Ответы на вопросы

04.02.2016, Куликов Алексей Александрович

В данной ситуации разрешение проблемы будет зависеть от оснований производимых перерасчётов.
В соответствии с пунктом 10 статьи 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 НК РФ.
Таким образом, если основанием перерасчёта является какое-либо изменение сложившихся гражданско-правовых отношений, то налоговый вычет на основании корректировочного счёта-фактуры подлежит отражению в периоде оформления такого счёта-фактуры.
В соответствии же со статьёй 54 НК РФ в случае допущения налогоплательщиком ошибок при исчислении налоговой базы последним должны быть поданы уточнённые налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды.
Таким образом, если перерасчёты по выставленным счетам-фактурам обусловлены арифметическими (или иными) ошибками и (или) пропуском данных, то в таком случае посредством дополнительных листов и исправительных счетов-фактур должны быть исправлены данные прошлых периодов.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если работник получил больничный из-за бытовой травмы (в строке "причина нетрудоспособности" указан код "02"), рассчитать и выплатить ему пособие надо по общим правилам.
Величина пособия ограничивается МРОТ, только если травма получена вследствие алкогольного опьянения. В этом случае в строке "причина нетрудоспособности" больничного листа, кроме кода "02", будет дополнительный код "021".

10.02.2016, Дорофеева Светлана Мухажировна

Спасибо, но я хотела уточнить именно какие дни оплачивать, в связи с выходными и праздничными?

10.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Все календарные дни, приходящиеся на период временной нетрудоспособности. Дни больничного, приходящиеся на выходные и нерабочие праздничные дни, оплачиваются по общим правилам (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ, п. 18 Положения об исчислении пособий).

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Совершенно не обязаны. Во-первых, такие пояснения налоговый орган запрашивать не вправе. Во-вторых, срок камеральной налоговой проверки истёк.

21.01.2016, Дмитриева Ирина Викторовна

Спасибо большое

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

Изначально хочется отметить, что никаких законодательных изменений в части формирования налоговой базы по НДС по сделкам в условных единицах и в иностранной валюте на рубеже 2015-2016 года принято не было.
А вот различия в формировании налоговой базы по НДС (исключительно по НДС!!!) по таким сделкам до настоящего времени существуют.
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ предусмотрено, что при заключении сделок в условных единицах налоговая база по НДС определяется исходя из официального курса ЦБР пересчёта условных единиц в рублёвый эквивалент. При этом, при последующей оплате налоговая база по НДС на возникающие суммовые разницы не корректируется, а таковые учитываются исключительно для целей исчисления налога на прибыль. Таким образом, при получении предварительной оплаты по договору, заключённому в условных единицах, налоговая база по НДС исчисляется исходя из курса ЦБР на дату получения такой предварительной оплаты, и в данной части она не подлежит пересчёту на дату отгрузки товаров (если предварительная оплата носит частичный характер, то налоговая база по НДС определяется исходя из курса ЦБР на дату предварительной оплаты в части таковой и исходя из курса ЦБР на дату отгрузки – исходя из неоплаченной в предварительном порядке стоимости товаров (работ, услуг)). Необходимо отметить, что данный порядок определения налоговой базы по НДС полностью согласуется и с правилами бухгалтерского учёта по определению размера выручки, и с правилами определения налоговой базы по налогу на прибыль.
По договорам в иностранной валюте такой согласованности не наблюдается. В соответствии с пунктом 3 статьи 153 пунктом 14 статьи 167 НК РФ предусмотрено, что при возникновении различных юридических фактов, приводящих к возникновению налоговой базы (как получение предварительной оплаты, так и собственно отгрузка), на дату наступления каждого из них должна быть исчислена налоговая база по НДС. Вследствие этого при заключении внешнеэкономической сделки, предполагающей получение поставщиком товаров (работ, услуг) предварительной оплаты, налоговая база по НДС должна быть исчислена дважды:
- при получении предварительной оплаты налоговая база по НДС должна быть исчислена по курсу ЦБР на дату получения таковой;
- при отгрузке товаров (работ, услуг) в рамках такого договора налоговая база по НДС должна быть исчислена по курсу ЦБР СО ВСЕЙ ЦЕНЫ СДЕЛКИ с зачётом ранее начисленного НДС с суммы полученной предварительной оплаты (вследствие этого налоговая база по НДС и по налогу на прибыль не совпадёт).
Достаточно корректно данный вопрос нашёл своё отражение в Письме Минфина России 07.09.2015 года №03-07-11/51456.

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации) в едином государственном реестре юридических лиц подлежит отражению информация об адресе юридического лица в пределах места нахождения юридического лица. В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о государственной регистрации организация в течение трёх рабочих дней должна обеспечить внесение изменений в состав сведений, включённых в единый государственный реестр.

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Викторовна, ничего страшного. Просто до 1 марта Вам нужно будет подать отчетность в Комитет по природопользованию. Дополнительно - здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=11660

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Постановлением от 30.09.2015 № 1042 Правительство РФ изменило подход к налогообложению некоторых медицинских товаров. Если ранее такие товары облагались НДС по пониженной ставке, то с 13.10.2015 они отнесены к категории необлагаемых. При этом налогоплательщик не вправе произвольно отказаться от такого освобождения (пункт 5 статьи 149 НК РФ). Насколько правомерны действия таможенного органа, зависит от того, когда именно имел место ввоз товаров - 13.01.2015 или после указанной даты. Если НДС уплачен безосновательно, Вам следует подать таможенному органу заявление о возврате излишне уплаченного налога. Включать уплаченную сумму в состав налоговых вычетов нельзя.

19.01.2016, Кумачева Наиля Зайтулловна

Большое спасибо за ответ.
Но таможенные органы при ввозе данного товара даже после 13.10.2015, применяя ставку НДС 10%, ссылаются на примечание 2 к Перечню кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при их ввозе в РФ (Постановление правительства от 15.09.2008 № 688 в редакции Постановления правительства РФ от 30.06.2015 № 655):
"Медицинские товары, включенные в настоящий перечень, зарегистрированные в качестве медицинских изделий, одновременно не могут быть отнесены к товарам, не подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации.
(п. 2 в ред. Постановления Правительства РФ от 30.06.2015 N 655)"
Они это желают неправомерно?

19.01.2016, Мухин Михаил Серегеевич

Абсолютно неправомерно. В данном случае имеет место коллизия между постановлениями Правительства РФ, которая должна разрешаться в пользу более позднего, а не того, которое нравится таможне. Похожий вопрос уже рассматривался в судебной практике и был решен в пользу плательщика:

"Довод таможни о невозможности отнесения товара "брекет-системы" к изделиям медицинской техники, освобождаемым от уплаты налога на добавленную стоимость, исходя из его кода ТН ВЭД, в отсутствие правовой определенности по определению приоритета налогообложения по ставке 10% перед освобождением от уплаты НДС отклоняется судебной коллегией, поскольку существенно нарушает права заявителя на получение льготы.
В настоящем случае, с учетом представленного регистрационного удостоверения от 12.03.2015 N РЗН 2015/2477, Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, в который по коду ОКП товар заявителя включен, общество вправе было применить льготу по уплате НДС в виде ввоза товара по ставке 0%.
При этом, примечание 2 к Перечню кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их ввозе в Российскую Федерацию (утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 N 688), в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2015 N 655, и действие на момент ввоза товара Перечня, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, фактически создавало правовую неопределенность для участников хозяйственного оборота, поскольку позволяло отнести товар к перечню, предусмотренному как Постановлением Правительства РФ N 19, так и Постановлением Правительства РФ N 688, которая подлежала разрешению с учетом основных принципов налогового законодательства.
Ссылка заявителя апелляционной жалобы на то, что решения приняты на основании положения Постановления Правительства N 688 не принимается судебной коллегией, поскольку таможенный орган не пояснил, почему руководствовался Постановлением Правительства N 688, а не равным по юридической силе Постановлением Правительства N 19.
Так, согласно части 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Следовательно, приоритетным является Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19, и включающий товары, полностью освобождаемые от уплаты налога, а в случае отсутствия товара в нем декларантом может быть применен режим уплаты налога на добавленную стоимость по ставке 10% с учетом кода ТН ВЭД."
(Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 N 10АП-14899/2015 по делу N А41-74693/15)

Не затягивайте с обжалованием решения таможни.

19.01.2016, Кумачева Наиля Зайтулловна

Михаил Сергеевич,
еще раз большое спасибо за такой подробный ответ.
С уважением

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Истечение срока исковой давности и ликвидация должника являются самостоятельными основаниями для признания долга безнадежным. Если одно из этих событий наступило, списывайте задолженность, не дожидаясь наступления второго.

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ содержится в самом вопросе. Недостроенный объект не относится к жилым домам и помещениям, поэтому оснований для его включения в налоговую базу по налогу на имущество организаций нет.

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Викторовна, действительно первый критерий (доля участия) прописан только для ООО. Но ведь пункт 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ, в отличие от старой редакции данной статьи, условия отнесения к субъектам МП должны выполняться не в совокупности, а на выбор:
"для хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:"
Акционерное общество согласно пункту 4 статьи 66 ГК РФ отнесено к хозяйственным обществам.

12.01.2016, Боброва Елена Викторовна

Михаил Сергеевич, спасибо за Ваш ответ, на сомнения мои не развеялись: для хоз.обществ обязательно выполнение хотя бы одного требования из предложенных подпунктов а-д. При этом (как видится при прочтении) для акционерного общества применимы только пп. б) общество, акции кот.обращаются на организованном рынке, в) если оно внедряет изобретение учредителя и д) если его учредители включены в Перечень Правительства (извините за краткость изложения).
Далее идут пункты 2 и 3, которые, видимо, имеют значение при исполнении условий пункта1?

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 года №408-ФЗ в новой редакции изложена статья 4 Федерального закона от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (вступила в силу с 01.01.2016 года), которая в новой редакции фактически лишила «простые» акционерные общества статуса субъектов малого и среднего предпринимательства. Это автоматически лишает такие акционерные общества послаблений, установленных в различных отраслевых нормативных правовых актах (бухгалтерский учёт, статистическая отчётности, государственная поддержка, мероприятия по контролю и надзору).

25.01.2016, Лихарева Лариса Александровна

Спасибо, Алексей Александрович. Но ведь это же серьезный вопрос. Неужели изменили закон умышленно? Или не подумали?

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Игоревна, если малой кровью, то ничего предпринимать не нужно. Абсолютно не факт, что дело дойдет до предъявления иска. И даже если предъявят, шансов выиграть такое дело у налоговиков практически не будет. Мы сейчас защищаем организацию, к которой 15-я МИФНС предъявила иск о ликвидации. Если интересно, последите за делом № А56-92664/2015.

13.01.2016, Саркисова Юлия Игоревна

Михаил Сергеевич, добрый день! Спасибо за ответ. Обязательно прослежу за ходом дела № А56-92664/2015. Но, к сожалению, нас сроки поджимают принимать решение.
Если Вам не сложно, ответьте, пожалуйста, на мое письмо, направленное на Ваш электронный адрес mms@fineks.org 12.01.2016г.
С уважением, Саркисова Юлия Игоревна

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Игоревна, ответил.

Скрыть ответы

Ответить

13.01.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

В январе 2016 кадрово-зарплатного семинара не будет (в графике на 2016 год мы оставили все же только 2 даты для кадрово-зарплатных семинаров - в мае и в ноябре, не наращивая число семинаров в кризисный год).

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Надьжия Бариевна, действительно, проблема пришла перед самым Новым годом.

28.12.2015 Правительство Санкт-Петербурга подписало Постановление №1211 «О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 06.04.2004 №530», согласно которому Комитет по природопользованию, охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности получил право приема отчетности об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов, представляемой в уведомительном порядке субъектами малого и среднего предпринимательства, в процессе хозяйственной и (иной) деятельности которых образуются отходы на объектах, подлежащих региональному государственному экологическому надзору. Порядок сдачи отчетности пока существует лишь в проекте.
Подробнее здесь: http://www.infoeco.ru/index.php?id=2268

Департамент Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу принимает отчетность только от субъектов, подлежащих федеральному экологическому надзору: http://rpnszfo.ru/index.php/2-uncategorised/221-30-12-2015-g-o-prieme-otchetnosti-s-01-01-2016-goda

К сожалению, мы не имели возможности своевременно проинформировать слушателей об этих новациях.

Скрыть ответы

Ответить