Ответы на вопросы

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно, местом нахождения юридического лица является нахождение его исполнительных органов (в т.ч. это может быть квартира, где проживает генеральный директор).

17.02.2015, Хомич Анжела Викторовна

Спасибо большое за ответ!

Налог на имущество (по кадастровой стоимости)

12.02.2015, Клементьева Марина Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО на УСН зарегистрировано и осуществляет деятельность в Ленинградской области. Имеет в собственности здание - ресторан. Общая площадь 400 кв. м. В разных источниках читала, что в Лен.области не утвержден перечень объектов, по которым нужно начислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Нужно ли нам начислять налог на имущество? Помогите, пожалуйста. Спасибо!

Ответы (всего 2)

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Если не утвержден, то не нужно.

17.02.2015, Клементьева Марина Юрьевна

Спасибо большое за оба ответа!!!

НДС при перевыставлении счетов за э/э арендатору на УСН

12.02.2015, Клементьева Марина Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. ООО на УСН, сдаем в аренду собственное здание . Другой деятельности не осуществляем. Счета на возмещение расходов за электричество выставляем Арендатору за фактическое потребеление без какой-либо наценки, в той же сумме, которую сами оплачиваем сбытовой компании. Арендатор тоже на УСН. Считаемся ли мы посредниками? Нужно ли нам перевыставлять Арендатору счета-фактуры за эл.энергию, вести и сдавать в ФНС журнал учета счетов-фактур? Спасибо!

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку в противном случае может быть поставлен вопрос о необходимости включения сумм перевыставления в доход на УСН.

Уточнение КБК по доходам от МИПа, соучредителем которого является БУ

12.02.2015, Михайлова Елена Николаевна (С 2018-03-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос.
По какому КБК зачисляется доход в пользу бюджетного учреждения (университета) от деятельности МИПа (малого инвестиционного предприятия), в котором университет является соучредителем. МИП использует патенты, зарегистрированные на университет.
Большое спасибо.
С уважением, главный бухгалтер РГПУ им. А.И. Герцена
Михайлова Е.Н.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Это должен быть КБК по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: КБК ххх 1 11 ххххх хх хххх 120, подробнее - см. Приложение 1 "Перечень кодов видов доходов бюджетов" к приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (ред. с 01.01.2015).

Отчетный период в КС-2, КС-3

12.02.2015, Дорофеева Наталия Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Используем в отчетности унифицир.формы КС-2 и КС-3. Субподрядчик по факту выполненных для нас работ по переустройству сетей газопроводов оформил КС-2 и КС-3 с датой составления 09 февраля 2015 года и в графе "отчетный период" указал сроки " с 10 сентября 2013г по 09 февраля 2015г." Т.е., это период выполнения работ по договору, включающий в себя разные отчетные периоды в бухгалтерском и налоговом учете. Могу ли я взять в расходы в НУ всю сумму по КС -2 и КС-3 в 1 кв. 2015г. Или нужно требовать от субподрядчика изменения сроков отчетного периода.?
С уважением, Дорофеева Наталия Сергеевна,
главный бухгалтер

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Отчетным периодом в КС-2 и КС-3, строго говоря, должен быть календарный месяц. Причина в том, что форма КС-2 заполняется на основании Журнала учета выполненных работ по форме КС-6а, где выполнение работ регистрируется помесячно (за январь, за февраль и т.д.)

Семинары в ООО "ЦФЭ"

11.02.2015, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Участие в семинаре 04/02/2015, теперь можно учесть в расходах для УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов".
Лицензия имеется.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в порядке предусмотренном для признания расходов на дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации).

УСН доходы: безвозмездная помощь учредителя

11.02.2015, Куваева Наталья Геннадьевна (С 2023-11-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день Светлана Вячеславовна! Безвозмездная помощь учредителя берется в доходы ?Спасибо !

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, если отвечает критериям п. 11 ст. 251 НК РФ (доля участия учредителя более 50%).

Командировочные расходы

11.02.2015, Егорова Наталья Владимировна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
ООО, УСН 6%, стоматология. Главный врач едет в Лондон на бесплатную конференцию по имплантации. Именного приглашения нет. Билет на самолет электронный. Из документов, подтверждающих присутствие на занятиях - только диплом или сертификат?, что прослушан курс ... (на англ.яз) Проживание за счет организаторов. Приказа о командировочных расходах нет, могу написать все что угодно. Скажите могу я принять в расходы стоимость билетов? Должна ли начислять командировочные, суточные, в каком размере? Какой пакет документов должен быть приложен? Спасибо

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Приказ о направлении в командировку, билеты, посадочные талоны, ксерокопии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, экономическое обоснование расходов (в качестве которого могут выступать приглашения, программы, сертификаты, отчеты, фотографии, конспекты и пр., при этом все документы на иностранных языках должны быть переведены на русский язык). При наличии полного пакета документов, в т.ч. подтверждающих экономическую обоснованность расходов, можно и нужно начислить командировочные (суточные) в размере, определенном локальным актом организации в соответствии со ст. 168 ТК РФ. При этом учитывайте правила, установленные п. п. 17, 18 Положения о командировках, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749:
1. За время нахождения работника в пути суточные выплачиваются:
- при проезде по территории РФ - в размерах, предусмотренных в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации для командировок в пределах РФ;
- при проезде по территории иностранного государства - в размерах, которые закреплены организацией в коллективном договоре или локальном нормативном акте для командировок за рубеж.
2. При поездках за границу суточные за день пересечения государственной границы РФ выплачиваются в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом. А при следовании в Россию за день пересечения границы суточные выплачиваются как за дни нахождения на территории РФ.
3. Работнику, который направлен в командировку на территорию двух или более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте в размере, установленном для государства следования работника.
На УСН 6% вопрос документального подтверждения экономической обоснованности расходов не столь важен, но эти документы могут пригодиться при прроверках внебюджетных фондов.
Нормы суточных для целей НДФЛ (2500 руб. при загранкомандировках, 700 руб. при российских командировках) определены п.3 ст. 217 НК РФ, в связи с чем вполне логично использовать именно эти нормы при установлении суточные в локальном акте.

Учет спецоснастки

11.02.2015, Платова Елена Борисовна (ПЗС 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Еще раз благодарю за ответ на предыдущий вопрос. Теперь столкнулись с другой проблемой. В августе 2014 года была приобретена и введена в эксплуатацию модельная оснастка за 150000= (без НДС). Приобретена была для производства 10 отливок. В бухгалтерском учете был выбран способ учета пропорционально объему выпущенной продукции. По налоговому учету производили списание стоимости оснастки также, пропорционально объему выпущенной продукции. Этот метод отражен в учетной политике. По итогам 2014г в бухгалтерском и налоговом учете списалась только половина стоимости оснастки. Остальная стоимость списалась в январе 2015г. Однако, по нормам налогового учета стоимость имущества, которое не является амортизируемым, необходимо единовременно в полной сумме включать в материальные затраты по мере ввода в эксплуатацию. Это закреплено подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Списание в течение нескольких отчетных периодов не предусмотрено. Является ли нарушением установленный нами способ списания спецоснастки? Надо ли произвести корректировку налоговой базы по НУ за 9 месяцев 2014г? Заранее спасибо!

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Обратите внимание, что в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ использован союз "и", что позволяет применить оборот "не являющихся амортизируемым имуществом" не только к другому имуществу, но и к предметам спецоснастки, упомянутых в начале данной нормы. Иными словами, стоимостной критерий (дороже 40000 руб.) в налоговом учете должен применяться и к предметам спецоснастки. Данный вывод согласуется с разъяснениями Минфина России (письма от 13.07.2011 N 03-03-06/1/421, от 16.04.2009 N 03-03-06/1/244).

Авансовый отчет по чеку ККТ

11.02.2015, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Мы – ООО, МП, ОСНО.
Подотчетник принес товарный чек с чеком ККТ от ТД Петрович. Все бы хорошо,но в товарном чеке как покупатель поименован «Уманский, ИНН 10169». Позвонили в ТД Петрович. Там обьяснили, что это название их базы для покупателей физлиц за нал. Товарный чек с таким покупателем можем принять к учету. Если нет, то ведь можем возместить и только по чекам ККТ? Это не очень хорошо т.к. номенклатура расписана в товарном чеке. Как быть? Спасибо.

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно составить Акт приемки материалов, где воспроизведена номенклатура закупленного (в дополнение к кассовому чеку).

Нумерация счетов-фактур

11.02.2015, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Спасибо за предыдущий ответ на эту тему. Понятно о нумерации с.ф. в хронологическом порядке.
Допускается наличие в с.ф. дополнительных сведений (письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@ вместе с письмом Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-15/17). В частности, номер, присвоенный в хронологическом порядке, может дополняться буквенным обозначением, например, буквой "А" для авансовых счетов-фактур.
Но эти дополнительные сведения в номере с.ф. как должны быть отражены – А0015 или 0015/А .
Кокой порядок отражения дополнительных сведений в с.ф.? Можно выписывать с.ф., начинающийся с буквы? Если я правильно понял программа приема отчетности примет любую фантазию, но как правильно по законодательству?

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Законодательством данный вопрос не урегулирован.

Запрос шаблона письма в налоговую

11.02.2015, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Получили требование от налоговой о предоставлении пояснений убытка в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2014г. Налоговая просит дать разъяснения и постатейную расшифровку расходов. Возможно ли получить на эл. почту шаблон письма в налоговую для пояснения такого убытка? По году у нас прибыль.

Ответы (всего 2)

11.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Отвечу прямо здесь. Требование о представление пояснений причин убытка незаконно в связи со следующим:
1. Положения статьи 88 НК РФ не содержат норм, предоставляющих налоговым органам право истребовать пояснения причин образования убытка.
2. Налоговые органы не вправе истребовать у налогоплательщиков аналитическую информацию (расшифровку расходов).
3. Истребование любых пояснений в рамках камеральной налоговой проверки допускается исключительно в пределах 3-месячного срока, установленного для проведения такой проверки. Применительно к налоговой декларации за 9 месяцев 2014 года указанный срок истек.

12.02.2015, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Михаил Сергеевич!

Статус резидента при оформлении банковских карт

11.02.2015, Кондрашова Ирина Сергеевна (ПЗС 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна,подскажите,пожалуйста.В нашей фирме работают белорусы уже больше 3-х лет.Заработную плату мы перечисляем им на банковские карточки. Наш банк берет с нас комиссию за каждое перечисление 500 рублей,объясняя это тем,что карточки у них открыты,как у нерезидентов.Наш банк МБСП сказал,что либо пусть они открывают карты в их банке,для того чтобы наш банк не брал комиссию,либо переделывают карты открытые ими в Сбербанке на карты резидентов.Но Сбербанк заявил им,что карты они менять не будут, т.к. они не являются резидентами РФ, потому что у них нет паспортов РФ.Насколько мне известно, резиденство определяется не наличием паспорта РФ, а количеством дней нахождения на территории РФ.Наши сотрудники не хотят менять карты Сбербанка на карты нашего банка.Правомерно ли Сбербанк отказывает замену карт и что нам делать в этой ситуации?

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Смотря для каких целей применяется понятие "резидент". Количество дней нахождения на территории РФ имеет значение лишь для определения статуса налогового резидента (при исчислении НДФЛ). Банки, скорее всего, используют определение "резидент" из ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", где сказано:
"6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
(пп. "а" в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства..."
Увеличенный тариф при зачислении на карты нерезидентов как раз и может быть обусловлен необходимостью осуществления банком проверки всех платежей на карты нерезидентов на предмет соответствия Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Возможно, имеет смысл перейти на выплату данным лицам зарплаты через кассу организации, если это будет существенно дешевле в плане оплаты банковских услуг.

Изменения в Закон о финансовой аренде (лизинге): последствия?

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте,
на семинаре 04 февраля Алексей Александрович
затронул вопрос о 344-ФЗ от 04.11.2014, вступившем в силу 16.11.2014, который отменил статью 31 закона о финаренде (лизинге), регламентирующую учет предмета лизинга, переданного лизингополучателю по договору лизинга, на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

У нас по договору лизинга Оборудование передается к нам на баланс, договор заключен 20.11.2014.

Могли ли мы заключить договор с условием передачи оборудования к нам на баланс после вступления в силу 344 -ФЗ?

Ответы (всего 10)

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Я тоже затрагивала этот вопрос в своем выступлении и считаю, что нет оснований после 16.11.2014 (вступления в силу 344-ФЗ) договором устанавливать, у кого на балансе будет числиться объект (соответствующая норма, ранее допускавшая вариативность по договору исключена из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, то есть 20 ноября 2014 года мы уже не имели права заключать договор с таким условием? Подскажите, пожалуйста, как нам быть? Финансовый директор лизинговой компании проводит политику, направленную на заключение договоров именно с условием о принятии к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Для начала проинформировать лизингодателя об исключении нормы, допускающей возможность учета объекта на балансе лизингополучателя, из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Подумала еще над этим вопросом - вообще-то, возможно, что по существу ничего и не меняется. Потому что согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Я передам Ваш вопрос коллегам (проблема новая, и надо в ней действительно разобраться).

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку того, что учет на балансе лизингополучателя по договорам, заключенным после 16.11.2014, все-таки возможен, выступил, в частности, Минфин РФ, указав в Информационном сообщении от 17.11.2014 на применение после исключения ст. 31 из Закона "О финансовой аренде (лизинге)" Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (без каких либо изъятий и уточнений).

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за готовность глубже разобраться в этом вопросе.
Лизингодателя я проинформировала сразу после семинара, но они мне ответ не дали, сославшись на то, что они до сих пор заключают таким образом договоры, и что у них такая политика при заключении сделок.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, вопрос, действительно, не простой... Вот и Алексей Александрович опубликовал свою позицию: http://ppt.ru/news/131412

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Да, я эту позицию Алексея Александровича уловила, но мне не удалось прийти к консенсусу с лизингодателем: они спихивают предметы лизинга на балансы лизингополучателей.
Какие могут быть проблемы у нашей организации в случае наличия на балансе имущества по такому договору и как нам минимизировать возможные риски?
Про договоры, которые будут заключаться в будущем, все понятно, а что делать с договором, который был заключен 20 ноября 2014 года и имущество по которому уже передано?

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, а дату договора никак не сдвинуть уже дней на 5 пораньше? На самом деле, мне кажется, риски минимальны в любом случае, поскольку мало кто в стране увидел в середине ноября 2014 отмену ст. 31 Закона о финансовой аренде (лизинге), а исторически сложившиеся традиции трудноубиваемы (я предполагаю, что государственные органы по примеру Минфина РФ буду апеллировать к свободе договора, чтобы как то обосновать продолжение заключения договоров с учетом на балансе лизингополучателя...)

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за участие в нашей проблеме, будем пытаться сдвинуть дату, но там в комплекте документов помимо договора лизинга, трехсторонний договор поставки - с поставщиком и лизингодателем, уговорить всех трех подписантов будет сложнее. Из всех трех сторон мы самые маленькие, но самые "подвижные".

Бухгалтерская отчетность вновь созданной организации

11.02.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Фирма создана 15.10.2013г.
Согласно п.3 ст. 15 Закона о бух.учете если государственная регистрация произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
1. Это право или обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность за период 15.10.13-31.12.14?
2. Если организация сдала бух.отчетность за 2013 год и за 2014 год, то является ли это нарушением и какие санкции могут быть?

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Это право, потому что в названной норме сказано "... если иное не установлено экономическим субъектом" (т.е. субъект вправе установить иное).
2. Не является нарушением (см. п. 1), санкций нет.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 208 | 209 | 210 | 211 | 212 | 213 | 214 | 215 | 216 | 217 | 218 | 219 | 220 | 221 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги