Ответы на вопросы

08.04.2016, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона "Об охране окружающей среды" присвоение объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду, соответствующей категории осуществляется при его постановке на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Самостоятельное присвоение объекту той или иной категории законодательством не предусмотрено.

11.04.2016, Мокеева Екатерина Александровна

Спасибо за ответ!
Правильно ли я понимаю, что пока объекту категория не присвоена, льготу по п. 16.1 7-ФЗ от 10.01.2012 использовать нельзя и плату за негативное воздействие на окружающую среду нужно вносить?

11.04.2016, Пашкова Надежда Владимировна

Если вы относитесь к малому и среднему бизнесу - то оплата до 01.03.2017 за 2016 год, а за это время будет урегулирован порядок присвоения категории))))

11.04.2016, Мокеева Екатерина Александровна

Добрый день! мы относимся к ИОГВ.

Применение статьи 317.1 ГК РФ

07.04.2016, Семенова Татьяна Анатольевна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Большая просьба рассмотреть на семинаре 15.04.2016 г. вопрос о применении положений статьи 317.1 ГК РФ.
Необходимо ли включать в договоры ссылку на неприменение этой статьи?
Если включим в договор пункт о неприменении статьи 317.1, сможем ли использовать статью 395 ГК РФ?
Если в договорах нет ссылки на применение/неприменение ст. 317.1 нужно ли начислять проценты в налоговом учете (письмо ФНС СД-4-3/3618 от 04.03.16)
Спасибо

07.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Анатольевна, обратите, пожалуйста, внимание на разъяснения Верховного Суда Российской Федерации, которые даны в Постановлении Пленума от 24.03.2016 года №7, которыми разрешены некоторые вопросы, заданные Вами, относительно применения статей 317.1 и 395 ГК РФ.

Зачет или возврат ЕНВД?

05.04.2016, Макарова Марина Сергеевна (С 2017-10-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Доброго времени суток.

Ситуация следующая:
ИП на ЕНВД отчитывалось в течении 2015г в одну налоговую (№9 по СПб), а оплачивало в другую (№11 СПб).

Сам ИП утверждает, что краем уха слышал о переходе из одной налоговой в другую, бухгалтер, который вел дела исчез, поэтому всю правду поведали требования из МИФНС №9 и платежи по ЕНВД в МИФНС №11.

В МИФНС №9 отдел камеральных проверок трубку не сняли, идти пешком, конечно придётся, если никто не подскажет, что собственно делать?
У меня два варианта:
1. Написать в МИФНС №11 письмо на возврат ИП.
2. Написать в МИФНС № 11 и №9 письма об уточнении реквизитов.

Подскажите как правильно сделать? Я первый раз столкнулась с такой ситуацией.

Заранее спасибо.

06.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Марина Сергеевна, в соответствии с подпунктом 4 пунктом статьи 45 НК РФ налог не считается уплаченным, если при перечислении налога неверно указаны НОМЕР СЧЁТА КАЗНАЧЕЙСТВА или НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА, в котором таковой открыт. Поскольку в описанной ситуации таковая ошибка, я полагаю, отсутствует, в соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ налогоплательщику целесообразно инициировать процедуру уточнения реквизитов платежа.
Не волнуйтесь, данная процедура стала достаточно утилитарной и зачастую проходит без каких-либо сложностей.
Желаю удачи..

07.04.2016, Кухарева Инесса Геннадьевна

Прежде всего нужно узнать в какой инспекции вы стоите на учете как плательщик ЕНВД. После этого либо вы пишите письмо на переброску денег, либо чтобы передали декларацию. В моей практике была ситуация, когда ИП писал письмо о передаче деклараций и платежей в налоговую по месту учета плательщика ЕНВД.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями

04.04.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Индивидуальные предприниматели не применяющие наемный труд, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. При доходе до 300 000 в ПФР уплачивается 19 356,48 руб. Если выше 300 000, то в ПФР уплачивается 19 356,48 руб. + 1% с суммы превышения, но не более чем 154 851,84 руб.
Если ИП осуществлял предпринимательскую деятельность не весь календарный год, например, только 6 месяцев, и его доход превысил 300 000 рублей, то соответственно страховой взнос в ПФР в фиксированном размере составит (154 851,84 руб./ 12)*6 мес. = 77425,92 руб.? В ФФОМС за 6 мес. - 1898,42 руб.?
Что может являться доказательством отсутствия предпринимательской деятельности ИП в течение какого либо периода в отчетном году?

05.04.2016, Смагина Вероника Витальевна

За 2016 г. платите в ПФ 19353,48 + 1% с превышения выручки 300 000 р.; в ФОМС 3796,85 р. независимо от времени осуществления деятельности.
Если ИП официально прекратил деятельность, тогда взносы рассчитываются помесячно и подневно, включая день "закрытия".

05.04.2016, Смагина Вероника Витальевна

Извините, в ПФ сумма не та - 19356.48 р.

Зачет НДФЛ денежными средствами по налогу на прибыль (повторно)

04.04.2016, Литвинова Ирина Игоревна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, пишу повторно, так как на мой вопрос не ответили((.

Подскажите правомерно ли налоговая инспекция отказывает в зачете переплаты по НДС в счет уплаты НДФЛ. Налоговая сослалась на п.1 ст 226 НК РФ о невозможности зачета. Я написала в налоговую письмо :

Компания ООО «Амкодор-Оптим Санкт-Петербург» сообщает, что если НДФЛ удержан при выплате дохода физическому лицу (п.4 ст. 226, ст. 223 НК РФ), то с этого момента оно не является должником перед бюджетом (подп.5 п. 3 ст 45 НК РФ), а обязанность перечислить НДФЛ в бюджет остается именно за налоговым агентом (п.1 ст.24 , п.1 ст. 226 НК РФ) и он может исполнить свою обязанность так же, как и налогоплательщик: уплатить налог или зачесть имеющуюся переплату по другому налогу (п.4 ст. 24 НК РФ, подп. 4 п.3, п.8 ст. 45 НК РФ). Работники компании ООО «Амкодор-Оптим Санкт-Петербург» получали заработную плату с удержанием НДФЛ и следовательно обязанность по уплате НДФЛ исполнили.
Налоговый кодекс РФ не запрещает зачет сумм излишне уплаченного организацией как налогоплательщиком налога в счет сумм, которые она должна перечислить как налоговый агент. Статья 78 НК РФ не делает различий между налогом, уплаченным агентом, и налогом, уплаченным плательщиком (ст. 78 НК РФ). Данная переплата и недоимка относятся к одному виду налогов –Федеральному (ст.13, ст. 78 НК РФ).
Доказательством законности аргументов являются решения судов :
1. Постановление ФАС ПО от 29 10 2009 №А12-7239/2009
2. Постановление ФАС МО от 15 12 2009 №КА-А40/12829-09

Подскажите в случае повторного отказа налоговой возможно ли нам обратиться в суд и выиграть его? какие у нас шансы.

Заранее спасибо.
С уважением, Литвинова Ирина Игоревна.

06.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Игоревна, по существу вопроса Вы, на мой взгляд, всё описали абсолютно правильно. Судебная практика не видит препятствий для проведения подобных зачётов (Вы и сами нашли соответствующие примеры). Таким образом, при принятии налоговым органом ненормативного правового акта (отказ в зачёте) или бездействия по проведению зачёта Вы вправе обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а потом - суд.

НДС

04.04.2016, Шведовская Людмила Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Очень просим прокомментировать письмо Минфина, поскольку имеем намерение зачесть НДС в первом квартале 2016 года.с поступившего основного средства в декабре 2014 года и принятого на учет на счет О8 "Вложения во внеоборотные активы". Есть ли официальная позиция ФНС России по данному вопросу.?
В письме Минфина России от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429 сказано, что вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении объекта недвижимости, производится после принятия на учет на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". То есть для вычета НДС достаточно оприходовать основное средство на счетах капвложений, а не только на счетах учета ОС. В этом же письме отмечено, что в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, и это положение относится и к основным средствам.

Будем очень благодарны за ответ.

Ответы (всего 3)

04.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Людмила Васильевна, правоприменительная практика давным-давно решила данную проблему: ВАС России в пункте 27 Постановления Пленума от 30.05.2014 года 33 прямо указал на право налогоплательщика заявить налоговый вычет в любом налоговом периоде в течение трёхлетнего периода с момента принятия к учёту соответствующего актива.

04.04.2016, Шведовская Людмила Владимировна

Алексей Александрович, спасибо большое.
Не уточнила, что основное средство у нас не здания и сооружения, а пилорама. Поскольку не была
введена в эксплуатацию и "сидит" на 08 счете, то и НДС не принимали к вычету.
В эксплуатацию еще не вводим, а вот НДС зачесть хотим. Имеем ли право?

05.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Людмила Владимировна, ВАС России и нижестоящие суды неоднократно указывали на то, что для применения налогового вычета по НДС необходим факт принятия к учёту (конкретный счёт бухгалтерского учёта непринципиален). Намного важнее доказать, что в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ организация планирует использовать указанный актив для операций, облагаемых НДС.

Затраты и возмещение НДС по коммунальным услугам выставленных на другое лицо

04.04.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна (ПЗС 2018-12-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учредитель физическое лицо сдает в аренду помещение организации . Как правильно поступить со счетами фактурами на коммунальные услуги от Ленэнерго и Водоканала, которые выставлены на физ лицо, чтобы можно было их принять в затраты и возместить входящий НДС.

04.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, с учётом порядка заполнения налоговой декларации и журналов "перевыставленных" счетов-фактур неким решением проблемы мог бы быть договор агентирования, по которому физическое лицо от своего имени, но в интересах организации осуществляло коммунальные расходы. Но сложность в реализации данной идеи может состоять в том, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, вследствие чего не ведёт журналы "перевыставленных" счетов-фактур. По этой причине при проверке Ваше налоговой декларации будут выявляться несоответствия, которые потребуют от налогоплательщика в рамках статьи 88 НК РФ представления необходимых пояснений.

04.04.2016, Кемурджиан Наталья Владимировна

Спасибо

Критерии отнесения к СМП

03.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста критерии отнесения предприятия к СМП?

04.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, указанные Вами критерии установлены статьёй 4 Федерального закона от 24.07.2007 года №209-ФЗ.

О применении КВР в бюджетном учете в 2016 году

02.04.2016, Гашкова Галина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Не понятно как в 2016 году вести бухгалтерский учет по счетам 0 101 000 00 "Нефинансовые активы" и счету 401 20 270 "Расходы по операциям с активами".
Так в инструкции 174н сказано, что по счетам 0 101 00 00 при формировании остатков на начало 2016 года в 5-17 разрядах отражаются нули и по счету 0 401 20 270 в 5-17 разрядах также должны быть нули.

Возникает вопрос.
Надо ли к поступившим в 2016 году материалам (счет 0 105 000 00), основным средствам (счет 0 101 000 00) применять КВР (например 244)?

Если надо, то как производить начисление амортизации и списывать материалы, купленные в 2016 году через счет 401 20 270 ведь учет на этом счете ведется без применения КВР?

Пример проводки, которая делается при списании материалов на нужды учреждения:

Д-т 00000000000000000 2 401 20 272
К-т 00000000000000244 2 105 36 440

Видно, что идет не стыковка между КРБ. Объясните, пожалуйста, как этого избежать?

Благодарю Вас за ответ.

Ответы (всего 0)

Налогообложение при УСН

01.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП на УСН. Объект налогообложения-
У одного-ДОХОДЫ
У второго-Доходы-Расходы.
В качестве оплаты за услуги предусмотрена оплата не денежными средствами, а путем заключения договора Предварительной покупки квартиры и есть акт взаимозачета. Будет ли возникать база налогообложения в этот момент и Как будет развиваться дальше ситуация с налогообложением при дальнейшей переуступке права по этому договору другому физическому лицу в момент получения от него денежных средств. И можно ли включить в расходы ИП с налогообложением ДОХОДЫ-РАСХОДЫ стоимость по первой части предварительной покупки квартиры?

02.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой признания дохода является момент прекращения обязательства любым способом. Следовательно, в момент погашения перед Вашей организацией имеющейся задолженности посредством уступки прав на строящуюся квартиру и заключения акта взаимозачёта Ваша организация обязана отразить доход в сумме погашаемой задолженности. Кроме того, при дальнейшей уступке прав на строящийся объект недвижимости у организации возникнет доход по такой сделке, но учесть затраты по приобретению такого объекта в силу закрытости перечня расходов, установленного статьи 346.16 НК РФ, не получится (Постановление Президиума ВАС России от 15.02.2011 года №13295/10). При этом, жаловаться на некую неконституционность или несправедливость такого подхода (в частности, на двойное налогообложение) также не получится, поскольку, как указал ВАС России, переход на УСН носит добровольных характер, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно оценивать все выгоды и риски, связанные со специальным налоговым режимом.

02.04.2016, Ралдугина Светлана Александровна

Большое Спасибо Алексей Александрович

Об НДФЛ при выплате суточных в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте в иностранной валюте, и об учете командировочных расходов для целей налогообложения прибыли.

01.04.2016, Куликова Наталья Петровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В Федеральном автономном учреждении расчеты с подотчетными лицами по расходам, возникшим в загранкомандировках ведутся в рублях РФ. Сотрудникам выдается рублевый аванс по курсу ЦБ РФ на дату выплаты аванса исходя из примерных затрат в долларах США на проживание, проезд и суточные. Нормы суточных установлены локальным нормативным актом организации в долларах США. Окончательный расчет с сотрудниками производится в рублях РФ по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета.
Как определить доход, подлежащий обложению НДФЛ с суточных превышающих 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке и размер других доходов, возникших в заграничной командировке с учетом изменений НК в 2016 году? Следует ли пересчитать сумму валютных суточных и других расходов, подлежащих обложению НДФЛ в рубли по курсу на последний день месяца, в котором произошло утверждение авансового отчета или использовать курс на дату утверждения авансового отчета?
Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль расходы, возникшие в зарубежной командировке (суточные, проживание в гостинице, проезд и др.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета или следует применять курс ЦБ РФ на дату выдачи подотчетных средств в рублях, если у сотрудника нет справки об обмене валюты, не представлена выписка банка?

Ответы (всего 4)

02.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Петровна, давайте рассмотрим ситуацию применительно к конкретным налогам.
1. Для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчёта. А пункт 10 статьи 272 НК РФ прямо предусматривает пересчёт расхода, номинированного в иностранной валюте, в рублёвый эквивалент по курсу ЦБ РФ НА ДАТУ ПРИЗНАНИЯ ТАКОГО РАСХОДА. Таким образом, для целей налога на прибыль пересчёт расходов, номинированных в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчёта.
2. Для целей исчисления НДФЛ необходимо учитывать положения пункта 5 статьи 210 НК РФ, которым предусмотрен пересчёт доходов, номинированных в иностранной валюте, в рублёвый эквивалент на дату признания соответствующего дохода. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой признания дохода по командировкам признаётся последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Следовательно, определения облагаемого и необлагаемого размера суточных необходимо определять исходя из пересчёта валютного показателя последних в рублёвый эквивалент по курсу ЦБ РФ на последнее число месяца, в котором утверждён авансовый отчёт.

Для сближения учётных показателей целесообразно авансовые отчёты по командировкам утверждать последним числом месяца...

04.04.2016, Куликова Наталья Петровна

Алексей Александрович, благодарю за ответ. Меня смущает ситуация, которая может возникнуть допустим в случае роста курса валют на конец месяца. Тогда с сотрудников придется удерживать НДФЛ с больших сумм, чем они фактически получили в рублях, что приведет к ухудшению положения работников. И еще, если доходы, полученные работниками для целей обложения НДФЛ, считаем выраженными в иностранной валюте, то почему не учитываем последний абзац п.10 ст.272 о том, что в случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления аванса, задатка? Ведь последние письма Минфина именно так и советуют поступать. Буду признательна за разъяснения.

04.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Петровна, полагаю, что пункт 10 статьи 272 НК РФ не может применяться к командировочным расходам, поскольку касается обязательств, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, а в соответствии со статьёй 131 ТК РФ все расчёты с работниками производятся исключительно в валюте Российской Федерации. На мой взгляд, пункт 10 статьи 272 НК РФ применим к внешнеэкономическим сделкам, но в силу специальной нормы, касающейся командировочных расходов, не может применяться к трудовым отношениям.

04.04.2016, Куликова Наталья Петровна

Спасибо

Платежи за загрязнение окружающей среды

31.03.2016, Шумилова Ирина Алексеевна (ПЗС 2021-03-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1.Необходимо ли бюджетному учреждению вносить плату за загрязнение окружающей среды , если в рамках договора на вывоз мусора ( 4 класс опасности), помимо транспортных расходов, оплачивается также утилизация и обезвреживание отходов специализированными организациями, имеющими лицензию?
2.Необходимо ли бюджетному учреждению вносить плату за загрязнение окружающей среды ( 1 класс опасности отходов ), если есть документы, подтверждающие передачу отходов на утилизацию и обезвреживание ?

Ответы (всего 0)

Налог на имущество организаций

31.03.2016, Антонова Елена Витальевна (ПЗС 2018-11-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Организация в 2015 году перешла с УСН (доходы минус расходы) на общий режим налогообложения. Нужно ли сдавать налоговую декларацию (расчеты) по налогу на имущество организаций за 2015 год? На отчетные даты оставались не самортизированными основные средства 4 группы, приобретенные в 2012 году и ОС 3 группы, приобретенные в 2014 году. Введены в эксплуатацию и оплачены в период приобретения. С налогом на прибыль ясно. А вот с имуществом нет. Я решила, что должны сдавать и сдала декларацию вовремя, а вот расчеты по авансам нет (вместе с декларацией). В разговорах с коллегами услышала разные мнения. Если не надо было сдавать, то не хочется быть наказанными за несвоевременно сданные расчеты. К сожалению,раньше не имела возможности задать вопрос.

02.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Витальевна, в соответствии со статьёй 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество. Следовательно, при прекращении применения указанного специального налогового режима, налогоплательщик возвращается к общему режиму налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаются объекты движимого и недвижимого имущества, УЧИТЫВАЕМЫЕ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Таким образом, при наличии на балансе организации основных средств, таковая в силу статьи 373 НК РФ признаётся налогоплательщиком по налогу на имущество организаций, что, в свою очередь, порождает для организации на основании статьи 386 НК РФ обязанность по представлению налоговой декларации (авансовых расчётов) по налогу на имущество организаций.
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 374 НК РФ, предусматривающей исключения из состава объекта обложения налогом на имущество организаций. Так, в соответствии с подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ объекты основных средств, включённых в 1-ю и 2-ю амортизационную группу (см. Классификатор основных средств) исключены из состава объекта налогообложения налогом на имущество организаций. Кроме того, в силу пункта 25 статьи 381 НК РФ движимое имущество, приобретённое организацией после 01.01.2013 года независимо от амортизационной группы, подлежит льготированию при исчислении налога на имущество организаций (за исключением случаев, прямо предусмотренных данной нормой).
Таким образом, из описания ситуации в вопросе можно сделать вывод, что объект, приобретённый в 2012 году формирует налоговую базу по налогу на имущество организаций, а в 2014 - скорее всего, нет (в силу пункта 25 статьи 381 НК РФ необходимо анализировать основания приобретения такого объекта основных средств).

04.04.2016, Антонова Елена Витальевна

Спасибо!

Компенсация стоимости арены жилья иностранным гражданам - высококвалифицированным специалистам

31.03.2016, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Вопрос о компенсации стоимости аренды жилья иностранным гражданам - высококвалифицированным специалистам с которыми Университет заключил трудовой договор в котором, кроме заработной платы предусмотрено "обеспечить жильем" ( оплату по трудовому договору проводим за счет средств иных субсидий (программа 5/100))
Просим прояснить следующие моменты:

1. На основании каких нормативных документов производить возмещение расходов по проживанию и в каких пределах (возмещение ком. расходов по иным субсидиям по проживанию 550 руб.)
2. Налогообложение ( налоговая ставка 13% принципиально только от осуществления трудовой деятельности, налоговая ставка 30% на иные доходы получаемые физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами РФ т. е. фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев )
3. Налоговые последствия.
Проблема очень актуальная (много ВКС) просим ответить по возможности по быстрее.
С уважением Университет ИТМО

31.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Борисовна, на вопросы №2 и №3 очень развёрнуто ответил Верховный Суд Российской Федерации в пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утверждён Президиумом ВС РФ 21.10.2015 года), указав, что в подобных ситуациях у физических лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, не возникает. Основанием для выплаты физическому лицу стоимости расходов по проживанию будет являться трудовой договор, заключённый с последним, и договор по найму жилья. При этом, полагаю, что возмещению расходы по найму жилья подлежат в описанной ситуации в полном объёме, поскольку данные расходы являются не командировочными расходами, а иными компенсационными выплатами, предусмотренными локальными трудовыми актами.

В любом случае, надеюсь, что по вопросу №1 выскажется и Светлана Вячеславовна...

Заполнение 6-НДФЛ в части доходов, освобожденных от обложения НДФЛ

31.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! На основании порядка заполнения 6-НДФЛ по строке 020 расчета указывается общая сумма дохода по всем физическим лицам и, как я понимаю, не облагаемого в том числе ( например, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет). Меня несколько смущает название строки 030 " Сумма налоговых вычетов", т.к. оно не подразумевает внесение в эту строку доходов, освобожденных от обложения НДФЛ, По какой строке я должна эти доходы отразить или мне вообще в строке 020 отразить только облагаемые доходы (без отражения не облагаемых доходов), а по стр. 030- только налоговые вычеты ( без отражения не облагаемых доходов)? Спасибо.

Ответы (всего 6)

31.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, в соответствии с пунктом 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утверждённого Приказом ФНС России от 14.10.2015 года №ММВ-7-11/450, предусмотрено отражение по строке 020 доходов, начисленных в пользу налогоплательщиков (при этом, не сделано, в отличие от некоторых иных строк, оговорки, что речь идёт только об облагаемых доходах). Однако исходя из анализа пункта 1.3 и 3.1 контрольных соотношений, утверждённых Письмом ФНС России от 10.03.2016 года №БС-4-11/3852, можно сделать вывод, что в строке 020 подлежит отражению доход, на основании которого по соответствующей ставке налога производится исчисление налога. Таким образом, напрашивается вывод, что по строке 020 должна быть отражена сумма ОБЛАГАЕМОГО дохода...

Готов обсудить сложившуюся ситуацию, поскольку отсутствует правовая определённость, а мои выводы основаны только на контрольных соотношениях, утверждённых ФНС России....

31.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович! Я тоже склоняюсь именно к Вашей версии, т.к просто другого выхода не вижу в формате имеющегося на данный момент расчета.Сдается мне, что при разработке данного документа о наличии доходов, которые не облагаются НДФЛ разработчики просто забыли, что, конечно же их не красит, а нам добавляет проблем и может вылиться в дополнительные попытки оштрафовать предприятие за неправильно сданную отчетность. Резюме-форму расчета однозначно НЕОБХОДИМО доводить до ума!

02.04.2016,

Татьяна Олеговна, это наша общая проблема: каждым делом, особенно такого уровня, должны заниматься профессионалы с глубочайшим и широчайшим кругозором относительно той или иной проблемы, чтобы воспринимать последнюю максимально комплексно и досконально. Но профессионалов у нас не хватает, чего не коснись:))) Они, безусловно, есть, но их немного, а людей с дипломами, сертификатами - много...
Но будем надеяться на лучшее:)))

04.04.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

День добрый! В Консультанте (типовая ситуация:Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ". Издательство "Главная книга" от 01.04.2016) появилось разъяснение о том, что по стр.030 указываются вычеты цитирую " и по ст.217 НК РФ, предоставленным по доходам, отраженным в стр. 020. Говоря русским языком, если я отражаю доходы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ , в стр.020, то в стр.030 я их тоже могу отразить?Спасибо.

04.04.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, не возьмусь комментировать статью, поскольку с полной очевидностью такие выводы не следуют из нормативных правовых актов, что не исключает некорректность выводов.
Принципиально этот вопрос может быть разрешён только посредством направления официального запроса уполномоченному органу.

13.04.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Здравствуйте,Алексей Александрович!
Журнал "Упрощенка" № 4 за апрель 2016 года статье " Форма 6-НДФЛ: конкретные примеры на все случаи жизни" (автор к.э.н Л.А. Масленникова) поддержал нашу с Вами точку зрения о том, что доходы, которые НДФЛ не облагаются, в отчете не отражаются.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 167 | 168 | 169 | 170 | 171 | 172 | 173 | 174 | 175 | 176 | 177 | 178 | 179 | 180 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги