Ответы на вопросы

18.08.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно. Согласно абз. 5 п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу по НДС не включаются оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Скрыть ответы

Ответить

12.08.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Требование МИФНС незаконно. лучше всего просто проигнорировать его.

Скрыть ответы

Ответить

06.08.2015, Корецкая Елена Александровна

P.S. Я так понимаю, что если мы сдадим уточненки с разделом 4 и заплатим, то следующим письмом будет штраф за неуплату в срок. А если нам в этой ситуации ссылаться на судебное решение по нашему разбирательству, где мы говорили, что не размещаем отходы,а значит и не платим, и суд с нами согласился?
И еще - какова последовательность наших действий в связи с необходимостью приглашать их представителя - мы их извещаем, а потом представителю вручаем наш ответ по итогу встречи, или ответ уже у нас должен быть на момент его прихода? И вообще, ждать ли оригинал представления?

12.08.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Александровна, пришлите мне, пожалуйста, текст представления и сообщите номер дела, в рамках которого Вы судились по поводу возврата платы. Постараюсь помочь.

Скрыть ответы

Ответить

18.08.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Новое Положение об оплате труда должно применяться в отношении периодов работы с 1 июля 2015. То есть за периоды работы до 1 июля 2015 отпуска должны предоставляться по нормам прежнего Положения с более лояльными условиями, иначе вы ущемляете права работников. Соответственно, не только не нужно делать перерасчет по ранее предоставленным дополнительным отпускам большей продолжительности, но и при предоставлении дополнительных отпусков работникам после 1 июля 2015 периоды работы до этой даты должны выводить на срок дополнительного отпуска по прежнему Положению об оплате труда.

Скрыть ответы

Ответить

18.08.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не должны. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и(или) объектов бытового обслуживания (Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 645-110
"О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций"). В вашем случае обособленным имущественным объектом является нежилое помещение, имеющее свой кадастровый номер, с площадью ниже 3000 кв. м.

Скрыть ответы

Ответить

28.07.2015, Тарабрина Ирина Валерьевна

28.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ирина Валерьевна, Вы, конечно, можете игнорировать данное письмо ПФР, безусловной обязанности представлять СЗВ-К и ответственности за непредставление в законодательстве нет. Но я бы представила, насколько это возможно, потому что это в интересах людей, которые начнут выходить на пенсию и столкнутся с проблемой, что в базах данных (особенно - по периодам до 2002 года) бардак и сведения отсутствуют. Но решать Вам, письмо ПФР можно воспринимать, как просьбу, а не как требование.

Скрыть ответы

Ответить

28.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно. Рекомендации по оформлению внутренней экологической документации давным-давно даны в нашем сборнике "Экологические требования: как избежать штрафов?" (который будем переиздавать к сентябрьскому семинару по экологии). Ниже привожу примерный образец приказа:

ПРИКАЗ (РАСПОРЯЖЕНИЕ)
Об организации работы с отходами
производства и потребления

В целях надлежащей организации работы с отходами производства и потребления при осуществлении хозяйственной и иной деятельности, связанной с воздействием на природную среду, а также в целях соблюдения требований в области охраны окружающей среды, установленных действующим законодательством, руководствуясь Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» и Федеральным законом от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей природной среды»,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить, что хозяйственная и иная деятельность осуществляется на основе безотходных технологий, исключающих образование отходов производства и потребления (остатков сырья, материалов, полуфабрикатов, иных изделий или продуктов, которые образовались в процессе производства или потребления, а также товаров (продукции), утративших свои потребительские свойства).
2. Работникам осуществлять:
- использование канцелярских принадлежностей способом, исключающим их порчу и, как следствие - образование отходов производства и потребления;
- приобретение канцелярских принадлежностей, которые по мере использования могут утрачивать свои потребительские свойства, за счет собственных средств с последующей компенсацией Обществом в установленном порядке.
3. Приобретение ламп освещения осуществляется руководителем экономического субъекта за собственный счет. Право собственности на отходы в виде ламп освещения, утративших потребительские свойства, принадлежит руководителю экономического субъекта.
4. Запретить работникам оставлять в рабочих помещениях отходы, оставшиеся после приема пищи на рабочих местах, а также другие отходы, принадлежащие работникам на праве собственности.
5. Рекомендовать работникам незамедлительно сдавать принадлежащие им отходы 1-го и 2-го класса опасности в мобильные пункта приема «Экомобиль», график стоянок которых размещен на сайте Комитета по природопользованию, охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности Санкт-Петербурга (http://www.infoeco.ru/ecomobile/).
6. Установить, что отходы, указанные в пунктах 3 и 4 настоящего приказа, как принадлежащие на праве собственности физическим лицам (статья 4 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»), не подлежат обращению в собственность экономического субъекта Всю полноту ответственности за указанные отходы несут их собственники.
7. В случае, если ведение хозяйственной или иной деятельности экономического субъекта окажется невозможным без образования отходов производства и потребления, безотлагательно ставить об этом в известность генерального директора в целях организации работы по их учету, разработке паспортов и выполнению иных требований действующего законодательства.
Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При составлении ответа возьмите за основу шаблон № 9 в "Сборнике шаблонов ответов на требования (запросы)", который входил в состав раздаточных материалов к семинару 17.03.2015, который Вы посещали (в части отсутствия обязанностей по представлению декларации по налогу на прибыль субъектами УСН).

22.07.2015, Половченя Елена Дмитриевна

Я оплачивала семинар, но попала в больницу поэтому слушала в записи, может вы мне подскажете на что ссылаться,ФНС объясняет, что было изменение в марте 2015 г и действует к отчетности за 2014 год.

22.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Но "Сборник шаблонов ответов на запросы (требования)" вы ведь скачали (получили) в составе раздаточных (методических) материалов ПЗС с семинара 17.03.2015. Никаких принципиальных изменений в данном вопросе с 2015 года нет, обоснование применительно к действующей в 2015 году нормативной базе приведено на стр. 12 сборника (в шаблоне № 9):
"Налоговая декларация по налогу на прибыль субъектом УСН не составлялась и не представлялась в ИФНС. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), включая освобождение от обязанностей по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль. Налоговым агентом по налогу на прибыль организация не является, поскольку дивиденды выплачиваются исключительно участникам – физическим лицам, а не организациям (п.п. 2, 3 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ), что исключает необходимость заполнения декларации по налогу на прибыль в части исполнения обязанностей налогового агента (см. п. 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»..."

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку наверняка в офисе имеются рабочие места, созданные на срок более месяца - а значит появляется обособленное подразделение (ст. 11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Милена Шотавна, пришлите, пожалуйста, решение МИФНС об отказе в вычете.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ был сделан в устной форме по телефону.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ будет выслан в понедельник

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

ОТКАЗ НАЛОГОВОЙ.ТЕКСТ.
Настоящей проверкой установлено следующее:
Физическое лицо представило в ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2014 год за полученный в дар земельный участок и жилой дом.
В соответствии с новой редакцией пп.2 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им «на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ,квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактических произведенных расходов, а также в сумме, направленной в погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций. Российской Федерации и фактически произведенных расходов , а также в сумме направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них»
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома , в том числе не оконченного строительства документы , подтверждающие право собственности на жилой дом, платежные документы, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
Физическое лицо к декларации 3-НДФЛ за 2014 год представлен договор дарения на земельный участок и жилой дом от 30.01.2014 года ,а также документы подтверждающие фактически понесенные расходы на отделку дома от 16.06.2014г .18.09.2014г на сумму 391965 руб.
На основании изложенного и в соответствии с пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Физическому лицу по декларации за 2014 год отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на сумму 178805 руб.25 коп. Следует уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащих возврату из бюджета на сумму 23 245 рубля.
Выводы и предложения проверяющего по устранению выявленных нарушений:
3.1 Всего по результатам настоящей проверки установлено:
Завышения налога на доходы физических лиц подлежащие возврату из бюджета на сумму 178 805руб. 25 коп.
В случае несогласия с фактами , изложенными в настоящем акте камеральной налоговой проверки , а также с выводами и предложениями проверяющего , Вы в праве представить в течении одного месяца со дня получения настоящего акта в ИФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
При этом вы в праве приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии) , подтверждающие обоснованность своих возражений.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Николаевна! К сожалению, Михаил Сергеевич уже в пути в отпуск и, возможно, не сразу увидит ваш вопрос. Мой совет - отпишитесь пока формально, что в декларации все верно и вы предлагаете ИФНС конкретизировать выявленные ею якобы несоответствия.

Скрыть ответы

Ответить

18.08.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не должны, это не доход (только в момент зачета в счет оплаты последнего месяца аренды, если такой зачет состоится).

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок в графе 7 книги покупок указываются номер и дата документа, подтверждающего уплату НДС в случаях, установленных законодательством РФ.
Таким образом, в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм налога, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в случаях, предусмотренных ст. 172 НК РФ: при ввозе товаров на территорию РФ и при исполнении обязанностей налогового агента (п. 1), при принятии к вычету НДС по предоплате приобретаемых товаров (работ, услуг, прав) (п. 9). Ваш случай к указанному перечню не относится.

22.07.2015, Прокуратов Александр Львович

Я задал этот вопрос, случайно прочитав письмо МФ РФ от 23 марта 2015 г. N 03-07-11/15889, в котором написано, что "в графе 7 книги покупок отражаются, в частности, реквизиты документов, подтверждающих оплату командировочных расходов, возврат покупателю авансового платежа", хотя дается ссылка на статью 172 НК РФ, где ничего об этом нет.

22.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Письмо Минфина РФ от 23 марта 2015 г. N 03-07-11/15889 - это просто мнение, хотя, конечно, если графа 7 и будет заполнена дополнительным (непредусмотренным) реквизитом, это никак не повлияет на налогоплательщика и исполнение его обязанностей. Но законодательно, как видим, не предусмотрено.

22.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Александр Львович, подумала еще немного над вашим вопросом и, пожалуй, скорректирую свой ответ. Пункт 1 ст. 172 НК РФ все же содержит ссылку на пункт 7 статьи 171 НК РФ (хотя она несколько "замаскирована" формулировкой "на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса"). А пункт 7 статьи 171 НК РФ гласит: " Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций". То есть получается все-таки нужно отражать в графе 7 реквизиты документов, подтверждающих уплату, по расходам на командировки. Вопрос только в том, какие это документы - платежные поручения или, например, сами проездные документы и документы гостиниц... (мне кажется более правильным второй вариант).

22.07.2015, Прокуратов Александр Львович

Уважаемая Светлана Вячеславовна, большое спасибо за ответы и Ваши семинары.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, надо, но Приложение № 2 - только в годовой декларации.

22.07.2015, Прокуратов Александр Львович

Я после прочтения Инструкции сделал вывод, что не надо, но хотел услышать Ваше мнение.
В п. 1.7 Инструкции написано, что подраздел 1.3 разд. 1, раздел А листа 03 предоставляет только налоговые агенты по налогу на прибыль. Но мы таковыми не является, так как не выплачиваем и не получаем дивиденды от организаций.
В п. 1.8 написано, что "организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса представляют в налоговые органы Приложение N 2 к налоговой декларации". В п. 4 ст. 230 идет отсылка на ст. 226.1. В ст. 226.1 тоже нет упоминания про простые ООО.
Напишите, где ошибка в моих рассуждениях?

22.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемый Александр Львович, я как то пропустила в вашем вопросе информацию, что все участники - физические лица. Нет ошибки, вы правы - при таких обстоятельствах не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Воспроизведите, пожалуйста, текст отказа (либо его можно прислать на электронную почту adm@fineks.org), что указано в качестве основания? Вообще, тема эта новая, но поскольку форма "Уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных
авансовых платежей" (КНД 1125023) предусматривает указание не только ИНН, но и КПП налогового агента, можно предположить, что слова "по месту нахождения налогового агента" в абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ следует воспринимать не только как место нахождения юридического лица, но и место нахождения обособленного подразделения этого юридического лица. В вашей ситуации можно порекомендовать подать соответствующее заявление в ИФНС Санкт-Петербурга (по месту нахождения ОП).

Скрыть ответы

Ответить