Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форуму3-НДФЛ, Мухину Михаилу Сергеевичу18.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна (С 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, сегодня на семинаре Вы делились опытом общения с налоговой.
Мне же сегодня (!) 18.03.2016, вечером с личного телефона позвонила сотрудница ИФНС и настоятельно просила подойти.
Ситуация такая.
Я подала лично 11.01.2016 корректировку 3НДФЛ за 2014 г. и первичную 3НДФЛ за 2015 г., в которых заявила право на имущ. вычет. Собственность оформлена в декабре 2014г. на моего мужа, вычет с 2 000 000 он декларировал за 2 года.
Я посчитала возможным также заявить право на вычет с 1 000 000 по этой же квартире, сославшись на ст.212, 220 гл. 23 НК, ст. 256 ГК и положения Семейного Кодекса.
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами в ИФНС представили 11.01.2016.
Спорный момент в том, что в 2008 г. я уже подавала на имущественный вычет от суммы 1 000 000 и вернула НДФЛ.
Прошу Вас выразить свой взгляд на мою попытку получить вычет с оставшегося миллиона. И если это реально, как дальше действовать?
Сотруднице ИФНС я сказала, что ранее консультировалась и имею право на суммарный вычет с 2 000 000. По поводу своего визита ничего определенного не сообщила.
Спасибо. Ответы (всего 2) 19.03.2016, Куликов Алексей АлександровичМарина Алексеевна, буду краток, поскольку данный вопрос уже неоднократно рассматривался Конституционным Судом Российской Федерации (Определение от 21.06.2011 года №864-О-О, Определение от 15.04.2008 года №311-О-О, Определение от 24.01.2013 года №97-О): повторное применение имущественного налогового вычета налогоплательщиком, ранее таким правом воспользовавшимся, является незаконным. 20.03.2016, Вяхирева Марина АлексеевнаСпасибо. Скрыть ответы Ответить Аренда нежилого помещения у физического лица17.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! У меня еще вопрос: организация арендует нежилое помещение у физического лица (собственника этого помещения). Арендная плата состоит из: фиксированной арендной платы (НДФЛ Уплачивается) и платы непосредственно по счетам обслуживающих организаций (свет, вода и др.). Счетчика на воду нет. Не возникает ли здесь экономическая выгода (доход) физ.лица и соответственно НДФЛ, так как коммунальные услуги включают в себя как не зависящие от использования помещения услуги, так и зависящие от факта и объема их использования. Спасибо. Ответы (всего 1) 19.03.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, поставленный Вами вопрос весьма развёрнуто представлен в разъяснительных документах Минфина России, которые исходят из следующего подхода: если коммунальные услуги возмещаются строго по факту потребления коммунальных услуг (по счетам энергоснабжающих организаций), то доход у физического лица не возникает, поскольку не возникает экономической выгоды в смысле статьи 41 НК РФ, а если таковые возмещаются в некой сумме, не привязанной к фактическим расходам за энергоресурсы - возникает облагаемый доход, с которого НДФЛ подлежит удержанию в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 12.11.2013 года №03-04-06/48313, Письмо Минфина России от 16.05.2013 года №03-03-06/1/17011, Письмо Минфина России от 17.04.2013 года №03-04-06/12985, Письмо Минфина России от 07.09.2012 года №03-04-06/8-272, Письмо Минфина России от 03.05.2012 года 03-04-05/3-587, Письмо Минфина России от 16.12.2011 года №03-04-05/3-1050... Скрыть ответы Ответить Резервы по сомнительным долгам17.03.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизКогда организация была на ОСНО, были сформированы резервы по сомнительным долгам. В период нахождения на УСНО доходы минус расходы, заказчики заплатили по решению суда, резервы были восстановллены. Скажется ли на налогообложение при УСНО доходы минус расходы восстановление резервов по сомнительным долгам? Ответы (всего 1) 17.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Владимировна, боюсь, что я Вас расстрою. В соответствии со статьёй 266 НК РФ организация вправе принять решение о формировании резерва по сомнительным долгам, сумма которого подлежит включению в состав внереализованных расходов. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ такое право предоставлено только тем налогоплательщикам, которые применяют МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. При переходе на УСН метод признания налоговой базы однозначно подлежит изменению на кассовый метод признания доходов (статья 346.17 НК РФ). Таким образом, с момента перехода на УСН у налогоплательщика, ранее применявшего метод начисления, утрачиваются основания для начисления резерва по сомнительным долгам и последний подлежит корректировке (восстановлению) на конец отчётного (налогового) периода. Таким образом, полагаю, что в связи с переходом на кассовый метод признания дохода Ваша организация на 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН, обязана была сумму неиспользованного резерва восстановить... Скрыть ответы Ответить Реорганизация МУПов путём присоединения17.03.2016, Вяткина Любовь ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНа 01.04.2016г. должна состояться реорганизация двух МУПов (аптеки): Аптека «А» присоединяется к Аптеке «В». На момент обсуждения данной реорганизации (баланс за 9 мес.) у каждого предприятия была прибыль. По результатам за 2015г. Аптека "А" имеет убыток -970 тыс.руб. , за два месяца 2016г. убыток -356 тыс. руб. При слиянии Аптек Аптека «В» должна будет покрыть убыток Аптеки «А» (-1600тыс.руб.), на что уйдёт несколько лет, а также скажется на показателях отчётности Аптеки «В» после объединения и на возможности получения кредита в банке.
