Ответы на вопросы

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не может.

15.04.2015, Пермякова Галина Анатольевна

Но тем, не менее у данного юр. лица открыт расчетный счет в банке, подали в данный банк заявление с просьбой приостановить обслуживание данного юр. лица (с приложением выписки из налоговой). Заявление у них куда-то затерялось. Подали повторно заявление-требование в этот же банк, так как денежные средства продолжают списываться. Но скорее всего у этого заявления будет такая же участь как и у первого. Может нам в Центробанк пожаловаться?

15.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Не зная всех обстоятельства дела, выскажу очень предварительное предположение о том, что в данном случае Вам причинены убытки неправомерными действиями банка. Обращение в ЦБ РФ может дать Вам только моральное удовлетворение, тогда как следует, в первую очередь, возвращать незаконно списанные деньги. Поэтому советую готовить иск к банку.

Распоряжение Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга от 15.09.2014 г. № 168-р

08.04.2015, Мирошниченко Анна Викторовна (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Согласно Распоряжения работодателям, осуществляющим деятельность на территории Санкт-Петербурга, необходимо предоставлять информацию о наличии (отсутствии) свободных рабочих мест и вакантных должностей в районные Агентства занятости населения Санкт-Петербургского государственного автономного учреждения "Центр занятости населения" Санкт-Петербурга по месту государственной регистрации. Информация представляется ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Вступает в силу с 01 июля 2015 года.
Не могли бы Вы прокомментировать данное распоряжение? Что грозит за непредставление информации?

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Во-первых, названное Распоряжение уже вступило в силу в большей части норм, с 15.09.2014 (с 01.07.2015 вступает в силу только одна его норма - о возможности представления работодателями информации о наличии (отсутствии) свободных рабочих мест и вакантных должностей через информационно-интерактивный ресурс r21.spb.ru посредством простой электронной подписи).
Во-вторых, ничего принципиально нового в данном Распоряжении с точки зрения обязанностей по предоставлению работодателями информации нет, ранее действовало аналогичное Распоряжение Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга от 17.09.2010 N 244 "Об утверждении формы ежемесячного сообщения работодателя о наличии вакантных рабочих мест (должностей)".
Административная либо иная ответственность за непредставление подобных сведений работодателем не установлена.

Приобретение топлива за пределами РФ

07.04.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
У нас заключен договор с топливной компанией. Была поездка на служебном автомобиле в республику Беларусь. Была осуществлена заправка топливом за пределами РФ.
Документы топливной компанией выставлены как акт - Исполнитель за вознаграждение, по поручению Клиента от своего имени, но за счет Клиента, приобрел за пределами
Российской Федерации по договору № в период с по в интересах Клиента
Товары/Дорожные услуги у Продавцов, а Клиент принял следующие Товары/Дорожные услуги:
в акте указано количество топлива и цена.
Как производить учет этого топлива? по данному акту оприходовать без ндс? есть ли особенности у данной операции?

Ответы (всего 0)

Отличие фактического и юридического адреса

07.04.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
прошу прощения за "старый" вопрос)
Организация фактически находится по адресу отличному от юридического. Оплата аренды по фактическому адресу. Обособленное подразделение не зарегистрировано.
Какие сейчас возможны санкции за не постановку на учет ОП, а так же могут ли снять с расходов суммы аренды по фактическому адресу?

17.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет ОП - штраф 5 т.р. (статья 116 НК РФ). Ответственность применяется в пределах срока давности - 3 года (статья 113 НК РФ). Арендную плату исключать из расходов нельзя.

Налоговый учет по займам

07.04.2015, Бочканов Александр Михайлович (С 2025-06-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Просим разъяснить налоговый учет по договорам займа с 01.01.2015 в следующих ситуациях ( для налога на прибыль):
1. Налоговый учет у организации- займодавца, если она предоставила беспроцентный займ:
1.1. заемщик- не является взаимозависимым лицом ( у займодавца не возникает дохода и нет налог. последствий?)

1.2. заемщик- взаимозависимое лицо, но сделка не является контролируемой
( у займодавца не возникает дохода и нет налог. последствий?)

1.3. заемщик- взаимозависимое лицо, сделка является контролируемой
(у займодавца возникает доход в виде неполученных процентов (ст.105.3 НК)?
Как определить их сумму?

2. Налоговый учет у организации- заемщика, если она получила беспроцентный займ
2.1. займодавец- не является взаимозависимым лицом ( у заемщика не возникает ни дохода, ни расхода и нет налог. последствий?)
2.2. займодавец- взаимозависимое лицо, но сделка не является контролируемой ( у заемщика не возникает ни дохода, ни расхода и нет налог. последствий?)
2.3. займодавец- взаимозависимое лицо, сделка является контролируемой ( у заемщика возникает доход от экономии на процентах ? Как рассчитать?)

3. Приводит ли к двойному налогообложению прибылью п.1.3 и п 2.3 , если оба пункта выполняются?

4. В каких случаях применяется норма ст. 269 НК (если можно, приведите примеры):

1.1. «По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим Кодексом контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе: признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи»

Если факт.ставка меньше минимального значения интервала предельных значений, каковы дальнейшие действия? И у кого?

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Готов обсудить данные вопросы на семинаре 08.04.2015.

Декларация по НДС за 1 квартал Раздел 8

07.04.2015, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Прошу Вас рассказать подробнее на семинаре про заполнение Раздела 8 (Сведения из книги покупок) по авиа и ж/д билетам. В авиабилете перевозчик обозначен на английском языке, ИНН нет. Я должна самостоятельно выловить его из ЕГРЮЛа для заполнения данного раздела?

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно "вылавливать" ИНН из ЕГРЮЛ. По авиа и ж/д билетам при внесении информации в Книгу покупок нужно использовать новый код 23, допускающий неуказание (прочерк) в поле ИНН, эти же данные (код операции 23 в сочетании с отсутствием ИНН войдут в раздел 8 декларации). Новый код 23 как раз и введен для того, чтобы по данным операциям проверочная программа ФНС не искала "пару" по ИНН контрагента.

Проценты по кредиту

07.04.2015, Рябенкова Люция Алексеевна (ПЗС 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите, в затраты можно ставить всю сумму процентов по кредиту (заем у физ лица) или есть ограничения в соответствии со ставкой рефинансирования? Спасибо

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Правила признания процентов в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль урегулированы положениями статьёй 269 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК РФ предусмотрено, что проценты по долговым обязательствам могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль фактически начисленном размере.
Исключение из данного правила установлено положениями пункта 1.1 и 2 статьи 269 НК РФ, которые устанавливают ограничения по признанию процентов в качестве расходов в рамках контролируемых сделок, а также в рамках контролируемой задолженности перед иностранной организацией.
Делая допущение, что описанный Вами вариант договора займа не отвечает критериям, установленным пунктами 1.1 и 2 статьи 269 НК РФ, можно сделать вывод, что проценты, начисляемые в рамках указанного договора могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль в полном объёме.

Трансфертное ценообразование

06.04.2015, Ревва Наталия Вячеславовна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

У нас учредитель - 100% иностранное юридическое лицо, с ним у нас договор займа, договор на товарный знак, небольшие договора на услуги, где он - заказчик и мы ему тоже предоставляем услуги. Общий объем менее лимита в 60 млн. руб. в целом и по каждому. Также мы работаем с иностранными компаниями, где этот же учредитель, мы являемся с ними взаимозависимыми, но цены этих мелких договоров не превышают и 10000 евро. Нам нужно подавать за 2014 год декларацию по трансфертному ценообразованию? "Контролируемыми признаются внешнеэкономические сделки между взаимозависимыми лицами вне зависимости от суммы доходов по таким сделкам за соответствующий календарный год." Какие штрафы за неподачу?

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ контролируемой сделкой признаётся любая сделка между взаимозависимыми лицами. При этом, для ситуации заключения сделок между взаимозависимыми лицами, все из которых являются резидентами Российской Федерации, пунктом 2-7 статьи 105.14 НК РФ установлены дополнительные необходимые условия отнесения сделок в состав контролируемых сделок. Вместе с тем, таковые «поблажки» ни в коей мере не касаются сделок, заключаемых с иностранными лицами.
Таким образом, при заключении любой сделки на любую сумму с взаимозависимым лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, у российской организации – участника такой сделки возникает обязанность по представлению уведомления о контролируемых сделках.
Ответственность за неисполнение обязанности, установленной статьёй 105.16 НК РФ по представлению не позднее 20 мая уведомления о контролируемых сделках, влечёт налоговую ответственность, установленную статьёй 129.4 НК РФ в размере 5 000 рублей.

Отражение агентского НДС в книге покупок

06.04.2015, Васькина Ирина Борисовна (ПЗС 2021-12-22)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

По договору транспортно-экспедиторских услуг нам оказаны услуги по перевозке агентом.
Вопрос: в книге покупок надо отражать счет-фактуру с указанием в качестве поставщика услуг агента или исполнителя? Какой код данной операции должен быть указан в книге покупок? Спасибо.

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Как недавно разъяснил Минфин России своим Письмом от 16.03.2015 №03-07-09/13799 экспедиторы в силу специфики договора на транспортно-экспедиционную деятельность вправе оформлять счета-фактуры в отношении возмещаемых расходов любым способом: можно «перевыставлять» на основании «входящих» счетов-фактур от третьих лиц, можно формировать документ от своего имени со своими номером и датой указанного документа.
Вследствие вышеизложенного на основании статей 168 и 169 НК РФ в книге покупок подлежит отражению счёт-фактура, полученный от контрагента. Поскольку экспедитору предоставлена возможность вариативного оформления «перевыставляемых» счетов-фактур, то в книгу покупок заносится именно тот документ, который и был оформлен экспедитором.
Коды операций предусмотрены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83, подлежащего применению с учётом рекомендаций, предусмотренных Письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794. Данная операция в зависимости от порядка её составления экспедитором помечается кодом 01 (если экспедитор формирует документ как на реализацию собственных услуг) или кодом 04 (если экспедитор формирует документ как на «перевыставление» «входящих» счетов-фактур).

Форма 4-ФСС 1-й квартал 2015 год

06.04.2015, Парфенова Татьяна Юрьевна (С 2014-11-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

При заполнении формы 4-ФСС, таблица№2, строка 13 "страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами": не совсем понятно, как правильно отразить в учете эти расходы, ведь там получается 30,2% за счет ФСС РФ. Начисление отразить, как и сами дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами:
303.02-302.13 - дополнительные дни
303.02-302.13 - фонды 30,2%?
Подскажите, пожалуйста!

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все верно - все страховые взносы 30,2%, начисленные на выплаты за дни по уходу за детьми-инвалидами, за счет ФСС РФ.

НДС при вводе в эксплуатацию завершенного строительства

06.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Готовится к вводу в экслуатацию здание. Было куплено в 2000 году как объект незавершенного строительства. Достраивалось частично в 2001 - 2005 гг. , частично 2013-2014 гг.Все затраты на 08 счете. Входной НДС за 2001-2005 гг - на 19 счете.
Вопрос: можно в 2015 году, после ввода в эксплуатацию, предъявить данный НДС к вычету? и смущат еще и то, что в те года НДС исчислялся по ставке 20%. Спасибо.

Ответы (всего 3)

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Ваши расходы, понесенные в 2001-2005 годах, неоднородны, нужно учитывать следующие особенности:

1. Суммы, предъявленные подрядчиками до 01.01.2005.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства, которые не были приняты к вычету до 1 января 2005 года, подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, или вычету при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Право на вычеты по таким расходам возникает у Вас в 2015 году.

2. Суммы, предъявленные подрядчиками с 01.01.2005 до 01.01.2006.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику с 1 января 2005 года до 1 января 2006 года подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства и не принятые к вычету в установленном порядке, подлежат вычетам в течение 2006 года равными долями по налоговым периодам. При этом в случае принятия объекта завершенного капитального строительства на учет в 2006 году или при реализации в 2006 году объекта незавершенного капитального строительства уплаченные суммы НДС, не принятые ранее к вычету в порядке, установленном настоящей частью, подлежат вычетам по мере принятия на учет объекта завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Предположу, что с этими суммами у Вас возникнут проблемы в связи с истечением 3-летнего срока, поскольку право на вычет возникло у Вас в 2006 году.

Аналогичные ситуации детально описаны в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2012 по делу N А56-33742/2011.

3. Суммы, предъявленные по иным, чем строительно-монтажные работы, видам расходов, связанных со строительством (например, работы (услуги) сторонних организаций, приобретенные для осуществления строительства объекта, в частности, при проведении экспертизы, приобретении и оформлении проектной документации, получении разрешений на строительство и т.п.)
В письме от 15.10.2007 N ШТ-6-03/777@ (ответ на 5-й вопрос) ФНС России разъяснила, что поскольку статьей 3 Закона N 119-ФЗ особый порядок применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2006 для осуществления инвестиционного проекта, не установлен, указанные суммы налога подлежат вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса до введения в действие Закона N 119-ФЗ, то есть по мере постановки на учет соответствующих объектов, завершенных капитальным строительством, и с момента начала начисления амортизации на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога.
Право на вычет по таким суммам у Вас возникло в 2015 году. Аналогичная ситуация рассмотрена в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2013 по делу N А56-60910/2012.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Тот факт, что по старым работам НДС Вам предъявлен по ставе 20 %, не имеет никакого значения.

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич. Успехов во всех Ваших делах!

Необходимость ведения налоговых карточек

06.04.2015, Подшивалова Марина Николаевна (С 2020-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Прошу разъяснить ответственность налогового агента ( юр лицо) в части необходимости ведения налоговых карточек своих сотрудников:
- за неведение налоговых карточек своих сотрудников
- за ведение налоговых карточек не полностью и не правильно заполненных.. а именно программа сама формирует только НДФЛ в части заработной платы и то не по выплате, а по начислению ( у нас месяц начисления и выплаты часто разные), программа не указывает что НДФЛ удержан и заполняет графу долг за налогоплательщиком.. это все исправляется вручную.. Еще неточность в том, что НДФЛ с прочих доходов ( у нас это НДФЛ с дивидендов, мат помощи, НДФЛ с матвыгоды полученной за пользование займами) программа автоматически не заполняет, это надо заполнять вручную... Т.е. в итоге налоговая карточка со сведениями поданными в налоговый орган совпадает только в части НДФЛ начисленного с заработной платы и выплаченного в одном и том же календарном месяце.

А так же, прошу утонить, можно ли оформить приказом или в учетной политике о том, что налоговые карточки ведутся в электронном виде.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ни одна норма не обязывает налоговых агентов вести налоговый учет доходов посредством налоговых карточек. В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. В этом же пункте определены требования к таким регистрам.
Ответственность за отсутствие налоговых карточек Кодексом не установлена. Что касается перечисленных Вами недочетов, то, на мой взгляд, они не подпадают под определение грубого нарушения правил учета (примечание к статье 120 НК РФ).
Поскольку в Кодексе не содержится указания на форму ведения и хранения налоговых карточек, обязательную для налоговых агентов, организация вправе вести и хранить налоговые карточки в электронном виде (письмо Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206).

Регистрация ИП

06.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно ли гражданину Украины (беженцы с Донецкой области, имеет статус "Временного убежища" на территории СПб) зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель?

Ответы (всего 2)

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Возможно. Посмотрите Приложение N 3 к Требованиям к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@). Там приведен перечень документов, из которых к Вашей ситуации относится код 18 "Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации".

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Благодарю

Запросы от МИФНС

06.04.2015, Еременко Марина Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как реагировать и что ответить на следующие запросы от МИФНС (пришло по ТКС):
1. Уведомление о вызове для дачи пояснений о расхождении сумм НДФЛ удержанных и перечисленных, с "..приложением анализа счета 68..." Запросила акты за прошлый год и первый квартал 2015 г. все проверила, суммы все сходятся. Может быть вопрос в том, что зар.плату за декабрь и НДФЛ перечислила в январе (в справку 2 НДФЛ включила за 2014 год)
2. Просят предоставить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 г, в течении 5 дней , в с вязи с тем что не был отражен убыток 2013 года в декларации за 2014 год.
Спасибо.

Ответы (всего 2)

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Уведомление о вызове для дачи пояснений обязывает Ваш лишь прислать в ИФНС своего представителя, который ответит на вопросы налоговой инспекции. А заодно напомнит работникам налогового органа о том, что в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ нет ссылки на то, что пояснения должны даваться письменно. Возможность истребовать нечто подобное "анализу счета 68" данная норма также не предусматривает.
2. Перенос убытка является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Требование о представлении уточненной налоговой декларации в данном случае абсолютно неуместно.

09.04.2015, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Договор займа (процентный или беспроцентный)

03.04.2015, Иванова Татьяна Николаевна (ПЗС 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пример: Физическое лицо (Резидент ) предоставило заем в размере 5000000 рублей
ООО на «УСН(доходы-расходы)» сроком на 5 лет год с 01 апреля 2015 г. по 30 марта 2020 г. под 6% годовых в рублях.( Для определения материальной выгоды нужно сравнить проценты, рассчитаные исходя из 2/3 ставки рефинансирования и фактические проценты. Если фактические проценты больше или равны рассчитанных из ставки рефинансирования, то материальной выгоды нет. Если меньше, то разница и будет материальной выгодой. Материальная выгода рассчитывается в день уплаты процентов по полученному займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования так же берется на день уплаты процентов.
Не обязательно под 8,25 оформлять займ. Можно ,например ,6%.Проценты будут больше, чем рассчитанные из 2/3 ставки рефинансирования.2/3*8,25=5,499999ет)
По условиям договора выплата процентов производится заемщиком ежемесячно в течение всего срока действия договора займа.

а)Правильно –ли будет написать в договоре займа формулировку «По условиям договора займа предусмотрена уплата процентов по ставке, составляющей более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ»
Т.к. процентная ставка по договору займа превышает 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, поэтому дохода виде материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает или надо в договоре займа указать не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

б) Процент за пользование денежными средствами = Сумма ... Договор должен быть процентным не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, иначе у налоговой будут вопросы.

Если в договоре процентная ставка не указана, она определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной в месте нахождения юридического лица на день возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). На данный момент она составляет 8.25 процентов годовых.

в) Обязательно- ли в договоре займа прописать : Заемщик и займодавец могут предусмотреть в договоре условие о досрочной выплате процентов по договору займа. Без согласия займодавца досрочная выплата процентов не допускается (см. ст. 315 ГК РФ).
Если в установленный договором срок проценты за пользование займом не поступили займодавцу, имеет место просрочка уплаты процентов, что является нарушением условий договора.

Ответы (всего 0)

Страницы: Назад ... 201 | 202 | 203 | 204 | 205 | 206 | 207 | 208 | 209 | 210 | 211 | 212 | 213 | 214 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги