Ответы на вопросы

26.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.05.2011 по делу № А56-36252/2010:
"В силу пункта 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
Судами установлено, что при оформлении железнодорожных билетов до места командировки и обратно с работниками заключались договоры добровольного страхования от несчастных случаев пассажиров железнодорожного транспорта; оплата расходов работников по договорам добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев произведена за счет работодателя, что следует из авансовых отчетов работников.
Таким образом, страховые взносы, уплаченные за счет работодателя при приобретении командированными работниками железнодорожных билетов для поездки в командировку, не являются доходом работников и не должны включаться в налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы физических лиц."

Минфин России высказывается противоречиво. В письме от 17.12.2010 N 03-04-06/6-311 указанная выше позиция ФАС СЗО поддержана, а в письме от 13.11.2014 N 03-03-06/1/57298 высказана противоположная точка зрения.

Страховые взносы на спорные суммы не начисляются (пункт 5 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ).

27.05.2015, Шуктомова Мария Анатольевна

Большое спасибо за информацию!

Сообщение налоговой инспекции

20.05.2015, Ямбулатова Инна Владимировна (ПЗС 2020-06-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите, как правильно поступить в ситуации. Наша компания выплачивает доходы иностранным компаниям (нерезидентам) ст.309 НК РФ. Ежеквартально подаем в налоговую Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Доходы выплачиваются организациям, резидентам иностранных государств, в отношениях с которым в России действует международный договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. При этом нормами соглашения установлено, что такой доход не облагается налогом в России.
Мы не удерживаем налог, так как на момент выплаты имеется документ, подтверждающий факт постоянного местонахождения иностранной организации в соответствующем государстве (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ).
Налоговая выслала нам сообщение (с требованием представления пояснений), в котором затребовала, в связи с проведением камеральной проверки расчета, предоставить за 3 месяца 2015 года:
1. Копии сертификатов, подтверждающих резидентство иностранных организаций
2. Копии договоров с иностранными организациями.
На данное сообщение мы ответили отказом. По шаблону « На сообщение о предоставлении пояснений в связи с камеральной проверкой налоговой декларации по ст88 НК РФ при отсутствии ошибок, противоречий, несоответствий»
В ответ, налоговая выслала нам новое сообщение, в котором сообщает, что выявлены противоречия между сведениями в ходе мероприятий налогового контроля:
1. Если гр.3 =кодам ТВД 02,04,05,19,20, то гр.8 =20%.
Применена ошибочная ставка (пп.1 п.2ст.284 НК РФ, пп2.п.2. ст.284 НК РФ)
2. Если гр.3 =кодам ТВД 02,04,05,19,20, то гр.8 =20%.
Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога (пп.4 п.2.ст.310 НК РФ) представить документ, заверен. Компетентным органом ин.гос-ва, подтв., что ИО имеет постоянное местонахождение в том государтве, с которым РФ имеет междунар.договоры, регул.вопросы налогообложения).
3. Если гр.3 = коду ТВД 15, то гр.8=10%
Необоснованное неудержание налога с доходов которые не относятся к пост.предствавительству (пп.1 п.2 ст.310 НК РФ) Представить: Уведомление получателя дохода о том, что доход относится к его пост. представительсту. Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в нал.органах пост.представительства получателя дохода в РФ, оформленную не ранее чем в предшествуюшем налоговом периоде).

Обязаны ли мы доказывать применение нулевой ставки в данном случае и подтверждать право не уплачивать налог, а также предоставлять требуемые документы?

Ответы (всего 0)

Создание обособленного подразделения

14.05.2015, Ахремчик Дина Тельмановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич!
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли нам создавать обособленное подразделение?
Организация зарегистрирована в СПб, основной вид деятельности- заготовка лесоматериалов.
Заключаем договора подряда с арендаторами лесов в разных регионах( Псковская область, Ленинградская область, Карелия). Лесозаготовительная техника постоянно перемещается по лесным участкам, но есть вагончики для переодевания и отдыха машинистов.
Спасибо.

26.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Признание факта создания обособленного подразделения обусловлено оборудованием стационарного рабочего места. Именно слово "оборудование" является в данном случае ключевым. Этот термин предполагает совершение налогоплательщиком активных действий по созданию условий труда на рабочем месте. Вагончики-бытовки представляют собой места для отдыха, а не рабочие места. При этом стационарный характер рабочего места предполагает осуществление процесса труда на одном и том же месте. С учетом изложенного, я считаю, что деятельность лесозаготовителей не связана с оборудованием стационарного рабочего места и не указывает на создание обособленного подразделения.

Декларация по УСН

08.05.2015, Леушева Вера Павловна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Компания, была открыта 25.12.2014г. Нужно ли было подавать декларацию по УСН за 2014г.?

09.05.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, нужно (в т.ч. нулевую, если доходов не было).

Письмо Минфина от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790

05.05.2015, Пахадня Светлана Викторовна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У нас УСН доходы минус расходы. Единственный учредитель организации является генеральным директором. Дивиденды не выплачиваются. Вся прибыль идет на зарплаты работникам, директору и хоз. расходы на которые мы уменьшаем нашу налоговую базу. Подскажите пожалуйста как относиться к письму Минфина (письмо от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).
Спасибо.

Ответы (всего 2)

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите ответ на аналогичный вопрос:http://fineks.org/?page=42&id=10904

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения, корректная ссылка:
http://fineks.org/?page=42&id=10904

Транспортный налог ЮЛ

05.05.2015, Гордеева Наталья Владимировна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Получили требование ФНС о внесении исправлений в декларацию за 2014 г. по причине неотражения транспортных средств (перечислены 5 а/транспортных средств с "древними" номерами - 4 цифры 3 буквы). Старожилы а/транспортного цеха (15 лет работы в организации) не помнят их, в учете ничего не найти (программа с 2005 г.), никаких документов нет. Съездили в ГАИ - они числятся на карточке организации и м.б. сняты только текущей датой. В предыдущие отчетные периоды аналогичных требований ФНС не выставлялось. Кроме того, в акте последней выездной проверки указано, что налог исчислен и уплачен верно ( но в тексте нет указания на запросы в ГАИ).
Есть ли какой-либо иной вариант , чем начислять и уплачивать налог за последние 3 года на несуществующие ТС?
Спасибо.

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Нужно выяснять судьбу этих транспортных средств и срочно снимать их с учета. От того, по каким причинам пропали машины, зависит ответ на вопрос об уплате транспортного налога. Посмотрите по этому поводу Определение ВС РФ от 17.02.2015 по делу N 306-КГ14-5609. За период, закрытый "выездной налоговой проверкой" ИФНС не вправе доначислить транспортный налог в любом случае.

Постановка на учет в Росприроднадзор, ожидать ли штрафа?

02.05.2015, Лебедева Ольга Константиновна (ПЗС 2025-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, в связи с изменениями в законодательстве по экологии, а также с изменившейся ситуацией в арбитражной практике, как поступить организации, которая образует отходы, но на учете не стоит? Если сейчас озаботиться паспортами и встать на учет, то какой максимальный штраф и по каким статьям возможен? Я ведь правильно понимаю, что с 16 года всем придется не только отчитываться, но и платить именно за образование отходов? Спасибо.

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Никакой постановки плательщиков на учет законодательство об охране окружающей среды не предусматривает. С учетом изменившейся судебной практики состав субъектов платы за размещение отходов действительно расширился, но речь идет об обязанности вносить плату, а не о постановке на учет. В случае явки природпользователя, не имеющего паспортов на отходы и не вносившего плату, в природоохранный орган вероятность наложения штрафа резко возрастает. Размер штрафа составляет от 100 т.р. до 250 т.р. Самое разумное - начать исполнять свои экологические обязанности, не засвечиваясь перед органами экологического контроля, и ждать истечения срока давности привлечения к ответственности (1 год).

Приобретение недвижимости

29.04.2015, Колчина Галина Геннадьевна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые консультанты, Светлана Вячеславовна, Михаил сергеевич!
прошу разъяснить как правильно поступить в ситуации.
ООО на ОСНО в сентябре 2014года приобрело недвижимость, нежилое строение/основное средство. Акт приема-передачи от 10.09.2014г. регистрация прошла 25.09.2014г. ремонт, модернизация не проведена. поставили на баланс сентябрем 2014г. сдали в аренду. Оплата произведена не полностью. При регистрации права собственности оформлен залог. Стоимость по договору 00 млн. рубл. в связи с невыполнением продавцом пунктов договора, в апреле 2015года было заключено дополнительное соглашение к договору купли-продажи с понижением стоимости по договору на ХХ млн. рублей.
Вопросы: корректировать стоимость ОС каким числом?, датой заключения допа или сентябрем 2014г?
Если сентябрем, то необходимо пересдавать налоговую отчетность за три предыдущие квартала?
Очень надеюсь на вашу помощь, не нашла ни каких подсказок в инете.
С благодарностью,
Галина

Ответы (всего 3)

07.05.2015, Колчина Галина Геннадьевна

Простите, у меня настолько сложный вопрос или наоборот, очень простой, почему никто и ничего не отвечает? может я в черном списке?

10.05.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет никаких "черных списков", просто работа "горячей линии" с семинара 08.04.2014 была завершена, о чем мы сообщили путем опубликования новости от 23.04.2015 на главной странице сайта. В "межсеминарский" период, совпадающий с нашими отпусками (каникулами), на вопросы отвечаем выборочно.
А вопрос Ваш на самом деле не простой, поскольку цена договора при продаже недвижимости - существенное условие договора. "Договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным" (п.1 ст. 555 ГК РФ).
То есть заключение нового соглашения о новой цене приобретаемого объекта может означать признание незаключенным предыдущего договора с иной ценой со всеми вытекающими из этого последствиями (признание недействительной государственной регистрации перехода права собственности по первому незаключенному договору из-за отсутствия согласованной цены, причем насколько я понимаю ситуацию, восстановление прежнего собственника в ЕГРП, скорее всего, придется производить через суд с представлением в Росреестр судебного решения, далее "уточненки" за все прошлые периоды с момента постановки на учет объекта по незаключенному договору, государственная регистрация перехода права собственности по новому соглашению с новой согласованной ценой и постановка на учет объекта по этой правильной цене заново...). Это я написала, как должно быть, хотя по факту так, конечно, никто делать не будет (слишком заморочисто). Но изначально неправильно юридически оформленные отношения невозможно верно отразить в учете (поэтому и подсказок нет по Вашей ситуации, можно посоветовать только принять решение по принципу "в пользу бюджета").

12.05.2015, Колчина Галина Геннадьевна

Балдина Светлана Вячеславовна, большое Вам спасибо!

"Легче пациенту не стало, сотояние стабильно тяжелое" :)
Еще раз утвердилась в правильности соего мнения, НО и заручилась Вашим мнением, это уже кое-что для моего руководства!

Простите, никого не хотела обидить, но куда нам еще бежать с нашими проблемами если не к вам, в ЦФЭ Северо-Запад
С уважением,

Статистическая отчетность по форме ПМ

29.04.2015, Садовникова Юлия Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день Михаил Сергеевич!!!!!
Помогите пожалуйста разобраться:
Должны ли территориальные органы статистики письменно уведомлять организацию о попадании ее в выборочную совокупность предприятий, подлежащих статистическому наблюдению по форме ПМ?
Если да, то каким законодательным актом это регламентировано.
Мы ссылается на ПП РФ от 18.08.2008 № 620 "Об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных..."
Они (Росстат), утверждают, что не обязаны письменно нас уведомлять и ПП № 620 к форме ПМ не относится.
Кто из нас неправ?

29.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Николаевна, Постановление Правительства РФ от 18.08.2008 № 620 действительно не регулирует порядок представления формы статистического наблюдения № ПМ. Указанная форма предусмотрена для малых предприятий. Правила статистических выборочных наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства установлены Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 № 79. Согласно этим правилам Росстат должен ежегодно определять перечни субъектов, подлежащих выборочному статистическому наблюдению. При этом, как разъяснено в письме Росстата от 22.03.2007 № 01-02-17/200 территориальные органы Росстата обязаны информировать организации, попавшие в выборку и обеспечить их необходимым статистическим инструментарием. Последнее особенно важно, поскольку форма № ПМ и порядок её заполнения утверждены Приказом Росстата от 30.12.2014 № 739, который нигде не опубликован. Согласно же части 3 статьи 15 Конституции РФ любые нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не могут применяться, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения.

Возврат излишне перечисленных 1% по ПФ

29.04.2015, Попова Татьяна Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. У меня следующий вопрос:
ИП заплатил 1% от суммы оборота превышающие 300 тр. за 2014 год в 2015 году, а сумма не малая 100 тр.
Согласно закона, он эту сумму может предъявить к вычету в НД за 2015 год,
но в 2015 году ИП предпринимательскую деятельность не ведет.
Сможет ли ИП вернуть деньги по результатам 2015 года??
Заранее благодарна, С огромным уважением.

Ответы (всего 0)

УСН и ЕНВД

27.04.2015, Феоктистова Екатерина Андреевна (С 2015-12-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. А вот если предприниматель будет совмещать УСН-доходы по торговле через Интернет-магазин и ЕНВД по бытовым услугам: первичным документом, который подтверждает получение и размер дохода будет выписка с расчетного счета и электронного кошелька. Данный документ не показывает, какой доход относится к какому виду деятельности. На ЕНВД не нужно считать доходы. На УСН доходы подтверждает КУДиР. (т.е. что ИП лично отнесет к доходу на УСН, то и считается таковым). Этого достаточно будет для налоговых органов? Не возникнет ли претензий по отнесению доходов к каждому из видов деятельности? Конечно все это связано с работой с физическими лицами. Заранее благодарна.

Ответы (всего 0)

Плата за негативное воздействие

27.04.2015, Лавочкина Александра Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В прошлом году сотрудники нашей компании участвовали в семинаре, который вел Мухин Михаил Сергеевич. Поскольку в тот момент складывалась положительная практика по возврату уплаченной платы за негативное воздействие, наша компания по совету Мухина М.С. также обратилась в суд с требованием возврата платы за 2011-2013 годы. Иск был подан в апреле 2014 г.

Решение суда было в нашу пользу, но было обжаловано Росприроднадзором. Постановление апелляции вынесено в апреле 2015 г. и оно отказное, т.к. с 04.02.2015 г. практика таких споров резко изменилась.

Весь период, пока шло разбирательство, наша компания не вносила плату, т.к. искренне была уверена, что такая обязанность отсутствует. О том, что такая обязанность возлагается все-таки на нас, мы узнали в суде апелляционной инстанции, когда решение первой инстанции, вынесенное в нашу пользу, было отменено.

В связи с этим вопрос: должны ли мы сейчас внести плату за прошлый год за тот период, пока шло судебное разбирательство? Если да, то в какие сроки после того, как мы проиграли спор, мы должны были ее внести? Будем ли мы привлечены к ответственности за несвоевременную уплату платы за негативное воздействие в 2014 году?

27.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

С учетом резко изменившейся судебной практики, мы с января этого года рекомендуем всем природопользователям, в деятельности которых образуются отходы, приступить к внесению платы за размещение отходов. Риск привлечения к ответственности за невнесение платежей за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2014 года минимален, поскольку в этот период времени природопользователи ориентировались на имевшуюся судебную практику. Что касается платежей за 1-го квартал 2015 года, то здесь риск является более высоким и будет сохраняться до истечения срока давности (20.04.2016).

Декларация по налогу на прибыль

24.04.2015, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста:
1. Надо ли в годовой декларации заполнять лист по выплате дивидендов, если они выплачены в 3 кв. и за 9 месяцев отражены в декларации? В предыдущие года этот лист заполняла только в том отчетном периоде, где были выплаты, а теперь из налоговой позвонили и попросили сдать уточненку с листом 03 раздел А (в смысле нарастающим итогом)
2. По какой строке отразить ту часть убытка от реализации ОС, которую не ставим сразу в расходы? Просто вручную уменьшить сумму по строке 040 прил.3 к листу 2?

Ответы (всего 0)

Увольнение за прогул

24.04.2015, Корнеенкова Екатерина Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Сотрудница нашей организации (инвалид 3 гр.) 13.11. 2014 году подала заявление о предоставлении отпуска без сохранения з/п на срок 180 календарных дней с формулировкой "по состоянию здоровья" , мотивируя это тем, что не пользовалась правом на полагающийся ей как инвалиду отпуск до 60 к/д в году в период с 2007 по 2012 годы.
В предоставлении отпуска на такой срок ей было отказано.
Тем не менее 13 ноября 2014 года сотрудница покинула свое рабочее место, оставив заявление в канцелярии и не дождавшись его согласования с работодателем. По настоящее время на работе не появляется, письменных или иных объяснений по поводу своего отсутствия на работе не предоставляет.
Сотрудниками отдела кадров организации ей были неоднократно направлены заказные письма с уведомлением о вручении с требованием объяснений отсутствия. Ответов на письма получено не было.
Имеем ли мы право уволить сотрудницу за прогул 13.11.2014 и как оформить это увольнение грамотно с юридической точки зрения?
Трудовой кодекс РФ не дает пояснений, можно ли переносить или суммировать отпуска без сохранения з/п, предоставляемые работающим инвалидам в соответствии со ст.128.

09.05.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не имеете. Все сомнения и неясности Трудового кодекса РФ (в т.ч. в части возможности суммирования либо переноса положенных работнику отпусков без сохранения заработной платы) с большой долей вероятности будут истолкованы судами в пользу работника, как наименее защищенной стороны.
Поскольку трудовое законодательство прямо устанавливает обязанность работодателя предоставить работающему инвалиду отпуск без сохранения заработной платы, отсутствие работающего инвалида в течение срока, указанного в его заявлении, прогулом считаться не может.
В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" (п. 39) обращено внимание на то, что не является прогулом использование работником дней отдыха в случае, если работодатель в нарушение предусмотренной законом обязанности отказал в их предоставлении и время использования работником таких дней не зависело от усмотрения работодателя.

Использование предпринимателем расчетного счета и платежных систем

23.04.2015, Феоктистова Екатерина Андреевна (С 2015-12-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ИП (УСН доходы) планирует оказывать бытовые услуги населению и вести торговлю через интернет-магазин. Имеет ли он право не открывать расчетный счет, а для расчетов с физическими лицами использовать только электронные платежные системы, например, "Яндекс-деньги"?
Большое спасибо.

Ответы (всего 2)

24.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе индивидуальный предприниматель имеет право работать без расчетного счета (осуществляя расчеты, например, только наличкой). Однако в вашем случае ИП наверняка потребуется выводить деньги из системы "Яндекс. Деньги" на свой счет (карту) физического лица (как правило, начинающийся с 40807), использование которого условиями банковского обслуживания ограничено только личными деньгами, не связанными с ведением предпринимательской деятельности (для которой банковским планом счетов предназначены иные счета, начинающиеся с 40802).

24.04.2015, Феоктистова Екатерина Андреевна

Спасибо!
А вот если предприниматель будет совмещать УСН-доходы по торговле через Интернет-магазин и ЕНВД по бытовым услугам: первичным документом, который подтверждает получение и размер дохода будет выписка с расчетного счета и электронного кошелька. Данный документ не показывает, какой доход относится к какому виду деятельности. На ЕНВД не нужно считать доходы. На УСН доходы подтверждает КУДиР. (т.е. что ИП лично отнесет к доходу на УСН, то и считается таковым). Этого достаточно будет для налоговых органов? Не возникнет ли претензий по отнесению доходов к каждому из видов деятельности? Конечно все это связано с работой с физическими лицами. Заранее благодарна.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 197 | 198 | 199 | 200 | 201 | 202 | 203 | 204 | 205 | 206 | 207 | 208 | 209 | 210 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги