Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
MAX каналы и чаты
Телеграм-каналы
|
Главная → Форум. Вопросы → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуУСН07.04.2016, Баранова Наталья Ивановна (С 2026-10-09)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичДобрый день !
Спасибо за помощь !
Сеть розничных магазинов ( ЕНВД ) , При постановке на учет организации было подано заявление 29.06.2011 о
переходе на упрощенную систему налогообложения с 04,07.2011 г. и представлены налоговые декларации
по налогу , уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013,2014,2015 годы , не представлены налоговые декларации по налогу , уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011,2012 годы . Нами не было получено Уведомление о переходе на УСН .
Запросили у налоговой Уведомление о переходе на УСН . Получили информационное письмо ( ФОРМА №26,2-7 ) , где они указали за какие годы поданы декларации по УСН , за какие не поданы декларации по УСН.
Вопрос можно ли нам в 2016 году применять УСН , если у нас появятся операции облагаемые УСН. Ответы (всего 1) 07.04.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Ивановна, в соответствии со статьёй 346.13 НК РФ прекращение применения УСН может быть сопряжено с двумя событиями: возникновение обстоятельств, ПРЕПЯТСТВУЮЩИХ применению УСН, или ОТКАЗ налогоплательщика от применения УСН.
Таким образом, если налогоплательщик правомерно перешёл на УСН (независимо от факта получения или неполучения уведомления о праве на применение УСН), и не возникло обстоятельств, предусмотренных статьёй 346.13 НК РФ, приводящих к прекращению применения УСН, то налогоплательщик вправе (точнее, обязан) применять УСН. Скрыть ответы Ответить Плата за негативное воздействие на окружающую среду07.04.2016, Мокеева Екатерина Александровна (С 2016-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Прошу подсказать по плате за негативное воздействие на окружающую среду. Согласно п. 16.1 7-ФЗ от 10.01.2012 плату за негатив не обязаны вносить юрлица, осуществляющие деятельность на объектах 4 категории. Наша организация осуществляет деятельность органов государственной власти субъектов Российской Федерации; здание, в котором расположена организация, принадлежит городу, котельной в здании нет. Присвоение объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду, соответствующей категории, производится при его постановке на государственный учет в государственный реестр. На данный момент этот порядок не отрегулирован - Приказ Минприроды России от 23.12.2015 N 554 все еще находится на регистрации.
Может ли организация самостоятельно отнести себя к 4 категории, основываясь на критериях согласно в 7-ФЗ от 01.01.2002? Должна ли организация платить в 2016 году плату за негативное воздействие на окружающую среду? Ответы (всего 4) 08.04.2016, Мухин Михаил СергеевичВ соответствии с пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона "Об охране окружающей среды" присвоение объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду, соответствующей категории осуществляется при его постановке на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Самостоятельное присвоение объекту той или иной категории законодательством не предусмотрено. 11.04.2016, Мокеева Екатерина АлександровнаСпасибо за ответ!
Правильно ли я понимаю, что пока объекту категория не присвоена, льготу по п. 16.1 7-ФЗ от 10.01.2012 использовать нельзя и плату за негативное воздействие на окружающую среду нужно вносить? 11.04.2016, Пашкова Надежда ВладимировнаЕсли вы относитесь к малому и среднему бизнесу - то оплата до 01.03.2017 за 2016 год, а за это время будет урегулирован порядок присвоения категории)))) 11.04.2016, Мокеева Екатерина АлександровнаДобрый день! мы относимся к ИОГВ. Скрыть ответы Ответить Применение статьи 317.1 ГК РФ07.04.2016, Семенова Татьяна Анатольевна (ПЗС 2026-10-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизБольшая просьба рассмотреть на семинаре 15.04.2016 г. вопрос о применении положений статьи 317.1 ГК РФ.
Необходимо ли включать в договоры ссылку на неприменение этой статьи?
Если включим в договор пункт о неприменении статьи 317.1, сможем ли использовать статью 395 ГК РФ?
Если в договорах нет ссылки на применение/неприменение ст. 317.1 нужно ли начислять проценты в налоговом учете (письмо ФНС СД-4-3/3618 от 04.03.16)
Спасибо Ответы (всего 1) 07.04.2016, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Анатольевна, обратите, пожалуйста, внимание на разъяснения Верховного Суда Российской Федерации, которые даны в Постановлении Пленума от 24.03.2016 года №7, которыми разрешены некоторые вопросы, заданные Вами, относительно применения статей 317.1 и 395 ГК РФ. Скрыть ответы Ответить Зачет или возврат ЕНВД?05.04.2016, Макарова Марина Сергеевна (С 2017-10-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброго времени суток.
Ситуация следующая:
ИП на ЕНВД отчитывалось в течении 2015г в одну налоговую (№9 по СПб), а оплачивало в другую (№11 СПб).
Сам ИП утверждает, что краем уха слышал о переходе из одной налоговой в другую, бухгалтер, который вел дела исчез, поэтому всю правду поведали требования из МИФНС №9 и платежи по ЕНВД в МИФНС №11.
В МИФНС №9 отдел камеральных проверок трубку не сняли, идти пешком, конечно придётся, если никто не подскажет, что собственно делать?
У меня два варианта:
1. Написать в МИФНС №11 письмо на возврат ИП.
2. Написать в МИФНС № 11 и №9 письма об уточнении реквизитов.
Подскажите как правильно сделать? Я первый раз столкнулась с такой ситуацией.
Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 06.04.2016, Куликов Алексей АлександровичМарина Сергеевна, в соответствии с подпунктом 4 пунктом статьи 45 НК РФ налог не считается уплаченным, если при перечислении налога неверно указаны НОМЕР СЧЁТА КАЗНАЧЕЙСТВА или НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА, в котором таковой открыт. Поскольку в описанной ситуации таковая ошибка, я полагаю, отсутствует, в соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК РФ налогоплательщику целесообразно инициировать процедуру уточнения реквизитов платежа.
Не волнуйтесь, данная процедура стала достаточно утилитарной и зачастую проходит без каких-либо сложностей.
Желаю удачи.. 07.04.2016, Кухарева Инесса ГеннадьевнаПрежде всего нужно узнать в какой инспекции вы стоите на учете как плательщик ЕНВД. После этого либо вы пишите письмо на переброску денег, либо чтобы передали декларацию. В моей практике была ситуация, когда ИП писал письмо о передаче деклараций и платежей в налоговую по месту учета плательщика ЕНВД. Скрыть ответы Ответить Уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями04.04.2016, Сиганенкова Елена ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИндивидуальные предприниматели не применяющие наемный труд, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. При доходе до 300 000 в ПФР уплачивается 19 356,48 руб. Если выше 300 000, то в ПФР уплачивается 19 356,48 руб. + 1% с суммы превышения, но не более чем 154 851,84 руб.
Если ИП осуществлял предпринимательскую деятельность не весь календарный год, например, только 6 месяцев, и его доход превысил 300 000 рублей, то соответственно страховой взнос в ПФР в фиксированном размере составит (154 851,84 руб./ 12)*6 мес. = 77425,92 руб.? В ФФОМС за 6 мес. - 1898,42 руб.?
Что может являться доказательством отсутствия предпринимательской деятельности ИП в течение какого либо периода в отчетном году? Ответы (всего 2) 05.04.2016, Смагина Вероника ВитальевнаЗа 2016 г. платите в ПФ 19353,48 + 1% с превышения выручки 300 000 р.; в ФОМС 3796,85 р. независимо от времени осуществления деятельности.
Если ИП официально прекратил деятельность, тогда взносы рассчитываются помесячно и подневно, включая день "закрытия". 05.04.2016, Смагина Вероника ВитальевнаИзвините, в ПФ сумма не та - 19356.48 р. Скрыть ответы Ответить Зачет НДФЛ денежными средствами по налогу на прибыль (повторно)04.04.2016, Литвинова Ирина ИгоревнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, пишу повторно, так как на мой вопрос не ответили((.
Подскажите правомерно ли налоговая инспекция отказывает в зачете переплаты по НДС в счет уплаты НДФЛ. Налоговая сослалась на п.1 ст 226 НК РФ о невозможности зачета. Я написала в налоговую письмо :
Компания ООО «Амкодор-Оптим Санкт-Петербург» сообщает, что если НДФЛ удержан при выплате дохода физическому лицу (п.4 ст. 226, ст. 223 НК РФ), то с этого момента оно не является должником перед бюджетом (подп.5 п. 3 ст 45 НК РФ), а обязанность перечислить НДФЛ в бюджет остается именно за налоговым агентом (п.1 ст.24 , п.1 ст. 226 НК РФ) и он может исполнить свою обязанность так же, как и налогоплательщик: уплатить налог или зачесть имеющуюся переплату по другому налогу (п.4 ст. 24 НК РФ, подп. 4 п.3, п.8 ст. 45 НК РФ). Работники компании ООО «Амкодор-Оптим Санкт-Петербург» получали заработную плату с удержанием НДФЛ и следовательно обязанность по уплате НДФЛ исполнили.
Налоговый кодекс РФ не запрещает зачет сумм излишне уплаченного организацией как налогоплательщиком налога в счет сумм, которые она должна перечислить как налоговый агент. Статья 78 НК РФ не делает различий между налогом, уплаченным агентом, и налогом, уплаченным плательщиком (ст. 78 НК РФ). Данная переплата и недоимка относятся к одному виду налогов –Федеральному (ст.13, ст. 78 НК РФ).
Доказательством законности аргументов являются решения судов :
1. Постановление ФАС ПО от 29 10 2009 №А12-7239/2009
2. Постановление ФАС МО от 15 12 2009 №КА-А40/12829-09
Подскажите в случае повторного отказа налоговой возможно ли нам обратиться в суд и выиграть его? какие у нас шансы.
Заранее спасибо.
С уважением, Литвинова Ирина Игоревна. Ответы (всего 1) 06.04.2016, Куликов Алексей АлександровичИрина Игоревна, по существу вопроса Вы, на мой взгляд, всё описали абсолютно правильно. Судебная практика не видит препятствий для проведения подобных зачётов (Вы и сами нашли соответствующие примеры). Таким образом, при принятии налоговым органом ненормативного правового акта (отказ в зачёте) или бездействия по проведению зачёта Вы вправе обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а потом - суд. Скрыть ответы Ответить НДС04.04.2016, Шведовская Людмила ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Очень просим прокомментировать письмо Минфина, поскольку имеем намерение зачесть НДС в первом квартале 2016 года.с поступившего основного средства в декабре 2014 года и принятого на учет на счет О8 "Вложения во внеоборотные активы". Есть ли официальная позиция ФНС России по данному вопросу.?
В письме Минфина России от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429 сказано, что вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении объекта недвижимости, производится после принятия на учет на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". То есть для вычета НДС достаточно оприходовать основное средство на счетах капвложений, а не только на счетах учета ОС. В этом же письме отмечено, что в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, и это положение относится и к основным средствам.
Будем очень благодарны за ответ. Ответы (всего 3) 04.04.2016, Куликов Алексей АлександровичЛюдмила Васильевна, правоприменительная практика давным-давно решила данную проблему: ВАС России в пункте 27 Постановления Пленума от 30.05.2014 года 33 прямо указал на право налогоплательщика заявить налоговый вычет в любом налоговом периоде в течение трёхлетнего периода с момента принятия к учёту соответствующего актива. 04.04.2016, Шведовская Людмила ВладимировнаАлексей Александрович, спасибо большое.
Не уточнила, что основное средство у нас не здания и сооружения, а пилорама. Поскольку не была
введена в эксплуатацию и "сидит" на 08 счете, то и НДС не принимали к вычету.
В эксплуатацию еще не вводим, а вот НДС зачесть хотим. Имеем ли право? 05.04.2016, Куликов Алексей АлександровичЛюдмила Владимировна, ВАС России и нижестоящие суды неоднократно указывали на то, что для применения налогового вычета по НДС необходим факт принятия к учёту (конкретный счёт бухгалтерского учёта непринципиален). Намного важнее доказать, что в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ организация планирует использовать указанный актив для операций, облагаемых НДС. Скрыть ответы Ответить Затраты и возмещение НДС по коммунальным услугам выставленных на другое лицо04.04.2016, Кемурджиан Наталья ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУчредитель физическое лицо сдает в аренду помещение организации . Как правильно поступить со счетами фактурами на коммунальные услуги от Ленэнерго и Водоканала, которые выставлены на физ лицо, чтобы можно было их принять в затраты и возместить входящий НДС. Ответы (всего 2) 04.04.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Владимировна, с учётом порядка заполнения налоговой декларации и журналов "перевыставленных" счетов-фактур неким решением проблемы мог бы быть договор агентирования, по которому физическое лицо от своего имени, но в интересах организации осуществляло коммунальные расходы. Но сложность в реализации данной идеи может состоять в том, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, вследствие чего не ведёт журналы "перевыставленных" счетов-фактур. По этой причине при проверке Ваше налоговой декларации будут выявляться несоответствия, которые потребуют от налогоплательщика в рамках статьи 88 НК РФ представления необходимых пояснений. 04.04.2016, Кемурджиан Наталья ВладимировнаСпасибо Скрыть ответы Ответить Критерии отнесения к СМП03.04.2016, Ралдугина Светлана АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите пожалуйста критерии отнесения предприятия к СМП? Ответы (всего 1) 04.04.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Александровна, указанные Вами критерии установлены статьёй 4 Федерального закона от 24.07.2007 года №209-ФЗ. Скрыть ответы Ответить О применении КВР в бюджетном учете в 2016 году02.04.2016, Гашкова Галина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Не понятно как в 2016 году вести бухгалтерский учет по счетам 0 101 000 00 "Нефинансовые активы" и счету 401 20 270 "Расходы по операциям с активами".
Так в инструкции 174н сказано, что по счетам 0 101 00 00 при формировании остатков на начало 2016 года в 5-17 разрядах отражаются нули и по счету 0 401 20 270 в 5-17 разрядах также должны быть нули.
Возникает вопрос.
Надо ли к поступившим в 2016 году материалам (счет 0 105 000 00), основным средствам (счет 0 101 000 00) применять КВР (например 244)?
Если надо, то как производить начисление амортизации и списывать материалы, купленные в 2016 году через счет 401 20 270 ведь учет на этом счете ведется без применения КВР?
Пример проводки, которая делается при списании материалов на нужды учреждения:
Д-т 00000000000000000 2 401 20 272
К-т 00000000000000244 2 105 36 440
Видно, что идет не стыковка между КРБ. Объясните, пожалуйста, как этого избежать?
Благодарю Вас за ответ. Ответы (всего 0) Налогообложение при УСН01.04.2016, Ралдугина Светлана АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизИП на УСН. Объект налогообложения-
У одного-ДОХОДЫ
У второго-Доходы-Расходы.
В качестве оплаты за услуги предусмотрена оплата не денежными средствами, а путем заключения договора Предварительной покупки квартиры и есть акт взаимозачета. Будет ли возникать база налогообложения в этот момент и Как будет развиваться дальше ситуация с налогообложением при дальнейшей переуступке права по этому договору другому физическому лицу в момент получения от него денежных средств. И можно ли включить в расходы ИП с налогообложением ДОХОДЫ-РАСХОДЫ стоимость по первой части предварительной покупки квартиры? Ответы (всего 2) 02.04.2016, Куликов Алексей АлександровичСветлана Александровна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ датой признания дохода является момент прекращения обязательства любым способом. Следовательно, в момент погашения перед Вашей организацией имеющейся задолженности посредством уступки прав на строящуюся квартиру и заключения акта взаимозачёта Ваша организация обязана отразить доход в сумме погашаемой задолженности. Кроме того, при дальнейшей уступке прав на строящийся объект недвижимости у организации возникнет доход по такой сделке, но учесть затраты по приобретению такого объекта в силу закрытости перечня расходов, установленного статьи 346.16 НК РФ, не получится (Постановление Президиума ВАС России от 15.02.2011 года №13295/10). При этом, жаловаться на некую неконституционность или несправедливость такого подхода (в частности, на двойное налогообложение) также не получится, поскольку, как указал ВАС России, переход на УСН носит добровольных характер, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно оценивать все выгоды и риски, связанные со специальным налоговым режимом. 02.04.2016, Ралдугина Светлана АлександровнаБольшое Спасибо Алексей Александрович Скрыть ответы Ответить Об НДФЛ при выплате суточных в рублях, размер которых установлен в локальном нормативном акте в иностранной валюте, и об учете командировочных расходов для целей налогообложения прибыли.01.04.2016, Куликова Наталья Петровна (ПЗС 2026-09-29)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ Федеральном автономном учреждении расчеты с подотчетными лицами по расходам, возникшим в загранкомандировках ведутся в рублях РФ. Сотрудникам выдается рублевый аванс по курсу ЦБ РФ на дату выплаты аванса исходя из примерных затрат в долларах США на проживание, проезд и суточные. Нормы суточных установлены локальным нормативным актом организации в долларах США. Окончательный расчет с сотрудниками производится в рублях РФ по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета.
Как определить доход, подлежащий обложению НДФЛ с суточных превышающих 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке и размер других доходов, возникших в заграничной командировке с учетом изменений НК в 2016 году? Следует ли пересчитать сумму валютных суточных и других расходов, подлежащих обложению НДФЛ в рубли по курсу на последний день месяца, в котором произошло утверждение авансового отчета или использовать курс на дату утверждения авансового отчета?
Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль расходы, возникшие в зарубежной командировке (суточные, проживание в гостинице, проезд и др.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета или следует применять курс ЦБ РФ на дату выдачи подотчетных средств в рублях, если у сотрудника нет справки об обмене валюты, не представлена выписка банка? Ответы (всего 4) 02.04.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Петровна, давайте рассмотрим ситуацию применительно к конкретным налогам.
1. Для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчёта. А пункт 10 статьи 272 НК РФ прямо предусматривает пересчёт расхода, номинированного в иностранной валюте, в рублёвый эквивалент по курсу ЦБ РФ НА ДАТУ ПРИЗНАНИЯ ТАКОГО РАСХОДА. Таким образом, для целей налога на прибыль пересчёт расходов, номинированных в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчёта.
2. Для целей исчисления НДФЛ необходимо учитывать положения пункта 5 статьи 210 НК РФ, которым предусмотрен пересчёт доходов, номинированных в иностранной валюте, в рублёвый эквивалент на дату признания соответствующего дохода. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой признания дохода по командировкам признаётся последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Следовательно, определения облагаемого и необлагаемого размера суточных необходимо определять исходя из пересчёта валютного показателя последних в рублёвый эквивалент по курсу ЦБ РФ на последнее число месяца, в котором утверждён авансовый отчёт.
Для сближения учётных показателей целесообразно авансовые отчёты по командировкам утверждать последним числом месяца... 04.04.2016, Куликова Наталья ПетровнаАлексей Александрович, благодарю за ответ. Меня смущает ситуация, которая может возникнуть допустим в случае роста курса валют на конец месяца. Тогда с сотрудников придется удерживать НДФЛ с больших сумм, чем они фактически получили в рублях, что приведет к ухудшению положения работников. И еще, если доходы, полученные работниками для целей обложения НДФЛ, считаем выраженными в иностранной валюте, то почему не учитываем последний абзац п.10 ст.272 о том, что в случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления аванса, задатка? Ведь последние письма Минфина именно так и советуют поступать. Буду признательна за разъяснения. 04.04.2016, Куликов Алексей АлександровичНаталья Петровна, полагаю, что пункт 10 статьи 272 НК РФ не может применяться к командировочным расходам, поскольку касается обязательств, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, а в соответствии со статьёй 131 ТК РФ все расчёты с работниками производятся исключительно в валюте Российской Федерации. На мой взгляд, пункт 10 статьи 272 НК РФ применим к внешнеэкономическим сделкам, но в силу специальной нормы, касающейся командировочных расходов, не может применяться к трудовым отношениям. 04.04.2016, Куликова Наталья ПетровнаСпасибо Скрыть ответы Ответить Платежи за загрязнение окружающей среды31.03.2016, Шумилова Ирина Алексеевна (ПЗС 2021-03-12)Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз1.Необходимо ли бюджетному учреждению вносить плату за загрязнение окружающей среды , если в рамках договора на вывоз мусора ( 4 класс опасности), помимо транспортных расходов, оплачивается также утилизация и обезвреживание отходов специализированными организациями, имеющими лицензию?
2.Необходимо ли бюджетному учреждению вносить плату за загрязнение окружающей среды ( 1 класс опасности отходов ), если есть документы, подтверждающие передачу отходов на утилизацию и обезвреживание ? Ответы (всего 0) Налог на имущество организаций31.03.2016, Антонова Елена ВитальевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Организация в 2015 году перешла с УСН (доходы минус расходы) на общий режим налогообложения. Нужно ли сдавать налоговую декларацию (расчеты) по налогу на имущество организаций за 2015 год? На отчетные даты оставались не самортизированными основные средства 4 группы, приобретенные в 2012 году и ОС 3 группы, приобретенные в 2014 году. Введены в эксплуатацию и оплачены в период приобретения. С налогом на прибыль ясно. А вот с имуществом нет. Я решила, что должны сдавать и сдала декларацию вовремя, а вот расчеты по авансам нет (вместе с декларацией). В разговорах с коллегами услышала разные мнения. Если не надо было сдавать, то не хочется быть наказанными за несвоевременно сданные расчеты. К сожалению,раньше не имела возможности задать вопрос. Ответы (всего 2) 02.04.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Витальевна, в соответствии со статьёй 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество. Следовательно, при прекращении применения указанного специального налогового режима, налогоплательщик возвращается к общему режиму налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаются объекты движимого и недвижимого имущества, УЧИТЫВАЕМЫЕ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. Таким образом, при наличии на балансе организации основных средств, таковая в силу статьи 373 НК РФ признаётся налогоплательщиком по налогу на имущество организаций, что, в свою очередь, порождает для организации на основании статьи 386 НК РФ обязанность по представлению налоговой декларации (авансовых расчётов) по налогу на имущество организаций.
Вместе с тем, необходимо учитывать положения статьи 374 НК РФ, предусматривающей исключения из состава объекта обложения налогом на имущество организаций. Так, в соответствии с подпунктом 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ объекты основных средств, включённых в 1-ю и 2-ю амортизационную группу (см. Классификатор основных средств) исключены из состава объекта налогообложения налогом на имущество организаций. Кроме того, в силу пункта 25 статьи 381 НК РФ движимое имущество, приобретённое организацией после 01.01.2013 года независимо от амортизационной группы, подлежит льготированию при исчислении налога на имущество организаций (за исключением случаев, прямо предусмотренных данной нормой).
Таким образом, из описания ситуации в вопросе можно сделать вывод, что объект, приобретённый в 2012 году формирует налоговую базу по налогу на имущество организаций, а в 2014 - скорее всего, нет (в силу пункта 25 статьи 381 НК РФ необходимо анализировать основания приобретения такого объекта основных средств). 04.04.2016, Антонова Елена ВитальевнаСпасибо! Скрыть ответы Ответить Компенсация стоимости арены жилья иностранным гражданам - высококвалифицированным специалистам31.03.2016, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВопрос о компенсации стоимости аренды жилья иностранным гражданам - высококвалифицированным специалистам с которыми Университет заключил трудовой договор в котором, кроме заработной платы предусмотрено "обеспечить жильем" ( оплату по трудовому договору проводим за счет средств иных субсидий (программа 5/100))
Просим прояснить следующие моменты:
1. На основании каких нормативных документов производить возмещение расходов по проживанию и в каких пределах (возмещение ком. расходов по иным субсидиям по проживанию 550 руб.)
2. Налогообложение ( налоговая ставка 13% принципиально только от осуществления трудовой деятельности, налоговая ставка 30% на иные доходы получаемые физическими лицами не являющимися налоговыми резидентами РФ т. е. фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев )
3. Налоговые последствия.
Проблема очень актуальная (много ВКС) просим ответить по возможности по быстрее.
С уважением Университет ИТМО Ответы (всего 1) 31.03.2016, Куликов Алексей АлександровичИрина Борисовна, на вопросы №2 и №3 очень развёрнуто ответил Верховный Суд Российской Федерации в пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утверждён Президиумом ВС РФ 21.10.2015 года), указав, что в подобных ситуациях у физических лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, не возникает. Основанием для выплаты физическому лицу стоимости расходов по проживанию будет являться трудовой договор, заключённый с последним, и договор по найму жилья. При этом, полагаю, что возмещению расходы по найму жилья подлежат в описанной ситуации в полном объёме, поскольку данные расходы являются не командировочными расходами, а иными компенсационными выплатами, предусмотренными локальными трудовыми актами.
В любом случае, надеюсь, что по вопросу №1 выскажется и Светлана Вячеславовна... Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме23.10.2026 21:40
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 22.10.2026 18:41
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Мы недальновидно отправили руководителя в отпуск с 01 апреля, в итоге в марте двойная ЗП, а в апреле всего 2 дня. Налоговая присылала 3 требования, я отвечала, всё расписала, но в итоге пришел Акт о д ... Подробнее... 19.10.2026 10:05
Электронные ТТН
Здравствуйте! Транспортные компании утверждают, что им дано послабление по оформлению ЭТТН до 01 марта 2027г и только экспедиторы обязаны оформлять ЭТТН с 01.09.26г. Правы ли они? Какие санкции предус ... Подробнее... 14.10.2026 11:06
Диспансеризация работников-пенсионеров
Здравствуйте!
Согласно ТК РФ Статья 185.1, работники, являющиеся получателями пенсии по старости или пенсии за выслугу лет, при прохождении диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательст ... Подробнее... 09.10.2026 14:10
Мигранты
В строительной компании устроены мигранты, по факту они давно уже не работают, патент закончился. Скажите пожалуйста Как можно красиво их уволить?можно ли не уведомлять миграционную службу?
Какие штр ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме23.10.2026 22:19
Страховые взносы с МРОТа руководителя
Люция Алексеевна, полагаю, что Вы не правы, поскольку в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 421 НК РФ прямо предусмотрено, что при начислениях в пользу генерального директора выплат в размер ... Подробнее... 19.10.2026 16:03
Учет получения, реализации лома черных металлов
Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений», утвержденного приказо ... Подробнее... 19.10.2026 10:29
Электронные ТТН
Люция Алексеевна, подобная ситуация сложилась после слов Владимира Владимировича Путина в одном из выступлений, где он предложил НЕ ШТРАФОВАТЬ за огрехи при использовании электронных транспортных доку ... Подробнее... 18.10.2026 14:25
Учет получения, реализации лома черных металлов
Людмила Викторовна,Особый подход к бухучету при передаче давальческого сырья вызван правом собственности, которое остается на материалы у учреждения и к подрядчику не переходит. Но их перемещение нужн ... Подробнее... 15.10.2026 11:45
Диспансеризация работников-пенсионеров
В статье 185.1 ТК РФ нет указания на то, что дни для диспансеризации предоставляются строго подряд. Поэтому работник, являющийся пенсионером по возрасту, вправе воспользоваться днями для прохождения д ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.07.2025 17:18
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2026 23:42
Тепло ,уютно,весело,интересно,вкусно:)
Огромное СПАСИБО за наше СУПЕРприключение!)
Геленджик покорил:)
Сочи прошлого года был великолепен,Геленджик этого года-еще лучше:)
Можно повторить:)
Все сложности обязательно имеют свойства ...
Подробнее... 16.07.2025 17:21
Разрешите выразить свою благодарность! И мы надеемся на новые встречи с друзьями, новые знания и новые эмоции
Всем добрый день кто сейчас читает эти строки! От имени Центра СПИД разрешите выразить свою благодарность за организацию и проведение выездного семинара в Сочи лично Вам Светлана Вячеславовна, сказ...
Подробнее... 28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Семинары. Обучение
