Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуНалог на имущество исходя из кадастровой стоимости при реорганизации в форме выделения23.03.2016, Константинова Светлана БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите пожалуйста ответ на следующий вопрос:
В нашей организации «ООО 1» (город Санкт-Петербург) на балансе имелось здание, облагаемое в 2015 году налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. 01 июня 2015 года было принято решение о реорганизации нашего ООО в форме выделения и 23 сентября 2015 года было зарегистрировано два новых юридических лица «ООО 1» и «ООО 2» и в этот день им на баланс было передано выше указанное здание согласно определенным в передаточном акте долям. Зарегистрировано данное право было в январе 2016 года (Свидетельство о государственной регистрации прав долевой собственности от 27.01.2016г.). «ООО 1» не ликвидировано и продолжает действовать.
Подскажите пожалуйста, в какой момент закрывается налоговое обязательство по уплате налога на имущество исходя из кадастровой стоимости у реорганизованной организации и возникает у вновь созданных: в момент передачи здания на баланс вновь созданным организациям или в момент регистрации права собственности на объект? Ответы (всего 2) 24.03.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Борисовна, в соответствии с пунктом 5 статьи 382 НК РФ обязанность по уплате налога на имущество организаций, подлежащего уплате исходя из кадастровой стоимости (статья 378.2 НК РФ) возникает и прекращается в связи соответственно с возникновением или прекращением права собственности на указанные объекты недвижимости. В соответствии же с пунктом 2 статьи 223 ГК РФ право собственности на приобретаемый объект недвижимости возникает с момента регистрации такого права собственности (пункт 2 статьи 8.1 ГК РФ), если иной момент не установлен законом. В соответствии же с пунктом 4 статьи 58 ГК РФ при реорганизации в форме выделения права и обязанности переходят к вновь образованным лицам в соответствии с передаточным актом. В силу же пункта 4 статьи 16 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ реорганизация в форме выделения считается завершённой с момента государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц. Более того, в описанной ситуации нельзя игнорировать положения пункта 2 Информационного письма Президиума ВАС России от 17.11.2011 года №148, которым ВАС России для целей исчисления налога на имущество организаций указал на необязательность государственной регистрации возникшего права собственности на объект недвижимости.
Таким образом, полагаю, что с даты государственной регистрации последнего возникшего вследствие выделения организации и необходимо пересматривать налоговые обязательства. При этом при исчислении налога на имущество организаций необходимо учитывать требования статьи 382 НК РФ о пропорциональном количеству месяцев обладания имуществом. 25.03.2016, Константинова Светлана БорисовнаАлексей Александрович, большое спасибо за ответ. Скрыть ответы Ответить Взносы на авансовые выплаты по договорам ГПХ22.03.2016, Сидова АлександраКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
С коллегами возник спор , мнения разделились. Надо ли начислять страховые взносы на выплаченный аванс по договору гражданско-правового характера? (в момент выплаты аванса)
аванс выплачен 20 февраля.
акт выполненных работ подписан 20 марта
окончательный расчет по договору ГПХ произведен 22 марта
В какой момент должны были быть начислены и перечислены взносы в ПФ , ФСС и ФФОМС?
спасибо. Ответы (всего 4) 24.03.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 года (далее - Закон о страховых взносах) объектом обложения страховыми взносами признаются ВЫПЛАТЫ в пользу физических лиц, начисляемые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров. В соответствии со статьёй 11 Закона о страховых взносах датой выплаты дохода признаётся дата начисления соответствующих выплат. С учётом вышеизложенного, полагаю, что выплата аванса по договору подряда (оказания услуг), заключённого с физическим лицом, приводит к обязанности заказчика по начислению страховых взносов в общеустановленном порядке. 24.03.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра, маленькая ремарка: выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части ФСС России на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 9 Закона о страховых взносах. 25.03.2016, АлександраАлексей Александрович, спасибо!
Обескуражена ответом конечно, была уверена что выплаченные авансы не создают налогооблагаемую базу для начисления взносов в момент их выплаты.
Не нашла никаких официальных разъяснений по этому поводу. 25.03.2016, Александра, это весьма дискуссионный вопрос. В душе я согласен с тем, что доход как экономическая выгода и финансовый результат формируются только по окончании выполнения работ. Но здесь мы упираемся в терминологию Закона о страховых взносах, который оперирует понятием "выплата" дохода.
А "умирать на баррикадах" в данной ситуации я не готов... Скрыть ответы Ответить Отходы22.03.2016, Короткова Светлана Александровна (С 2019-03-22)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичДобрый день, Михаил Сергеевич!
Вид деятельности - Пансионаты для пожилых (проживание и уход). Памперсами постояльцев обеспечивают родственники. Выбрасываем в наши мусорные контейнеры, заключен договор на вывоз мусора. Чьи это отходы, должны ли мы их паспортизировать и т.д. Как минимизировать нашу ответственность?
С благодарностью за любой ответ! Ответы (всего 2) 22.03.2016, Мухин Михаил СергеевичСветлана Александровна, ситуация нестандартная. С одной стороны, отходы не Ваши, а физических лиц (родственников), т.е. не подлежат учету и паспортизации. С другой - у вас заключен договор на вывоз отходов. Думаю, что наиболее безболезненным было бы разработать паспорта. С учетом того, что у Вас наверняка будет присвоена 4-я категория негативного воздействия, плату за размещение отходов вносить не придется. 23.03.2016, Короткова Светлана АлександровнаМихаил Сергеевич! Благодарю! Скрыть ответы Ответить Списание расходов при УСНО22.03.2016, Короткова Светлана Александровна (С 2019-03-22)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаДобрый день! Благодарю весь лекторский состав за прошедший 18.03.2016г. семинар!
Начали новый для нас бизнес - пансионаты для пожилых (проживание, уход). Не знаю, как списывать средства дезинфицирующие, моющие, салфетки гигиенические - в НУ и в БУ. Есть ли какие-то нормы для списания или можно списывать по мере использования, ведь люди больные - требуется всегда разное количество этих средств. Приобретаем оптом в больших количествах.
Простите, если вопрос некорректен. Ответы (всего 2) 22.03.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Александровна, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в состав расходов могут быть включены материальные расходы. Норм, нормативов, предельных значений расходов или каких-либо иных ограничений в отношении описанных Вами материалов не установлено. Вследствие этого, Вы вправе списывать расходные гигиенические средства в полном объёме, организовав должным образом натуральный учёт указанных средств. 23.03.2016, Короткова Светлана АлександровнаАлексей Александрович, благодарю за ответ! Скрыть ответы Ответить БСО салон эпиляции22.03.2016, Пупышева Ирина Владимировна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, можно ли использовать БСО при расчетах с населением за оказание услуг по эпиляции (воском, шугаринг), бикини-дизайну?
Кассовый аппарат есть, он зарегистрирован в первом салоне, сейчас открыли второй салон, можно ли там обойтись без кассы?
Заранее спасибо! Ответы (всего 1) 22.03.2016, Куликов Алексей АлександровичИрина Владимировна, вопросы применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) урегулированы Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе осуществлять наличные расчёты без применения ККТ, но с выдачей бланков строгой отчётности (далее - БСО).
Вместе с тем, нельзя исходить из того, что абсолютно ЛЮБЫЕ УСЛУГИ становятся "свободными" от ККТ.
Перечень услуг населению установлен Общероссийским классификатором услуг населению (далее - ОКУН), который утверждён Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 года №163. Таким образом, лицо освобождается от применения ККТ только в отношении тех услуг, которые включены в указанный ОКУН. Вместе с тем, у лица предпринимателя возникает обязанность по оформлению БСО по правилам, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года №359.
При этом, в случае возникновения сомнений в отнесении каких-либо услуг к тому или иному коду ОКУН рекомендуется обратиться за соответствующими разъяснениями в органы статистики, поскольку именно последние являются полномочными в соответствующей сфере. Скрыть ответы Ответить Уведомление ФНС с требованием предоставления пояснений.22.03.2016, Левшун Татьяна ЛеонидовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Пришел очередной запрос от ФНС. Таких требований раньше не приходило, посоветуйте пожалуйста как на него реагировать. :
УВЕДОМЛЕНИЕ (С ТРЕБОВАНИЕМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОЯСНЕНИЙ)
ФНС России в соответствии со ст. 31, ст.82 НК РФ в связи с проведением мероприятий налогового контроля, предлагает представить в пятидневный срок со дня получения (вручения) настоящего уведомления:
• Учетную политику организации, в т.ч. перечень прямых, косвенных и прочих расходов, а так же способы начисления амортизации основных средств и образования резервов, учет процентов по долговым обязательствам;
• Информацию о назначении руководителя и главного бухгалтера (номер и дата приказа о назначении);
• Информацию об официальном сайте организации в сети «Интернет»;
• Информацию о фактическом адресе нахождения организации (с указанием реквизитов договора аренды или св-ва о праве собственности) , о контактном телефоне организации;
• Информацию о наличии имущества, земельных участков, транспортных средств (с указанием регистрационного номера);
• Информацию о наличии лицензий;
• Сведения о наличии обособленных подразделений (указать численность сотрудников обособленного подразделения, удельный вес суммы налогов, уплачиваемый обособленным подразделением в общей сумме налогов уплачиваемых организацией и удельный вес стоимости имущества, состоящего на балансе обособленного подразделения (филиала) в составе имущества организации);
• Сведения о всех имеющихся банковских счетах;
• Сведения о заключенных гос.контрактах (если есть);
• Сведения о внешнеэкономической деятельности (если есть);
• Информацию о зарегистрированной ККТ;
• Сведения об основном виде деятельности;
• Сведения о среднесписочной численности работников;
• Информацию об основных покупателях и поставщиках (с указанием ИНН)
• Расшифровку расходов (в т.ч. внереализационных и косвенных) и доходов ( в т.ч.внереализационных) организации за 2012, 2013, 2014г.г.;
• Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности (с указанием наименования и ИНН контрагентов) по состоянию на 31.12.2013г. и 31.12.2014г.;
• Расшифровку по счетам 03 («Доходные вложения в материальные ценности»), 07 («Оборудование к установке») и 08 («Вложения и внеоборотные активы»);
Документы, предъявленные в налоговый орган ранее, не предъявлять.
Надо ли как то реагировать на данное сообщение или можно не отвечать?
Спасибо Ответы (всего 3) 22.03.2016, Мухин Михаил СергеевичТатьяна Леонидовна, как и в 99 % случаев, данное требование абсолютно незаконно. Вы можете:
а) исполнить
б) проигнорировать
в) дать письменный отказ в представлении документов
г) обжаловать в УФНС 22.03.2016, Левшун Татьяна ЛеонидовнаСпасибо большое за оперативный ответ. Я так и предполагала, что данный запрос не совсем законен. Подскажите пожалуйста еще, хотим дать письменный отказ в предоставлении данных, на какую статью лучше сослаться в этом случае. Спасибо. 22.03.2016, Мухин Михаил СергеевичСошлитесь на:
1. Статью 82 НК РФ (пункт 1), согласно которой налоговый контроль осуществляется в формах, установленных Кодексом. В их требовании форма налогового контроля не названа.
2. Статью 93 НК РФ (пункт 1), согласно которой истребование документов допускается в рамках налоговой проверки, а не неких невнятных "мероприятий налогового контроля".
3. Статью 31 (подпункт 4 пункта 1), согласно которой налоговый орган вправе вызывать налогоплательщика, а не истребовать у него документы.
Но лучше всего подать жалобу в УФНС. Это самое действенное лекарство. Скрыть ответы Ответить Бухгалтерская отчетность 201521.03.2016, Мороз Елена Владимировна (С 2022-12-20)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаЗдравствуйте.
ООО на УСН (доходы) по валюте баланса на 3.12.14 и 31.12.15 (> 60млн.) попадает под обязательный аудит. Бухгалтерская отчетность за 2014 год сдавалась по упрощенным формам (аудиторское заключение было, но никуда не предоставлялось).
За 2015 год тоже уже сдали и в статистику и в налоговую по упрощенному варианту (Баланс и отчет о прибылях и убытках).
Какие санкции могут быть? Посчитают как несданную отчетность? Аудиторское заключение будет позже.
Сейчас за 2015 год пока есть время лучше отправить отчетность по полной форме? Ответы (всего 1) 21.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Владимировна, обязанность по представлению бухгалтерской отчётности в полном объёме субъектами, подлежащими обязательному аудиту, возникла с 16.11.2014 года в связи с принятием Федерального закона от 04.11.2014 года №344-ФЗ, которым был сообразно изменён пункт 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ. Таким образом, уже по итогам 2014 и, тем более, 2015 года бухгалтерская отчётность должна была быть представлена в органы статистики и налоговые органы в полном объёме. Поскольку аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчётности, то в силу статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ аудиторское заключение подлежит обязательному представлению в органы статистики, но не налоговые органы.
Как усматривается из описания ситуации, с объёмом отчётности и сроками представления аудиторского заключения за 2014 год Вы уже в любом случае уже нарушили требования законодательства Российской Федерации, что может являться основанием для привлечения к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ (см. Письмо Росстата России от 16.12.2013 года №1578/ОГ). Вместе с тем, в отношении указанного деяния уже истекли установленные статьёй 4.5 КОАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности. Вместе с тем, по итогам 2015 года организация в зависимости от сроков подготовки заключения аудиторов и его непредставления в орган статистики может быть привлечена к административной ответственности на указанных выше основаниях. Скрыть ответы Ответить Декларация УСН21.03.2016, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Даже при большом стаже работы в бухгалтерии, с УСН столкнулась совем недавно, поэтому возник вопрос по декларации УСН.
УСН доходы минус расходы.
Привожу данные по декларации:
1 кв. Доход 1415830 Расход 1185001 Исчисл. ав/платеж 16158 оплатили
Полугодие Доход 6021863 Расход 5930243 6413 к уменьшению 9745
9 Месяцев Доход 9402993 Расход 9345258 4041 к уменьшению 2372
ГОД Доход 13435405 Расход 13315192 8415
Минимальный налог строка 280= 134 354,00
Сумма мин.налога у уплате по расчету
Строка 120=130 313,00
Но фактически перечислено авансовых платежей 16 158,00 рублей.
Подскажите , мы должны минимальный налог заплатить 130 313,00 или 118 196,00 ?
Поясните пожалуйста на моем примере какую сумму минимального налога можно включить в расходы по итогам 2016 года на основании статьи 346.18 п.6 НК «Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога,исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков,которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.»
Заранее большое спасибо! Ответы (всего 2) 21.03.2016, Куликов Алексей АлександровичГалина Ивановна, описанная Вами проблема была давным-давно рассмотрена ВАС России (Постановление от 01.09.2005 года №5767/05). Налоговые органы полагают (и сообразно построена налоговая декларация по УСН), что уменьшать сумму единого налога по УСН на уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи оснований нет, поскольку это "типа разные налоги". ВАС России весьма красноречиво ответил на данный вопрос, указав, что минимальный налог есть тот же самый единый налог, только исчисляемый в особом случае и в особом порядке, что даёт право налогоплательщику уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи по единому налогу по УСН, уплаченные в течение налогового периода.
В описанной ситуации можно пойти следующими путями:
1. Уплата минимального налога в полном объёме с последующим направлением в налоговый орган заявления о проведении зачёта или возврата авансовых платежей, осуществлённых в течение налогового периода;
2. Вы сдаёте налоговую декларацию по итогам года с исчислением минимального налога и его уменьшением на сумму авансовых платежей (в нарушение Инструкции по заполнению налоговой декларации, но руководствуясь мнением ВАС России);
3. Вы не отражаете некоторые расходы ("не было документов"), чтобы по итогам года выйти на сумму единого налога, исчисленного в обычном порядке, на 1 копейку превышающую минимальный налог. Потом Вы неожиданно получите документы, подтверждающие расходы предыдущего года, но руководствуясь статьёй 54 НК РФ признаете их в текущем году (поскольку эта "ошибка" приводит к уменьшению налога, она может быть исправлена путём подачи уточнённой налоговой декларации либо путём отражения таковой в текущем периоде).
Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ позволяет "гарантированный" минимальный налог (который не связан с реальным финансовым результатом), в части превышения над реальным финансовым результатом включить в состав убытков (расходов). В Вашем примере сумма такого расхода (убытка) составит 125 939 рублей (134 354 - 8 415). 22.03.2016, Боднар Галина ИвановнаБольшое спасибо за столь развернутый ответ ! Скрыть ответы Ответить Уточнение21.03.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Уточните, пожалуйста, правильно я понимаю значение п.10 ст.10 закона 408-ФЗ от 29.12.2015 в той его части, что до 01.08.2016 АО, имеющие параметры малого или микро предприятия, продолжают ими являться на основании закона, действовавшего до 01.01.2016 ? Спасибо Ответы (всего 4) 21.03.2016, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Олеговна, полагаю, что Ваше понимание указанных норм закона обоснованно.
Но к глубокому сожалению необходимо отметить, что официальных комментариев по данному очень важному и влияющему на многие сферы взаимоотношений организаций с органами государственной власти вопросу обнаружить не удалось... 22.03.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаСпасибо, Алексей Александрович. Порекомендуйте, пожалуйста, в какой из органов власти необходимо обратиться с запросом для получения официальных комментариев. Росстат для этого достаточно компетентен? 23.03.2016, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Олеговна, что Вы - Росстат России не в теме:)
Это тема Минэкономразвития России, поэтому с запросом необходимо обращаться к ним... 24.03.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаСпасибо, Алексей Александрович! Росстат, как всегда не в теме)), а вот когда они захотят оштрафовать за каждую не сданную статистическую квартальную форму ( я только по себе их насчитала 3, а у меня численность до 15 человек), тогда они быстро в тему въедут. Ну а кроме шуток, раз списки малых предприятий составляет ФНС, то я 22.03.16 сделала запрос в Управление ФНС по СПБ. Скрыть ответы Ответить Предел дохода на УСН на 2016 год21.03.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите пожалуйста какой предельный доход можно получить, чтобы остаться на УСН в 2016 году? Ответы (всего 1) 21.03.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Александровна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, подлежащего применению с учётом требований пункта 2 статьи 346.12 НК РФ об индексации предельных значений, предельная сумма дохода для применения УСН в 2016 году составляет 79 740 000 рублей. Данный показатель возникает благодаря ежегодной индексации, которая на основании Приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 года №772, в 2016 году для целей УСН должна осуществляться с коэффициентом-дефлятором 1,329. Таким образом, предельная сумма дохода для "слёта" с УСН составляет 79 740 000 рублей (60 000 000 * 1,329). Скрыть ответы Ответить Приказ на директора без трудового договора21.03.2016, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизКак составить правильно приказ на директора, если он единственный учредитель, без наемных работников и не хочет заключать трудовой договор. Ответы (всего 1) 23.03.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаПриказ в данном случае не требуется. Оформляется решение единственного участника с формулировкой "Принимаю исполнение функций руководителя на себя". Скрыть ответы Ответить 3-НДФЛ, Мухину Михаилу Сергеевичу18.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна (С 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, сегодня на семинаре Вы делились опытом общения с налоговой.
Мне же сегодня (!) 18.03.2016, вечером с личного телефона позвонила сотрудница ИФНС и настоятельно просила подойти.
Ситуация такая.
Я подала лично 11.01.2016 корректировку 3НДФЛ за 2014 г. и первичную 3НДФЛ за 2015 г., в которых заявила право на имущ. вычет. Собственность оформлена в декабре 2014г. на моего мужа, вычет с 2 000 000 он декларировал за 2 года.
Я посчитала возможным также заявить право на вычет с 1 000 000 по этой же квартире, сославшись на ст.212, 220 гл. 23 НК, ст. 256 ГК и положения Семейного Кодекса.
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами в ИФНС представили 11.01.2016.
Спорный момент в том, что в 2008 г. я уже подавала на имущественный вычет от суммы 1 000 000 и вернула НДФЛ.
Прошу Вас выразить свой взгляд на мою попытку получить вычет с оставшегося миллиона. И если это реально, как дальше действовать?
Сотруднице ИФНС я сказала, что ранее консультировалась и имею право на суммарный вычет с 2 000 000. По поводу своего визита ничего определенного не сообщила.
