Ответы на вопросы

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Станиславовна! Объекты имущества учитываются на забалансовом счете 01 на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной (определенной) передающей стороной (собственником).
В письме Минфина России от 16.10.2019 № 02-06-10/79605 разъяснен порядок забалансового учета музейных предметов и коллекций.
СГС «Основные средства» (утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н) установлено, что актив культурного наследия признается в составе основных средств в случае, если субъект учета имеет возможность получить будущие экономические выгоды или полезный потенциал, связанный с указанным активом, либо если его полезный потенциал не ограничивается его культурной ценностью (п. 12 СГС «Основные средства»). В иных случаях актив культурного наследия отражается на забалансовых счетах в условной оценке, равной одному рублю.
Музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части (негосударственной части – по объектам муниципальной собственности) Музейного фонда РФ, являются активами Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований и в бухгалтерском (бюджетном) учете отражаются НА ЗАБАЛАНСОВЫХ счетах на основании соответствующей учетной документации и по стоимости, отраженной в такой документации, а при ее отсутствии – в условной оценке: 1 объект – 1 рубль.

В соответствии с пунктом 333 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) на счете 01 «Имущество, полученное в пользование» учитываются ценности, которые в соответствии с законодательством РФ не подлежат отражению на балансе учреждения, в том числе музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части Музейного фонда РФ и негосударственной части – по объектам муниципальной собственности.
Объекты имущества учитываются на забалансовом счете 01 на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной (определенной) передающей стороной (собственником).
В письме Минфина России от 16.10.2019 № 02-06-10/79605 был разъяснен порядок забалансового учета музейных предметов и коллекций.
По мнению специалистов Минфина России, забалансовый учет музейных предметов и музейных коллекций следует синхронизировать по структуре с данными государственного учета (первичного учета, централизованного учета).
если учреждение решит синхронизировать забалансовый учет музейных предметов и музейных коллекций с централизованным государственным учетом, в Карточке количественно-суммового учета можно отмечать текущее местонахождения предмета и уникальный идентификационный номер договора, на основании которого он получен, временно выдан и т.д. Такое решение необходимо закрепить в учетной политике учреждения.
Если учреждение приобретает музейный предмет или коллекцию (ценность которых подтвердила ЭФЗК музея или которые уже относились к музейному фонду), нет оснований для осуществления расходов по КОСГУ 310, так как приобретаемый объект на балансе числиться не будет.

НА ЗАМЕТКУ! Музейные предметы и музейные коллекции, НЕ включенные в состав Музейного фонда РФ, находящиеся в оперативном управлении музея, подлежат отнесению к особо ценному движимому имуществу музея (Закон о музейном фонде РФ и музеях N 54-ФЗ (ред. от 12.12.2023 № 581-ФЗ) с 2024 года).

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! уЧЕСТЬ Приказ Минкультуры России от 29.08.2024 № 1648 "О внесении изменений в Единые правила организации комплектования, учета, хранения и использования музейных предметов и музейных коллекций, утвержденные приказом Министерства культуры Российской Федерации от 23 июля 2020 г. N 827"
(Зарегистрирован Минюстом России 30.08.2024 N 79346) Начало действия - 01.03.2025

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. ПОЯСНЕНИЯ. Как правило, поступление музейных предметов и коллекций начинается с приема культурных ценностей на экспертизу ЭФЗК. Согласно пункту 335 Инструкции № 157н для учета ценностей, принятых на временное хранение, используется счет 02 «Материальные ценности на хранении». Материальные ценности, принятые учреждением, учитываются на забалансовом счете на основании первичного документа, подтверждающего их получение (принятие на хранение) учреждением, по стоимости, указанной в документе передающей стороной (по стоимости, предусмотренной договором).
Таким образом, принятие объектов на экспертизу отражается так:
Увеличение забалансового счета 02.
Возврат владельцу предмета, если культурная ценность не подтвердилась, отражается записью:
Уменьшение забалансового счета 02.
Если культурная ценность подтвердилась, предмет из временного передается на постоянное хранение. Акт приема на постоянное хранение составляется в момент передачи, а регистрация в учетной книге осуществляется в течение 30 календарных дней со дня утверждения результатов экспертизы. Музей в своей учетной политике вправе установить, в какой момент отражать перевод предмета в состав музейного фонда. Полагаю, что более целесообразно делать это в момент регистрации музейного предмета в учетной книге.
В этом случае делается запись:
Уменьшение забалансового счета 02
Увеличение забалансового счета 01
– передан предмет, имеющий культурную ценность, из временного на постоянное хранение.

В том случае, если музейный предмет или коллекция на момент приобретения уже являлись частью Музейного фонда РФ, их поступление отражается так:
Увеличение забалансового счета 01
– поступил музейный предмет или музейная коллекция.
Если учреждение приобретает музейный предмет или коллекцию (ценность которых подтвердила ЭФЗК музея или которые уже относились к музейному фонду), нет оснований для осуществления расходов по КОСГУ 310, так как приобретаемый объект на балансе числиться не будет.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2025, Михайлова Елена Николаевна

Гаянэ Валерьевна! Если так, как Вы пишете, то да (завершение в среднесрочном плане ФХД), но уточните дату указанную в Соглашении в части завершения исполнения Гранта. Получатели гранта, как правило, ежегодно, не позднее 1 февраля, начиная с года, следующего за годом предоставления гранта, направляют Отчет о достижении результата и показателей результативности

Скрыть ответы

Ответить

10.01.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Лариса Николаевна, условие договора, конечно, специфическое, но поскольку договор вами подписан, его придется исполнять.

10.01.2025, Крылова Лариса Николаевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

13.01.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Петровна, в отношении Вашей ситуации полагаю следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объект обложения "российским" НДС возникает только в том случае, если реализация товаров осуществляется НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. В соответствии со статьёй 147 НК РФ товар считается реализованным в Российской Федерации, если таковой в момент начала отгрузки находится на территории таковой. Поскольку исполнение сделки в описанном примере не затрагивает территорию Российской Федерации, то местом реализации указанных Вами товаров Российская Федерация не является, что исключает обязательства как налогоплательщика, так и налогового агента.
В соответствии со статьёй 2 ТК ЕАЭС "российский" таможенный НДС может возникать в случае пересечения товарами ТАМОЖЕННОЙ ГРАНИЦЫ Российской Федерации. Опять-таки ввиду отсутствия такого факта полагаю, что обязательства, связанные с российскими таможенными органами у Вас не возникают.
В соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС обязанность по уплате "ввозного" НДС возникает у импортёра при ввозе товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС. Поскольку в описанном примере товар ввозится в Республику Беларусь из Турции, то нормы об уплате "ввозного" НДС покупателем также не применимы.
Полагаю, что в Вашем примере покупатель - налогоплательщик Республики Беларусь просто заплатит все необходимые платежи в рамках таможенных процедур, связанных с декларированием товаров, поступивших из Турции.
У иных лиц публичных обязательств не просматривается...

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2024, Куликов Алексей Александрович

Наталья Анатольевна, в соответствии со статьёй 226 НК РФ источник выплаты дохода, являющейся российской организацией, при выплате дохода физическому лицу обязан удержать соответствующую сумму НДФЛ. Исключение составляют статьи 227, 227.1 и 228 НК РФ, а поскольку в таковых доходы в виде процентов по договору займа не предусмотрены, то возникает закономерный вывод о необходимости удержания НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Спасибо! Исправили, почему то подгрузился неоткорректированный файл.

23.12.2024, Крылова Ольга Валерьевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, спасибо, подгрузили актуальные издания (с 2023) на страницу Методические издания https://www.fineks.org/?page=20

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый вечер. Если вы имеете ввиду отображение на сайте - то действительно мы периодически "сносим" данные прошлых лет, которые неактуальны для текущего состояния расчетов. В наших внутренних регистрах (в том числе в Книге БСО), а также в ФИС ФРДО отражены все ваши семинары - только не с 2016, а с 2019 года (первый семинар 18.07.2019 и т.д.)

Скрыть ответы

Ответить

17.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если выходной установлен графиком сменности, то работа в такой день оплачивается не менее чем в двойном размере или в одинарном с предоставлением отгула.
Желание получить отгул за работу в выходной день должно быть зафиксировано в момент оформления согласия на работу в выходной или в праздник. Чтобы получить отгул за работу в выходной день, работнику нужно написать заявление. Его сотрудник пишет в произвольной форме, где указывает, в какой день ему нужен дополнительный выходной день. После получения заявления от сотрудника работодатель издает приказ, знакомит с ним работника под подпись. День отгула дополнительно не оплачивают.
Постановление Конституционного Суда от 28.06.2018 № 26-П обязывает работодателя включать компенсационные и стимулирующие выплаты в расчет доплаты за работу в выходные и праздничные дни. При этом указание на удвоение размера оплаты относится только к тарифной части заработной платы, но не к компенсационным и стимулирующим выплатам (письмо Минтруда России от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353, письмо Роструда от 08.02.2021 № 287-ТЗ).
Таким образом, отработанное в выходные и нерабочие праздничные дни время учитывается отдельно для каждой стимулирующей и компенсационной выплаты.

Пример.
Сотруднику установлены продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю, оклад в размере 20 000 руб. и персональный повышающий коэффициент (0,5 к окладу). Сотрудник привлекался в сентябре 2024 года к работе в свой выходной день (отработал 8 часов). Часовая ставка в учреждении рассчитывается путем деления оклада на норму рабочего времени в конкретном календарном месяце.
Отработав все рабочие дни в этом месяце, сотрудник должен получить полный оклад 20 000 руб. Норма рабочего времени в сентябре 2024 года – 168 часов. Соответственно, расчет оплаты работы в выходной день необходимо осуществлять исходя из часовой ставки 119,05 руб. (20 000 руб. / 168 часов).
Поскольку работа в выходной производилась сверх месячной нормы рабочего времени, за фактически отработанное время в выходной день сотруднику необходимо начислить 1904,80 руб. (119,05 руб. * 8 часов * 2).
Также сотруднику необходимо начислить персональный повышающий коэффициент (0,5 к окладу) с учетом времени, отработанного в выходной, – 10 476,19 (20 000 руб. * 0,5 / 168 часов * 176 часов).
Итого в сентябре 2024 года заработная плата сотрудника с учетом оплаты работы в выходной день составит 32 380,99 руб. (20 000 руб. + 1904,80 руб. + 10 476,19).
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если между родителями заключен новый брак, то, в целях расчета стандартного вычета, все дети (включая детей от предыдущих браков) считаются общими (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).
Документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, будут:
• копии свидетельств о рождении детей;
• копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака.
Очередность детей для расчета вычета нужно определять по годам их рождения - от самого старшего до самого младшего. При этом считаются все дети, даже те, на которых вычет уже не предоставляется в силу их возраста.

Пример.
Сергей и Анна имеют детей от предыдущих браков (у Анны - дочь 19 лет, у Сергея - сын 20 лет). При этом у супругов есть двое общих несовершеннолетних детей. Общее количество детей у обоих супругов – четверо. На старших детей вычет уже не предоставляется, т.к. они старше 18 лет. Но при этом они участвуют в расчете вычета на младших (общих) детей. То есть и Сергей, и Анна вправе получить вычет на двоих младших детей по 3000 руб. на каждого ребенка.

Скрыть ответы

Ответить

15.12.2024, Куликов Алексей Александрович

Надежда Дмитриевна, в соответствии со статьёй 145 НК РФ лицам, применяющим УСН, с доходами за прошедший год, не превышающими 60 млн.рублей, предоставляется освобождение от исполнения обязанности по исчислению
и уплате НДС. При этом - самое парадоксальное - отказаться от освобождения, по мнению Минфина России и ФНС России, НЕЛЬЗЯ (см. в частности, Письмо Минфина России от 07.10.2024 года №03-07-11/96800, Письмо Минфина России от 02.10.2024 года №03-07-11/95245).
Вот такое оно - принудительное счастье:)

Скрыть ответы

Ответить

13.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с четвертого дня, — за счет средств СФР (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Поскольку сотрудник в день открытия больничного листа полностью завершил командировку, и ему оплатили 9 ноября в двойном размере, то за этот день пособие по болезни не полагается.
Период временной нетрудоспособности и отсчет трехдневного срока начинается со следующего дня после дня выдачи листка нетрудоспособности. Значит, пособие будет оплачено:
• за счет работодателя с 10 по 12 ноября;
• за счет СФР с 13 по 23 ноября.
Отгулы за работу в выходные дни, изначально оформленные на 11 и 12 ноября, не подлежит переносу в связи с наступлением временной нетрудоспособности работника в данные дни. Оплата данных дней осуществляется по больничному листу.

Скрыть ответы

Ответить

14.12.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Социальные вычеты предоставляют в размере фактических расходов. Для получения социального налогового вычета имеет значение только факт оплаты обучения, а не само обучение. Иными словами, при получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, если оплачивается семестр в декабре 2024 года, а начинается он в январе 2025, то оплата отражается в справке за 2024, а не за 2025 год.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, гражданин получит только часть вычета, поскольку полная стоимость обучения превысит годовой предел расходов в 150 000 руб., с которого рассчитывается размер социального вычета.
Если впоследствии, например, в 2025 году после получения социального налогового вычета на обучение, студент будет отчислен или сам откажется от обучения и потребует возврата ранее оплаченной авансом суммы, то данный факт не свидетельствует о том, что образовательное учреждение выдало студенту неверную справку, поскольку все условия для выдачи справки образовательным учреждением соблюдены.
Информирование образовательным учреждением налоговой инспекции о расторжении договора на обучение с гражданином и возвратом ему денежной суммы, нормами НК РФ не предусмотрено.
Дальнейшие события остаются только в поле взаимодействия между гражданином и налоговой инспекцией. Получение налогового вычета, в такой ситуации, неправомерно и такая сумма налогового вычета расценивается как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ). Обязанность возврата неосновательного обогащения возложена непосредственно на лицо, получившее такое обогащение.
В этом случае, гражданин обязан представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ с отражением в ней суммы подлежащего уплате НДФЛ, равной сумме налога, неправомерно возвращенного, либо не уплаченного в связи с излишне предоставленным социальным налоговым вычетом на обучение.

17.12.2024, Вилкова Татьяна Николаевна

Спасибо большое, Ирина Владимировна!

Скрыть ответы

Ответить