Ответы на вопросы

21.12.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Отправили на вашу почту.

21.12.2022, Крылова Лариса Николаевна

Добрый день. Присоединяюсь к просьбе. И ещё говорили что будет выложено видео семинара, где можно его посмотреть.Я вчера была на семинаре.

Увольнение сотрудника в выходной день (уточнение)

20.12.2022, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ирина Владимировна, доброе утро.
Хотела уточнить действие 140 ст. ТК ("При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете"). в случае увольнения сотрудника в выходной день (08.01.23) и возможного расчета его 09.01.23 при том, что работник трудится по обычной 5-дневной неделе и увольнение по инициативе работника. В данном случае статья работает или это для сменщиков, при сокращении и при других причинах увольнения, кроме собственного желания?

20.12.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Зачастую сотрудники составляют свои заявления об увольнении без оглядки на календарь. И получается, что дата увольнения, указанная в заявлении, приходится на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день. В этом случае все зависит от того, является ли выходной день (день увольнения по просьбе работника) выходным днем для работника или этот день является для него рабочим, а также и от того, является ли этот день рабочим или выходным для администрации предприятия, на котором он работает.
Согласно ч. 2 ст. 14 ТК РФ течение сроков, с которыми ТК РФ связывает прекращение трудовых прав и обязанностей, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений. В случае если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 4 ст. 14 ТК РФ).
Однако работник сам определяет дату своего увольнения. После этого он должен отсчитать назад две недели + 1 день, чтобы определить дату, когда он должен уведомить о своем увольнении работодателя. Таким образом, отсчет срока в данной ситуации ведется не вперед, а назад, поэтому ст. 14 ТК РФ следует применять не для определения даты увольнения, а для определения даты подачи работником заявления. Таким образом, после того, как работник определится с датой увольнения, он должен отсчитать по календарю назад 2 недели (14 календарных дней) + 1 день. И если день предупреждения окажется нерабочим (выходным или праздничным), то нужно двигаться назад до первого рабочего дня. Именно поэтому предупреждать работодателя об увольнении нужно не за две недели, а не менее чем за две недели.
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ВЫХОДНЫМ И ДЛЯ РАБОТНИКА, И ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ, ТО РАБОТНИКА ВСЕ РАВНО НУЖНО УВОЛИТЬ. При этом увольнение работника в выходной день не противоречит ТК РФ. Часть 3 ст. 84.1 ТК РФ разрешает увольнения не только в рабочий, но и в любой нерабочий день - и в выходной, и в праздничный, так как в эти дни за сотрудниками сохраняются их рабочие места, несмотря на то, что фактически они в эти дни не работают.
Однако руководитель организации, как и другое должностное лицо, которое может быть им уполномочено подписывать приказы по личному составу, в выходные и праздничные дни перестают быть должностными лицами, оставаясь просто частными физическими лицами, неправомочными подписывать официальные документы. Следовательно, приказ об увольнении должен быть издан в день, являющийся рабочим для должностного лица.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации алгоритм увольнения работника следующий:
• за день (а можно и за 2, 3 или больше дней) до дня увольнения издать приказ об увольнении работника. Датой приказа будет дата его издания, а в самом приказе должна быть указана дата выходного (праздничного) дня, являющегося для работника днем увольнения;
• в последний рабочий день перед днем увольнения надо:
 внести записи об увольнении в трудовую книжку работника и в его личную карточку;
 ознакомить работника под роспись с приказом об увольнении и с записью об увольнении в личной карточке, а также получить его подпись в трудовой книжке под записью об увольнении;
 выдать работнику на руки трудовую книжку под роспись в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• по письменному заявлению работника выдать ему заверенную копию приказа об увольнении под роспись (на заявлении, на оригинале приказа или в журнале учета выдачи копий документов, связанных с работой в организации);
• по письменному заявлению работника выдать ему заверенные надлежащим образом копии других документов, связанных с его работой в организации;
В этот же день можно произвести и окончательный расчет с работником. Либо это можно сделать по правилу, установленному ст. 140 ТК РФ, согласно которому в случае, если в день увольнения работник фактически не работал, окончательный расчет с ним производится не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Если работник в этот день не явится в кадровую службу, необходимо:
• на приказе об увольнении сделать запись следующего содержания: «Приказ невозможно довести до сведения работника в связи с его неявкой в отдел кадров в день увольнения. Подпись, дата.»;
• аналогичную запись («С записью об увольнении ознакомить работника невозможно в связи…») сделать в личной карточке работника в конце последней страницы;
• отправить работнику уведомление (ценным письмом с описью вложения) о том, что трудовой договор с ним расторгается по его инициативе, но поскольку день увольнения (указывается конкретная дата) является выходным (или праздничным) днем, то он может получить трудовую книжку в любой рабочий день.
В рассматриваемой ситуации окончательный расчет с работником можно произвести в последний рабочий день перед выходным или праздничным днем увольнения работника, тем самым улучшив положение работника по сравнению с нормой, предусмотренной ч. 1 ст. 140 ТК РФ, но можно поступить и в строгом соответствии с ст. 140 ТК РФ.
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ДЛЯ РАБОТНИКА РАБОЧИМ (СМЕННАЯ РАБОТА, РАБОТА ПО ГРАФИКУ), А ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ – ВЫХОДНЫМ, ТО АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ БУДЕТ ДРУГИМ.
Согласно ч. 1 ст. 113 ТК РФ работа в выходные и нерабочие праздничные дни запрещается, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. В соответствии с ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия и только в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений. Выход на работу в выходной день для оформления увольнения работника к этим случаям не относится.
Минтруд разъяснил, что бухгалтерия может рассчитать работника и в понедельник (письмо Минтруда от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8496). Ведь если срок приходится на выходной, то его переносят на ближайший рабочий день (ст. 14 ТК РФ).
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ВЫХОДНЫМ ДЛЯ РАБОТНИКА, А ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ – РАБОЧИМ, ТО В ДАННОЙ СИТУАЦИИ СОБЫТИЯ МОГУТ РАЗВИВАТЬСЯ ПО-РАЗНОМУ: РАБОТНИК МОЖЕТ ПРИЙТИ В СВОЙ ВЫХОДНОЙ (ПО ГРАФИКУ) ДЕНЬ, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ В ТО ЖЕ ВРЕМЯ ДНЕМ ЕГО УВОЛЬНЕНИЯ, А МОЖЕТ И НЕ ПРИЙТИ. СООТВЕТСТВЕННО, И ДЕЙСТВИЯ АДМИНИСТРАЦИИ В ЭТИХ СЛУЧАЯХ БУДУТ РАЗЛИЧАТЬСЯ.
Если работник пришел в кадровую службу, то процедура увольнения будет стандартной:
• приказ об увольнении (изданный, т.е. подписанный руководителем организации либо заблаговременно, либо непосредственно в день увольнения работника);
• ознакомление работника с приказом под роспись;
• внесение соответствующих записей в личную карточку работника и в его трудовую книжку;
• получение подписи работника в личной карточке и в трудовой книжке;
• выдача работнику трудовой книжки под роспись в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• оформление и выдача работнику копии приказа об увольнении под роспись на заявлении или в журнале учета выдачи копий;
• получение в бухгалтерии всех причитающихся ему сумм либо перечисление их на зарплатную карточку.
Если же работник не явился в день увольнения в организации, алгоритм действия будет следующий:
• заблаговременно либо в день увольнения издать приказ;
• в день увольнения сделать запись на приказе о невозможности доведения приказа до сведения работника в связи с его неявкой в кадровую службу в этот день;
• внести записи об увольнении в трудовую книжку и личную карточку работника;
• в личной карточке сделать запись, аналогичную записи на приказе об увольнении;
• в день увольнения или на следующий день направить работнику уведомление о необходимости получить трудовую книжку;
Ответственность работодателя за задержку выдачи работнику трудовой книжки в форме обязанности по выплате среднего заработка за все время задержки наступает со следующего после увольнения работника дня. При этом ответственность с работодателя снимается со дня отправки уведомления о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Следовательно, для полного освобождения работодателя от ответственности указанное уведомление может быть отправлено как в день увольнения работника, так и на следующий день, но не позднее.

Увольнение сотрудника в выходной день.

19.12.2022, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ирина Владимировна, добрый день.
Сотрудник настаивает на увольнении 08.01.23 (выходной день), поскольку он уже выходит на новую работу 09.01.23.
Увольняться 30.12.22 наотрез отказывается. График работы не сменный. Я отказала, поскольку не хочу штрафа за расчет не в день увольнения. Он все равно настаивает. Хочет, чтобы я предоставила ему законное обоснование.
Подскажите, пожалуйста, как можно отстоять свою позицию еще. И чем нам грозит расчет его на следующий день.
Спасибо! Очень жду.