Спасибо. Ответы (всего 2) 19.03.2016, Куликов Алексей АлександровичМарина Алексеевна, буду краток, поскольку данный вопрос уже неоднократно рассматривался Конституционным Судом Российской Федерации (Определение от 21.06.2011 года №864-О-О, Определение от 15.04.2008 года №311-О-О, Определение от 24.01.2013 года №97-О): повторное применение имущественного налогового вычета налогоплательщиком, ранее таким правом воспользовавшимся, является незаконным. 20.03.2016, Вяхирева Марина АлексеевнаСпасибо. Скрыть ответы Ответить Аренда нежилого помещения у физического лица17.03.2016, Цыганок Ольга ФедоровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! У меня еще вопрос: организация арендует нежилое помещение у физического лица (собственника этого помещения). Арендная плата состоит из: фиксированной арендной платы (НДФЛ Уплачивается) и платы непосредственно по счетам обслуживающих организаций (свет, вода и др.). Счетчика на воду нет. Не возникает ли здесь экономическая выгода (доход) физ.лица и соответственно НДФЛ, так как коммунальные услуги включают в себя как не зависящие от использования помещения услуги, так и зависящие от факта и объема их использования. Спасибо. Ответы (всего 1) 19.03.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Фёдоровна, поставленный Вами вопрос весьма развёрнуто представлен в разъяснительных документах Минфина России, которые исходят из следующего подхода: если коммунальные услуги возмещаются строго по факту потребления коммунальных услуг (по счетам энергоснабжающих организаций), то доход у физического лица не возникает, поскольку не возникает экономической выгоды в смысле статьи 41 НК РФ, а если таковые возмещаются в некой сумме, не привязанной к фактическим расходам за энергоресурсы - возникает облагаемый доход, с которого НДФЛ подлежит удержанию в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 12.11.2013 года №03-04-06/48313, Письмо Минфина России от 16.05.2013 года №03-03-06/1/17011, Письмо Минфина России от 17.04.2013 года №03-04-06/12985, Письмо Минфина России от 07.09.2012 года №03-04-06/8-272, Письмо Минфина России от 03.05.2012 года 03-04-05/3-587, Письмо Минфина России от 16.12.2011 года №03-04-05/3-1050... Скрыть ответы Ответить Резервы по сомнительным долгам17.03.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизКогда организация была на ОСНО, были сформированы резервы по сомнительным долгам. В период нахождения на УСНО доходы минус расходы, заказчики заплатили по решению суда, резервы были восстановллены. Скажется ли на налогообложение при УСНО доходы минус расходы восстановление резервов по сомнительным долгам? Ответы (всего 1) 17.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Владимировна, боюсь, что я Вас расстрою. В соответствии со статьёй 266 НК РФ организация вправе принять решение о формировании резерва по сомнительным долгам, сумма которого подлежит включению в состав внереализованных расходов. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ такое право предоставлено только тем налогоплательщикам, которые применяют МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. При переходе на УСН метод признания налоговой базы однозначно подлежит изменению на кассовый метод признания доходов (статья 346.17 НК РФ). Таким образом, с момента перехода на УСН у налогоплательщика, ранее применявшего метод начисления, утрачиваются основания для начисления резерва по сомнительным долгам и последний подлежит корректировке (восстановлению) на конец отчётного (налогового) периода. Таким образом, полагаю, что в связи с переходом на кассовый метод признания дохода Ваша организация на 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН, обязана была сумму неиспользованного резерва восстановить... Скрыть ответы Ответить Реорганизация МУПов путём присоединения17.03.2016, Вяткина Любовь ВасильевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНа 01.04.2016г. должна состояться реорганизация двух МУПов (аптеки): Аптека «А» присоединяется к Аптеке «В». На момент обсуждения данной реорганизации (баланс за 9 мес.) у каждого предприятия была прибыль. По результатам за 2015г. Аптека "А" имеет убыток -970 тыс.руб. , за два месяца 2016г. убыток -356 тыс. руб. При слиянии Аптек Аптека «В» должна будет покрыть убыток Аптеки «А» (-1600тыс.руб.), на что уйдёт несколько лет, а также скажется на показателях отчётности Аптеки «В» после объединения и на возможности получения кредита в банке.
Системы налогообложения:
Аптека «А»: ОСН и ЕНВД, причём в 2016г. – только розничная торговля (ЕНВД). Аптека «В»: УСН и ЕНВД.
ВОПРОС:
1.Можно ли отменить присоединение Аптеки «А» и найти механизмы управления ею Аптекой «В» без слияния балансов (оперативное управление и т.д.), т.к. при разумном менеджменте Аптека "А" не будет убыточной.
Варианты:
а)- либо договор комиссии (нужна ли лицензия Аптеки «В» на оптовую продажу?);
на наш взгляд – будет осуществляться розничная торговля Аптекой «А» в торговом зале, находящимся в хозведение Аптеки «А», товарами (собственность Аптеки «В») за вознаграждение.
При этом: налогообложение у Аптеки «А» - ЕНВД, у Аптеки «В» УСН, т.к. торговый зал не её (тогда может, это опт?).
б).-либо договор арены или др. Ответы (всего 1) 17.03.2016, Куликов Алексей АлександровичЛюбовь Васильевна, на мой взгляд, ответить на совокупность поставленных Вами вопросов в рамках форума не представляется возможным, поскольку описывается многофакторная модель модернизации бизнеса с отсутствием чёткого понимания собственников технологии его развития (тем более и собственники непростые - муниципальные образования).
Для решения поставленной задачи необходимо погружение во все тонкости осуществления предпринимательской деятельности обеими структурами... Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
