Ответы на вопросы

10.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемый Александр Михайлович! Как я Вас понимаю... К сожалению, бороться с этим в глобальном смысле почти невозможно, поскольку разовые "пинки", которые мы и наши клиенты раздают требовальщикам, не могут сломать систему. Думаю над тем, чтобы заготовить бланки ответов на требования с абсолютно стандартным текстом ответа типа того: "На ваше требование (№ дата) отвечаем, что налоговый учет в организации ведется в строгом соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами. Представленная в ИФНС отчетность достоверна. Налоговые обязательства сформированы верно. Целую. Руководитель Фамилия Имя Отчество" :) И автоматом отправлять в ответ. Ну нет никакого более действенного способа, чтобы не терять время на воспитание ИФНС...

Скрыть ответы

Ответить

11.11.2015, Ерофеева Татьяна Павловна

О таком документе для бюджетных учреждений я вообще не слышала.
Достойный ответ можно сформулировать со ссылками на нормативные акты и содержание договора:
1. По актам - часть 2 статьи 94, части 1, 2, 13 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, статьи 743, 745, 746 ГК РФ
2. По содержанию договора - перечень документов, которые обязан представить подрядчик при приемке, в который явно не входят документы, определяющие стоимость приобретаемых материалов. В справке КС-3 стоимость указывается согласно смете.
Если нужно подробное обращение к заказчику составить, то мне нужно содержание контракта, содержание документации знать.

11.11.2015, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемая Анна Львовна! Вероятно, казенное учреждение свои отказы только озвучивает. Настаивайте на официальном отказе подписать документы и требовании "пересмотреть" цену на материалы. На бездействие контрагента достойно отвечать гораздо сложнее.

Скрыть ответы

Ответить

09.11.2015, Баннова Алла Львовна

Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов) налоговые органы осуществляют по заявлению налогоплательщика (п. п. 4, 5, 6, 14 ст. 78 НК РФ). Срок подачи заявления - три года со дня уплаты в бюджет указанных сумм (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

09.11.2015, Мухин Михаил Сергеевич

3-годичный срок на возврат или зачет излишне уплаченного налога исчисляется с момента уплаты налога (пункт 7 статьи 78 НК РФ). В то же время применительно к пункту 3 статьи 79 Кодекса с иском в суд налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм (пункт 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Подписание акта сверки само по себе течение указанного срока не прерывает. Однако, при определенных условиях может считаться моментом, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишней уплаты налога.
Как указал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 13.04.2010 № 17372/09, такой момент подлежит определению с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств (в частности, причины, по которой налогоплательщик допустил переплату налога, наличия у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации, изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода), а также других обстоятельств, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.
Учитывая, что в Вашем случае акты сверки составляются и подписываются ежеквартально, считать каждый новый акт момент, когда плательщик узнал о переплате, исчисляя 3-годичный срок заново, нельзя. Поскольку переплата возникла в 2013 году, процесс её зачета (возврата) должен быть завершен не позднее соответствующей даты 2016 года.

09.11.2015, Ханина Галина Владиславовна

Спасибо большое!!!

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Нет, не так. Статья 236 ТК РФ предусматривает безусловную обязанность работодателя выплатить компенсацию в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (независимо от предъявления либо непредъявления требований работником).
2) Согласно статье 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем 2 раза в месяц. Поэтому то, что мы традиционно называем авансом, по сути есть заработная плата за первую половину месяца (и, строго говоря, за задержку выплаты зарплаты за первую половину месяца тоже положена компенсация). Сроки выплаты компенсации не определены, но логично, конечно, выплачивать ее после погашения задолженности, когда можно точно определить сумму в зависимости от периода просрочки.
3) На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Иными словами, компенсации, учитываемые в составе расходов на оплату труда, должны быть связаны с режимом или условиями труда, а также с содержанием работников. Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, не отвечают таким условиям, следовательно, не могут быть включены в состав расходов на оплату труда.
Однако некоторые региональные суды считают, что такая компенсация может учитываться организацией в составе внереализационных расходов, ведь пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (регулируемых гражданским или трудовым законодательством) допущено нарушение договорных обязательств. В частности, такая точка зрения изложена в Постановлении ФАС Поволжского округа от 30 августа 2010 г. по делу N А55-35672/2009. Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11 августа 2008 г. по делу N А29-5775/2007, Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 декабря 2007 г. N 17АП-8714/2007-АК по делу N А60-14685/2007, Постановлении ФАС Поволжского округа от 8 июня 2007 г. по делу N А49-6366/2006 и ряде других.
4) Президиум ВАС РФ в Постановлении от 10 декабря 2013 г. N 11031/13 отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 Трудового кодекса, указали судьи, является видом материальной ответственности работодателя перед работником и выплачивается физлицу в силу закона в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Следовательно, она не подлежит обложению страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Аналогично решатся вопрос и со страховыми взносами от НС и ПЗ - не облагается на основании пп.2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
На основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается НДФЛ.
Аналогичного мнения придерживается Минфин России в своих Письмах от 28 января 2008 г. N 03-04-06-02/7, от 6 августа 2007 г. N 03-04-05-01/261.
При этом НДФЛ не облагается компенсация, которая выплачена как в минимальном размере, определенном ст. 236 ТК РФ, так в и повышенном размере, установленном трудовым или коллективным договором. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 28 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/450.
5) Да, нужно. Срок давности привлечения к ответственности по ч.1 ст. 5.27 КоАП РФ с 2015 года составляет один год (а не 2 месяца), штраф на юридическое лицо от 30 до 50 тыс. руб. Причем срок отсчитывается с даты совершения правонарушения либо с даты его обнаружения, если правонарушение длящееся (в данном случае, поскольку срок выплаты компенсации за задержку заработной платы нормативно не определен, правонарушение, на мой взгляд, может быть квалифицировано, как длящееся, если компенсация вообще не выплачена). Алгоритм действий очень простой - начислить и выплатить компенсацию за весь срок просрочки на основании закона.

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку решения уже вынесены, их нужно обжаловать в УФНС. Пришлите мне, пожалуйста, сканы актов и решений на mms@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Правомерно. Проверка соблюдения законодательства о ККТ не требует специального оформления.

Скрыть ответы

Ответить

05.11.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Надьжия Бариевна, Вы все делали правильно.

05.11.2015, Васильева Надьжия Бариевна

Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

04.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В Трудовом кодексе РФ нет понятия "индивидуальный" график. Есть понятие "Работа в режиме гибкого рабочего времени" (ст. 102 ТК РФ), где сказано: При работе в режиме гибкого рабочего времени начало, окончание или общая продолжительность рабочего дня (смены) определяется по соглашению сторон. Работодатель обеспечивает отработку работником суммарного количества рабочих часов в течение соответствующих учетных периодов (рабочего дня, недели, месяца и других)". Из этого следует, что норма рабочих часов должна быть все таки определена для работников с гибким графиком, из этой нормы и следует производить расчеты.

Скрыть ответы

Ответить

04.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, данное письмо можно понимать, как отказ Минфина от идеи побудить ИП исчислять и уплачивать 1% от доходов досрочно, в течение года получения дохода с целью заявить данную сумму к вычету в том же году (ранее высказываемую в ряде писем). Действительно, до окончания налогового периода (года) доход нельзя признать окончательно сформированным, и соответственно - определить сумму фиксированного платежа для данного конкретного ИП во внебюджетные фонды (ПФР). Но по окончании года платеж в ПФР в фиксированном размере для данного конкретного плательщика будет определен, и возникнет задолженность перед ПФР на сумму 1% от дохода, превышающего 300000 руб. В отношении такой задолженности в том же письме сказано следующее: "При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде."

05.11.2015, Мороз Наталья Валентиновна

Огромное спасибо за разъяснения!

Скрыть ответы

Ответить

30.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно применять УСН, оформляя БСО.

Скрыть ответы

Ответить

30.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
В соответствии с пп. "б" п. 20 названного Положения при оплате услуг с использованием платежной карты уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
получает от клиента платежную карту;
- заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);
- вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карте;
- подписывает документ (при наличии места для личной подписи);
- возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты.
Таким образом, при оплате физическими лицами (населением) услуг наличными и (или) платежной картой могут применяться бланки строгой отчетности вместо ККТ. При этом если в офисе установлено считывающее с карт устройство, то оформление либо БСО, либо чека ККТ является обязательным. Если же клиент производит оплату услуг со своей платежной карты самостоятельно (дистанционно) через сайт, то оформления дополнительных документов не требуется. Хотя ФНС и высказывала иное мнение в письме от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721, однако по сути в данном случае имеют место безналичные расчеты. Согласно письму Минфина РФ от 31 марта 2014 г. N 03-01-15/14052: "Вместе с тем если денежные расчеты в оплату товаров, совершаемые покупателями в интернет-магазине с сайта организации в сети Интернет, осуществляются без использования платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка при оплате товара покупателем по договорам, заключенным через интернет-магазин с использованием официального сайта в сети Интернет, поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств" (в вашем случае имеет место аналогичная ситуация).

Скрыть ответы

Ответить

30.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Проводки обычные для списания основных средств: Дт 91 Кт 01, Дт 02 Кт 91. На уставный капитал списание данного объекта не влияет, поскольку амортизация данного объекта была произведена за счет доходов от текущей деятельности.

Скрыть ответы

Ответить