Ответы на вопросы

23.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Относятся настороженно, но поскольку доказать факт начисления зарплаты невозможно, то последствий (кроме призывов начислять зарплату директору хотя бы из МРОТ) нет.

Скрыть ответы

Ответить

23.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Расторжение трудового договора в связи с сокращением численности работников или штата не допускается (ч. 4 ст. 261 ТК РФ), в частности, с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет.
На практике положение о недопустимости расторжения трудового договора в связи с сокращением численности работников или штата с лицами, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, применяется с некоторыми особенностями. Так, иногда работодатели сокращают должность, замещаемую работником, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, не увольняя работника. Когда работник выходит из отпуска по уходу за ребенком по достижении им возраста трех лет, ему предоставляется работа по замещаемой им должности и он предупреждается о сокращении его должности, то есть процедура сокращения начинается по выходе работника из отпуска по уходу за ребенком. Судебная практика о соответствии закону подобных действий работодателей различна.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Никакая регистрация в качестве налогового агента (а не плательщика) НДФЛ не требуется. Речь ведь идет об НДФЛ с зарплаты наемных работников в этих торговых точках, правильно я понимаю?

23.10.2015, Медведева Наталия Евгеньевна

Да, речь идет о наемных сотрудниках.

23.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно уплачивать НДФЛ в Петроградском районе (тем более, что все торговые точки находятся в пределах одного субъекта РФ). При осуществлении деятельности ИП в разных субъектах РФ с привлечением наемных работников Минфин РФ высказывается в том плане, что уплачивать НДФЛ следует в каждом субъекте РФ (см. письма Минфина РФ от 1 ноября 2013 г. N 03-04-05/46788, от 23 июня 2015 г. N 03-11-11/36142). Однако из НК РФ то напрямую не следует, что фактически признает и сам Минфин РФ, указав в последнем письме: "Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативных предписаний и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме."

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе да, особенно если первое решение оформлено, как временное (с целью сохранения оборотных средств и т.п.).
За несвоевременную выплату ООО дивидендов законодательством не предусмотрена административная ответственность.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

К ответственности за грубое нарушение правил учета вряд ли, поскольку действующая нормативная база по бухгалтерскому учету предполагает довольно большую вариативность в бухучете. Но предлагаемый способ бухгалтерского учета стоимости товаров, на мой взгляд, не соответствует принципу осторожности (готовности к большему признаю расходов и убытков, нежели прибылей и доходов), поскольку будет по-существу завышать стоимость активов (товаров) на сумму расходов, подлежащих безусловному учету в качестве таковых при формировании реального финансового результата.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно, исходя из вашей организационно-правовой формы (АО).
Статья 5, пункт 1 Закона № 307-ФЗ от 30.12.2008:
"Обязательный аудит проводится в случаях:
1) если организация имеет организационно-правовую форму акционерного общества".

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ на Ваш вопрос дан в письме Минфина РФ от 20.04.2015 № 03-01-15/22445
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 апреля 2015 г. N 03-01-15/22445
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с обращением по вопросу применения контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи сообщает следующее.
В соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, должны иметь для таких целей в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения, а также контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом.
Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Согласно подпунктам 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.
Подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено применение патентной системы налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.
При этом статьей 346.27 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса установлено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Что касается розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями при оказании ими услуг общественного питания, то пунктом 6 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" предусмотрено, что требования о необходимости для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, иметь в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения, а также контрольно-кассовую технику не распространяются на розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, осуществляемую организациями и индивидуальными предпринимателями при оказании ими услуг общественного питания.
С учетом изложенного и в соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при розничной продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, осуществляемой при оказании ими услуг общественного питания, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ"

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам относятся расходы на сертификацию продукции и услуг. При этом закон не содержит условия о том, что такие расходы должны носить обязательный характер. На это же указал Минфин России в письме от 04.09.2013 N 03-03-06/1/36419.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В Вашем случае целесообразно получить официальный ответ на запрос, адресованный в Минфин. На мой взгляд, основания для применения льготы у Вас есть. В письме Минфина РФ от 13.09.2013 № 03-04-06/37880 рассмотрена ситуация, отличающаяся от Вашей - отсутствует факт реорганизации в форме присоединения.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Галия Хамитовна, конечно, лучше информацию о контрагенте запрашивать в ИФНС до заключения сделки, но и сейчас она не будет лишней. Запросите информацию о всех налоговых правонарушениях и датах их совершения.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 ГК РФ на индивидуальных предпринимателей распространяются норма гражданского законодательства, регулирующие деятельность коммерческих организаций. В соответствии с пунктом 1 статьи 49 НК РФ коммерческая организация может заниматься любым видом деятельности, не запрещённым законом.
Следовательно, индивидуальный предприниматель может заниматься любым видом деятельности на территории всей Российской Федерации, если только для такого вида деятельности не установлены специальные ограничения.
Постановка на налоговый учёт физических лиц осуществляется по правилам, установленным статьёй 84 НК РФ, в соответствии с которой физическое лицо ставится на налоговый учёт по месту своего жительства. Вместе с тем, НК РФ может содержать дополнительные основания для постановки на налоговый учёт, в частности, в качестве плательщика ЕНВД, в качестве плательщика УСН на основе патента и т.д.
Таким образом, если ИП, зарегистрированный на Урале, оказывает услуги на территории Санкт-Петербурга, не требующие дополнительной постановки на налоговый учёт, то никаких дополнительных действий со стороны ИП не требуется.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

Требования к первичным бухгалтерским документам установлены статьёй 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ (далее – Закон об учёте). В соответствии с пунктом 7 статьи 9 Закона об учёте установлено право хозяйствующего субъекта по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы с указанием требований, предъявляемых к таким действиям. Указанные изменения могут быть внесены лицами, оформившими первичный бухгалтерский документ, с указанием фамилии, инициалов и подписи лиц, исправивших документ. В отличие от статьи 169 НК РФ, которая чётко прописывает обязанность исправления или корректировки исходного счёта-фактуры, а также описывает процедуру совершения необходимых действий, Закон об учёте такой процедуры не содержит.
Таким образом, для возложения на поставщика обязанности по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы нет правовых оснований.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона об учёте предусмотрено, что все факты хозяйственной жизни организации должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами. Вследствие этого организация вправе самостоятельно сформировать первичный бухгалтерский документ, достоверно отражающий и объясняющий тот или иной факт хозяйственной жизни (в частности, бухгалтерская справка).

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 6 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться без ограничений, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Таким образом, если упомянутая Вами сделки в части предмета сделки не является запрещённой сделкой, таковая может проводиться без ограничений.
Для подтверждения ставки 0% Ваша организация обязана будет предоставить в налоговый орган все документы, предусмотренный статьёй 165 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить