Ответы на вопросы

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Отчетным периодом в КС-2 и КС-3, строго говоря, должен быть календарный месяц. Причина в том, что форма КС-2 заполняется на основании Журнала учета выполненных работ по форме КС-6а, где выполнение работ регистрируется помесячно (за январь, за февраль и т.д.)

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, в порядке предусмотренном для признания расходов на дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, если отвечает критериям п. 11 ст. 251 НК РФ (доля участия учредителя более 50%).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Приказ о направлении в командировку, билеты, посадочные талоны, ксерокопии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, экономическое обоснование расходов (в качестве которого могут выступать приглашения, программы, сертификаты, отчеты, фотографии, конспекты и пр., при этом все документы на иностранных языках должны быть переведены на русский язык). При наличии полного пакета документов, в т.ч. подтверждающих экономическую обоснованность расходов, можно и нужно начислить командировочные (суточные) в размере, определенном локальным актом организации в соответствии со ст. 168 ТК РФ. При этом учитывайте правила, установленные п. п. 17, 18 Положения о командировках, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749:
1. За время нахождения работника в пути суточные выплачиваются:
- при проезде по территории РФ - в размерах, предусмотренных в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации для командировок в пределах РФ;
- при проезде по территории иностранного государства - в размерах, которые закреплены организацией в коллективном договоре или локальном нормативном акте для командировок за рубеж.
2. При поездках за границу суточные за день пересечения государственной границы РФ выплачиваются в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом. А при следовании в Россию за день пересечения границы суточные выплачиваются как за дни нахождения на территории РФ.
3. Работнику, который направлен в командировку на территорию двух или более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте в размере, установленном для государства следования работника.
На УСН 6% вопрос документального подтверждения экономической обоснованности расходов не столь важен, но эти документы могут пригодиться при прроверках внебюджетных фондов.
Нормы суточных для целей НДФЛ (2500 руб. при загранкомандировках, 700 руб. при российских командировках) определены п.3 ст. 217 НК РФ, в связи с чем вполне логично использовать именно эти нормы при установлении суточные в локальном акте.

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Обратите внимание, что в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ использован союз "и", что позволяет применить оборот "не являющихся амортизируемым имуществом" не только к другому имуществу, но и к предметам спецоснастки, упомянутых в начале данной нормы. Иными словами, стоимостной критерий (дороже 40000 руб.) в налоговом учете должен применяться и к предметам спецоснастки. Данный вывод согласуется с разъяснениями Минфина России (письма от 13.07.2011 N 03-03-06/1/421, от 16.04.2009 N 03-03-06/1/244).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно составить Акт приемки материалов, где воспроизведена номенклатура закупленного (в дополнение к кассовому чеку).

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Законодательством данный вопрос не урегулирован.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Отвечу прямо здесь. Требование о представление пояснений причин убытка незаконно в связи со следующим:
1. Положения статьи 88 НК РФ не содержат норм, предоставляющих налоговым органам право истребовать пояснения причин образования убытка.
2. Налоговые органы не вправе истребовать у налогоплательщиков аналитическую информацию (расшифровку расходов).
3. Истребование любых пояснений в рамках камеральной налоговой проверки допускается исключительно в пределах 3-месячного срока, установленного для проведения такой проверки. Применительно к налоговой декларации за 9 месяцев 2014 года указанный срок истек.

12.02.2015, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Михаил Сергеевич!

Скрыть ответы

Ответить

17.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Смотря для каких целей применяется понятие "резидент". Количество дней нахождения на территории РФ имеет значение лишь для определения статуса налогового резидента (при исчислении НДФЛ). Банки, скорее всего, используют определение "резидент" из ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", где сказано:
"6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
(пп. "а" в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 406-ФЗ)
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства..."
Увеличенный тариф при зачислении на карты нерезидентов как раз и может быть обусловлен необходимостью осуществления банком проверки всех платежей на карты нерезидентов на предмет соответствия Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Возможно, имеет смысл перейти на выплату данным лицам зарплаты через кассу организации, если это будет существенно дешевле в плане оплаты банковских услуг.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Я тоже затрагивала этот вопрос в своем выступлении и считаю, что нет оснований после 16.11.2014 (вступления в силу 344-ФЗ) договором устанавливать, у кого на балансе будет числиться объект (соответствующая норма, ранее допускавшая вариативность по договору исключена из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, то есть 20 ноября 2014 года мы уже не имели права заключать договор с таким условием? Подскажите, пожалуйста, как нам быть? Финансовый директор лизинговой компании проводит политику, направленную на заключение договоров именно с условием о принятии к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Для начала проинформировать лизингодателя об исключении нормы, допускающей возможность учета объекта на балансе лизингополучателя, из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Подумала еще над этим вопросом - вообще-то, возможно, что по существу ничего и не меняется. Потому что согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Я передам Ваш вопрос коллегам (проблема новая, и надо в ней действительно разобраться).

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку того, что учет на балансе лизингополучателя по договорам, заключенным после 16.11.2014, все-таки возможен, выступил, в частности, Минфин РФ, указав в Информационном сообщении от 17.11.2014 на применение после исключения ст. 31 из Закона "О финансовой аренде (лизинге)" Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (без каких либо изъятий и уточнений).

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за готовность глубже разобраться в этом вопросе.
Лизингодателя я проинформировала сразу после семинара, но они мне ответ не дали, сославшись на то, что они до сих пор заключают таким образом договоры, и что у них такая политика при заключении сделок.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, вопрос, действительно, не простой... Вот и Алексей Александрович опубликовал свою позицию: http://ppt.ru/news/131412

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Да, я эту позицию Алексея Александровича уловила, но мне не удалось прийти к консенсусу с лизингодателем: они спихивают предметы лизинга на балансы лизингополучателей.
Какие могут быть проблемы у нашей организации в случае наличия на балансе имущества по такому договору и как нам минимизировать возможные риски?
Про договоры, которые будут заключаться в будущем, все понятно, а что делать с договором, который был заключен 20 ноября 2014 года и имущество по которому уже передано?

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, а дату договора никак не сдвинуть уже дней на 5 пораньше? На самом деле, мне кажется, риски минимальны в любом случае, поскольку мало кто в стране увидел в середине ноября 2014 отмену ст. 31 Закона о финансовой аренде (лизинге), а исторически сложившиеся традиции трудноубиваемы (я предполагаю, что государственные органы по примеру Минфина РФ буду апеллировать к свободе договора, чтобы как то обосновать продолжение заключения договоров с учетом на балансе лизингополучателя...)

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за участие в нашей проблеме, будем пытаться сдвинуть дату, но там в комплекте документов помимо договора лизинга, трехсторонний договор поставки - с поставщиком и лизингодателем, уговорить всех трех подписантов будет сложнее. Из всех трех сторон мы самые маленькие, но самые "подвижные".

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Это право, потому что в названной норме сказано "... если иное не установлено экономическим субъектом" (т.е. субъект вправе установить иное).
2. Не является нарушением (см. п. 1), санкций нет.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно. Не должны. Более того - с 2015 года и налог на землю под многоквартирными домами собственнику офисных помещений в этом доме исчислять и уплачивать не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, если арендованный инструмент используется для получения дохода (ежемесячные акты при аренде не нужны, достаточно договора, акта о передаче имущества в возмездное пользование, платежных документов и документов, подтверждающих фактическое использование инструмента в деятельности, приносящей доход).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, правильно. В 2013-14 гг. данное имущество не было объектом налогообложения, а с 2015 г. - это объект, к которому применима налоговая льгота. Поскольку обязанность по представлению декларации по налогу на имущество связана с наличием объекта налогообложения, то с 2015 года при наличии таких объектов декларация подлежит представлению.
2. Считаю, что достаточно - в Вашем случае, когда договор фактически заключается способом "оферта-акцепт". Формулировка в счете может быть следующей: "Сумма предварительной оплаты по данному счету, являющемуся коммерческим предложением (офертой) при заключении договора способом "оферта-акцепт", засчитывается в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), указанных в данном счете (согласно п.5 ст. 173 НК РФ)" (что-нибудь в этом ключе можно прописать).
3. Согласно буквальному смыслу положений п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура выставляется при получении предоплаты по любой операции, по которой впоследствии будет выставляться "отгрузочный" счет-фактура.
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 предусматривает ведение общей хронологической нумерации для счетов-фактур (в том числе авансовых) и корректировочных счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, см. также Письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427, от 10.08.2012 N 03-07-11/284). Отдельная нумерация авансовых счетов-фактур не предусмотрена.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, должны, и декларацию по НДС тоже должны (можно на бумажном носителе) - новые правила действуют с 1 квартала 2015 года.

09.02.2015, Ткачук Юлия Александровна

Светлана Вячеславовна, спасибо.

Скрыть ответы

Ответить