Ответы на вопросы

24.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2015 N 03-04-07/3263 о представлении сведений о доходах физических лиц при получении дохода по операциям с ценными бумагами.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 января 2015 г. N 03-04-07/3263

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о представлении сведений о доходах физических лиц при получении дохода по операциям с ценными бумагами и в соответствии со статьей 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 4 статьи 230 Кодекса лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
Сведения о доходах физических лиц, предусмотренные пунктом 4 статьи 230 Кодекса, представляются налоговыми агентами отдельно по каждому физическому лицу - получателю доходов.
При этом в отношении доходов от операций с ценными бумагами и выплат по ценным бумагам (купоны, дивиденды по акциям российских организаций), по которым представлены сведения о доходах в соответствии с приложением N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, представление сведений о таких доходах в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса не требуется.
В соответствии с пунктом 1 статьи 43 Кодекса дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
В случае если выплату доходов по ценным бумагам производит организация, не признаваемая налоговым агентом в рамках статьи 226.1 Кодекса, но являющаяся налоговым агентом на основании статьи 226 Кодекса, сведения о доходах физических лиц представляются указанной организацией по форме и в порядке, установленном пунктом 2 статьи 230 Кодекса. К таким организациям, в частности, относятся организации, выплачивающие дивиденды, не относящиеся к дивидендам по акциям российских организаций.
В соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса в случае если налог на доходы физических лиц, исчисленный с доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то организация - налоговый агент до 1 марта следующего года в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика. В таком случае сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога может быть представлено по форме и в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
В соответствии с положениями пункта 3 статьи 230 Кодекса налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.
В отношении сведений о доходах, которые представляют налоговые агенты в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса, по заявлению работника ему может быть выдана справка о таких полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год".

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, но мы учим наших слушателей самостоятельно проводить финансово-правовые экспертизы заключаемых договоров.

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Подрядчик становится покупателем векселей? Т.е. такую проводку делать нельзя Д 60 Подрядчик К 58 Вексель?

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2015, Гриневич Ольга Владимировна

В настоящее время ст. 126 ТК РФ сформулирована таким образом, что не допускает двоякого толкования. Теперь работодатель вправе заменить денежной компенсацией только ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней или любое количество дней из этой части. Судебная практика подтверждает данный подход. Так, арбитражный суд указал, что компенсация за неиспользованный отпуск, предусмотренная трудовым законодательством, возможна, только если подлежащая замене ею часть отпуска превышает 28 дней. В противном случае выплата компенсации за неиспользованный отпуск не допускается (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.12.2009 по делу N А46-9365/2009). Например, работник, которому установлен ненормированный рабочий день, имеет право на ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней и дополнительный отпуск в количестве пяти календарных дней (ст. 119 ТК РФ). Этот работник может написать заявление о замене ему денежной компенсацией части отпуска, не превышающей пяти календарных дней (ч. 2 ст. 126 ТК РФ).
Для получения денежной компенсации взамен отпуска работник должен написать заявление. Однако следует учитывать, что замена части отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя, т.е. он может и отказать работнику.
С 1 января 2015 года вступили в силу поправки в ст 5 .27 КОАП РФ, которые ужесточили ответственность за нарушение трудового законодательства. Поэтому не рискуйте. Тем более, что в конечном итоге как всегда виноватым останется бухгалтер. Иногда хочется "сделать сотруднику приятное" и пойти на уступки, особенно, если это руководитель. В данной ситуации, есть выход только такой: уволить сотрудника, выплатить компенсацию и принять обратно. Тогда и волки сыты, и овцы целы. Если это, конечно Вам подходит.
Решайте. Желаю удачи!

Скрыть ответы

Ответить

23.03.2015, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, решение ИФНС следует обжаловать в целях не уменьшения размера штрафа, а полной его отмены, поскольку санкция применена в отсутствие вины, а дело рассмотрено с нарушением процедуры.

24.03.2015, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо !

Скрыть ответы

Ответить

24.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

6% с кассовых доходов (поступившей оплаты в 2015 году).

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Удостоверение о повышении квалификации II уровня оформляется по итогам 80 часов обучения (на 5-м семинаре, в котором Вы будете участвовать).

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Однозначного ответа на этот вопрос у меня нет, поскольку возможность зачета появилась с 1 января 2015 (а ошибочный платеж, как я понимаю, был произведен в 2014 году).

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе возможен любой вариант.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Надо, поскольку в статье 217 НК РФ подобные выплаты среди налогооблагаемых не названы.

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Лебедева Ольга Константиновна

И вопрос аналогичный про семинар от 17 марта) тоже методические материалы хотелось бы в бумажном виде. отсюда вопрос - сколько оплачивать за него

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Свяжитесь, пожалуйста, с клиент-менеджером 920-12-14, 382-10-00: и если НК остались в наличии, то можно забрать бесплатно. По ПЗС с семинара 17.03.2015 не применяется дополнительная скидка, поскольку он так по специальной льготной (единой) цене, так что в сумму 4000 руб. входят и бумажные издания (их тоже можно забрать из офиса).

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Снимать копию с Z-отчета необязательно, справка может быть выдана на основании данных вашего внутреннего учета об оплате пациентом медицинских услуг.

19.03.2015, Дуплинская Галина Витальевна

Есть ли официальный приказ или письмо на эту тему?

Заранее благодарю.

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Письмо ФНС России от 07.03.2013 N ЕД-3-3/787@ <О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на лечение> (цитата):
"Одновременно сообщаем, что ФНС России Письмом от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7333@ довела до нижестоящих налоговых органов Разъяснения Министерства финансов Российской Федерации от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76, согласно которым налогоплательщик, представивший в налоговый орган Справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса.
При этом указанное Письмо ФНС России размещено на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Разъяснения ФНС России, обязательные к применению налоговыми органами".

Скрыть ответы

Ответить

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, если отвечаете всем другим критериям отнесения к субъектам малого предпринимательства по закону 212-ФЗ и не подлежите обязательному аудиту по критерию организационно-правовой формы.

Скрыть ответы

Ответить