Ответы (всего 2)

20.12.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Провести увольнение в праздничный день возможно и не запрещено законом (письмо Минтруда России от 28 февраля 2018 г. № 14-2/В-121).
Если день увольнения выпадает на праздничный день, то работодатель обязан обеспечить своевременное (именно в этот нерабочий день) выполнение всех процедур, сопутствующих расторжению трудового соглашения. В противном случае работник может обратиться в суд. Судебная практика показывает, что решения чаще принимаются в пользу физических лиц.
Если работник настаивает на увольнении именно 8 января 2023 года, то откладывать выдачу документов нельзя, значит, сотруднику отдела кадров и бухгалтерии придется выйти на работу в нерабочий день (а работодателю — оплатить такой выход в двойном размере или предоставить другой день отдыха по ст. 153 ТК РФ).
Если день увольнения выпал на выходной день или нерабочий праздничный, руководитель издает приказ накануне, например, в пятницу.
Увольняя именно в праздник, с работником надо произвести полный расчет тогда же. Если договор расторгли, например, в субботу, а зарплату за отработанные дни и другие положенные выплаты сотрудник получает только во вторник, то работодатель должен заплатить за задержку зарплаты. На основании ст. 236 ТК РФ компенсация за каждые сутки задержки, начиная со следующих, составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ с невыплаченной суммы.

21.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Яна Львовна! ДОП. ПАМЯТКА. При увольнении в январе 2023 нужно подавать НЕ ПОЗДНЕЕ РАБОЧЕГО ДНЯ ПОСЛЕ ИЗДАНИЯ В ЯНВАРЕ приказов о приеме или увольнении, заполнив Сведения в НОВОЙ форме ЕФС-1 подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" Раздела 1. (основание Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п).
С 1 января 2023 года новая форма ЕФС-1 объединяет в себе 4 формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Сведения за отчетные периоды, истекшие до 2023 года, подают по текущим "старым" формам в их сроки. В частности, не позднее 16 января 2023 направить СЗВ-М за декабрь, а не позднее 25 января — электронный 4-ФСС за 2022 год.

НДС

16.12.2022, Зеленова Мария Александровна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

У нас учреждение культуры - музей - помимо реализации входных билетов и экскурсий продает сувенирную и печатную продукцию. В отдельный ОКВЭД эта деятельность не выделена. При этом считается, что мы работаем без НДС, и учет его в принципе не ведется (нет ни книги покупок, ни книги продаж, не сдается отчетность). Хотя ни разу не подавалось заявление на льготу (выручка не более 2 млн за 3 месяца), и последние несколько лет, за исключением 2020 года, за каждые три месяца выручка даже отдельно по облагаемым продажам превышала 2 млн. Я недавно устроилась в музей главным бухгалтером, пыталась осторожно выяснить какую-нибудь информацию в нашей налоговой инспекции, но ничего не узнала, кроме того, что пока им не слишком интересно с этим разбираться и никакие разъяснения они давать не будут. Однако фактически льгота нам не положена (или я просто так и не смогла найти оснований), а мы не платим налог и не подаем декларации, поэтому волнует перспектива проверки и последующих штрафов/пеней. Экономисты и директор музея занимают позицию, что лучше ничего не трогать, а если будет проверка, потом уже разбираться с требованиями. Кроме того есть технические сложности с бух.учетом, так как в 2022 НДС никак не отражался.
Поэтому вопрос у меня такой: есть ли какая-нибудь лазейка для подобного нам учреждения, чтобы все-таки претендовать на льготу по НДС? И если нет, то есть ли смысл вручную посчитать НДС сейчас за последний квартал 2022 и подать декларацию в январе, или это вызовет пристальное внимание налоговой инспекции, поэтому действительно не стоит ничего трогать, пока кто-нибудь в инспекции не обратит на нас внимание?
Заранее спасибо!
С уважением,
Мария

21.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Мария Александровна, действительно, для Вашего случая в НК РФ я не нашёл какого-либо основания для неуплаты НДС с реализации Вашей организацией сувенирной продукции. Вследствие этого необходимо понимать, что в Вашем примере у музея копится недоимка по НДС.
НО!
Если Вы сейчас начнёте "уточняться", то мне трудно поверить, что налоговый орган не заинтересуется происходящим, что станет для организации существенной нагрузкой в плане взаимодействия с налоговым органом и в финансовом плане.
Если же нарушение тяготит Вашу организацию, то в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РФ Вы можете сдать налоговые декларации по НДС с соответствующими начислениями, предварительно уплатив недоимку и пени.

Операционная аренда

15.12.2022, Черней Людмила Григорьевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по какой стоимости с 2022 года, должна учитываться операционная аренда на счёте 111.40, по договору ссуды на помещения, у арендатора? По справедливой арендной стоимости или по балансовой? Спасибо.

20.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Григорьевна!У учреждения- арендатора при аренде по справедливой стоимости отражается право пользования: Дебет 01114х351 Кредит 03022473х – признается объект операционной аренды в сумме арендных платежей за весь срок пользования имуществом, предусмотренный договором аренды (имущественного найма).
Кроме того, право пользования амортизируется в течение срока пользования имушеством, установленного договором (п.21 СГС «Аренда»)
Для аренды на льготных условиях, согласно разделу YI «Особенности отражения объектов учета аренды по справедливой стоимости» СГС «Аренда» (приказ МФ от 31.12.2016 № 258н) Объект операционной аренды должен оцениваться и у арендатора и у арендодателя по СПРАВЕДЛИВОЙ стоимости, определяемой по методу рыночных цен.
СПРАВЕДЛИВУЮ стоимость определяет передающая сторона (арендодатель).
При этом, если данные о стоимости по к.-л. причинам недоступны, то такой объект отражают на балансовых счетах в УСЛОВНОЙ ОЦЕНКЕ, равной 1 РУБ, с последующим пересмотром его балансовой стоимости, когда данные передаваемого (получаемого) актива будут доступны.
При определении справедливой стоимости используют документально подтвержденные данные о рыночных ценах. – п.59 СГС «Концептуальные основы..»(приказ МФ от 31.12.2016 № 256н)
См. Метод. рек. Минфина по СГС «Аренда» от 13.12.2017 № 02-07-07/83464

НДФЛ с грантов РНФ

15.12.2022, Сулацкая Людмила Яковлевна (С 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, коллеги.
Хотелось бы услышать ваше видение такого ответа Минфина на запрос коллег. Насколько верна трактовка освобождения от НДФЛ ТОЛЬКО руководителя проекта? Играет в конкурсе весь коллектив, подавая свои персональные данные о научных достижениях. Конкурс выигрывается учитывая достижения каждого члена коллектива, не только его руководителя. Коллектив заявляется на стадии подачи заявки в конкурсе. С 2009г., после внесения грантов РНФ в Постановление Правительства РФ № 602 от 15.07.2009 ничего подобного ни Минфин, ни Налоговая не писали.
Спасибо.

Приложенные файлы:

Письмо Минфина.pdf

Ответы (всего 6)

16.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Яковлевна! Особенность грантов РНФ в том, что грантополучателем является УЧРЕЖДЕНИЕ (Организация) а не коллектив физических лиц, выполняющих научные исследования. Заявку на конкурс подает учреждение (Организация), и грант в случае победы предоставляется именно ему.
То есть Грант РНФ предоставляется в распоряжение руководителя проекта через учреждение (Организацию) в соответствии с грантовым соглашением. Руководитель проектов расходует средства грантов РНФ исключительно в рамках выполнения им трудовой функции. С остальными членами научного коллектива Организация заключает трудовые или договоры ГПХ, также оплачиваемые за счет средств гранта.

Таким образом, грант предоставляется Организации и именно ей принадлежат приобретаемые за счет средств гранта материалы и оборудование.
Рекомендации РНФ о реализации трехсторонних соглашений между РНФ, РУКОВОДИТЕЛЕМ проекта и Организацией размещены на официальном сайте фонда – https://rscf.ru/fondfiles/faq-page/about_agreements.pdf

РНФ – негосударственный научный фонд (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.11.2013 № 291-ФЗ о Российском научном фонде). Грант является безвозмездным поступлением, доходом учреждения и отражается по КФО 2 «Приносящая доход деятельность», то есть средства грантов, выделяемые РНФ - внебюджетные средства. Грант по сути - это пожертвование, условия использования которого регулируются ст. 582 ГК РФ.
Грант РНФ не является денежными средствами, находящимися во временном распоряжении Организации.

УЧЕСТЬ НЮАНСЫ целей ОТБОРА РНФ:
- Конкурсы проводятся РНФ с целью отобрать и предоставить финансовую и организационную поддержку проектов, предусматривающих в том числе проведение фундаментальных научных и поисковых научных исследований по ИНИЦИАТИВЕ научных коллективов, отдельных научных и научно-педагогических работников, в том числе молодых ученых, а также научных и образовательных организаций высшего образования.

- Поддержка проектов, ставших победителями конкурсов, осуществляется РНФ независимо от должности, занимаемой руководителем проекта, организационно-правовой формы, формы собственности и местонахождения научных или образовательных организаций высшего образования, с которыми руководитель проекта и члены научного коллектива состоят в трудовых или отношениях ГПХ.

Ганты РНФ представляются учреждениям в соответствии с Порядком конкурсного отбора научных, научно-технических программ и проектов, предусматривающих проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований, представленных на конкурс РНФ (https://rscf.ru/upload/iblock/9da/9da0ee3d5fbddd623b3d00521f44cac8.pdf).

Полагаю, эта инф-я дополнит профсуждение в части исключительной роли - руководителя проекта РНФ в части лбготы НДФЛ.

19.12.2022, Сулацкая Людмила Яковлевна

Добрый день.
Как раз позиция РНФ другая стр.3 абз.4

"...Вознаграждение членам научного коллектива, выплачиваемое из средств гранта по распоряжению руководителя проекта, может освобождаться от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 217 НК РФ (письма ФНС России от 30 ноября 2010 г. № ШС-37-3/16518@, Минфина России от 31.08.2010 № 03-04-08/9-190)..."

Официальная позиция контролирующих органов по данному вопросу представлена в Письме Минфина РФ от 30.03.2015 N 03-04-06/17268. Кроме того, разъяснения по поводу обложения НДФЛ грантов приведены в письмах ФНС РФ от 01.12.2014 N БС-4-11/24814, от 18.01.2013 N ЕД-4-3/418@, Минфина РФ от 11.04.2011 N 03-04-06/8-86.
(см.Приложение : ответ Гаранта).

Приложенные файлы:

Гарант-ответ (1).pdf

19.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Яковлевна! Следует учесть, главное - именно руководитель гранта РНФ - является одной из сторон трехстороннего Соглашения. Иные члены "коллектива" соглашение не подписывают, а привлекаются руководителем гранта.РНФ обращает внимание, что в момент выполнения договора исполнитель ГНФ не является работником.
При этом НИР руководитель гранта как исполнитель обязан провести ЛИЧНО, но вправе привлекать к исполнению такого договора третьих лиц (соисполнителей) (соисполнителей) с согласия заказчика (ст. 770 ГК РФ). Договор ГПХ на НИР заключается согласно ст. 769 ГК РФ. По такому договору исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.
Руководствоваться надо законодательством, к которым "старые" письма указанные гарантом не относятся.
К сожалению, позиция Гаранта не всегда соответствует законодательству.
При сомнениях необходимо снимать риски только ответом ФНС, МФ на запрос вашего учреждения.

19.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ключевое слово "МОЖЕТ" освобождаться от налогообложения НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 217 НК РФ. Важно при каких УСЛОВИЯХ!

20.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Яковлевна! Необходимо руководствоваться последним разъяснением Минфина России Письмом от 16.11.2022 N 03-04-05/111434 «Об НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного Российским научным фондом на проведение научных исследований, а также с вознаграждений членам научного коллектива, выплаченных за счет средств гранта» по Вашему запросу..

20.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! Не может разъяснять вопросы налогообложения и устанавливать льготы по налогам грантополучателям РНФ, как негосударственный научный фонд (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.11.2013 № 291-ФЗ.

Возможен ли зачет неустойки по договорам подлежащим казначейскому сопровождению

14.12.2022, Мякушенко Марина Владимировна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Елена Викентиевна! На основании статьи 410 ГК РФ организация имеет право на зачёт встречных однородных требований. Возможно ли воспользоваться этим правом, если неустойка зачитывается из- средств договора, подлежащего казначейскому сопровождению?

Ответы (всего 3)

18.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Марина Владимировна! С 1 января 2022 года в силу новой нормы- пункта 2 части 14. Статьи 34 Закона № 44-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 360-ФЗ) В контракт могут быть включены условия: об удержании суммы неисполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней), предъявленных заказчиком в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, из суммы, подлежащей оплате поставщику (подрядчику, исполнителю).

Ст. 410 ГК РФ Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Поскольку требования об уплате неустоек (штрафов,.пеней) и оплата исполненного по контракту - это ДЕНЕЖНЫЕ требования, то они могут быть квалифицированы как ОДНОРОДНЫЕ (монетарные).

Важно учесть, что Правительство Российской Федерации вправе установить типовые условия контрактов, подлежащие применению заказчиками при осуществлении закупок (часть 11 статьи 34 Закона №м44-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 № 360-ФЗ).
Статья 411. ГК РФ Случаи недопустимости зачета - не допускает зачет требований:
• о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
• о пожизненном содержании;
• о взыскании алиментов;
• по которым истек срок исковой давности;
• в иных случаях, предусмотренных ЗАКОНОМ ИЛИ ДОГОВОРОМ.

Так что, для профсуждения права применения такого зачета , ВАЖНО наличие условия в контракте, в том числе с условием казначейского сопровождения. Учесть письмо Минфина России от 12.07.2022 N 09-02-10/66878 Об отдельных вопросах, связанных с включением в госконтракт условия о казначейском сопровождении.

18.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

части КС ранее (до Новаций КС с 2022 года) Письмом Минфина России (А.М.Лаврова) от 22.01.2020 № 09-01-08/3433 О НЕВОЗМОЖНОСТИ осуществления зачета встречных однородных требований по договору подряда, заключенному в рамках госконтракта, подлежащего казначейскому сопровождению (в части ответа на право применения зачета в целях софинансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации, связанных с реконструкцией государственного бюджетного учреждения здравоохранения (далее - целевые средства), подлежат казначейскому сопровождению.
"...санкционирование целевых расходов осуществляется территориальными органами Федерального казначейства при представлении юридическим лицом - получателем целевых средств платежного поручения на оплату целевых расходов и иных документов в соответствии с Порядком N 244н , и в этой связи осуществление зачета встречных однородных требований по Договору подряда, по мнению Минфина России, ПРОТИВОРЕЧИТ вышеуказанным нормативным правовым актам."

Начиная с 2022 года, с учетом новых Правила казначейского сопровождения, осуществляемого Федеральным казначейством от 24.11.2021 № 2024(сокр. - КС)пункт 2 статьи 242.23 БК РФ при предоставлении и использовании целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению, необходимо обеспечить безусловное выполнение требований новых нормативных правовых актов, принятых в целях реализации положений Бюджетного кодекса РФ и статьей 5 Федерального закона от 06.12.2021 № 390-ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов». , положениями которых предусмотрено включение в государственные контракты, соглашения о предоставлении юридическим лицам целевых субсидий в целях приобретения и создания нефинансовых активов, на осуществление капитальных вложений, договоры о предоставлении бюджетных инвестиций условий о казначейском сопровождении.

Учесть разъяснения новаций КС с 2022 года!
Письмо Минфина России от 30.12.2021 № 09-02-06/108295 О направлении информации ОБ УСЛОВИЯХ, включаемых в государственные контракты, соглашения (договоры), средства по которым подлежат казначейскому сопровождению;

Письмо Минфина России № 09-02-09/1646, Казначейства России № 07-04-05/04-477 от 14.01.2022 О казначейском сопровождении в 2022 году целевых субсидий, предоставляемых бюджетным и автономным учреждениям в целях приобретения и создания НФА (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов), а также оплаты работ и услуг по их содержанию (далее - целевая субсидия), указанных в перечне, приведенном в приложении № 1 к письму, соглашения о предоставлении которых заключаются в 2022 году;

Письмо Минфина России № 09-02-10/1651, Казначейства России № 07-04-05/04-480 от 14.01.2022 О новых положениях БК РФ по вопросам определения средств, предоставляемых из бюджета субъекта РФ (местного бюджета), подлежащих казначейскому сопровождению целевых средств, определяются: законом о региональном бюджете (решением о местном бюджете); федеральным законом; решениями Правительства РФ

письмо Минфина России № 09-02-09/1648, Казначейства России № 07-04-05/04-479 от 14.01.2022 О казначейском сопровождении средств (общее).

18.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕСТЬ АНТИКРИЗИСНЫЕ НОВАЦИИ КС 2022-2023 Упрощен порядок оплаты по контрактам с казначейским сопровождением. в 2022 году (Антикризисными мерами):
- оплата за поставленные товары по ряду контрактов перечисляется на расчетный счет в банке (без открытия лицевого счета в Федеральном казначействе). Порядок такой оплаты утвержден Правительством РФ;
- ряд контрактов освобождены от КС, если их цена не превышает 5 млн руб.;
- субъекты РФ и муниципальные образования могут самостоятельно определить контракты стоимостью до 50 млн руб., которые подлежат КС. Это распространяется на контракты, финансируемые соответственно из бюджета субъекта РФ или местного бюджета.
Минфин России совместно с Казначейством России уточнили: что упрощенный порядок оплаты по контрактам с казначейским сопровождением может применяться и к контрактам, заключенным до 28.05.2022.
С 1 января 2023 г. до 1 января 2024 г. приостановлено действие п. 3 ст. 242.23 БК РФ в части запрета перечислять средства с лицевых счетов участника КС заказчикам по контрактам на расчетные счета, открытые поставщикам (подрядчикам, исполнителям) по контрактам в кредитных организациях, в случаях, предусмотренных ч. 4 - 6 и 15 ст. 10 Федерального закона от 21.11.2022 N 448-ФЗ.
До 31 декабря 2023 г. заказчик вправе не требовать обеспечить исполнение контракта (гарантийных обязательств). Исключение - случай, когда контракт предусматривает выплату аванса, который не подлежит казначейскому сопровождению.

Запросы ИФНС по ст. 93.1

12.12.2022, Витман Александр Вячеславович

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
1) Уточните, пожалуйста, в шаблонах ответов 9/2022 раздел "Ответы на требования" упразднен до минимума, по ст. 93 и 93.1 совсем ничего не осталось, при этом ИФНС набирает активность с запросами. Неужели законодатель совсем не оставил возможностей аргументированного отказа/возражения?
2) Как тогда быть с подобного рода "экзотикой": два юр. лица зарегистрированы в СПБ работают друг с другом, оба получили требования о предоставлении документов (друг о друге) от своих ИФНС но поручение об истребовании направлено ИФНС по г. Тюмень! Запрошен огромный перечень всевозможных документов за 2 кв.22 по п.2 ст.93.1 в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок!
Спасибо!

15.12.2022, Мухин Михаил Сергеевич

Александр Вячеславович, к сожалению, возможности для аргументированного отказа от исполнения подобных требований сведены к минимуму благодаря позиции судов, уклоняющихся от оценки их законности. Провоцировать привлечение налогоплательщиков к налоговой ответственности мы не вправе, поэтому и вынуждены были внести в сборник шаблонов соответствующие корректировки.
Что касается "межрегиональной экзотики", то искусственный характер таких поручений об истребовании документов, казалось бы, понятен любому здравомыслящему человеку. Однако арбитражные суды двух инстанций сочли иначе, традиционно уклонившись от оценки законности действий налоговых органов. Речь идет о деле № А56-36999/2022. Мы, конечно, подали кассационную жалобу, но особых иллюзий не питаем.

Налог на имущество

12.12.2022, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2021-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич!
На данный момент в отношении налога на имущество в нескольких бюджетных учреждениях сложилась следующая ситуация.
На балансе учреждения числится недвижимое имущество, полученное в оперативное управление. Часть имущества получена изначально вместе со 100 % начисленной амортизацией, соответственно остаточной стоимостью ноль. А часть имущества с частично начисленной амортизацией, срок полезного использования учреждение определяло самостоятельно по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1, и на дату 01.01.2021 остаточная стоимость также составила ноль.
Учреждением сдана нулевая декларация по налогу на имущество, так как среднегодовая стоимость недвижимого имущества составила ноль, соответственно сумма налога к уплате получается равной нулю.
Однако Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу был предоставлен Комитету финансов Санкт-Петербурга перечень государственных учреждений Санкт-Петербурга, которыми не исполнена обязанность по уплате авансовых платежей за 1 квартал 2022 года по имущественным налогам. Согласно данного перечня часть учреждений, о которых я пишу выше, не произвела уплату авансовых платежей за 1 квартал 2022 года. Связавшись с сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу, получить ответ со ссылкой на налоговый кодекс, на каком основании учреждения должны платить налог на имущество, не удалось. Нам лишь было сказано, что если недвижимое имущество находится в эксплуатации, то платить налог мы обязаны. Также до 01.03.2023 мы обязаны предоставить перечень документов, подтверждающих нулевую среднегодовая стоимость имущества, какой конкретно перечень не уточнено.
Прошу пояснить и оказать содействие по данному вопросу в целях урегулирования сложившейся ситуации. Ка вы считаете, какими документами мы должны подтверждать, что среднегодовая стоимость недвижимого имущества составила ноль в разрезе имущества:
- полученному изначально вместе со 100 % начисленной амортизацией;
- по которому срок полезного использования учреждение определяло самостоятельно.
При этом и в том, и в другом случае имущество могло быть получено до 2016 года, соответственно первичные документы по приему-передачи имущества могли не сохраниться согласно сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Приложенные файлы:

Налог на имущество.docx

Ответы (всего 0)

ОНЛАЙН-КАССА ПОКУПАТЕЛЬСКИЙ ВОЗВРАТ

12.12.2022, Баранова Наталья Ивановна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ДОБРЫЙ ДЕНЬ !
ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ ( РОЗНИЧНЫЙ МАГАЗИН )
Возврат денежных средств покупателю при использовании онлайн-кассы за наличный расчет..
Организация возвращает покупателю деньги за товар не в день покупки ( за наличный расчет )
Нужно ли оформление расходного кассового ордера

12.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, оформление "возвратного" кассового чека предусмотрено Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). Цели же Закона о ККТ установлены пунктом 2 статьи 1 Закона о ККТ. Вопросы надлежащего оформления фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте регулируются Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ, статья 9 которого требует оформлять все факты хозяйственной жизни первичным бухгалтерским документом.
Таким образом, оформление и "возвратного" кассового чека, и расходного кассового ордера не противоречит законодательству Российской Федерации, поскольку каждый из указанных документов служит достижению различных целей...

Форма 0503769

11.12.2022, Амельчакова Ирина Борисовна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста, при получении финансирования по национальным проектам не от учредителя в отчетной форме 0503769 в номере счета бюджетного учета в 5-14-м разрядах номера счета отражаются нули ?

13.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Борисовна! Применение КБК согласно инф-и на последнем ВКС начальника Отдела отчетности об исполнении бюджетов Управления бюджетного учета и отчетности

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ:
:в форме 0503769:1-4, 15-17 разряды: действующие КБК, 5-14 разряды – нули, кроме НП (000 ХХ ХХХХХ)!
в форме 0503169 1-17 разряд: действующие КБК с учетом таблицы соответствия

КБ ФО (финорган)
в форме 0503769 - 1-17 разряд: нули, кроме нацпроекта - НП (XX XX 000 XX XXXXX XXX)
в форме 0503369 - 1-17 разряд: нули

Пакет заочного слушателя

10.12.2022, Ковалева Наталья Юрьевна (С 2024-04-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Я присутствовала на семинаре 30.11.2022. Очень бы хотелось еще раз все просмотреть, т.к. не простой год ждет нас впереди. Можно заказать на почту пакет заочного слушателя? Спасибо!

11.12.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Всем очным участникам на следующий день после семинара разослали коды доступа к видео и слайды, проверьте пжл папку СПАМ.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Отражение зачета переплаты

08.12.2022, Куликова Наталья Петровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте,
В 2022 году наше учреждение (согласно положительного решения ФНС) осуществило зачет текущей переплаты по налогу на прибыль в счет страховых взносов на основании пункта 1 статьи 78 НК.
Зачет переплаты по налогам провели «прямыми» проводками внутри счета 303.00 по соответствующей аналитике: 119 Дт 303.10 180 Кт 303.03.
Ранее платежи по налогу на прибыль были проведены в учете по «доходному» КПС 180 с «-» знаком (в уменьшение дохода), что отражено в форме 0503737 в разделе «Доходы»
Если бы Учреждение оплатило страховые взносы, без зачета, то применен был бы «расходный» КПС 119 с отражением в Разделе «Расходы» формы.
Каким образом отразить взаимозачет для корректного исполнения плана по доходам и расходам Учреждения:
- через корректировку забалансовых счетов 17 и 18;
- через некассовые операции, использование какого балансового счета предпочтительнее при этом.

Ответы (всего 0)

Возмещение по авансовым отчетам

08.12.2022, Иванова Анна Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можем ли возместить в 2023 г. денежные средства сотруднику, израсходованные по авансовому отчету 2022 г.?

Ответы (всего 0)

Передача земельного участка

07.12.2022, Кутруева Людмила Николаевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Казенное учреждение здравоохранения получило распоряжение КУГИ о прекращении права пользования земельным участком на основании ст.45 ЗК. При оформлении извещения возник вопрос какие бухгалтерские записи будут правильные ; КДБ 401.10.195 - КРБ 103.11.430 или КРБ 401.20.281 - КРБ 103.11.430.

Ответы (всего 0)

Страницы: Назад ... 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги