Ответы на вопросы

17.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Борисовна, отвечаю на Ваши вопросы.

1. Требовать от Вас переоформления паспортов никто не вправе. Показательно, что ни один из этих адептов переоформления паспортов не отказался принимать отходы письменно. Видимо, понимают, что в суде предъявить будет нечего.

Разъяснение Росприроднадзора от 03.10.2014 О порядке паспортизации отходов:

"Вопрос 5.
Необходимо ли переоформлять разрешительные документы в области обращения с отходами (нормативы образования отходов и лимиты на их размещение, лицензии на лицензируемые виды деятельности в области обращения с отходами), а также материалы отнесения отходов к конкретному классу опасности для окружающей среды, в связи с вступлением в силу постановления Правительства Российской Федерации от 16.08.2013 N 712 "О порядке проведения паспортизации отходов I - IV классов опасности" (далее - Постановление)?
Ответ.
В соответствии с разъяснительным письмом Минприроды России от 30.07.2014 N 05-12-44/16059, в связи с тем, что Федеральный классификационный каталог отходов, утвержденный приказом Росприроднадзора от 18.07.2014 N 445, сохранил преемственность с федеральным классификационным каталогом отходов, утвержденным приказом МПР России от 02.12.2002 N 786 (в редакции приказа МПР России от 30.07.2003 N 663 "О внесении дополнений в федеральный классификационный каталог отходов, утвержденный приказом МПР России от 02.12.2002 N 786" (утратил силу с 01.08.2014), в отношении установленных ранее классов опасности отходов, выданные и утвержденные Росприроднадзором и его территориальными органами (ранее - Ростехнадзором и его территориальными органами) разрешительные документы в области обращения с отходами (нормативы образования отходов и лимиты на их размещение, лицензии на лицензируемые виды деятельности в области обращения с отходами), а также материалы отнесения отходов к конкретному классу опасности для окружающей среды, не требуют переоформления до истечения указанного в них срока действия, за исключением двух случаев:
при наступлении установленного законодательством Российской Федерации случая необходимости переоформления разрешительной документации;
при выявлении несоответствий в установленном классе опасности конкретного вида отхода, указанного в разрешительных документах природопользователя, в том числе в подготовленных им материалов отнесения отходов к конкретному классу опасности для окружающей среды, с классом опасности этого вида отхода, установленного ФККО."

2. Формулы, которые приводились в 2010 году, уже не актуальны. Лучше ориентироваться на это:
РАСЧЕТ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

1. В ЧАСТИ ВЫБРОСОВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ ПЕРЕДВИЖНЫМИ ИСТОЧНИКАМИ

Плата = Масса использованного топлива в тоннах х Норматив х 1,5 х 1,2 х Коэффициент на 2015 год

где:

Нормативы по видам топлива:
1 руб. 30 коп. – норматив платы для бензина неэтилированного
2 руб. 50 коп. – норматив для дизельного топлива и керосина
90 коп. – норматив для сжиженного газа
(установлены постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,5 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,2 – дополнительный коэффициент для городов
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

Коэффициенты на 2015 год:
2,45 – для бензина, дизельного топлива и керосина
1.98 – для газа
(установлены Постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219)

2. В ЧАСТИ РАЗМЕЩЕНИЯ ОТХОДОВ ПРОИЗВОДСТВА И ПОТРЕБЛЕНИЯ

Плата = Масса отходов в тоннах х Норматив х 1,3 х Коэффициент на 2015 год

где:

Нормативы по классам опасности:
1 класс – 1739 руб. 20 коп.
2 класс – 745 руб. 40 коп.
3 класс – 497 руб. 00 коп.
4 класс – 248 руб. 40 коп.
5 класс – 8 руб. 00 коп. (для добывающей промышленности – 40 коп., для перерабатывающей промышленности – 15 руб. 00 коп.)
(установлены постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,3 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

Коэффициенты на 2015 год:
1.98 – для отходов 5-го класса опасности с нормативом 8 руб. 00 коп.
2,45 – для остальных отходов
(установлены Постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219)

17.04.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Спасибо за развернутый ответ, Михаил Сергеевич.

20.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Только что увидел разъяснения Минприроды России. Как говорится, лучше поздно, чем никогда:

МИНИСТЕРСТВО ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И ЭКОЛОГИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 марта 2015 г. N 12-47/5413

О ПЛАТЕ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ ОТ ПЕРЕДВИЖНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Департамент государственной политики и регулирования в сфере охраны окружающей среды Минприроды России рассмотрел письмо по вопросу внесения платы за выбросы загрязняющих веществ от передвижных источников и сообщает.
Со вступлением в силу с 1 января 2015 года Федерального закона от 21 июля 2014 г. N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" 28 статья Федерального закона от 4 мая 1999 г. N 96-ФЗ "Об охране атмосферного воздуха" излагается в новой редакции, согласно которой с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимается плата за выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
Таким образом, с 1 января 2015 года взимание платы за выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух от передвижных источников с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
В настоящее время Минприроды России готовятся нормативные правовые акты, конкретизирующие правила исчисления, взимания и корректировки платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Директор Департамента
государственной политики
и регулирования в сфере
охраны окружающей среды
Д.М.БЕЛАНОВИЧ

Расчет по экологии

20.04.2015, Шумилова Надежда Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Прошу Вас пояснить следующее:
Малое предприятие оплачивает экологический сбор от передвижных источников, но не сдает расчеты в Росприроднадзор. Какие последствия ожидают организацию?

20.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

После того, как Верховный Суд РФ указал на неприменимость статьи 8.5 КоАП РФ за непредставление расчетов платы, какие-либо риски отсутствуют.

Агентские договоры и НДС

18.04.2015, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-10-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша фирма на ОСНО , мы плательщики НДС и у нас, помимо обычной оптовой торговли, есть агентские договора на закупку. За 1-й квартал мы сдаем декларацию по НДС до 25 апреля, и еще отдельно должны отослать журналы счетов фактур по агентским договорам до 20 апреля? А как их формировать для отсылки, подскажите пожалуйста. Или я что-то путаю? ПОМОГИТЕ, пожалуйста. Тупик.

Ответы (всего 2)

19.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

" ...налогоплательщики налога на добавленную стоимость, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, представляют новую форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по утвержденным форматам в электронной форме, начиная с налогового периода за первый квартал 2015 года, по сроку, установленному пунктом 5 статьи 174 Кодекса (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом).
При этом журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в котором налогоплательщиком налога на добавленную стоимость отражены посреднические операции, отдельно в налоговый орган этим налогоплательщиком не представляется" (см. письмо ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@ "О порядке представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года").
То есть отдельно вам журналы учета счетов-фактур представлять в налоговый орган до 20-го числа не нужно, вы их представляете в составе налоговой декларации (включая в нее разделы 10, 11).
Срок для представления журналов учета счетов фактур "не позднее 20-го числа" установлен для лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, налогоплательщиков, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемых налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.

19.04.2015, Полякова Людмила Алексеевна

Спасибо огромное,

НДС, для Балдиной Светланы Вячеславовны

17.04.2015, Тарасова Ольга Владимировна (С 2015-04-08)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Светлана Вячеславовна, подскажите, пожалуйста.
1. Почему мы не можем отразить в разделе 7 декларации по НДС в графе 3 стоимость товаров, поступивших от поставщиков, по ст. 149, 145 НК РФ и при применении УСН, в соответствии с п. 44.4 Приложения № 2
к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ и в соответствии с Письмом Минфина РФ от 28 января 2011 г. N 03-07-08/27?
Например, при получении нами акта по оказанным нам услугам, освобожденным от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ п.3 пп 29 (коммунальные услуги), в разделе 7 декларации указать: в графе 1- код операции 1010262, в графе 3 - стоимость услуг по акту?

Привожу выдержки:
Из Приложения № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@
44.4. В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:
стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

Из Письма Минфина РФ от 28 января 2011 г. N 03-07-08/27:
"Таким образом, при заполнении разд. 7 декларации по налогу на добавленную стоимость в графу 3 следует включать стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком без налога на добавленную стоимость, а в графу 4 - суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) или уплаченные при ввозе товаров, не подлежащие вычету согласно положениям п. п. 2 и 5 ст. 170 Кодекса".

2. Является ли обязательным заполнение графы 14 (Наименование и код валюты) книги покупок при получении от продавца счета-фактуры на отгрузку импортных товаров?

3. Должно ли физическое лицо - собственник нежилого помещения 200 кв. м, расположенного на первом этаже жилого дома, оформить и зарегистрировать в территориальном органе государственного пожарного надзора МЧС России декларацию пожарной безопасности по форме, установленной приказом МЧС России от 24.02.2009 г. № 91? Если да, то на основании каких документов и в какие сроки?

Заранее благодарна.
С уважением,
Тарасова Ольга
Владимировна

Ответы (всего 3)

19.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Потому что раздел 7 заполняется налогоплательщиками в отношении СОБСТВЕННЫХ операций, не подлежащих обложению налогом по тем или иным основаниям, при этом заполняется одновременно в части графы 2 (где отражается стоимость реализованных/переданных товаров, работ, услуг) и граф 3, 4 (где отражается стоимость приобретенных для таких операций товаров, работ, услуг в графе 3 и "входной" НДС, относящийся к ним, при условии его наличия в графе 4 - именно это и разъясняет приведенное Вами письмо Минфина от 28.01.2011 № 03-07-08/27).
"Разделы 2 - 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ соответствующих операций" (пункт 3 раздела I "Общие положения" Порядка заполнения налоговой декларации по НДС. утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
О том же самом говорится в начале процитированного Вами пункта 44.4: "В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом..." (имеются в виду ваши операции, не подлежащие обложению налогом, а не операции ваших поставщиков, в разрезе ваших операций, не облагаемых налогом, вы отражаете стоимость приобретенных ТМЦ, работ, услуг, относящихся к ним, и "входной" НДС при условии его наличия, а при отсутствии "входного" НДС вследствие определенных оснований у поставщика графа 4 не заполняется, а заполняются только графы 2 и 3). Код 1010262 должен использовать при заполнении раздела 7 декларации ваш поставщик коммунальных услуг, применяющий освобождение от НДС на основании ст. 149, п.3 пп. 29 НК РФ.

19.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

2. Графа 14 книги покупок заполняется только в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от от 26.12.2011 № 1137).

19.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

3. Согласно п.1 ст. 64 Федерального закона от 22.07.2008 N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности":
"Декларация пожарной безопасности составляется в отношении объектов защиты (зданий, сооружений, в том числе производственных объектов), для которых законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности предусмотрено проведение экспертизы проектной документации (за исключением зданий классов функциональной пожарной опасности Ф1.3, Ф1.4), а также в отношении зданий (частей зданий) класса функциональной пожарной опасности Ф1.1". То есть объектом защиты, в отношении которых составляется ДПБ, как правило, являются здания и сооружения, но не помещения в них (части зданий - только в случае отнесения к классу функциональной пожарной опасности Ф1.1, но это только здания дошкольных образовательных организаций, специализированных домов престарелых и инвалидов (неквартирные), больницы, спальные корпуса образовательных организаций с наличием интерната и детских организаций - см. ст. 32 того же закона).
Приказом МЧС РФ от 26.03.2010 N 135 в Порядок регистрации декларации пожарной безопасности (ДПБ) были внесены изменения (в частности, из пункта 2 Порядка исключены слова о регистрации ДПБ на помещения).
В письме МЧС России от 15.03.2010 N 43-814-19 <Разъяснение по вопросам разработки декларации пожарной безопасности> сказано следующее:
"Декларация должна быть разработана собственником объекта защиты, или лицом, владеющим объектом защиты на праве пожизненного наследуемого владения, хозяйственного ведения, оперативного управления либо по иному основанию, предусмотренному федеральным законом или договором. Так, например, учитывая положения части 4 статьи 64 Технического регламента, декларацию пожарной безопасности на многоквартирный жилой дом со встроенными помещениями общественного назначения разрабатывает орган управления многоквартирным домом, на общественное или административное здание, принадлежащее нескольким собственникам, - орган управления зданием".
То есть собственник нежилого помещения в многоквартирном жилом доме разрабатывать ДПБ не должен.

Декларация по НДС для комиссионера на УСН

17.04.2015, Кондратович Светлана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, нужно ли заполнять раздел 12 декларации по НДС упрощенщику, выставившему счета-фактуры с НДС от своего имени по договору комиссии?

17.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Если вы - комиссионер, реализующий товары комитента, облагаемые НДС, то заполняются разделы 10, 11 декларации.

Расходы для налога на прибыль

16.04.2015, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В 2015 г. в НК РФ были внесены изменения, в том числе о порядке признания расходов по погашению эмитентов собственных эмиссионных долговых ценных бумаг. По нашему мнению, порядок признания таких расходов определен НК РФ неоднозначно, по следующим основаниям:

Статья 265 НК РФ. Внереализационные расходы
3.1) расходы по погашению эмитентом собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в сумме разницы между стоимостью их погашения и их номинальной стоимостью";
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований";
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
7. Датой осуществления внереализационных расходов <…> признается,
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов
<…>
8. По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.
В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)".

ВОПРОСЫ:

1. Допустимо ли предусмотреть в учетной политике, что расходы по погашению собственных эмиссионных облигаций, обращающихся на ОРЦБ включаются в состав прямых расходов?
2. Не следует ли из содержания формулировки пп. 3.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, что момент признания расходов по погашению собственных облигаций в составе налоговой базы по налогу на прибыль должен соответствовать моменту непосредственного погашения эмитентом собственных эмиссионных долговых ценных бумаг обращающихся на ОРЦБ? В какой момент следует признавать в составе расходов по налогу на прибыль, проценты, начисленные по указанным облигациям?

Ответы (всего 0)

Коды операции для декларации по НДС

16.04.2015, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу уточнить, какой код нужно проставить в декларации по НДС при зачете аванса полученного и выданного:
- при получении аванса от покупателя, начисляем НДС с аванса полученного: Д 76 АВ К68.02, Код операции 02;
при отгрузке этих товаров, НДС, исчисленный ранее, восстанавливаем: Д 68.02 К 76 АВ. Какой код операции нужно проставить 02 или 22 ?.
- при выдаче аванса поставщику , предъявляем НДС с аванса выданного: Д 68.02 К 76 ВА, Код операции 02;
при получении этих товаров, НДС, исчисленный ранее, восстанавливаем: Д 76 ВА К68.02 . Какой код операции нужно проставить 02 или 22?
В обоих случаях ситуация не сопровождается расторжением договора, или изменением условий.

16.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вычет НДС, ранее начисленного к уплате с полученного аванса, при отгрузке - код 22.
Восстановление НДС, предъявленного ранее с аванса выданного, при получении товаров - код 21.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

15.04.2015, Махина Надежда Константиновна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, должна ли платить за негативное воздействие на окружающую среду сеть сувенирных магазинов (в договорах на вывоз мусора не указано, что право собственности на мусор переходит к компании, осуществляющей вывоз отходов, а есть ряд магазинов , у которых вообще отсутствует договор на вывоз мусора - все помещения взяты в аренду). Изменилось ли что-то в отношении платы за негативное воздействие на окружающую среду с прошлого (2014) года?

Ответы (всего 3)

15.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку в Ваших договорах на вывоз образующихся отходов не предусмотрен переход права собственности, Вам следует до 20.04.2015 исчислить и внести плату за размещение отходов. Такова позиция Верховного Суда РФ, изложенная в целом ряде определений:
от 04.02.2015 по делу N 301-КГ14-1670
от 04.02.2015 по делу N 301-КГ14-1819
от 04.02.2015 по делу N 303-КГ14-2151
от 04.02.2015 по делу N 309-КГ14-2379
от 30.03.2015 по делу N 301-КГ14-3251
На подходе еще несколько аналогичных судебных актов.

16.04.2015, Махина Надежда Константиновна

Михаил Сергеевич!
Подскажите, пожалуйста, а что делать с магазинами, по которым у нас нет договоров на вывоз мусора, кто должен платить мы или арендодатель? Спасибо.

20.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку право собственности на отходы к арендодателю не переходит, платить обязаны Вы.

Оплата ЗСД

14.04.2015, Карпей Марина Олеговна (С 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У нас заключен договор с ОАО "Западный скоростной диаметр". Согласно уведомлению к договору ОАО "ЗСД" лицом, уполномоченным на взимание платы, является ООО "Оператор скоростных автомагистралей-Север", а услуги оказывает ООО "Магистраль северной столицы". В итоге договор с одними, платим другим, а документы от третьих. Можем ли принять вычет по такой счет-фактуре, и отнести расходы на затраты уменьшающие прибыл? И на основании чего проводить взаимозачет?

14.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае никакого взаимозачета нет. ОАО "ЗСД" возложило исполнение своего обязательства на ООО "Магистраль северной столицы" (что соответствует положениям статьи 313 ГК РФ) и уведомило Вас о том, что принимает перечисление Вами денег в ООО "Оператор скоростных автомагистралей-Север" в счет исполнения Вашего обязательства по договору с ОАО "ЗСД" (что соответствует положениям статьи 312 ГК РФ). В том случае, если оплата Вами услуг направлена на извлечение прибыли, Вы вправе учесть их в составе расходов, а также применить налоговый вычет по НДС

Электронная подпись

14.04.2015, Трондина Татьяна Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Получен договор без подписей с пометкой рукой исполнителя " подписан в электронном виде" . Какие документы необходимо приложить к договору для подтверждения подписания его электронной подписью?.

16.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Достаточно ссылки на соглашение об электронном документоообороте.

Расходы при размещении ценных бумаг

14.04.2015, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Просим дать пояснения по следующей хозяйственной ситуации:
Согласно пп 3.1 п.1 ст.265 НК РФ расходы по погашению эмитентом собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включаются в состав внереализационных расходов в сумме разницы между стоимостью их погашения и их номинальной стоимостью.
При размещении ценных бумаг Компания -эмитент несет расходы по организации выпуска: размещению, регистрации, хранению ценных бумаг в депозитарии и т.п. Согласно пп.3 п.1 ст. 265 НК РФ данные расходы признаются внереализационными.
В какой момент возможно признать расходы по организации выпуска ценных бумаг для налога на прибыль (с учетом пп 3.1 п.1 ст.265 НК РФ).

15.04.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 272 НК РФ расходы для целей исчисления налога на прибыль признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором возникают исходя из условий соответствующих сделок. В соответствии с подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ внереализационные расходы, в частности, в виде расходов на оплату сторонним организациям за предоставленные услуги признаются на дату расчётов в соответствии с условиями заключённых договоров, на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчётов или на последнее число отчётного (налогового) периода.
Выбор налогоплательщика относительно конкретной даты признания расходов подлежит отражению в приказе об учётной политике для целей исчисления налога на прибыль.

Договор цессии

14.04.2015, Трондина Татьяна Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, коллеги!
Просим ответить на вопрос:
По каким счетам бухгалтерского учета должно быть отражено приобретение дебиторской задолженности по договору цессии автономным учреждением (цессионарий).

16.04.2015, Балдина Светлна Вячеславовна

Инструкция 183н подобных операций не предусматривает. По экономическому смыслу - это финансовые вложения, т.е. должен быть Дт 215 53 (в корреспонденции со счетом учета расчетов с цедентом), с последующим закрытием на Дт 204 53 (прочие финансовые вложения). Но Инструкция 183н не предусматривает использование счета 215 53 по дебету в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов, и надо посмотреть, "сядет" ли нормально такая проводка в отчетность автономного учреждения.

Новая декларация по НДС 1 квартал 2015

14.04.2015, Погарцева Надежда Сергеевна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Деятельность организации - оптовая торговля. Не проходит отчет по НДС за первый квартал по электронке из за незаполненных разделов 8, 9.
1. Неужели нам нужно перечислять всю книгу покупок и продаж за 1 кв.?
2. Строка 100 раздела 8. Откуда мы должны брать номер документа, подтверждающий уплаты налога?

16.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Конечно, нужно. Все строки из книги покупок и книги продаж попадают в разделы 8, 9 новой декларации - об этом мы говорили на весенних семинарах (которые Вы пропустили).
2. Стр. 100 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" раздела 8 декларации = графе 7 книги покупок, где указывается номер и дата документа, подтверждающего уплату налога на добавленную стоимость в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. В основном здесь указывается № и дата платежки при перечислении поставщику авансовых платежей, поскольку пунктом 9 статьи 172 НК РФ установлено, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), производятся при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм, на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих перечисление сумм оплаты (частичной оплаты). Кроме того, в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в иных случаях, предусмотренных статьей 172 НК РФ (например, реквизиты документов, подтверждающих оплату командировочных расходов, возврат покупателю авансового платеж).

Регистрация авансовых счетов-фактур, если право на вычет по ним не используется

14.04.2015, Тарасова Ольга Владимировна (С 2015-04-08)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Светлана Вячеславовна, подскажите, пожалуйста. Организация применяет ОСНО, право на налоговый вычет по НДС при уплате аванса продавцу не использует. Где регистрировать поступающие от продавца счета-фактуры на аванс в
2015 году?

16.04.2015,

Если право на вычет по полученным авансовым счетам-фактурам не используется, то они просто не регистрируются в книге покупок (соответственно, не попадают в декларацию).

Суммовые разницы

14.04.2015, Желнова Светлана Георгиевна (С 2015-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Прошу уточнить, правильно ли понимаем нововведения по суммовым разницам:
Если в договоре, заключенном в УЕ после 01.01.2015, курс УЕ привязан к официальному курсу ЦБ РФ , то сумма НДС и курсовые расчитываются исходя из курса ЦБ.
Если в договоре прописан договорной курс, отличный от курса ЦБ, то НДС необходимо рассчитать по официальному курсу ЦБ РФ, а налог на прибыль (сумма накладной)-по договорному курсу.

15.04.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ при осуществлении сделок, цена в рамках которых выражена в иностранной валюте или каких-либо условных денежных единицах, налоговая база по НДС определяется исходя из официального курса Центрального Банка России на дату признания налоговой базы.
В соответствии же с пунктом 11 статьи 250 НК РФ и подпунктом 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль показатели, выраженные в иностранной валюте, подлежит пересчёту на основании официального курса Центрального Банка России, а в условных единицах – на основании курса, установленного соглашением сторон.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 198 | 199 | 200 | 201 | 202 | 203 | 204 | 205 | 206 | 207 | 208 | 209 | 210 | 211 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги