Ответы на вопросы

24.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Отсчет часов ведется с ноября 2014 года (дата получении лицензии - сентябрь 2014). Соответственно, 2013 год не входит. В вашем случае считаем, начина с 23.12.2014: по 4-м семинарам Вам вручены Удостоверения 1 уровня, по 5-му семинару (ПЗС 2016-02-11) ожидаем от Вас заполненный лист Итогового тестирования, получив который оформим Удостоверение II уровня. Важно не только оплатить и прослушать семинар, но и сдать тестирование по его итогам. Итоговое тестирование может быть направлено в наш адрес Почтой России, по электронной почте в графике либо по факсу (либо передано лично). При получении итогового тестирования с 5-го семинара Удостоверение II уровня можем выслать Почтой России (заказным письмом, по указанному адресу) либо вручить лично.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Игоревна, вопросы наделения полномочиями и прекращения полномочий исполнительного органа акционерного общества статьёй 69 Федерального закона от 26.12.2005 года №208-ФЗ отнесены к компетенции общего собрания акционеров. Более того, пунктом 3 статьи 69 данного закона прямо предусмотрено, что даже истечение срока полномочий исполнительного органа не является основанием для их прекращения при отсутствии соответствующего решения общего собрания акционеров.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Марина Алексеевна, в соответствии с пунктом 2 ПБУ 18/02 данный стандарт бухгалтерского учёта вправе не применять организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Изменения в данной части были внесены Приказом Минфина России от 06.04.2015 года №57Н, который вступил в силу с 17.05.2015 года.
В соответствии с пунктом 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №129-ФЗ установлен перечень случаев, когда организация не вправе применять упрощённые способы ведения учёта и составления отчётности. В частности, подпунктом 1 указанной нормы такой запрет установлен для организаций, отчётность которых подлежит обязательному аудиту. В соответствии же с пунктом 5 статьи 67.1 ГК РФ отчётность акционерного общества ВСЕГДА подлежит обязательному аудиту (данная норма была введена Федеральным законом от 05.05.2014 года №99-ФЗ).
Исходя из всего вышеизложенного Ваша организация утратила право на неприменение ПБУ 18/02 с 17.05.2015 года, причём произошло это без какой-либо связи с недавними изменениями в критериях отнесения организаций к той или иной группе среднего или малого бизнеса...

25.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна

Спасибо.
Мы этот момент упустили.
Аудит проходим.
Про ПБУ18/02 ,кажется, в прошлом году и внимание не заостряли..
Как могут наказать?

25.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Внимание на том, что "акционерки" не могут применять упрощенные способы бухгалтерского учета (включая отказ от ПБУ 18) в прошлом году мы как раз заостряли - и на годовом семинаре 08.02.2015, и на семинаре по отчетности за 1 квартал 08.04.2015... Другое дело, что Вы эти семинары пропустили, не смогли посетить. А выпадать из процесса нежелательно.

25.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна

Спасибо, каюсь.
Как могут наказать?

25.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Марина Алексеевна, в данной ситуации грозят статья 15.11 КоАП РФ и статья 120 НК РФ...

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Николаевна, вопросы оформления первичных бухгалтерских документов в силу статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ являются исключительной прерогативой хозяйствующего субъекта (за исключением случаев, когда оформление тех или иных из них установлено нормативными правовыми актами). Таким образом, введение (оставление) командировочного удостоверения как документа, подтверждающего факт нахождения работника в командировке, не может быть оспорен. Проблема с бездействием некоторых лиц, отказывающихся в проставлении соответствующих отметок в командировочных удостоверениях, решаема путём обращения за таковой к третьим лицам (дежурный по вокзалу, дежурный по аэропорту и т.п.). Кроме того, даже если таковая отметка будет отсутствовать, то для внутренного учёта потеря восполнима посредством отчёта по командировке, авансового отчёта и проездных документов.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Борисовна, в соответствии с пунктом 5 статьи 382 НК РФ обязанность по уплате налога на имущество организаций, подлежащего уплате исходя из кадастровой стоимости (статья 378.2 НК РФ) возникает и прекращается в связи соответственно с возникновением или прекращением права собственности на указанные объекты недвижимости. В соответствии же с пунктом 2 статьи 223 ГК РФ право собственности на приобретаемый объект недвижимости возникает с момента регистрации такого права собственности (пункт 2 статьи 8.1 ГК РФ), если иной момент не установлен законом. В соответствии же с пунктом 4 статьи 58 ГК РФ при реорганизации в форме выделения права и обязанности переходят к вновь образованным лицам в соответствии с передаточным актом. В силу же пункта 4 статьи 16 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ реорганизация в форме выделения считается завершённой с момента государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц. Более того, в описанной ситуации нельзя игнорировать положения пункта 2 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2011 года №148, которым ВАС России для целей исчисления налога на имущество организаций указал на необязательность государственной регистрации возникшего права собственности на объект недвижимости.
Таким образом, полагаю, что с даты государственной регистрации последнего возникшего вследствие выделения организации и необходимо пересматривать налоговые обязательства. При этом при исчислении налога на имущество организаций необходимо учитывать требования статьи 382 НК РФ о пропорциональном количеству месяцев обладания имуществом.

25.03.2016, Константинова Светлана Борисовна

Алексей Александрович, большое спасибо за ответ.

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 года (далее - Закон о страховых взносах) объектом обложения страховыми взносами признаются ВЫПЛАТЫ в пользу физических лиц, начисляемые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров. В соответствии со статьёй 11 Закона о страховых взносах датой выплаты дохода признаётся дата начисления соответствующих выплат. С учётом вышеизложенного, полагаю, что выплата аванса по договору подряда (оказания услуг), заключённого с физическим лицом, приводит к обязанности заказчика по начислению страховых взносов в общеустановленном порядке.

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра, маленькая ремарка: выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части ФСС России на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 9 Закона о страховых взносах.

25.03.2016, Александра

Алексей Александрович, спасибо!
Обескуражена ответом конечно, была уверена что выплаченные авансы не создают налогооблагаемую базу для начисления взносов в момент их выплаты.
Не нашла никаких официальных разъяснений по этому поводу.

25.03.2016,

Александра, это весьма дискуссионный вопрос. В душе я согласен с тем, что доход как экономическая выгода и финансовый результат формируются только по окончании выполнения работ. Но здесь мы упираемся в терминологию Закона о страховых взносах, который оперирует понятием "выплата" дохода.
А "умирать на баррикадах" в данной ситуации я не готов...

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Александровна, ситуация нестандартная. С одной стороны, отходы не Ваши, а физических лиц (родственников), т.е. не подлежат учету и паспортизации. С другой - у вас заключен договор на вывоз отходов. Думаю, что наиболее безболезненным было бы разработать паспорта. С учетом того, что у Вас наверняка будет присвоена 4-я категория негативного воздействия, плату за размещение отходов вносить не придется.

23.03.2016, Короткова Светлана Александровна

Михаил Сергеевич! Благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в состав расходов могут быть включены материальные расходы. Норм, нормативов, предельных значений расходов или каких-либо иных ограничений в отношении описанных Вами материалов не установлено. Вследствие этого, Вы вправе списывать расходные гигиенические средства в полном объёме, организовав должным образом натуральный учёт указанных средств.

23.03.2016, Короткова Светлана Александровна

Алексей Александрович, благодарю за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, вопросы применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) урегулированы Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе осуществлять наличные расчёты без применения ККТ, но с выдачей бланков строгой отчётности (далее - БСО).
Вместе с тем, нельзя исходить из того, что абсолютно ЛЮБЫЕ УСЛУГИ становятся "свободными" от ККТ.
Перечень услуг населению установлен Общероссийским классификатором услуг населению (далее - ОКУН), который утверждён Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 года №163. Таким образом, лицо освобождается от применения ККТ только в отношении тех услуг, которые включены в указанный ОКУН. Вместе с тем, у лица предпринимателя возникает обязанность по оформлению БСО по правилам, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года №359.
При этом, в случае возникновения сомнений в отнесении каких-либо услуг к тому или иному коду ОКУН рекомендуется обратиться за соответствующими разъяснениями в органы статистики, поскольку именно последние являются полномочными в соответствующей сфере.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Леонидовна, как и в 99 % случаев, данное требование абсолютно незаконно. Вы можете:
а) исполнить
б) проигнорировать
в) дать письменный отказ в представлении документов
г) обжаловать в УФНС

22.03.2016, Левшун Татьяна Леонидовна

Спасибо большое за оперативный ответ. Я так и предполагала, что данный запрос не совсем законен. Подскажите пожалуйста еще, хотим дать письменный отказ в предоставлении данных, на какую статью лучше сослаться в этом случае. Спасибо.

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Сошлитесь на:
1. Статью 82 НК РФ (пункт 1), согласно которой налоговый контроль осуществляется в формах, установленных Кодексом. В их требовании форма налогового контроля не названа.
2. Статью 93 НК РФ (пункт 1), согласно которой истребование документов допускается в рамках налоговой проверки, а не неких невнятных "мероприятий налогового контроля".
3. Статью 31 (подпункт 4 пункта 1), согласно которой налоговый орган вправе вызывать налогоплательщика, а не истребовать у него документы.
Но лучше всего подать жалобу в УФНС. Это самое действенное лекарство.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, обязанность по представлению бухгалтерской отчётности в полном объёме субъектами, подлежащими обязательному аудиту, возникла с 16.11.2014 года в связи с принятием Федерального закона от 04.11.2014 года №344-ФЗ, которым был сообразно изменён пункт 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ. Таким образом, уже по итогам 2014 и, тем более, 2015 года бухгалтерская отчётность должна была быть представлена в органы статистики и налоговые органы в полном объёме. Поскольку аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчётности, то в силу статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ аудиторское заключение подлежит обязательному представлению в органы статистики, но не налоговые органы.
Как усматривается из описания ситуации, с объёмом отчётности и сроками представления аудиторского заключения за 2014 год Вы уже в любом случае уже нарушили требования законодательства Российской Федерации, что может являться основанием для привлечения к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ (см. Письмо Росстата России от 16.12.2013 года №1578/ОГ). Вместе с тем, в отношении указанного деяния уже истекли установленные статьёй 4.5 КОАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности. Вместе с тем, по итогам 2015 года организация в зависимости от сроков подготовки заключения аудиторов и его непредставления в орган статистики может быть привлечена к административной ответственности на указанных выше основаниях.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Галина Ивановна, описанная Вами проблема была давным-давно рассмотрена ВАС России (Постановление от 01.09.2005 года №5767/05). Налоговые органы полагают (и сообразно построена налоговая декларация по УСН), что уменьшать сумму единого налога по УСН на уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи оснований нет, поскольку это "типа разные налоги". ВАС России весьма красноречиво ответил на данный вопрос, указав, что минимальный налог есть тот же самый единый налог, только исчисляемый в особом случае и в особом порядке, что даёт право налогоплательщику уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи по единому налогу по УСН, уплаченные в течение налогового периода.
В описанной ситуации можно пойти следующими путями:
1. Уплата минимального налога в полном объёме с последующим направлением в налоговый орган заявления о проведении зачёта или возврата авансовых платежей, осуществлённых в течение налогового периода;
2. Вы сдаёте налоговую декларацию по итогам года с исчислением минимального налога и его уменьшением на сумму авансовых платежей (в нарушение Инструкции по заполнению налоговой декларации, но руководствуясь мнением ВАС России);
3. Вы не отражаете некоторые расходы ("не было документов"), чтобы по итогам года выйти на сумму единого налога, исчисленного в обычном порядке, на 1 копейку превышающую минимальный налог. Потом Вы неожиданно получите документы, подтверждающие расходы предыдущего года, но руководствуясь статьёй 54 НК РФ признаете их в текущем году (поскольку эта "ошибка" приводит к уменьшению налога, она может быть исправлена путём подачи уточнённой налоговой декларации либо путём отражения таковой в текущем периоде).

Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ позволяет "гарантированный" минимальный налог (который не связан с реальным финансовым результатом), в части превышения над реальным финансовым результатом включить в состав убытков (расходов). В Вашем примере сумма такого расхода (убытка) составит 125 939 рублей (134 354 - 8 415).

22.03.2016, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо за столь развернутый ответ !

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, полагаю, что Ваше понимание указанных норм закона обоснованно.
Но к глубокому сожалению необходимо отметить, что официальных комментариев по данному очень важному и влияющему на многие сферы взаимоотношений организаций с органами государственной власти вопросу обнаружить не удалось...

22.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович. Порекомендуйте, пожалуйста, в какой из органов власти необходимо обратиться с запросом для получения официальных комментариев. Росстат для этого достаточно компетентен?

23.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, что Вы - Росстат России не в теме:)
Это тема Минэкономразвития России, поэтому с запросом необходимо обращаться к ним...

24.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович! Росстат, как всегда не в теме)), а вот когда они захотят оштрафовать за каждую не сданную статистическую квартальную форму ( я только по себе их насчитала 3, а у меня численность до 15 человек), тогда они быстро в тему въедут. Ну а кроме шуток, раз списки малых предприятий составляет ФНС, то я 22.03.16 сделала запрос в Управление ФНС по СПБ.

Скрыть ответы

Ответить

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, подлежащего применению с учётом требований пункта 2 статьи 346.12 НК РФ об индексации предельных значений, предельная сумма дохода для применения УСН в 2016 году составляет 79 740 000 рублей. Данный показатель возникает благодаря ежегодной индексации, которая на основании Приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 года №772, в 2016 году для целей УСН должна осуществляться с коэффициентом-дефлятором 1,329. Таким образом, предельная сумма дохода для "слёта" с УСН составляет 79 740 000 рублей (60 000 000 * 1,329).

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Приказ в данном случае не требуется. Оформляется решение единственного участника с формулировкой "Принимаю исполнение функций руководителя на себя".

Скрыть ответы

Ответить