Системы налогообложения:
Аптека «А»: ОСН и ЕНВД, причём в 2016г. – только розничная торговля (ЕНВД). Аптека «В»: УСН и ЕНВД.
ВОПРОС:
1.Можно ли отменить присоединение Аптеки «А» и найти механизмы управления ею Аптекой «В» без слияния балансов (оперативное управление и т.д.), т.к. при разумном менеджменте Аптека "А" не будет убыточной.
Варианты:
а)- либо договор комиссии (нужна ли лицензия Аптеки «В» на оптовую продажу?);
на наш взгляд – будет осуществляться розничная торговля Аптекой «А» в торговом зале, находящимся в хозведение Аптеки «А», товарами (собственность Аптеки «В») за вознаграждение.
При этом: налогообложение у Аптеки «А» - ЕНВД, у Аптеки «В» УСН, т.к. торговый зал не её (тогда может, это опт?).
б).-либо договор арены или др. Ответы (всего 1) 17.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЛюбовь Васильевна, на мой взгляд, ответить на совокупность поставленных Вами вопросов в рамках форума не представляется возможным, поскольку описывается многофакторная модель модернизации бизнеса с отсутствием чёткого понимания собственников технологии его развития (тем более и собственники непростые - муниципальные образования).
Для решения поставленной задачи необходимо погружение во все тонкости осуществления предпринимательской деятельности обеими структурами... Скрыть ответы Ответить Требование ИФНС о представлении пояснений по НДС (несоответствие строк 130 и 090)17.03.2016, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, здравствуйте,
вот и мы получили требование ИФНС: в соответствии со ст 88 НК РФ наш налоговый орган нам радостно сообщает, что в ходе камеральной проверки Налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 ими были выявлены ошибки и противоречия либо несоответствия и далее по тексту...
Далее - цитата, орфография и пунктуация сохранены )))
"Согласно представленным налоговым декларациям по НДС за 2015 год, сумма налога, предъявленная налогоплательщику покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя по строке 130 раздела 3 за 2015 год, на сумму 1037288,00 превысила сумму по строке 090 раздела 3 деклараций по НДС за 2015 год и в соответствии с пп. 3 п.3 ст. 170 НК РФ должна быть восстановлена в декларациях по НДС следующих отчетных периодах, в строке 090 раздела 3 деклараций за 2015 год. Таким образом, Вашей организацией неправомерно отражена сумма вычета НДС, по строке 130 раздела 3 и не восстановлена по строке 090 раздела 3.
Вместе с пояснениями Вам необходимо представить следующую информацию:
- договора, заключенные с контрагентами, для расчетов с которым были осуществлены перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), со всеми изменениями и дополнениями, акты сверок, а так же все необходимые пояснения и документы, позволяющие сделать вывод об отсутствии отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) по договорам.
В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления ".
Нашей организацией в декабре был перечислен аванс по договору, и НДС в размере 1037288,00 правомерно предъявлен к вычету в декларации за 4 квартал 2015 в строке 130 раздела 3. Поставщик свой входящий НДС начислил и заплатил!
Поставка по Договору планируется на лето-осень 2016 года. Соответственно, тогда и будет восстановлен НДС по строке 090 раздела 3 Декларации.
Они там в налоговой курят что ли?
Сами пишут, что НДС должен быть восстановлен в следующих отчетных периодах, но при этом в бесконечном 2015 году... Я правильно их поняла?
Что Вы посоветуете им ответить?
Могу ли я не представлять им никаких документов?
Спасибо. Ответы (всего 3) 17.03.2016, Ралдугина Светлана АлександровнаЮлия Борисовна! Вы не одиноки. У меня сегодня пришло точно такое же требование из МИФНС № 27. Курят они по моему что-то очень серьезное. 21.03.2016, Мухин Михаил СергеевичЮлия Борисовна, как всегда, 4 варианта действий:
1. Исполнить.
2. Проигнорировать.
3. Письменно отказаться.
4. Обжаловать.
Если Вас устроит вариант № 4, присылайте текст требования мне на почту. 22.03.2016, Матвеева Юлия БорисовнаЭх, Михаил Сергеевич, была бы я уполномоченным лицом действовать от имени организации без доверенности, то я конечно бы обжаловала бы с Вами это безобразие. Но директор добро не дал, так что будем игнорировать и ждать следующего удобного случая. Спасибо Вам за отклик! Скрыть ответы Ответить Аренда квартиры для сотрудника организации16.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Организация заключила договор с физическим лицом об аренде квартиры для своего сотрудника. Арендная плата фиксированная 30тыс.р. с этой суммы платим НДФЛ (за физ.лицо). В трудовом договоре с сотрудником есть упоминание о том, что организация предоставляет жилье.
Вопрос: 1) является ли это для сотрудника доходом в натуральной форме и нужно ли уплачивать НДФЛ?
2)Если нужно уплачивать НДФЛ, то с какой суммы?
Спасибо. Ответы (всего 5) 17.03.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, ответ на Ваш вопрос развёрнуто представлен в пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015: никакого НДФЛ в описанной ситуации НЕ ВОЗНИКАЕТ... 17.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаСпасибо большое! 17.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаИ страховых взносов тоже не возникает? 18.03.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, конечно же: нет дохода - нет страховых взносов (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2015 года №304-КГ15-5008). 19.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаСпасибо Вам большое! Скрыть ответы Ответить Совмещение ИП и наемного труда16.03.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Индивидуальный предприниматель стал одновременно наемным работником.Должны ли суммироваться доходы индивидуального предпринимателя и его же доходы, как наемного работника, при расчете предельной базы по начислению взносов в фонды или нет? Спасибо. Ответы (всего 2) 16.03.2016, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Олеговна, в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах) исчисление страховых взносов в фиксированном размере (исходя из МРОТ и исходя из 1%) производят лица, указанные в пункте 2 пункта 1 статьи 5 данного Закона - индивидуальные предприниматели и иные лица, занятые частной практикой. В соответствии с пунктом 8 статьи 14 Закона о страховых взносах определение размера базы для исчисления страховых взносов производится исходя из СУММЫ ДОХОДОВ, полученных в рамках того или иного налогового режима ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
С доходов же, получаемых физическим лицом в качестве наёмного работника страховые взносы уплачиваются работодателем в общеустановленном порядке. 17.03.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаСпасибо, Алексей Александрович! Я по логике и предполагала, что мухи отдельно, а котлеты отделльно)) Скрыть ответы Ответить Транспортные средства, договора с физ. лицами16.03.2016, Епрева Римма Петровна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз1. С января 2013г. купленные траспортные средства (ТС) не облагаются налогом на имущество, но бухгалтерские проводки по постановке на учет и амортизации используют счета 01 и 02, получается сальдо между 01 и 02 счетом отличается от того, что показано в декларации по налогу на имущество? Вопрос, правильно ли использовать для учета ТС и амортизации счета 01 и 02?
2.Может ли организация заключить договор оказания услуг с физическим лицом на длительный срок, например год,
или это будет уже предпринимательская деятельность? Ответы (всего 2) 16.03.2016, Куликов Алексей АлександровичРимма Петровна, не волнуйтесь, никаких изменений в практике бухгалтерского учёта транспортных средств в контексте расчёта налога на имущество организаций не могло возникнуть. В соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаётся имущество, УЧИТЫВАЕМОЕ НА БАЛАНСЕ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учёте. В соответствии же с ПБУ 6/01 никаких особенностей для учёта транспортных средств в зависимости от года их приобретения или учёта (или неучёта) для целей исчисления налога на имущество не установлено. Требования к детализации учёта основных средств в зависимости от различных факторов установлены, в частности, пунктами 20 и 21 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых Приказом Минфина России от 13.10.2003 года №91Н. Кроме того, Ваша организация вправе самостоятельно организовать аналитический учёт основных средств, выделив на отдельный субсчёт транспортные средства, не подлежащие обложению налогом на имущество организаций.
В отношении договора с физическим лицом как участником гражданского оборота в силу статьи 421 ГК РФ Вы вправе заключить договор на любых условиях - как срочный договор, так и договор на неопределённый срок - если иное прямо не установлено законодательством Российской Федерации. Длительность договорных отношений с физическим лицом может указывать на признаки предпринимательской деятельности (пункт 1 статьи 2 ГК РФ), что в силу пункта 4 статьи 23 ГК РФ в некоторых обстоятельствах позволит признать его индивидуальным предпринимателем. Равным образом, статья 11 НК РФ также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в установленном порядке, позволяет признать индивидуальными предпринимателями.
Вместе с тем, подобная переквалификация в рамках гражданско-правовых или налоговых правоотношений не повлечёт для Вашей организации отрицательных последствий. 17.03.2016, Епрева Римма ПетровнаСпасибо большое! Скрыть ответы Ответить Патент15.03.2016, Романова Ирина Владимировна (ПЗС 2019-03-22)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизИП (автосервис и торговля запчастями) на УСН (доходы - расходы).
При покупке патента на ТО и ремонт автотранспорта:
1. Не привязывается ли расчет патента к адресам деятельности? Автосервисов несколько, а в законе СПб о патенте про ТО без уточнений, а про розничную торговлю: «по каждому объекту». Правильно ли мы понимаем, что патент на ТО можно купить один?
2. Если (по закону СПб о патенте) потенциально возможный к получению годовой доход 1 200 000 руб., не значит ли, что с 900 000руб. нужно будет еще уплатить 1% в ПФ?
3. Можно ли для работников автосервиса применять льготные тарифы страховых взносов? В общей выручке ИП доход автосервиса меньше 70%.
4. Читали много противоположных комментариев. Правильно ли понимаем: Сумма патента НЕ уменьшается ни на какие страховые взносы?
5. При патенте вести книгу доходов-расходов ОБЯЗАННОСТЬ ИП? Ответы (всего 2) 15.03.2016, Куликов Алексей АлександровичИрина Владимировна, по вопросам сообщаю следующее.
1. При анализе и сопоставлении норм главы 26.5 НК РФ, в частности, предусмотренных подпунктом 9 и подпунктами 45 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, можно сделать вывод, что в отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств "привязки" количества патентов к количеству мест осуществления указанной предпринимательской деятельности не установлено. Аналогичный вывод следует и из анализа статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 года №551-98. Таким образом, при осуществлении на территории Санкт-Петербурга предпринимательской деятельности, связанной с ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств, приобретается ОДИН патент.
2. Вопросы уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями "за себя" урегулированы статьёй 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах). В соответствии с подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 14 Закона о страховых взносах предусмотрена обязанность, в частности, по уплате фиксированного платежа в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год (в дополнение к фиксированному платежу, исчисляемому исходя из размера МРОТ на начало года). При этом, подпунктом 5 пункта 8 статьи 14 Закона о страховых взносах предусмотрено, что сумма дохода при применении патентной системы налогообложения (глава 26.5 НК РФ) определяется как сумма потенциально возможного дохода, установленного соответствующими нормативными правовыми актами. Поскольку пунктом 9 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 года №551-98 сумма потенциально возможного дохода для указанного Вами вида деятельности составляет 1 200 000 рублей, база для расчёта "дополнительного" фиксированного платежа (помимо исчисляемого исходя из МРОТ) составит 900 000 рублей (1 200 000 - 300 000).
3. Законом о страховых взносах (подпункт 14 пункта 1 статьи 58) установлено право индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, на применение пониженных тарифов по страховым взносам в отношении выплат в пользу работников, ЗАНЯТЫХ В СООТВЕТСТВУЮЩЕМ ВИДЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. При этом, никаких условий относительно доли доходов по данному виду деятельности не установлено, поскольку пониженные тарифы применяются в отношении НЕ ВСЕХ РАБОТНИКОВ, а только тех из них, КОТОРЫЕ НЕПОСРЕДСТВЕННО ЗАНЯТЫ ДАННЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Размер тарифов страховых взносов установлен пунктом 3.4 статьи Закона о страховых взносах.
4. Главой 26.5 НК РФ возможность уменьшения стоимости патента на какие-либо суммы страховых взносов не предусмотрена.
5. При применении патентной системы налогообложения в соответствии со статьёй 346.53 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учёт доходов от реализации в книге учета доходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 года №135Н. 16.03.2016, Алексею АлександровичуСПАСИБО!!! Скрыть ответы Ответить ИП и ККТ15.03.2016, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
В каких случаях ИП, работающий по УСНО, оказывающий консультационные и отдельные посреднические услуги
в туризме юридическим и физическим лицам, может работать без ККТ ?
Какими бухг. документами в этих случаях можно обойтись? Ответы (всего 1) 15.03.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Игоревна, вопросы применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) урегулированы Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе осуществлять наличные расчёты без применения ККТ, но с выдачей бланков строгой отчётности (далее - БСО).
Вместе с тем, нельзя исходить из того, что абсолютно ЛЮБЫЕ УСЛУГИ становятся "свободными" от ККТ.
Перечень услуг населению установлен Общероссийским классификатором услуг населению (далее - ОКУН), который утверждён Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 года №163. Таким образом, индивидуальный предприниматель освобождается от применения ККТ только в отношении тех услуг, которые включены в указанный ОКУН. Вместе с тем, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по оформлению БСО по правилам, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года №359.
При этом, в случае возникновения сомнений в отнесении каких-либо услуг к тому или иному коду ОКУН рекомендуется обратиться за соответствующими разъяснениями в органы статистики, поскольку именно последние являются полномочными в соответствующей сфере. Скрыть ответы Ответить Оплата больничного при имеющемся факте нарушения больничного режима15.03.2016, Филиппова Наталья Евгеньевна (С 2018-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. В казенном учреждении специалист, исполняющий обязанности водителя, находился на больничном. На служебном автомобиле, "закрепленном" по договору о материальной ответственности за данным специалистом, установлено оборудование системы ГЛОНАСС. На основании информации системы ГЛОНАСС выявлено ежедневное использование служебного автомобиля в личных целях за время пребывания специалиста на больничном. Отметки врача в больничном о нарушении больничного режима нет. Как оплачивать больничный и имеет ли основание работодатель потребовать объяснение специалиста по данному факту?
C уважением, главный бухгалтер Филиппова Наталья Евгеньевна. Ответы (всего 1) 16.03.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Евгеньевна, вопросы снижения размера пособия по временной нетрудоспособности или отказа в его выплате установлены соответственно статьями 8 и 9 Федерального закона от 29.12.2006 года №255-ФЗ. Вместе с тем, указанные факты должны найти отражение при оформлении листка нетрудоспособности. При отсутствии таковых формально юридических оснований для отказа в выплате пособия по временной нетрудоспособности или сокращения его размера у организации не имеется.
Вместе с тем, информация, полученная организацией об использовании в личных целях вверенного работнику имущества организации может являться основанием для предъявления работнику имущественных требований, вытекающих из статьи 238 ТК РФ. Скрыть ответы Ответить Взносы в ПФ ИП с доходов превышающих 300 000р.14.03.2016, Ткачук Юлия Александровна (С 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. В 2015 году ИП, имеющий наемных работников, с момента регистрации применяет ПСН. Срок действия патента закончился 16.12.2015г. Одновременно применялся ЕНВД и УСН. Как правильно рассчитать взносы в р-ре 1% от доходов превыш. 300 000р.?
По ПНС размер доходов нужно сравнивать с размеров потенциально возможного дохода по патенту?
По ЕНВД - налоговую базу по декларации с 300 000р.?
По УСН - доходы по декларации с 300 000?
От какой суммы считать 1%?
Как быть со взносами по работникам? Патент по виду деятельности ТО и ремонт а/м. С 17.12.15 начислить по общему тарифу?
Спасибо. Ответы (всего 3) 14.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЮлия Александровна, вопрос исчисления фиксированных платежей физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, установлен статьёй 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах). Сразу оговорюсь, что страховые взносы на работников, привлекаемых индивидуальным предпринимателем независимо от применяемого последним налогового режима подлежат начислению в общеустановленном порядке, предусмотренном статьёй 15 Закона о страховых взносах.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 8 статьи 14 Закона о страховых взносах установлен порядок определения суммы дохода, на основании размера которой разрешается вопрос относительно порядка исчисления и уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей. При этом, указанной нормой прямо предусмотрено, что для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
С учётом вышеизложенного сумма дохода за год индивидуальным предпринимателем, применяющим несколько налоговых режимов, подлежит определению путём суммирования следующим образом:
1. сумма ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ДОХОДА по патенту, который был получен индивидуальным предпринимателем;
2. сумма вменённого дохода за год по соответствующему "вменённому" виду деятельности;
3. сумма дохода в связи с применением УСН.
Из полученного итогового значения вычитаем 300 000 рублей, а остальная сумма и составит базу для расчёта фиксированного платежа, определяемого исходя из 1%. 15.03.2016, Ткачук Юлия АлександровнаАлексей Александрович, большое спасибо за помощь. 15.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЮлия Александровна, надеюсь, что я Вас "распутал":))) Скрыть ответы Ответить Смена объекта налогообложения12.03.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ декабре 2015 года ИП подал заявление о смене объекта налогообложения с ДОХОДЫ на ДОХОДЫ-РАСХОДЫ. В период работы по ДОХОДАМ в объект налогообложения ДОХОДЫ приняты ДДУ-по акту уступки права требования, которыми рассчитались с ИП за его услуги. В 2016 году эти ДДУ будут переуступлены другому физическому лицу и получены денежные средства. Можно будет принять в материальные расходы стоимость ранее включенных в объект налогообложения стоимость ДДУ? Ответы (всего 1) 14.03.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Александровна, буду краток: в описанной ситуации с учётом положений статьи 346.16 НК РФ, определяющей СОСТАВ РАСХОДОВ, учитываемых в целях исчисления УСН, возможность учёта затрат на приобретение имущественных прав НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. Кроме того, главой 26.2 НК РФ не установлено никаких специальных правил (или отсылочных норм к главе 25 НК РФ, в частности, к статье 279 НК РФ), позволяющих исчислять доходы и расходы при уступке прав требования в каком-либо особом порядке.
Вследствие вышеизложенного при дальнейшей уступке права требования, вытекающего из договоров долевого участия, третьим лицам и получении от них соответствующей оплаты последняя должна будет включаться в состав облагаемых доходов. При этом, затратную часть учесть, к сожалению, невозможно (Постановление Президиума ВАС России от 15.02.2011 года №13295/10).
Кроме того, хочется предостеречь от попыток приравнивания имущественных прав (прав требования) к каким-либо материальным активам, поскольку пунктами 2 и 3 статьи 38 НК РФ для целей налогообложения имущественные права НЕ МОГУТ БЫТЬ ОТНЕСЕНЫ К ИМУЩЕСТВУ (И К ТОВАРАМ, КАК ЕГО ЧАСТНОМУ ПРОЯВЛЕНИЮ).
P.S. В целом при применении УСН необходимо отдавать себе отчёт, что использование нетрадиционных способов расчётов может приводить к двойному налогообложению. Но оспаривать такое положение дел весьма проблематично, поскольку переход на УСН носит исключительно добровольных характер... Скрыть ответы Ответить НДФЛ по обособленым подразделениям11.03.2016, Прудникова Светлана Сергеевна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаУ нас 2 обособленных подразделения в разных районах Санкт-Петербурга, подведомственны разным налоговым органам. Головная организация также зарегистрирована в Санкт-Петербурге. До этого момента мы перечисляли НДФЛ одной платежкой и отчитываться я собиралась в одну налоговую по месту регистрации головной организации. Но согласно письму Минфина от 19.11.15 №03-04-06/66970 перечислять НДФЛ и отчитываться нужно по местонахождению каждого обособленного подразделения. Как мне оформлять платежные поручения.? Куда отправлять 2НДФЛ, ведь платежи были в одну налоговую, а отчеты по идеи должны быть в разные. И главное, что делать в марте, продолжать платить по старому или все-таки разграничить платежи? Ответы (всего 1) 11.03.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Сергеевна, в соответствии с новой редакцией статьи 226 и 230 НК РФ формально юридически налоговым агентам не оставили никаких шансов относительно адресности перечисления платежей по НДФЛ и представления соответствующей отчётности: чётко предусмотрено, что и представлять отчётность, и перечислять НДФЛ необходимо по КАЖДОМУ ОБОСОБЛЕННОМУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ.
Но похожее требование было и ранее, но в силу сложившейся практики в Санкт-Петербурге в описанной Вами ситуации налоговые агенты и перечисляли НДФЛ, и отчитывались по "голове", не вызывая при это раздражения налоговых органов. Поэтому есть надежда, что поправки не изменят указанной сложившейся практики. Однако по данному вопросы Вам в любом случае рекомендую "ещё вчера" обратиться во все "курирующие" Вас налоговые органы за разъяснениями возникшей ситуации и описанию процедуры Ваших действий в условиях обновлённой редакции НК РФ.
Если Вас это успокоит, то прошу обратить внимание на подпункт 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ, в соответствии с которым налог не считается уплаченным только в том случае, если при перечислении были неверно указаны номер расчётного счёта Казначейства или наименование банка, в котором таковой находится. При совершении иных ошибок при осуществлении налогового платежа начинается процедура уточнения реквизитов платежа.
P.S. Посмотрите на ветке форума чуть ниже: коллега "разбила" платежи по подразделениям, а налоговые органы всё уточнили, отправив всё в "голову"... Они, видимо, ещё сами не очень хорошо понимают, как жить дальше... Скрыть ответы Ответить Работа с госконтрактами10.03.2016, Тюрина ДарьяКому адресовано: Центр финансовых экспертизКоллеги, поделитесь пожалуйста своим опытом работы с госконтрактами!! В чем отличие от коммерческих организаций? Хотя бы пару строк... Ответы (всего 7) 10.03.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаДарья, я вижу, что Вы упорно задаете свой вопрос... Обратите, пожалуйста, внимание: это не общий форум, где коллеги делятся опытом, а специальный сервис для клиентов "Центра финансовых экспертиз" (участников семинаров с полным Фамилией Именем Отчеством, которых опознает сайт, и которым отвечают наши лекторы и эксперты). Вас, во-первых, мы не узнаем (не видим в базе данных), во-вторых - тема госконтрактов настолько обширна и содержит столько нюансов (как со стороны заказчика так и со стороны поставщика), что в пару строк точно не уложиться... Начните с изучения Закона 44-ФЗ... 10.03.2016, Тюрина ДарьяИзвините за упорство! Я сейчас без работы, не могу пойти на семинар. Если сможете,прокомментируйте пожалуйста: Я имела ввиду, когда коммерческая организация,например, получила госконтракт в качестве поставщика/подрядчика, есть ли какие -нибудь специфические требования при оформлении первичных документов в этом случае? Мне кажется, что их нет, все в рамках закона О бухучете. 11.03.2016, Тюрина ДарьяСпасибо большое!! Просто я задаю вопрос НЕ со стороны гос.предприятия, которому посвящен 94фз, а со стороны коммерческой организации. В интернете вся информация для гос.заказчиков. Удалите пожалуйста этот вопрос, все равно никто не ответит. На вашем сайте я задала вопрос только потому, что доверяю профессионализму вашего сообщества. 11.03.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаЕстественно, со стороны поставщиков еще сложнее... Им надо не только четко знать, что может и должен госзаказчик, но и заинтересовать его работать именно с этим поставщиков (в том числе удобством расчетов, оформления документов и пр.) Читайте форум Тендеры: http://www.tendery.ru/ (там много бесплатной информации по интересующему вас вопросу, есть и ссылки на системное обучение...) 11.03.2016, Тюрина ДарьяПросто огромное человеческое спасибо!!! Обучение - только у вас, это не обсуждается)). И все-таки все вопросы из 44фз затрагивают не бухгалтерию, а другие службы- это организация конкурса, заполнение нужных форм, служба контрактов, ведение реестров и т.д. Это не бухгалтерские вопросы. 11.03.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаДарья, в малом (иногда - и среднем) бизнесе бухгалтер - и швец, и жнец, и на дуде игрец... Особенно в условиях кризиса, сопровождаемого оптимизацией штатов и мультипликацией функций оставшегося персонала... В этом то и проблема. 11.03.2016, Тюрина ДарьяНе знала этого! Отличный сайт. Еще раз спасибо. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
