Ответы на вопросы

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В информации, которую Вы нашли, все изложено правильно - статус налогового агента возникает у арендатора только в том случае, если арендодателем является орган государственной власти или местного самоуправления (пункт 3 статьи 161 НК РФ). В сложившейся ситуации проблемы возникли не у Вас, а у арендодателя (детского сада).

06.01.2016, Феоктистова Екатерина Андреевна

Михаил Сергеевич, спасибо. А не подскажете, как лучше действовать дальше. Дело в том, что НКО перечисляло, как было написано в договоре, сумму НДС в бюджет Тосно. Как налоговый агент не отчитывалось ни в Тосно, ни в СПб. В конце года из Тосненской налоговой пришло письмо, что налоговый агент должен выполнять свои обязанности по месту постановки на налоговый учет. И что они собираются передать карточку расчетов НКО в налоговую в СПб. По телефону инспектор налоговой в Тосно сказал, что он не знает как передать имеющиеся сведения в Питер, т.к. у них данные суммы "висят" как переплаты, поскольку деклараций не было подано. И самое простое, прийти свериться и написать заявление на возврат.
Обязанности налогового агента исходя из договора вообще не возникает. Получается НКО должно перечислять сумму НДС вместе с суммой арендной платы по реквизитам администрации Тосно? И идти разбираться с арендодателем, объяснять что они не правы?

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Екатерина Андреевна, я согласен с налоговым инспектором. Если все оставить, как есть, суммы будут висеть в переплате, а срок давности для возврата переплаты пройдет. Поэтому лучше сейчас вернуть и дать возможность арендодателю перечислить их в бюджет от своего имени.

18.01.2016, Феоктистова Екатерина Андреевна

Михаил Сергеевич, в данном вопросе все однозначно, как я понимаю, раз написано в НК РФ, так и должно быть, неважно, что написал арендодатель в договоре? Позвонила для интереса в свою налоговую, начальник отдела камералки по НДС, согласился с с моими доводами. Но потом спросил, а что написано в договоре. И высказался, что раз прописана в договоре сумма НДС, то возникает налоговое агентство.
Не обращать внимания, правда на нашей стороне?

18.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Екатерина Андреевна, начальник отдела сказал Вам несусветную глупость. Обязанности в сфере налоговых отношений устанавливаются исключительно законом и не являются предметом договорного регулирования.

НДС по курсовым разницам при договоре в у.е . и курсе , отличающегося от курса ЦБ

23.12.2015, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

По Договору поставки в У.Е. прописано : цена отгрузки = УЕ , курс у.е. = Евро по крусу ЦБ на дату отгрузки , а оплата производится по коммерческому курсу , = 73 . например . на 4 квартал 2015г. Этот курс отличается от курса ЦБ , Нужно ли в этом случае начислить НДС продавцу по возникающей курсовой разнице , по ст. 162 НК ? и по любой - положительной и отрицательной , или только по отрицательной ?
Надеюсь , что ответите . Спасибо . Жду.

Ответы (всего 3)

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

При ответе на данный вопрос я исхожу из допущения, что договором предусмотрено, что стороны согласовали курс условной единицы на дату оплаты.
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ предусмотрено, что при заключении сделок в условных единицах налоговая база по НДС определяется исходя из официального курса ЦБР пересчёта условных единиц в рублёвый эквивалент. При этом, при последующей оплате налоговая база по НДС на возникающие суммовые разницы не корректируется, а таковые учитываются исключительно для целей исчисления налога на прибыль. Таким образом, при получении предварительной оплаты по договору, заключённому в условных единицах, налоговая база по НДС исчисляется исходя из курса ЦБР на дату получения такой предварительной оплаты, и в данной части она не подлежит пересчёту на дату отгрузки товаров (если предварительная оплаты носит частичный характер, то налоговая база по НДС определяется исходя из курса ЦБР на дату предварительной оплаты в части таковой и исходя из курса ЦБР на дату отгрузки – исходя из неоплаченной в предварительном порядке стоимости товаров (работ, услуг)).

25.01.2016, Бойцова Галина Юрьевна

Добрый день , Алексей Александрович ! В нашем случае оплата происходит с рассрочкой платежа , после отгрузки товара .То есть никакой предоплаты нет. Да , в договоре прописано , что курс отгрузки -курс Евро ЦБ , а курс оплаты прописан как коммерческий курс , он отличается от курса евро ЦБ . В этом случае возникает ли НДС по сумме разницы в курсах - курс Евро и коммерческий курс ? ст .162 НК об этом или я неправильно это понимаю ?
Спасибо огромное .

04.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Прежде чем ответить на вопрос, должен обратить внимание на некую «необычность» указанных Вами условий договора (от этого тоже в какой-то степени может зависеть существо ответа): у Вас в договоре предусмотрены два курса – курс отгрузки и курс оплаты?! В итоге становится непонятно, исходя из какого курса формируется размер гражданско-правового обязательства, служащего основанием для последующих расчётов…
Таким образом, при ответе буду исходить из толкования условий Вашего договора, основанного на содержании отдельных моментов, приведённых в вопросе…
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ если при реализации товаров (работ, услуг) обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определённой сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБР на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьями 250 или 265 НК РФ в составе внереализационных доходов и расходов соответственно.

Учет расходов по получению свидетельства на право собственности по зданиям в Росреестре

23.12.2015, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

1. На балансе организации есть здания , используются в произв. деятельности ( торговля ) , но на них нет свидетельств о регистрации , когда их вводили в эксплуатацию , их принимали как временные сооружения - склады . ( без фундамента ) . Сейчас руководство решило получить на них Свидетельства о праве на собственность по ряду причин - присвоение кадастровых номеров, вероятность продажи в будущем и получение выгод , обеспечение гарантий по пожарному,экологич .контролю . Заключили договор со спец. организацией на работы - разработка проектной документации , получение разрешения на строительство , То есть без этих работ , бумаг в Реестре не зарегистрируют. 2. По другому зданию проведена реконструкция , изменено назначение объекта , и также нам выполняют работы для получения Свидетельства с правильными параметрами . ( первоначальное есть ) .
Вопрос : Можем ли мы эти расходы по договору отнести на внереализационные , и для налога на прибыль , или это увеличение первоначальной стоимости объектов ? и признаются ли в этом случае расходы на амортизацию для налога на прибыль ?
Спасибо , буду ждать ответ .

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с Определениями Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 года №320-О-П и №366-О-П налогоплательщик вправе для целей исчисления налога на прибыль учесть любые документально подтверждённые и экономически обоснованные затраты, направленные на получение дохода. Таким образом, перечень расходов, установленных НК РФ ни в коем случае не может рассматриваться в качестве закрытого перечня, кроме случаев, прямо предусмотренных НК РФ (статья 270 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. Следовательно, расходы на оформление правоустанавливающих документов на уже принятые к учёту основные средств подлежат учёту в составе прочих расходов (пункт 40 статьи 264 НК РФ).
Расходы же по реконструкции в соответствии с пунктом 2 статьи 257 НК РФ подлежат отнесению на увеличение первоначальной стоимости основного средства с изменением суммы амортизации после принятия к учёту результатов такой реконструкции.

Отправка почтой с наложенным платежом

23.12.2015, Матюхова Татьяна Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ситуация фатальная. Фирма производит продукцию по каталогу на заказ, отгружает транспортными компаниями (здесь вопросов нет). Клиенты - 99% частные лица. Клиент попросил выслать почтой с наложенным платежом.
Заказ по каталогу 1000р., на почте к сумме заказа прибавили сумму пересылки 500р. Наложенный платеж выставили клиенту с учетом транспортировки - 1500р. Наложенный платеж придет на р/счет. Что делать? сС одной стороны- заказ и товарная накладная на 1000р. , а сумма 1500р. куда еще 500р. девать ?(компания на УСН , доходы минус расходы). Почта предоставила услуги фирме и взяла за это деньги. Как перенести эти затраты на клиента? Увеличить сумму заказа я не могу,т.к. цены из каталога. Вывести отдельной строкой в накладной - фирма не оказывает транспортных услуг и сумму почтовых расходов я узнаю только при сдаче заказа на почту ( посылки/ коробки очень не стандартные) . Что делать?
Возможно провести все в рамках этой фирмы? Или лучше для почтовых отправлений открыть другую, например, ИП?
С уважением, Татьяна.

Ответы (всего 2)

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ при применении УСН в состав доходов подлежат включению любые доходы – выручка и внереализационные доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.
Таким образом, на основании выписки банка следует признать сумму дохода по наложенному платежу в сумме 1 500 рублей.
Вместе с тем, на основании почтовых документов одновременно на основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ расходы по доставке в адрес клиента можно учесть в составе расходов.

28.01.2016, Матюхова Татьяна Юрьевна

Добрый день, Алексей Александрович.
Ваш ответ понятен, спасибо.

Декларация по прибыли,арендные платежи

23.12.2015, Сахарова Елена Владимировна (ПЗС 2025-10-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.
1.Можно ли учесть в расходах арендные платежи до гос.регистрации договора аренды?
2.В декабре нам прислали доп.соглашение с КУГИ(но дата соглашения 25 сентября)о перерасчете арендной платы с марта 2015г.Арендная плата уменьшилась, в результате чего за 1 кв..6 мес. и 9 месяцев у нас увеличивается прибыль и надо доначислять налог на прибыль.Подскажите пожалуйста нам делать корректировки по прибыли за все эти периоды или можно только за 9 месяцев сделать?

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Можно.
2. Уточненная налоговая декларация подается в случае выявления ошибок. В Вашем случае налог подлежит перерасчету не в связи с выявлением ошибок, а по причине корректировки арендной платы. Поэтому налоговые обязательства могут быть уточнены за тот налоговый период, в котором произведен перерасчет.

Уточненные декларации по НДС

22.12.2015, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Алексей Александрович!
В продолжение сегодняшнего семинара и вашей рекомендации не сдавать уточненные декларации к письму ФНС №ЕД-4-15/19395 вопрос.
Требование еще не получали, за 1 и 2 квартал и комитент, и комиссионер сдали декларации с "некорректной структурой" - с незаполненными разделами 10 и 11. Причем, у комиссионера товар идет дальше на субкомиссию. Комиссионер выставляет счета-фактуры от своего имени. Сумма налога к уплате правильная. Все-таки лучше уточниться или нет?

30.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии со статьей 81 НК РФ обязанность представить уточненную налоговую декларацию возникает у налогоплательщика только в том случае, если допущена ошибка, занижающая сумму налога к уплате. Поскольку в вашем случае такой ошибки нет, то и в представлении уточненки нет никакой необходимости.

Изменении места регистрации ИП

21.12.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Индивидуальный предприниматель меняет место регистрации (был зарегистрирован в Колпинском районе Санкт-Петербурга, будет зарегистрирован в Московском районе Санкт-Петербурга) - нужно ли уведомлять налоговые органы и внебюджетные фонды об изменении места регистрации? Если нужно, то в какие сроки? Если ИП является плательщиком ЕНВД (розничная торговля) и торговые места остаются в Колпинском районе, то какие действия нужно предпринять в связи с изменением места регистрации ИП?

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В налоговый орган заявление подавать не нужно. Согласно пункту 4 статьи 84 НК РФ постановка физического лица по новому месту жительства производится налоговым органом самостоятельно на основании данных, сообщаемых ему органами ФМС России.
Органы ПФР также снимают страхователя с учета самостоятельно (пункт 2 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
Что касается органов ФСС, то в статье 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ обязанность страхователя - физического лица подавать заявление о снятии с учета при изменении места жительства прямо не установлена. Тем не менее, в Административном регламенте, утвержденном Приказом Минтруда России от 25.10.2013 N 574н (подпункт "б" пункта 14) предусмотрена подача заявления о регистрации в качестве страхователя в связи с изменением места жительства.

Валютные командировочные при рублевом авансе

21.12.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Работник направляется в зарубежную командировку в связи с чем на его личную банковскую карту перечисляется рублевый аванс на командировочные расходы. При этом в командировке часть расходов работник оплачивает наличной валютой, а часть банковской картой, справка о покупке валюты отсутствует. В свете письма Минфина № 03-03-07/50836 от 03.09.2015 - по какому курсу пересчитываются в рубли валютные расходы, оплаченные по банковской карте работника? По курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств на его банковскую карту или по выписке с карточного счета работника на основании указанных в ней списанных рублевых сумм? Если по выписке с карточного счета работника - то достаточно ли распечатки такой выписки из системы интернет-банкинга или работник должен заверить эту выписку в отделении банка, обслуживающем его личную карту?

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ расходы на командировки учитываются для целей исчисления налога на прибыль на дату утверждения авансового отчёта. В соответствии же с пунктом 10 статьи 272 НК РФ расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБР на дату признания соответствующего расхода.
Таким образом, пересчёт соответствующих «валютных» командировочных расходов для целей признания таковых при расчёте налога на прибыль в рублёвый эквивалент должен осуществляться по курсу ЦБР на дату утверждения авансового отчёта.

Оформление экспедиторских документов

21.12.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация организует доставку товара покупателям с привлечением транспортно-экспедиционной компании по договору транспортной экспедиции. Транспортную накладную экспедитор оформлять отказывается, ссылаясь на отсутствие на балансе транспортных средств и организацию перевозки нашего товара в составе сборного груза с привлечением стороннего перевозчика. Достаточно ли ссылки в экспедиторских документах на номер и дату товарной накладной (по которой был отгружен товар поставщиком) или необходимо расшифровывать номенклатуру, количество и стоимость товара, передаваемого экспедитору, для подтверждения того, какая именно номенклатура была передана экспедитору и в конечном итоге покупателю? Можно ли для этих целей использовать в Экспедиторской расписке строку 15 "Особые отметки"?

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

Порядок оформления документов регламентируется Приказом Минтранспорта России от 11.02.2008 года №23, и в состав таковых транспортная накладная не входит. Кроме того, транспортная накладная подлежит оформлению при заключении договора транспортной перевозки (статья 785 ГК РФ). Таким образом, позиция экспедитора представляется обоснованной.
Номенклатура, количество и стоимость товаров найдёт отражение в товарной накладной, которую продавец оформляет в адрес продавца. В совокупности же – экспедиторские документы, транспортная накладная и товарная накладная – дадут полное представление о реальности произведённых хозяйственных операций.

Восстановление НДС по недостачам товара

21.12.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Нужно ли восстанавливать НДС по недостачам товара, выявленным при инвентаризации?
Если необходимо, то какой код вида операции нужно указать в книге продаж?
Если товар, в отношении которого выявлена недостача, импортный и ввозился на территорию РФ в течение года по разным ГТД, то какую информацию нужно указать в графах "Номер и дата счета-фактуры продавца" и "Наименование продавца" в книге продаж?

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Не нужно. Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06:
"Пункт 3 статьи 170 Кодекса предусматривает случаи, при которых суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению.
Недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества, или имевшее место хищение товара к числу случаев, перечисленных в пункте 3 статьи 170 Кодекса, не относятся."

Административное обжалование

21.12.2015, Фокина Власта Вячеславовна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Добрый день Михаил Сергеевич.
Вопрос теоретического характера . В рамках действующего НК РФ правильно ли я понимаю , что после завершение аппеляционного обжалования решения в вышестоящем налоговом органе, в последующем в течении 1 года возможно административное обжалование данного решения . Если да то порядок таков : ВНП-решение-аппеляционное обжалование в вышестоящем налоговом органе -при необходимости обращение в суд по ранее обжалованным вопросам. Плюс в течении 1 года сохраняется право на административное обжалование решения ? Или я как то не правильно читаю НК ?

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Власта Вячеславовна, подача жалобы на вступившее в силу решение налогового органа возможно только в том случае, если это решение не было обжаловано в апелляционном порядке (абзац второй пункта 2 статьи 139 НК РФ). При этом решение налогового органа считается обжалованным в вышестоящий налоговый орган в полном объеме, если только из поданной жалобы прямо не следует, что решение обжалуется в части (пункт 67 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Поэтому Ваша схема требует уточнения:
ВНП - решение - апелляция с оговоркой об обжаловании решения в части - арбитраж по обжалованной части решения и (или) досудебная жалоба в ранее необжалованной части.

Печать на первичных документах

21.12.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Поставщик (монополист) предоставляет акты об оказанных услугах, в которых оттиск печати напечатан на цветном лазерном принтере, при это в документе стоят "живые" подписи уполномоченного лица со ссылкой на доверенность, на основании которой подписывается документ. Является ли такой документ оформленным должным образом или во избежание споров с налоговыми органами безопаснее попросить поставщика заменить документ?

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Если поставщик является акционерным обществом или обществом с ограниченной ответственностью, наличие печати не обязательно (Федеральный закон от 06.04.2015 N 82-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ").

Проценты за пользование чужими деньгами по средней ставке по банковским вкладам

21.12.2015, Бомова Елена Геннадьевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Правильно ли брать для расчета процентов за пользование чужими деньгами за период до 01 июня 2015г ставку рефинансирования 8,25 %. А после 01 июня 2015г рассчитывать по средней ставке по банковским вкладам. Общий период расчета процентов по договору с 01.05.2014 по 31.12.2015г.

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Правильно.

Беспроцентный договор займа

21.12.2015, Платова Елена Борисовна (ПЗС 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Вопрос касается беспроцентного займа, полученного нашей организацией от физического лица, которое является учредителем ООО, в течение 2015 года. Учредитель имеет 50% в уставном капитале общества. Беспроцентный заем предоставлялся на приобретение материалов и комплектующих несколько раз. На каждое перечисление денежных средств составлялся отдельный договор. Полученные денежные средства отражены на счете 66.03. Проценты с момента получения денежных средств не начислялись. На текущий момент заем не возвращен. Погашение будет производиться в 2016 году. С какими претензиями и замечаниями со стороны налоговых органов может столкнуться наша организация и физическое лицо, предоставившее заем, в подобной ситуации? Как можно избежать налоговых последствий?
С уважением.

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В данной ситуации претензии налогового органа могут быть связаны с необходимостью отражения во внереализационных доходах рыночной суммы процентов. Соответствующая позиция поддержана Девятым арбитражным апелляционным судом (дело № А40-204810/2014). Рассмотрение кассационной жалобы налогоплательщика назначено на 21.01.2016.

Оплата налога юридического лица.

21.12.2015, Ярута Наталья Станисавовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,
Организации ( ООО) банк закрыл счет. Открыть новый счет пока не удается. Как заплатить НДС, налог на прибыль без открытого счета юр. лица?

Ответы (всего 2)

28.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Минфин неоднократно заявлял, что уплата налогов юридическими лицами без открытия банковского счета невозможна. Однако в письме ФНС России от 18.09.2015 N СА-4-8/16492@ признается, что обязанность по уплате налоговых платежей может быть исполнена как налогоплательщиком самостоятельно, так и его законным или уполномоченным представителем. В связи с этим возможна уплата налогов физическим лицом, действующим по поручению организации и за счет её средств, выданных из кассы.

17.03.2016, Ярута Наталья Станиславовна

Спасибо!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 177 | 178 | 179 | 180 | 181 | 182 | 183 | 184 | 185 | 186 | 187 | 188 | 189 | 190 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги