Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуЭкология01.03.2016, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичОбъясните пожалуйста, что изменилось в отчетности по экологии с 2016 года. Ответы (всего 1) 04.03.2016, Мухин Михаил СергеевичЕсли очень кратко, то "фискальная" отчетность (декларация о плате за негативное воздействие) стала ежегодной. "Уведомительная" отчетность региональными СМСП вместо Росприроднадзора сдается в Комитет по природопользованию. Подробнее - на ближайшем семинаре. Скрыть ответы Ответить Отступное01.03.2016, Махина Надежда Константиновна (С 2025-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСветлана Вячеславовна! Помогите, пожалуйста разобраться. Фирма (на УСН) перепрофилируется. Раньше занималась торговлей. На балансе товар в сумме 900 тыс. и существует долг перед учредителем (единственным) в размере 300 тыс. Учредитель готов забрать в качестве отступного ненужный уже организации товар. Можно ли его отдать по цене втрое меньшей себестоимости? То, что это реализация, я понимаю. Что еще кроме налога на УСН, нужно будет уплатить? Ответы (всего 3) 02.03.2016, Куликов Алексей АлександровичНадежда Константиновна, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ в описанной ситуации учредитель организации и сама организация являются взаимозависимыми лицами. Такая взаимосвязь между указанными лицами предоставляет налоговым органам право произвести перерасчёт цены сделки, применённой сторонами такой сделки, используя методы, предусмотренные главой 14.3 НК РФ. Таким образом, необоснованное занижение цены передаваемых в счёт дивидендов товаров может привести к налоговым рискам, связанным с корректировкой налоговой базы как организации, так и физического лица.
Вы справедливо отметили, что передача товара в счёт погашения задолженности по выплате дивидендов подлежит квалификации в качестве реализации, что формирует для организации налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.
При этом, необходимо учитывать, что погашая задолженность по выплате дивидендов, в соответствии со статьёй 211 НК РФ Ваша организация производит выплату дохода в натуральной форме, что автоматически порождает обязанность налогового агента по НДФЛ (пункт 4 статьи 226 НК РФ). Вместе с тем, при отсутствии у организации возможности удержать НДФЛ последняя в силу пункта 5 статьи 226 НК РФ обязана предоставить соответствующую информацию в налоговый орган. Порядок предоставления таких сведений и их форма утверждены ФНС России. 03.03.2016, Махина Надежда КонстантиновнаАлексей Александрович, спасибо большое за ответ. Но я вопрос задала недостаточно точно. Задолженность перед учредителям у фирмы не по дивидендам, а по займу от учредителя. Это играет какую-то роль (кроме отсутствия НДФЛ)? 03.03.2016, Куликов Алексей АлександровичНадежда Константиновна, если заём процентный, то ответ остаётся без изменений, если беспроцентный - не читайте ту его часть, которая относится к НДФЛ, поскольку получение имущества в счёт погашения займа не порождает для физического лица экономической выгоды, что в силу статьи 41 НК РФ исключает получение дохода. Скрыть ответы Ответить Патент29.02.2016, Панасенко Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
В конце 2015 года предпринимателем было подано заявление на получение патента ( сдача в аренду нежилого помещения, объект один , арендаторов 4).
В начале января был получен патент с годовым сроком действия .
17 января 2016 от одного арендатора было получено письмо о расторжении
договора через месяц. После переговоров с другими арендаторами
выяснилось ,что ещё 2 арендатора намерены расторгнуть договор через 3
месяца. Так как увеличить количество патентов возможно ,а уменьшить
нельзя, то предприниматель сдал патент в налоговую 27 января 2016 года .
Вопрос : Можно ли с начала года применять УСН или до 27.01.2016 будет ОСНО (тогда как делить за январь налогооблагаемую базу?), а только потом УСН.
В 2015 году у предпринимателя была патентная система налогообложения и УСН . От УСН не отказывались, но доходов по УСН в 2015г. не было.
С уважением, Татьяна Ответы (всего 1) 29.02.2016, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Анатольевна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 и пунктом 6 статьи 346.46 НК РФ прямо предусмотрена возможность совмещения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения (глава 26.2 НК РФ) и патентной системы налогообложения (глава 26.5 НК РФ). При этом основания прекращения для применения УСН предусмотрены статьёй 346.13 НК РФ, и описанной Вами ситуации таковой не предусмотрено. Следовательно, утрата права на применение патентной системы налогообложения при условии, что налогоплательщик не отказался в установленном порядке от применения УСН и не утратил права на применение последней, обязывает налогоплательщика отражать полученные в течение 2016 года в целях исчисления единого налога, установленного главой 26.2 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Письмо от управления Федерально службы по надзору в сфере связей26.02.2016, Ханина Галина Владиславовна (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемы коллеги, подскажите, приходило ли кому-нибудь письмо от УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ, ИНФ.ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ ПО СЗФО о предоставлении персональных сведений
Текст:в соответствии с ч. 1 ст. 23 ФЗ от 27.02.2006 №152-ФЗ ... даннгое учреждения являеться уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данныз и ведет реестр операторов, осущетсвляющих обработку персональных данных.
далее разъясление, что наша организация является оператором персональных данных
В соответствии с ч.1 ст 22 ФЗ... опертор обязан уведомить Уполномоченный орган о своем намерении осущствлять ообработку персональных данных ...
далее адрес куда отправить инф.письмо и напоминание об административной ответственности
Персональные данные собираем уже несколько лет. Никуда кроме налоговой и пфр не передаем. Что писать и писать ли? Кто сталкивался? подбирается срок ответа. Ответы (всего 0) НДФЛ25.02.2016, Макарова Марина Сергеевна (С 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Помогите доходчиво объяснить директору , что так нельзя!! И помогите определиться с последствиями, если здравый смысл не возобладает.
В нашей организации в трудовых договорах сотрудников прописана дата выплаты аванса 5 число, заработной платы 20 число.
15 февраля была перечислена на карты сотрудников часть заработной платы за январь 2016,
окончательный расчет за январь будет перечислен 29 февраля.
НДФЛ не уплачивался.
Так же, выплачивались дивиденды учредителям- физические лица и сотрудникам организации в января и феврале.
НДФЛ с дивидендов в бюджет также не перечислялся.
Деньги на р/с для выплаты зарплаты есть, так же , как и для перечисления НДФЛ.
Вопросы:
1. Какие даты выплаты доходов и перечисления НДФЛ нужно будет указать в квартальной отчетности ?
2. Какие штрафные санкции могут быть применимы за несвоевременное перечисление заработной платы и НДФЛ? Спасибо Ответы (всего 2) 26.02.2016, Куликов Алексей АлександровичМарина Сергеевна, в описанной ситуации ответы на Ваши вопросы будут достаточно прозаичными в силу "странности" принимаемых руководством решений.
1. В соответствии со статьёй 223 НК РФ датой получения дохода является дата фактического выплаты денежных средств. Поскольку таковые (и заработная плата, и дивиденды) будут произведены в 1-м квартале 2016 года, то в отчётности 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года указанные суммы должны будут найти соответствующее отражение.
2. Ответственность за невыплату заработной платы - статья 5.27 КоАП РФ, статья 145.1 УК РФ; ответственность за несвоевременное перечисление НДФЛ - статья 123 НК РФ, статья 199.1 УК РФ.
При этом необходимо понимать, что данные формы 6-НДФЛ должны коррелировать данным отчётности в ПФР и ФСС...
Желаю Вашему руководству здравого смысла в принятии соответствующего управленческого решения а Вам терпения... 08.03.2016, Макарова Марина СергеевнаСпасибо! Скрыть ответы Ответить Безнадежный долг25.02.2016, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Вопрос касается срока признания безнадежного долга и возможности его отражения в декларации по налогу на прибыль в более поздний отчетный период. Наш должник исключен из госреестра в апреле 2015 года, в результате проведенной процедуры банкротства. В декларации за полугодие организация не отразила во внереализационных расходах этот долг., и данная ошибка привела к завышению налоговой базы. Можем ли применить в данной ситуации абзац третий пункта 1 статьи 54 Кодекса и учесть данный расход в отчете за 2015 год, не предоставляя уточненные декларации за полугодие и 9 месяцев 2015 года. По итогам года у организации планируется получение прибыли, даже с учетом данного долга.
С уважением, Гриневич Ольга Владимировна. Ответы (всего 4) 25.02.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Владимировна, в отношения признания безнадежных долгов правоприменительная практика и ВАС России, и ВС России очень жёсткая - таковые подлежат списанию в периоде возникновения обстоятельств, являющихся основанием для признания долга безнадёжным (в частности, Постановление Президиума ВАС России от 15.06.2010 года №1574/10). Таким образом, строго говоря, сумма безнадёжного долга должна быть отражена в соответствующем отчётном (налоговом) периоде. Вместе с тем, поскольку организация планирует совершить описанные "манипуляции" с безнадёжным долгом в рамках одного налогового периода, то представление уточнённой налоговой декларации представляется неоправданным, поскольку такие действия налогоплательщика не приведут последнего к неблагоприятным последствиям (недоимка отсутствует, налоговая декларация представлена...). 27.02.2016, Гриневич Ольга ВладимировнаУважаемый, Алексей Александрович! Может я что-то неправильно поняла из Вашего ответа, т.е. организация не может принять безнадежный долг, который не учла вовремя, в расходы, ни путём подачи уточнённых деклараций, ни в более поздний отчетный период, но в рамках одного налогового периода. Получается "кто не успел, тот опоздал"? Спасибо за Ваше внимание и ответы, с уважением Гриневич Ольга Владимировна. 28.02.2016, Куликов Алексей АлександровичОльга Владимировна, напротив. Я обратил Ваше внимание на жёсткие требования правоприменительной практики в отношении безнадёжных долгов - подлежат признанию в периоде возникновения! Однако я попытался Вас успокоить, что Ваши манипуляции с показателем безнадёжного долга В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (с его "переброской" между налоговыми периодами) не могут привести к каким-либо неблагоприятным последствиям для Вас.
Удачи Вам и спокойствия! Вместе мы всегда найдём выход... 29.02.2016, Гриневич Ольга ВладимировнаАлексей Александрович! Спасибо Вам огромное за Вашу помощь и поддержку! Здоровья Вам и удачи! С уважением, Гриневич О.В. Скрыть ответы Ответить Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами25.02.2016, Сидова Александра ИгоревнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизВопрос Мухину Михаилу Сергеевичу.
Заключен договор займа между ООО и ИП Ивановым. Иванов является одним из учредителей ООО.
Правильно ли я понимаю, что данный займ попадает под понятие контролируемой сделки - надо ли о такой сделке сообщать в налоговые органы и какие последствия, если это не было сделано?
Может ли данный займ быть беспроцентным? будут ли вытекать по этому договору законные проценты? или каким его лучше сделать?
Заем реальный, возвратный в течение года и в небольших суммах - был переведен в связи с отсутствием ден.средств на счету ООО и необходимости срочных платежей. Ответы (всего 2) 26.02.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Игоревна, с учётом приведённого Вами описания отношений между организацией и физическим лицом (не указана доля участия в уставном капитале организации) ответ будет построен исходя из того, что доля участия в уставном капитале значительна. В соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ КОНТРОЛИРУЕМЫМИ СДЕЛКАМИ признаются сделки между взаимозависимыми лицами. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ в описанной ситуации организация и физическое лицо признаются ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. Следовательно, заключаемые между такими лицами сделки являются контролируемыми.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 105.16 НК РФ уведомление о контролируемых сделках подлежит представлению в том случае, если такие контролируемые сделки удовлетворяют особенностям, установленным статьёй 105.14 НК РФ. Поскольку полное описание характера и объёма отношений между организацией и физическим лицом не приводится, то дать категоричный ответ на вопрос необходимости представления такого уведомления затруднительно, но что-то мне подсказывает, что вряд ли Ваша сделка подпадёт под понятие контролируемой сделки, по которой необходимо представление соответствующего уведомления.
В отношении беспроцентности договора займа необходимо отметить, что статьями 421 и 809 ГК РФ не установлено каких-либо ограничений в данной части. Вместе с тем, статья 809 ГК РФ содержит презумпцию процентности договора займа, что для заключения беспроцентного договора займа потребует от сторон такого договора прямого указания на его беспроцентность.
В соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 ГК РФ законные проценты подлежат начислению только в том случае, если соответствующее денежное обязательство возникло между КОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ. Кроме того, полагаю, что в данной ситуации вопрос с начислением законных процентов не возникнет в силу приоритета специально статьи 809 ГК РФ по отношению к общей статье 317.1 ГК РФ.
Для оценки эффективности условий заключаемого договора займа (процентный или беспроцентный) необходимо располагать более полной информацией относительно условий иных сделок, заключённых между взаимозависимыми лицами, а также целями, которые преследуются при заключении последних... 27.02.2016, Александра ИгоревнаБольшое спасибо Алексей Александрович! Скрыть ответы Ответить Ошибка в Разделе 8 декларации по НДС, не повлекшая к изменению расчета и суммы уплаты налога25.02.2016, Сидельникова Ирина Леонидовна (С 2019-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, из ИМНС пришло требование с выявлением несоответствием данных об операции. При проверке выяснилось, что неверно указан только номер счета- фактуры от поставщика. других ошибок нет. Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС ? Ответы (всего 1) 25.02.2016, Куликов Алексей АлександровичИрина Леонидовна, основания для представления налогоплательщиком уточнённой налоговой декларации установлены статьёй 81 НК РФ. Среди таковых предусмотрены: неотражение сведений, неполнота отражения сведений, ошибки, ПРИВОДЯЩИЕ К ЗАНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ. Таким образом, в иных случаях обязанность по представлению уточнённой налоговой декларации не обязательна.
В описанной ситуации ошибка в налоговой декларации (несоответствие номеров счетов-фактур) не может привести к занижению налоговой базы, что исключает обязанность по представлению "уточнёнки". В описанной ситуации налоговый орган, руководствуясь положениями пунктов 3 и 4 статьи 88 НК РФ вправе запросить пояснения по факту выявленных несоответствий. Скрыть ответы Ответить Конституционность ставки НДФЛ 30%24.02.2016, Иванова Александра ВалерьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизСогласно п.3 ст.224 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно п.3 ст.210 НК РФ Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.
Согласно п.4 ст.210 для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не применяются.
Исходя из вышеизложенного, при реализации движимого и недвижимого имущества гражданином РФ, который по признакам, установленным п.2 ст.207 НК РФ не является налоговым резидентом РФ на дату реализации такого имущества, должна применяться ставка НДФЛ в размере 30% без права применения имущественных налоговых вычетов.
Также, при нахождении в командировке более 183 дней из последних 12 месяцев, при исчислении и удержании НДФЛ налоговыми агентами применяется ставка 30%.
Возможно ли оспорить данную налоговую ставку, как нарушающую права гражданина РФ в соответствии с п.2 ст.19 (Государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от места жительства) и п.2 ст.27 (Каждый может свободно выезжать за пределы Российской Федерации. Гражданин Российской Федерации имеет право беспрепятственно возвращаться в Российскую Федерацию) Конституции РФ? Ответы (всего 4) 24.02.2016, Куликов Алексей АлександровичАлександра Валерьевна, я разделяю Ваше чувство несправедливости в отношении сложившейся ситуации. Однако я бы оценил перспективы весьма пессимистично, поскольку таковая практика сложилась уже давно и коррелирует с положениями международных договоров России об устранении двойного налогообложения. Таким образом, любые попытки воздействия на сложившуюся правоприменительную практику может привести к созданию значительной нестабильности в сфере национального и межнационального законодательства, применяющегося в Российской Федерации. Поэтому, полагаю, исходя из баланса частных и публичных интересов победят последние...
Извините, что так пессимистично, но я однажды довёл вопрос с вычетами до Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации: оба указали на то, что законодатель вправе устанавливать правила применения налоговых вычетов по своему усмотрению... 24.02.2016, Иванова Александра ВалерьевнаАлексей Александрович, а существуют ли в международном законодательстве подобные прецеденты - по сути это двойное налогообложение, ущемляющее права физических лиц, по сравнению с аналогичным включением в затраты расходов, понесенных юр. лицами на приобретение реализуемого имущества при расчете налога на прибыль, независимо от гражданства и резидентства руководителя и учредителей?
Т.е. если я приобрела дом стоимость 30 млн, в результате ухудшения финансового положения и рыночной ситуации продала его спустя 5 лет за 25 млн, в силу нахождения в командировке потеряв статус резидента, должна еще заплатить НДФЛ в сумме 7,5 млн, несмотря на подтвержденные затраты на приобретение, а организация приобретая недвижимость и в дальнейшем продавая ее спокойно включает в затраты недоамортизированную сумму (пусть даже в течение 7 лет как убыток), налог на прибыль не платит.
По сути это не является защитой публичных интересов, т.к. заставляет формировать схемы снижения налогового бремени... 25.02.2016, Куликов Алексей АлександровичК сожалению, я не владею информацией настолько глубоко:(
Но боюсь, что надеяться на положительный исход дела (особенно, в нынешней ситуации), безрассудно:(
Извините, что не воодушевил... 26.02.2016, Иванова Александра ВалерьевнаСпасибо! Скрыть ответы Ответить Прокурорская проверка с экологами22.02.2016, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, приходит проверка прокурорская с районным экологом.Организация торговая (розница), сдаем расчет платы за а/машины выбросы и платим 20 числа, но как быть с отходами? и какие отчеты еще должны сдать? Ответы (всего 1) 25.02.2016, Мухин Михаил СергеевичОчень мало информации. Как можно ответить на вопрос "что с отходами?", не зная, какую деятельность осуществляет организация и какие отходы у нее образуются? Пишите подробно в личку. Попробуем Вам помочь. Скрыть ответы Ответить Возврат поставщику21.02.2016, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день
Во 2 квартале 2015 было закуплены сырье на производство у поставщика. а в 3 квартале 2015 был частичный возврат бракованного сырье. Возврат был оформлен перв. документами наклад. с пометкой возврат поставщику и счет-фактура на возврат
При возвратах товаров поставщику выручки нет, а в книге продаж счет-фактура отражается по правилам ведения книги продаж. Поэтому налоговые базы в декларациях по НДС и по налогу на прибыль не одинаковы - выручка без НДС (от реализации товаров, работ, услуг) меньше налоговой базы по НДС на сумму возвратов. А налоговая инспекция требует, чтобы соблюдалось равенство налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль, собирается доначислить налог на прибыль на сумму возвращенных товаров.
Правомерно ли требование налоговой инспекции? Считаю. что нет.
Просьба. если есть образец ответа дл налоговой по таким вопросам. Дайте пожалуйста ссылку Ответы (всего 2) 21.02.2016, Мухин Михаил СергеевичВ Межрайонную инспекцию
ФНС России № __
по Санкт-Петербургу
Рассмотрев Ваш запрос от _________ № ________, ООО «ХХХ» сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
Единственное основание для истребования у налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки дополнительных сведений установлено пунктом 3 статьи 88 НК РФ и обусловлено наличием обстоятельств:
а) камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
б) проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.
Из содержания Вашего запроса не следует, что камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо, что проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных обществом, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у Вашего налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Следовательно, у Вашего налогового органа нет оснований для истребования у ООО «ХХХ» пояснений, упомянутых в пункте 3 статьи 88 НК РФ.
Вариант 1 (если требование мотивировано несоответствием данных налоговой декларации по налогу на прибыль и данных налоговой декларации по НДС):
Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие выручки по НДС и дохода от реализации по декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
Существующая форма налоговой декларации по НДС не содержит такого понятия, как «выручка», а включает в себя данные о налоговой базе по данному налогу. При этом, согласно положениям пункта 1 статьи 167 НК РФ налоговая база по НДС существенно шире, чем выручка от реализации товаров (работ, услуг). Прежде всего – за счет применения принципа более ранней даты.
Таким образом, показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль не находятся в какой-либо зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.
Вариант 2 (если требование мотивировано несоответствием данных налоговой декларации по налогу на прибыль и данных бухгалтерской отчетности):
Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие данных о доходах и расходах по форме № 2 бухгалтерской отчетности и аналогичных данных по декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Бухгалтерская отчетность выполняет иную функцию. В частности, согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ данных налоговой декларации и данных бухгалтерской отчетности, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих форм. Показатели доходов и расходов в бухгалтерском и в налоговом учете формируются по принципам, хотя и имеющим определенные сходства, но не предполагающим взаимное дублирование.
Таким образом, показатели налоговой декларации по налогу на прибыль и формы 2 бухгалтерской отчетности не находятся в абсолютной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.
УФНС России по Санкт-Петербургу в письме от 28.05.2014 № 16-13/21745@ также указало, что «расхождение между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными бухгалтерской отчетности не является основанием для истребования пояснений, предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ».
Таким образом, дополнительные сведения у ООО «ХХХ» истребованы в отсутствие законных оснований. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос исполнению не подлежит. 24.02.2016, Коптева Ольга АлександровнаМихаил Сергеевич, большое спасибо Вам за такой подробный ответ. Скрыть ответы Ответить Расчет платы за негативное воздейст. на окруж среду - куда сдавать в СПб?18.02.2016, Разгонова Светлана Валерьевна (С 2023-10-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Михаил Сергеевич!
Подскажите пожалуйста, куда необходимо теперь сдавать (начиная с 4 кв 2015г и 2016г) РАСЧЕТ платы за негативное воздейст. на окруж среду? И куда платить?
На семинаре 11.02.16 вы сказали сдать расчет в Комитета по природопользованию нужно теперь.
Захожу на сайт Комитета по природопользованию и не нахожу ссылки о том,что им сдать этот Расчет и оплатить по таким- то реквизитам.
Дайте пожалуйста ссылку. Ответы (всего 3) 19.02.2016, Жуковская Татьяна ОлеговнаЗдравствуйте, Светлана Валерьевна! Извините, что вмешиваюсь, но я тоже озадачивалась этим вопросом, поставив "на уши" 2-х своих юристов и юриста организации, которая нам делает паспорта отходов и знаю, что вопрос не простой. Докопались мы до следующего:
1.Расчет платы за негативное воздействие за 4 квартал 2015 года представляется в Департамент Росприроднадзора по СЗФО до 01.03.2016
2.Оплата платы за негативное воздействие за 4 квартал 2015 отправляется по месту нахождения объекта размещения отходов производства и потребления (реквизиты на сайте Росприроднадзора по СЗФО) УФК Ленинградской области на ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен объект размещения ( ОКТМО тоже есть на сайте Росприроднадзора по СЗФО) 19.02.2016, Мухин Михаил СергеевичСветлана Валерьевна, ну нет сил, честное слово. Я, как мне казалось, чётко сказал, что в Комитет сдается не расчет платы, а уведомительная отчетность об отходах. 29.02.2016, Мухин Михаил СергеевичПоявился Порядок представления уведомительной отчетности об отходах Приложенные файлы:  Rasp_20_r.pdfСкрыть ответы Ответить Получение удостоверения 2 уровня18.02.2016, Некрасова Наталья Валерьевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Я посетила Ваши семинары в количестве четырех в период с февраля 2015 по февраль 2016 года.
Скажите, пожалуйста, для получения удостоверения о повышении квалификации второго уровня мне достаточно посещения еще одного семинара по данной теме? В совокупности получится 80 часов.
Спасибо Ответы (всего 3) 18.02.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаСовершенно верно, достаточно посетить следующий семинар по той же программе дополнительного профессионального образования "Главный бухгалтер, бухгалтер-экономист организаций и (или) консолидированных групп", который состоится по нашему плану-графику 15.04.2016. 18.02.2016, Цыганкова Людмила ВладимировнаСветлана Вячеславовна, получается что 5-ый семинар не вписывается в период одного года. Или это не важно? У меня просто такая же ситуация... 18.02.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаЛюдмила Владимировна, это не важно, что не вписывается в год, у Вас тоже получится удостоверение 2-го уровня на следующем семинаре 15.04.2016. Скрыть ответы Ответить ИП на ЕНВД17.02.2016, Волохова Маргарита ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Физ.лицо сдает нежилое помещение в аренду: часть ООО под выставочный зал и офис Часть -комнату менее 150 кв.м ИП , который торгует по образцам. Может ли ИП применять ЕНВД ? Ответы (всего 1) 18.02.2016, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии со статьёй 346.27 НК РФ НЕ ДОПУСКАЕТСЯ применение ЕНВД в отношении розничной купли-продажи товарами по образцам и каталогам ВНЕ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ. В соответствии со статьёй 346.27 НК РФ под стационарной торговой сетью понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединённых к инженерным коммуникациям. Как указал ВАС России в Постановлении от 15.02.2011 года №12364/10 (запрет на применение ЕНВД) и Постановлении от 16.04.2013 года №15460/12 (согласие на применение ЕНВД) решающее значение при рассмотрении данного вопроса имеют характеристики объекта торговли, предусмотренные ПРАВОУСТАНАВЛИВАЮЩИМИ ДОКУМЕНТАМИ. Поэтому при разрешении данного вопроса необходимо проанализировать правоустанавливающие документы на соответствующий объект недвижимости в целях отнесения (или не отнесения) последнего к объектам стационарной торговой сети. Скрыть ответы Ответить Недвижимость-офис17.02.2016, Петрова Валентина Васильевна (ПЗС 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день,Светлана Вячеславовна!
Организация на ОСНО приобрела недвижимость в строящемся доме ( нежилое помещение) - в конце года должны сдать.
Генеральный директор- единственный учредитель хочет эту недвижимость сдавать в аренду , но по другой организации, которая на упрощенке. Можно ли это грамотно сделать?
Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 18.02.2016, Куликов Алексей АлександровичВалентина Васильевна, для эффективного ответа на данный вопрос потребуется значительное количество дополнительной информации. Юридических конструкций для подобных отношений можно найти достаточное количество, но вот какая будет наиболее качественной из всех, можно определить только после ознакомления со всей необходимой информацией. Без анализа таковой мы будем обсуждать банальные схемы по аренде указанного имущества или заключения агентских договоров, но они несут в себе некоторые риски, поскольку будут заключаться между взаимозависимыми лицами, и манипулирование ценами в такой ситуации "череповато" последствиями... Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме26.08.2025 12:32
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте. Готовим закупку в электронном магазине по семинару "Годовой отчет 2025". У вас будет проходить такой семинар в декабре 2025 года? У вас в расписании нет подробной информации. ... Подробнее... 22.08.2025 13:37
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Здравствуйте, Ирина Владимировна! Подскажите, пожалуйста, какой срок исковой давности для организаций по Статье 64.1 ТК РФ за не представление сведений о заключении трудового договора с бывшим военнос ... Подробнее... 05.08.2025 14:24
Ответственность при офоромлении ТН
Уважаемые господа,
Уважаемый Михаил Сергеевич,
Мы регулярно участвуем в Ваших семинарах (последнее время-заочно), а также в 2023-24 годах задавали Вам вопросы. Ваши ответы всегда были точными и по- ... Подробнее... 31.07.2025 16:28
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
Здравствуйте!
Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как правильно ответить на требование налоговой (во вложении).
Не понятно за какой период они хотят все документы. Компания в 2024 году применяла ... Подробнее... 29.07.2025 09:31
Увольнение сотрудника
Уважаемая, Ирина Владимировна, просим оказать содействие в вопросе по сложившейся ситуации: сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины с 30 06 2025 по 03 07 2025. Четыре дня прогулов бы ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.08.2025 12:38
Семинар Годовой отчет 2025
Здравствуйте, семинар по годовому отчету 2025 для бюджетной сферы планируется 16 декабря. Информация есть в предграфике семинаров на 2 пол. 2025. ... Подробнее... 25.08.2025 12:08
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Ирина Владимировна, здравствуйте!
В Пленуме Верховного суда от 28.11.2017 № 46 в п.15 указан срок давности привлечения к административной ответственности по ст.19.29 КоАП РФ - 6 лет. Подскажите, пож ... Подробнее... 22.08.2025 15:18
Ответственность по ст.64.1 ТК РФ
Срок исковой давности — это срок, в течение которого можно обратиться в суд с иском о защите своих прав, например, при увольнении или при неисполнении других трудовых обязанностей со стороны работодат ... Подробнее... 07.08.2025 15:12
Ответственность при офоромлении ТН
Дмитрий Николаевич, Вы фактически сами ответили на свой вопрос, озвучив оба варианта развития событий.
Поскольку транспортная накладная оформлена с нарушениями (самое важное - отсутствие подписи лица ... Подробнее... 04.08.2025 11:19
Требование налоговой о правомерности применения пониженных налоговых ставок (5% и 7%)
да, тоже бы хотела спросить был у кого такой запрос и как отвечали? нам пришло тоже самое, просят собрать все документы за период (который не указан в требовании), по звонку сказали 1 квартал. нам каж ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
