Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуПрименение ККТ при оплате услуг по преподаванию иностранных языков29.10.2015, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация на (УСН-доходы) оказывает услуги по преподаванию иностранных языков юридическим и физическим лицам.(ОКВЭД 80.42).
-оплата от юридических лиц производится только по безналу;
-оплата от физических лиц по безналу или с использованием платежных карт.
Покупатели (физические лица) оплачивают услугу в нашем офисе картой или через интернет.
1.Обязаны-ли мы применять ККТ , если физ.лицо оплатило услугу картой в офисе? Или можно выписать бланк строгой отчётности?
2.Но надо ли пробивать кассовый чек при оплате (услуг) на сайте? Ответы (всего 1) 30.10.2015, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
В соответствии с пп. "б" п. 20 названного Положения при оплате услуг с использованием платежной карты уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
получает от клиента платежную карту;
- заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);
- вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карте;
- подписывает документ (при наличии места для личной подписи);
- возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты.
Таким образом, при оплате физическими лицами (населением) услуг наличными и (или) платежной картой могут применяться бланки строгой отчетности вместо ККТ. При этом если в офисе установлено считывающее с карт устройство, то оформление либо БСО, либо чека ККТ является обязательным. Если же клиент производит оплату услуг со своей платежной карты самостоятельно (дистанционно) через сайт, то оформления дополнительных документов не требуется. Хотя ФНС и высказывала иное мнение в письме от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721, однако по сути в данном случае имеют место безналичные расчеты. Согласно письму Минфина РФ от 31 марта 2014 г. N 03-01-15/14052: "Вместе с тем если денежные расчеты в оплату товаров, совершаемые покупателями в интернет-магазине с сайта организации в сети Интернет, осуществляются без использования платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка при оплате товара покупателем по договорам, заключенным через интернет-магазин с использованием официального сайта в сети Интернет, поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств" (в вашем случае имеет место аналогичная ситуация). Скрыть ответы Ответить Основное средство, как вклад в уставной капитал, сломано28.10.2015, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация на УСНО. Ноутбук внесен в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, оприходован как основное средство. Через 5 лет составлен акт прекращения использования вследствие морального или физического износа. Какие проводки сделать, повлияет ли это на УК? Спасибо. Ответы (всего 1) 30.10.2015, Балдина Светлана ВячеславовнаПроводки обычные для списания основных средств: Дт 91 Кт 01, Дт 02 Кт 91. На уставный капитал списание данного объекта не влияет, поскольку амортизация данного объекта была произведена за счет доходов от текущей деятельности. Скрыть ответы Ответить Строка 400 НД по прибыли27.10.2015, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, в чем разница между стр.310 и 400 Приложения 2 к листу 2 ? Нашли ошибку прошлого года, но 1С ставит сумму в стр.310. Спасибо. Ответы (всего 0) Перевозка за пределами РФ27.10.2015, Григорьева Светлана ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Огромная просьба дать ответ на мой интересный вопрос.
Осуществляем перевозку груза за пределами РФ например Будапешт-Ереван.
На семинаре говорят о том что данная перевозка не является объектом обложения НДС.
Поэтому я пишу организация м/п 32000 - Без НДС.
Правильно ли я выставляю счет своему покупателю.
И нужно ли по таким услугам сдавать в налоговую подтверждающие документы как по импорту/экспорту.
Если нужно сдавать по большая просьба уточнить какие документы нужно предоставлять в налоговую.
Спасибо огромное. Ответы (всего 0) Письмо "счастья" из ФНС26.10.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичМихаил Сергеевич, добрый день! Получили сообщение из ФНС о вызове налогоплательщика о даче письменных пояснений по поводу НДС за 2012 год. Письмо получили 22.10, а явиться должны 23.10. Я, честно сказать, не совсем понимаю, что от нас хотят. По декларациям по НДС у нас за все четыре квартала 2012 года было к оплате. По мнению налоговиков, выходит, что сумма по полученным счетам-фактурам от продавцов (поставщиков) по авансовым платежам за год не может быть больше, чем сумма по восстановленным счетам-фактурам по авансовым платежам, которые закрыты актами от продавцов (поставщиков)?
"Уведомление о вызове налогоплательщика
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 10 по Санкт-Петербургу вызывает ООО "К" ИНН... в Межрайонную ИФНС России № 10 по Санкт-Петербургу по адресу 190103, РОССИЯ, Санкт - Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литера А, кабинет № 503.
Дата и время: 23.10.2015г. в 13 ч. 30 мин.
Цель вызова: для дачи письменных пояснений по суммам, заявленным по строке 3_150_03 раздела 3 «Сумма налога, предъявленная НП-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» при отсутствии, либо недостаточности сумм налога, подлежащих восстановлению в соответствии с пп.3 п.3 ст. 170 НК РФ, по декларациям по НДС, представленным за период 2012 года.
стр. '3_150_03' 706095 руб. стр. '3_110_05' 698356 руб. Отклонение -7739 руб.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 КоАП.
И.о. заместителя начальника
Советник государственной
Гражданской службы РФ 3 класса В.В.Михайлов " Ответы (всего 1) 27.10.2015, Мухин Михаил СергеевичЕлена Владимировна, я бы не старался понять их логику. Представление письменных пояснений статьей 31 НК РФ не предусмотрено, о чем УФНС России по Санкт-Петербургу уже неоднократно высказывалось. На этом основании их уведомление можно игнорировать, обжаловать, отвечать отказом (нужное подчеркнуть). Скрыть ответы Ответить Экологические обязанности: договор с ТСЖ на вынос мусора в специально отведенные места24.10.2015, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичДобрый день !
Спасибо за помощь !
Розничная торговля (магазин женской одежды). Имеем договор с ТСЖ, по договору магазин обязан выносить мусор и бытовые отходы в специальные места определенные исполнителем, что мы и делаем . ТСЖ берет за вывоз мусора с нас 200 рублей в м-ц. Являемся ли мы плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду , если у нас нет договора на вывоз мусора со специализированной организацией. Ответы (всего 1) 27.10.2015, Мухин Михаил СергеевичВаш статус, как субъекта платы, до 01.01.2016 и после этой даты может определяться по-разному.
Сейчас любая организация, в чьей деятельности образуются отходы, является субъектом платы за размещение отходов. Отсутствие договора на вывоз мусора лишь является препятствием для сдачи уведомительной отчетности об отходах (для Вас) и затрудняет доказывание того, что отходы действительно образуются (для тех, кто будет Вас проверять).
С 01.01.2016 вступит в силу статья 16.1 Закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", согласно которой плата за негативное воздействие на окружающую среду не вносится юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность исключительно на объектах IV категории. Критерии для отнесения объектов к 1-4 категориям установлены постановлением Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029. Скрыть ответы Ответить Обязанности, связанные с отходами производства и потребления.24.10.2015, Косенко Татьяна ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНа экологическом семинаре был затронут вопрос " мусорных" отношений между арендодателем и арендатором. Не очень понятно, что делать арендодателю офисных помещений, стоимость уборки включена в арендную плату. Получается арендодателю надо получать лицензию на сбор отходов?
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ
И АТОМНОМУ НАДЗОРУ
ПИСЬМО
от 2 августа 2007 г. N 04-18/1038
Финансовое управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору рассмотрело обращение <...> по вопросу платы за негативное воздействие на окружающую среду при аренде помещения и сообщает следующее.
В отношении отходов, образованных арендатором, отмечаем, что для целей определения плательщика платы является приоритетным вопрос определения лица, осуществляющего размещение отходов.
Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона от 24.06.98 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 89-ФЗ) право собственности на отходы принадлежит собственнику сырья, материалов, полуфабрикатов, иных изделий или продуктов, а также товаров (продукции), в результате использования которых эти отходы образовались. Применительно к аренде помещения отходы образуются в результате хозяйственной деятельности арендатора, а не в результате сдачи в аренду офисных помещений арендодателем. Таким образом, изначально собственником отходов будет являться именно арендатор.
Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 4 Закона N 89-ФЗ, право собственности на отходы может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении отходов.
Следуя указанной норме, стороны вправе предусмотреть в договоре аренды переход права собственности на образованные арендатором отходы к арендодателю.
Также при аренде помещений можно руководствоваться пунктом 4 статьи 4 Закона N 89-ФЗ, в соответствии с которым отходы, брошенные собственником или иным образом оставленные им с целью отказаться от права собственности на них, становятся собственностью лица, в собственности, во владении либо в пользовании которого находится земельный участок, водоем или иной объект, где находятся такие брошенные отходы.
Вследствие чего отходы, оставленные арендатором в контейнере для сбора отходов арендодателя, могут стать собственностью последнего.
В целях однозначного решения вопроса об определении собственника отходов Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору рекомендует отражать условия о переходе права собственности на отходы в договорах аренды помещения.
Заместитель начальника
Финансового управления
Федеральной службы
по экологическому,
технологическому
и атомному надзору
А.В.ЛАТЫПОВА Ответы (всего 1) 27.10.2015, Мухин михаил СергеевичЛицензия на сбор отходов арендодателю не нужна. Читаем Постановление Президиума ВАС РФ от 19.04.2011 N 16692/10 по делу N А56-18482/2010:
"... Деятельность по сбору отходов непосредственно связана с целью их дальнейшего использования, обезвреживания, транспортирования, размещения и осуществляется лицами, для которых такая деятельность является специализированной.
В рассматриваемом случае деятельность общества как управляющей компании многоквартирного дома связана исключительно с выполнением обязанностей по обслуживанию и содержанию жилищного фонда, в рамках которых оно производит работы по изъятию отходов из мест их образования - мусороприемных камер жилых домов - и накоплению на специально оборудованной контейнерной площадке для последующего осуществления специализированной организацией на основании заключенного с обществом договора работы по транспортированию, обезвреживанию и размещению этих отходов.
Следовательно, действия общества по смыслу законов от 08.08.2001 N 128-ФЗ и от 24.06.1998 N 89-ФЗ не являются деятельностью по сбору отходов, для осуществления которой требуется специальное разрешение (лицензия).
Таким образом, вывод судов о том, что общество осуществляло деятельность, которая требует лицензирования, является ошибочным." Скрыть ответы Ответить Принятие к учету оборудования23.10.2015, Собина Анжелика Алексеевна (С 2015-12-22)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте уважаемые эксперты! Прошу помощи разобраться в ситуации: Организация находится на 2х системах налогообложения- ОСНО и ЕНВД, деятельность организации сдача в аренду собственного недвижимого имущества (Встроенные помещения и парковка). Ситуация следующая: купили объект в 2014г. торговый центр с прилегающей территорией, приняли к учету как объект недвижимости и начали сдавать помещения в аренду (ОСНО). Через год директор принял решение организовать на территории ТЦ платную парковку. На территории уже были вмонтированы паркоматы, которые мы не принимали к учету. Далее нашей организацией были приобретены лицензии и терминал для оплаты парковки. Вопрос: каким образом принять к учету это ОС, из чего сложить первоначальную стоимость этого объекта? ведь часть этого оборудования была установлена не нашей организацией, а деятельность организации ПАРКОВКА это ЕНВД., Я не могу увеличить стоимость всего ТЦ, так как он находится на ОСНО. В общем путаница полная, не знаю как быть в этой ситуации.
Заранее спасибо! Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичОтвет в описанной ситуации будет дан с учётом тех допущений, которые использованы в самом вопросе.
В соответствии с пунктом 6 ПБУ 6/01 (далее – ПБУ 6/01), утверждённым Приказом Минфина России от 30.03.2001 года №26н, единицей бухгалтерского учёта основных средств является инвентарный объект. При этом, под инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определённых самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочленённых предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определённой работы. Комплекс конструктивно сочленённых предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Таким образом, затраты на организацию платной парковки на территории торгового комплекса необходимо рассматривать как расходы по созданию объекта основных средств. Опосредованный вывод можно сделать и из Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2015 года №305-КГ15-5926.
Вместе с тем, если прилегающая к торговому комплексу территория не выделены в правоустанавливающих документах и (или) бухгалтерском учёте в качестве самостоятельного инвентарного объекта, то все затраты по организации платной парковки на основании пункта 14 ПБУ 6/01 необходимо рассматривать в качестве расходов, увеличивающих первоначальную стоимость такого торгового комплекса. Необходимо особо обратить внимание, что изменение первоначальной стоимости объекта основных средств происходит на основании фактов хозяйственной жизни и не зависит от применяемого налогоплательщиком режима налогообложения.
Кроме того, необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.28 НК РФ применение ЕНВД является добровольным, что должно исключить опасения, озвученные налогоплательщиком. Скрыть ответы Ответить Обеспечительный платеж23.10.2015, Тутанина Ирина ЯковлевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте, во первый хочу поблагодарить Вас за интересную лекцию 14.10.15, спасибо!
Вопрос: Если у нас гарантийное обеспечение в договоре и платежном документе звучит как " гарантийный депозит обеспечения выполнения договорных обязательств" - является ли такое назначение правильным для того, чтобы не возникло сомнений по избежанию НДС? Спасибо! Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВы упоминаете, несколько об иной обеспечительной мере, нежели «обеспечительный платёж» (пункт 1 статьи 329 ГК РФ), поскольку в соответствии с договором стороны могут избрать и иные обеспечительные меры, не предусмотренные ГК РФ. Поэтому рассмотренные на семинаре изменения могут Вашей ситуации не затрагивать, поскольку касаются иной обеспечительной меры.
Вопросы определения объекта обложения по НДС определены статьёй 146 НК РФ. Вместе с тем, при определении реального размера налогового обязательства налогоплательщика необходимо учитывать положения подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, который позволяет включать в состав налоговой базы суммы, любым способом связанные с реализацией товаров (работ, услуг). При этом, пунктом 1 статьи 381.1 ГК РФ прямо предусмотрено, что обеспечительный платёж зачитывается в счёт исполнения соответствующего денежного обязательства. Из вышеизложенного следует, что законодатель изначально установил, в частности, платёжную функцию обеспечительного платежа.
Таким образом, суммы обеспечительного платежа могут включаться в налоговую базу по НДС, если они являются суммами, связанными с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).
Следовательно, вопрос обложения или не обложения обеспечительного платежа НДС напрямую зависит от того основания, под которое таковой получен.
К сожалению, из текста вопроса не представляется возможным достоверно установить основания получения обеспечительного платежа, в связи с чем вывод будет несколько обобщённым.
Если обеспечение по договору, по которому Вы выступаете продавцом (подрядчиком, исполнителем) предоставлено Вами, то оно Вами не может быть включено в состав налоговой базы по НДС, поскольку для Вас указанные суммы не выступают в качестве тех, которые связаны с реализацией товаров (работ, услуг). В целом, обеспечительный платёж может быть включён в состав налоговой базы у продавца (подрядчика, исполнителя), если именно указанные лица получают таковой и, что немаловажно, в счёт будущей оплаты реализуемых товаров (работ, услуг). Скрыть ответы Ответить Просроченная дебиторская задолженность23.10.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)Кому адресовано: Куликов Алексей АлександровичОрганизация имеет просроченную дебиторскую задолженность, срок оплаты которой по договору составляет 10 календарных дней с даты отгрузки (даты оформления Товарной накладной). Экземпляр Товарной накладной вернулся от покупателя, но подписан не уполномоченными на то лицами (проще говоря в товарной накладной пытались имитировать подпись Генерального директора организации покупателя, т.к. подписи на товарной накладной и в договоре поставки совершенно разные).
Акт сверки взаимных расчетов неоднократно отправлялся в адрес покупателя, но безуспешно – подписанный акт сверки не вернулся поставщику.
Очевидно, что покупатель намеренно не возвращает и не подписывает надлежащим образом документы, подтверждающие задолженность, чтобы поставщик не имел шансов взыскать задолженность в судебном порядке.
Товар отправлялся компанией Деловые Линии по договору транспортной экспедиции, у Поставщика имеется экспедиторская расписка и приемная накладная, подтверждающая отгрузку товара, но в этих документы отсутствует номенклатура, перевозимого груза.
Может ли указанная задолженность участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам для целей налогового учета и быть списана за счет резерва по истечении срока исковой давности? Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии со статьёй 266 НК РФ под сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
В соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 307 ГК РФ обязательством признаётся обязанность одного лица по совершению в интересах другого лица определённых законом или договором действий или обязанность воздержаться от совершения каких-либо действий.
В описанной ситуации обязанность покупателя по оплате товара возникает в течение 10-ти дней с момента отгрузки товаров, что подтверждается товарной накладной.
Поскольку в материалах отсутствует документальное подтверждение факта получения товаров покупателем, обязательство последнего перед поставщиком также не может рассматриваться в качестве существующего. Ввиду же отсутствия обязательства покупателя перед поставщиком по оплате товара, последнее не может быть включено в расчёт для определения размере резерва по сомнительным долгам. Скрыть ответы Ответить Уценка и списание демонстрационных образцов товара23.10.2015, Климова Ирина Борисовна (С 2017-05-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация занимается оптовой продажей лабораторного оборудования иностранного производства. В целях демонстрации указанного оборудования потенциальным покупателям и заказчикам в офисе компании оборудована демо-лаборатория, в которой представлены образцы продаваемого оборудования. Кроме того, образцы оборудования демонстрируются во время участия в выставках и семинарах.
Какими документами должна быть оформлена уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (п.4 ст. 264 НК РФ) для целей бухгалтерского и налогового учета?
Каким образом определяется величина уценки? Каким образом такая уценка отражается в бухгалтерском учете?
Большинство образцов оборудования будет продано по сниженным ценам, но в наличии имеются образцы устаревшего оборудования, которое давно снято с производства и вероятно уже никогда не будет реализовано. Возможно ли списать такие образцы товара? Если возможно, то какими документами оформить и как отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичУценка и списание материально-производственных запасов с бухгалтерском учёте может быть осуществлено различными способами.
Во-первых, пунктом 20 Методических указаний (далее – Методические указания), утверждённых Приказом Минфина России от 28.12.2001 года №119Н, установлено право организации по проведению уценки материально-производственных запасов (далее - МПЗ), рыночная стоимость которых в течение года снижается. В такой ситуации Методические рекомендации предлагают ежеквартально отражать МПЗ по текущей стоимости с одновременным отнесением разницы на формирование резерва под снижение стоимости МПЗ.
Во-вторых, на основании общих принципов формирования расходов и пункта 16 ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, такие расходы могут быть списаны в состав расходов, связанных с продажей товаров.
Для целей налогового учёта указанные расходы подлежат учёту на основании абзаца четвёртого пункта 4 статьи 264 НК РФ в составе рекламных расходов.
В качестве документального основания факта уценки целесообразно использовать «устаревшую» форму первичного документа МХ-15, утверждённого Постановлением Госкомстата России от 09.08.1999 года №66. Скрыть ответы Ответить Учет курсовых (суммовых) разниц. Частный случай.23.10.2015, Кондратович Светлана ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемые коллеги, здравствуйте! Прошу вашего совета: Следует ли пересчитывать сумму задолженности по отгруженному товару в У.Е. на каждое последнее число месяца согласно НК, если в договоре зафиксирована оплата остатка задолженности по курсу ЦБ на день отгрузки. Авансы по этому же договору учитываются по курсу ЦБ на день оплаты. На 01 октября "Вылезли" необоснованные курсовые разницы, которые уберутся при окончательной оплате в следующем квартале. Очень не хочется показывать необоснованную прибыль, тем более в 3 квартале, который является базой для начисления авансовых платежей по 4 кв.2015 и 1 кв. 2016 годов.
В договоре это выглядит так:
Первый платеж в размере 60% рассчитывается исходя из курса евро ЦБ РФ на день зачисления денежных средств на расчетный счет Поставщика.
Второй платеж 40% в отсрочку на 45 календарных дней с момента отгрузки товара Покупателю и рассчитывается исходя из курса евро ЦБ РФ на день отгрузки товаров Покупателю. Ответы (всего 2) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с абзацем вторым пункта 5 ПБУ 3/2006, утверждённым Приказом Минфина России от 27.11.2006 года №154н, в случае если для пересчёта выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчёт производится по такому курсу.
В соответствии с пунктом 11 статьи 250 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ исчисление курсовой разницы для целей налогообложения производится в случае изменения на отчётную дату официального курса Центрального Банка Российской Федерации или иного курса, согласованного сторонами договора.
В описанной ситуации стороны согласовали порядок пересчёта остатка задолженности (40%) исходя из курса евро (ЦБР) на день отгрузки товара. Поскольку значение курса для пересчёта остатка задолженности (40%) является константой, то курсовые разницы на отчётные даты уже не возникают, поскольку на дату отгрузки товара задолженность покупателя формируется в окончательном и неизменном виде (что непосредственно предусмотрено договором). 26.10.2015, Кондратович Светлана ВладимировнаАлексей Александрович! Огромное Вам спасибо!!! Скрыть ответы Ответить Расчет по налогу на имущество23.10.2015, Прокуратов Александр Львович (ПЗС 2015-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Алексей Александрович!
На семинаре Вы сказали, что остаточную стоимость имущества, относящегося к 1 и 2-ой амортизационным группам, не нужно указывать в строке 210 расчета по налогу на имущество.
А в приказе ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895, утвердившем порядок заполнения расчета написано, что "по строке с кодом 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения Расчета за первый квартал), 01.07 (в случае заполнения Расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения Расчета за 9 месяцев) налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации".
То, что объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу, не признаются объектами налогообложения указано в пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Получается, что указывать остаточную стоимость ОС, относящихся к 1 и 2-ой амортизационным группам, в строке 210 расчета всё-таки надо.
Поясните, пожалуйста, что я не так понимаю? Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВаше понимание ситуации является абсолютно правильным, основные средства 1-й и 2-й амортизационной группы не подлежат включению в состав объекта обложения по налогу на имущество организаций, но подлежат отражению в соответствующей строке 210 Расчёта.
Вместе с тем, практика налоговых органов Санкт-Петербурга породила весьма разнообразные требования: одни требуют отражения в данной строке стоимости 1-й и 2-й группы, некоторые же категорично требуют исключения, поскольку возникает нестыковка с данными о среднегодовой стоимости основных средств, на основании которой исчисляется налог на имущество организаций. Скрыть ответы Ответить ЕНВД или УСН по договорам с администрацией на приобретение подарочных сертификатов для ветеранов23.10.2015, Болдина Людмила Анатольевна (С 2019-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУ ИП сеть розничных магазинов-система налогообложения ЕНВД, аренда и прочее на УСН. Администрация города через муниципальные предприятия к празднику 9Мая для ветеранов заказала подарочные сертификаты
номиналом в 1500 руб. Сертификаты выдавались администрацией ветеранам бесплатно, по этому сертификату они могли приобрести продукты в любом магазине ИП. Но договор на приобретение оформлен как Муниципальный Контракт на приобретение подарочных сертификатов, хотя никаких конкурсов не проводилось. Потом у отдельных предприятий название Муниципальный контракт было заменено на Договор, но дальнейший текст не изменен.
Т.к. ИП на ЕНВД и никакие муниципальные контракты заключать не может, но по сути это розничная торговля, куда отнести эту реализацию к ЕНВД или к УСН??? Спасибо. Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВерховный Суд Российской Федерации в Определении от 25.12.2014 года №305-КГ14-1498, рассматривая вопрос гражданско-правовой квалификации отношений, связанных с выпуском подарочных карт (сертификатов), пришёл к выводу, что отношения сторон в такой ситуации представляют собой особый вид договора по отчуждению данных подарочных карт (сертификатов), которые не могут рассматриваться в качестве предварительной оплаты по заключаемым в будущем договорам розничной купли-продажи.
Таким образом, доходы, полученные в связи с реализацией подарочных карт (сертификатов), не могут быть отнесены к деятельности, связанной с розничной торговлей товарами, переводимой на ЕНВД. Следовательно, в описанной ситуации полученные доходы подлежат обложению в рамках режима УСН. Скрыть ответы Ответить Неосновательное обогащение23.10.2015, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Прошу дать консультацию по вопросу неосновательного обогащения(НО). Нашей компании(мы -лизингодатель) присуждено выплатить неосновательное обогащение, рассчитанное судом сальдовым методом: общая сумма лизинговых платежей по договору лизинга уменьшена на сумму лизинговых платежей, уплаченную нам лизингополучателем и на сумму , полученную при реализации изъятого имущества. С суммой выплаты НО мы согласны, не оспариваем. Но все выплаты, которые участвуют в расчете, содержат НДС. Согласно Определению Верховного Суда РФ от 11.09.2015, мы вправе учесть сумму НО в расходах, но как быть с НДС? Можем ли мы сторнировать лизинговые платежи в сумме НО, при этом уменьшить НДС, начисленный в составе лизинговых платежей? или воспользоваться п.5 ст.171НК РФ: НО-в расходы, а на сумму НДС заявить вычет? Ответы (всего 1) 25.10.2015, Куликов Алексей АлександровичВАС России в Постановлении от 22.09.2009 года №5451/09 указал на то, что в части НДС необходимо различать гражданско-правовой и публично-правовой аспекты соответствующих правоотношений. Поскольку спор между сторонами возникает относительно восстановления нарушенного гражданского права, связанного с получением некой денежной суммы, то исследование вопроса о включении или не включении суммы НДС в состав расчётных показателей не имеет юридического значения.
С учётом вышеизложенного сумма неосновательного обогащения в полном объёме подлежит включению в состав внереализационных расходов. При этом, показатели, связанные с исчислением НДС, в описанной ситуации никакой корректировке не подлежат. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
