредила, что срок оплаты 25 марта и что уже идут пени. А у меня под рукой не было интернета и уточнить срок оплаты я вчера не смогла.

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, обратите внимание, что инспектор права, но в отношении 25 АПРЕЛЯ по итогам отчётного периода 2016 года...

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

...а вообще сложилось впечатление, что инспектор бредит...

погашение задолженности по ОТ в 1 квартале 2016г за старые периоды и отражение этого в форме 6 НДФЛ

14.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В нашей организации в 1 квартале 2016 года была частично погашена задолженность по зарплате за 2014 и 2015 год, соответственно и НДФЛ тоже был перечислен за тот же период. Зарплата за 2016 год только начислена, но фактически не выплачено ни копейки. Каким образом наша ситуация найдет отражение в форме 6 НДФЛ за 1 квартал 2016года?

Ответы (всего 0)

расходы по переходу на новую платформу 1С

14.04.2016, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация приняла решение о переходе на новую версию платформы 1С. В связи с переходом были понесены следующие расходы:
- непосредственно стоимость самого программного обеспечения (в соответствии с лицензионным договором - срок полезного использования программного продукта составляет два года с момента его приобретения или установки)
- стоимость работ по конвертации и переносу данных из "старой" информационной базы, анализ целостности и корректности информационной базы и т.п.
Каким образом учитываются расходы по переходу на новую версию платформы 1С для целей налогообложения прибыли?

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 НК РФ указанные Вами расходы относятся к прочим расходам, которые в соответствии с подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ учитываются в периоде их осуществления.

расходы на озвучивание видеролика

14.04.2016, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация продает лабораторное оборудование, производителем которого является материнская компания резидент Германии. Материнская компания предоставила организации копии видеороликов о применении указанного оборудования на немецком языке.
Организация предполагает демонстрацию указанных видероликов во время участия в выставках, конференциях и семинарах с целью привлечения потенциальных клиентов.
Организация перевела эти видеоролики на русский язык с привлечением специализированной организации – ролики со звуковой дорожкой на иностранном языке были озвучены на русском языке, в роликах без звуковой дорожки (но сопровождающиеся субтитрами) субтитры на иностранном языке были заменены субтитрами на русском языке. Стоимость перевода составляет от 35 до 42 тыс.руб. за ролик. Каким образом учитываются указанные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Какие риски существуют, если в бухгалтерском учете в 2015 году эти ролики были учтены не в составе НМА, а признаны в качестве расходов?

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, первоочередное обстоятельство, требующее рассмотрения в рамках данного вопроса - объём гражданских прав, возникших у Вас на приобретённые переводы. В соответствии с ПБУ 14/2007 и пунктом 1 статьи 256 НК РФ для признания объекта НМА у организации в отношении приобретаемого актива должно возникнуть оформленное исключительное право в отношении такого объекта интеллектуальной собственности. Таким образом, если в соответствии со статьями 1260, 1285 и 1286 ГК РФ у Вашей организации возникли исключительные права на перевод, то необходимо анализировать наличие иных критериев, на основании которых объект относится к НМА, если же исключительные права у Вашей организации не возникают, то понесённые затраты на основании ПБУ 14/2007 и статьи 264 НК РФ признаются текущими расходами. Дополнительным критерием отнесения активов в состав НМА является стоимость их приобретения - в 2015 году более 40 000 рублей. Поэтому переводы, на которые возникли исключительные права и стоимость которых превышает 40 000 рублей, должны были быть отражены в составе НМА, расходы на приобретение остальных - списанию в состав прочих расходов. Если налогоплательщиком при принятии к учёту были допущены ошибки, то таковые подлежат исправлению в соответствии с ПБУ 22/2010 и статьёй 54 НК РФ (в бухгалтерском и налоговом учёте соответственно).

питание во время проведения бесплатного семинара

14.04.2016, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Компания проводит бесплатный семинар для потенциальных клиентов. В рамках семинара организовано бесплатное питание для участников. Можно признать стоимость питания в качестве расходов для целей налогообложения? Как быть с НДФЛ со стоимости предоставленного питания?

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, организация бесплатного питания для участников семинара для Вашей организации есть один из расходов в связи с проведением последнего (а цель мероприятия - привлечение новых клиентов, то есть имеет место направленность на получение экономической выгоды в смысле статьи 252 НК РФ), поэтому такие расходы на основании статьи 264 НК РФ могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль. Проблемы с НДФЛ также не существует, поскольку Верховный Суд Российской Федерации в пунктах 3 и 5 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года, привёл доводы в пользу отсутствия в подобных ситуациях налоговой базы по НДФЛ.

НДС при раздаче рекламной продукции

14.04.2016, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

При раздаче рекламной продукции, которая не является товаром (каталоги, рекламные брошюры, проспекты, буклеты, листовки и т.п.) НДС на ее стоимость не начисляется. "Входной" НДС по такой рекламной продукции к вычету не принимается и учитывается в ее стоимости. То есть необходимо вести раздельный учет "входного" НДС.
Можно ли избежать раздельного учета, если выполняются условия «правила 5%»?
Если условия «правила 5%» не выполняются, а рекламная продукция была принята на учет до 2014 года (то есть до выхода Постановления ВАС и Писем Минфина), что делать со «входным» НДС по такой рекламной продукции – восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?
Если необходимо восстанавливать, то какой код операции, номер и дата какого счета-фактуры при этом регистрируется в книге продаж?

14.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, ВАС России ответил на данные вопросы в пункте 12 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33: раздача в рекламных целях - есть обычный расход организации, не порождающий объекта обложения и предоставляющий права на налоговый вычет по НДС в общем порядке...

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 165 | 166 | 167 | 168 | 169 | 170 | 171 | 172 | 173 | 174 | 175 | 176 | 177 | 178 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги