Ответы на вопросы

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Ваши расходы, понесенные в 2001-2005 годах, неоднородны, нужно учитывать следующие особенности:

1. Суммы, предъявленные подрядчиками до 01.01.2005.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства, которые не были приняты к вычету до 1 января 2005 года, подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, или вычету при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Право на вычеты по таким расходам возникает у Вас в 2015 году.

2. Суммы, предъявленные подрядчиками с 01.01.2005 до 01.01.2006.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику с 1 января 2005 года до 1 января 2006 года подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства и не принятые к вычету в установленном порядке, подлежат вычетам в течение 2006 года равными долями по налоговым периодам. При этом в случае принятия объекта завершенного капитального строительства на учет в 2006 году или при реализации в 2006 году объекта незавершенного капитального строительства уплаченные суммы НДС, не принятые ранее к вычету в порядке, установленном настоящей частью, подлежат вычетам по мере принятия на учет объекта завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Предположу, что с этими суммами у Вас возникнут проблемы в связи с истечением 3-летнего срока, поскольку право на вычет возникло у Вас в 2006 году.

Аналогичные ситуации детально описаны в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2012 по делу N А56-33742/2011.

3. Суммы, предъявленные по иным, чем строительно-монтажные работы, видам расходов, связанных со строительством (например, работы (услуги) сторонних организаций, приобретенные для осуществления строительства объекта, в частности, при проведении экспертизы, приобретении и оформлении проектной документации, получении разрешений на строительство и т.п.)
В письме от 15.10.2007 N ШТ-6-03/777@ (ответ на 5-й вопрос) ФНС России разъяснила, что поскольку статьей 3 Закона N 119-ФЗ особый порядок применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2006 для осуществления инвестиционного проекта, не установлен, указанные суммы налога подлежат вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса до введения в действие Закона N 119-ФЗ, то есть по мере постановки на учет соответствующих объектов, завершенных капитальным строительством, и с момента начала начисления амортизации на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога.
Право на вычет по таким суммам у Вас возникло в 2015 году. Аналогичная ситуация рассмотрена в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2013 по делу N А56-60910/2012.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Тот факт, что по старым работам НДС Вам предъявлен по ставе 20 %, не имеет никакого значения.

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич. Успехов во всех Ваших делах!

Необходимость ведения налоговых карточек

06.04.2015, Подшивалова Марина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Прошу разъяснить ответственность налогового агента ( юр лицо) в части необходимости ведения налоговых карточек своих сотрудников:
- за неведение налоговых карточек своих сотрудников
- за ведение налоговых карточек не полностью и не правильно заполненных.. а именно программа сама формирует только НДФЛ в части заработной платы и то не по выплате, а по начислению ( у нас месяц начисления и выплаты часто разные), программа не указывает что НДФЛ удержан и заполняет графу долг за налогоплательщиком.. это все исправляется вручную.. Еще неточность в том, что НДФЛ с прочих доходов ( у нас это НДФЛ с дивидендов, мат помощи, НДФЛ с матвыгоды полученной за пользование займами) программа автоматически не заполняет, это надо заполнять вручную... Т.е. в итоге налоговая карточка со сведениями поданными в налоговый орган совпадает только в части НДФЛ начисленного с заработной платы и выплаченного в одном и том же календарном месяце.

А так же, прошу утонить, можно ли оформить приказом или в учетной политике о том, что налоговые карточки ведутся в электронном виде.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ни одна норма не обязывает налоговых агентов вести налоговый учет доходов посредством налоговых карточек. В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. В этом же пункте определены требования к таким регистрам.
Ответственность за отсутствие налоговых карточек Кодексом не установлена. Что касается перечисленных Вами недочетов, то, на мой взгляд, они не подпадают под определение грубого нарушения правил учета (примечание к статье 120 НК РФ).
Поскольку в Кодексе не содержится указания на форму ведения и хранения налоговых карточек, обязательную для налоговых агентов, организация вправе вести и хранить налоговые карточки в электронном виде (письмо Минфина России от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206).

Регистрация ИП

06.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно ли гражданину Украины (беженцы с Донецкой области, имеет статус "Временного убежища" на территории СПб) зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель?

Ответы (всего 2)

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Возможно. Посмотрите Приложение N 3 к Требованиям к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@). Там приведен перечень документов, из которых к Вашей ситуации относится код 18 "Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации".

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Благодарю

Запросы от МИФНС

06.04.2015, Еременко Марина Николаевна (ПЗС 2026-10-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как реагировать и что ответить на следующие запросы от МИФНС (пришло по ТКС):
1. Уведомление о вызове для дачи пояснений о расхождении сумм НДФЛ удержанных и перечисленных, с "..приложением анализа счета 68..." Запросила акты за прошлый год и первый квартал 2015 г. все проверила, суммы все сходятся. Может быть вопрос в том, что зар.плату за декабрь и НДФЛ перечислила в январе (в справку 2 НДФЛ включила за 2014 год)
2. Просят предоставить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 г, в течении 5 дней , в с вязи с тем что не был отражен убыток 2013 года в декларации за 2014 год.
Спасибо.

Ответы (всего 2)

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Уведомление о вызове для дачи пояснений обязывает Ваш лишь прислать в ИФНС своего представителя, который ответит на вопросы налоговой инспекции. А заодно напомнит работникам налогового органа о том, что в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ нет ссылки на то, что пояснения должны даваться письменно. Возможность истребовать нечто подобное "анализу счета 68" данная норма также не предусматривает.
2. Перенос убытка является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Требование о представлении уточненной налоговой декларации в данном случае абсолютно неуместно.

09.04.2015, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

Договор займа (процентный или беспроцентный)

03.04.2015, Иванова Татьяна Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пример: Физическое лицо (Резидент ) предоставило заем в размере 5000000 рублей
ООО на «УСН(доходы-расходы)» сроком на 5 лет год с 01 апреля 2015 г. по 30 марта 2020 г. под 6% годовых в рублях.( Для определения материальной выгоды нужно сравнить проценты, рассчитаные исходя из 2/3 ставки рефинансирования и фактические проценты. Если фактические проценты больше или равны рассчитанных из ставки рефинансирования, то материальной выгоды нет. Если меньше, то разница и будет материальной выгодой. Материальная выгода рассчитывается в день уплаты процентов по полученному займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования так же берется на день уплаты процентов.
Не обязательно под 8,25 оформлять займ. Можно ,например ,6%.Проценты будут больше, чем рассчитанные из 2/3 ставки рефинансирования.2/3*8,25=5,499999ет)
По условиям договора выплата процентов производится заемщиком ежемесячно в течение всего срока действия договора займа.

а)Правильно –ли будет написать в договоре займа формулировку «По условиям договора займа предусмотрена уплата процентов по ставке, составляющей более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ»
Т.к. процентная ставка по договору займа превышает 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, поэтому дохода виде материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает или надо в договоре займа указать не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

б) Процент за пользование денежными средствами = Сумма ... Договор должен быть процентным не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, иначе у налоговой будут вопросы.

Если в договоре процентная ставка не указана, она определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной в месте нахождения юридического лица на день возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). На данный момент она составляет 8.25 процентов годовых.

в) Обязательно- ли в договоре займа прописать : Заемщик и займодавец могут предусмотреть в договоре условие о досрочной выплате процентов по договору займа. Без согласия займодавца досрочная выплата процентов не допускается (см. ст. 315 ГК РФ).
Если в установленный договором срок проценты за пользование займом не поступили займодавцу, имеет место просрочка уплаты процентов, что является нарушением условий договора.

Ответы (всего 0)

Можно ли заключить договор займа (процентный ) между физическим лицом «Займодавец» и ООО (УСН) «Заёмщик» в иностранной валюте или нет???

03.04.2015, Иванова Татьяна Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

ООО на УСН (доходы-расходы) можно -ли заключить договор займа (процентный ) между физическим лицом -«Займодавец» и ООО (УСН) –«Заёмщик» в иностранной валюте или нет???
Вот , что нашла:
1.Договор займа может быть использован при временном пополнении денежных средств организации, при привлечении денег, в том числе от учредителей.
2. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены (ст. 9 Закона о валютном регулировании). Однако согласно п. 3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при расчетах по обязательствам на территории РФ допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законом.

Ответы (всего 0)

Импорт на УСН (доходы-расходы) и декларация по НДС

03.04.2015, Иванова Татьяна Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, возник вопрос, связанный с НДС по импорту УСН( (доходы - расходы) (при ввозе товаров из Индонезии ).

Нашла два варианта рассмотрения данного вопроса. Но они, насколько я поняла, не совпадают.

Согласно первому:

1) "При ввозе товаров на территорию России организации обязаны заплатить НДС. Причем, независимо от применяемого режима налогообложения. Такие правила установлены в статье 143 Налогового кодекса РФ, подпункте 4 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, а также в пункте 1 статьи 320 и статьи 328 Таможенного кодекса РФ.Сумма НДС должна быть перечислена таможенным органам не позднее 15 дней со дня поступления товаров на таможню. Об этом сказано в пункте 1 статьи 329 Таможенного кодекса РФ.
При этом НДС, уплаченный на таможне можно учесть либо в стоимости ввезенных товаров, либо в составе расходов. Декларацию по НДС при этом сдавать не надо.
Организации- «упрощенцы», которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму НДС, уплаченную на таможне в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ".

То есть согласно этому мнению можно списать всю сумму НДС при импорте в расходы (без оглядки на дальнейшую реализацию).

Компании, применяющие УСН не являются плательщиками НДС исключение: составляют налоги при ввозе товаров через таможню на территорию РФ или входящих в ее состав субъектов, т.е надо предоставлять декларацию по НДС???

Другое мнение:

2) Необходимо отметить, что особого порядка признания расходов в виде таможенных платежей, в том числе "таможенного" НДС (независимо от того, на основании какой нормы (пп.пп. 8, 11 или 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) он учтен), не установлено. Поэтому Минфин России в письме от 07.07.2005 N 03-04-08/174 со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ пришел к выводу, что такие расходы должны учитываться в целях налогообложения в общеустановленном порядке, то есть после их фактической оплаты.

То есть применительно к рассматриваемой ситуации ФНС полагает, что НДС, уплаченный при импорте товаров, подлежит включению в первоначальную стоимость товаров и, соответственно, учитывается в расходах на основании пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.

Таким образом, в случае признания суммы НДС, таможенных сборов и пошлин, уплаченных при импорте товара, в расходах после их фактической оплаты, то есть независимо от дальнейшей реализации импортных товаров покупателям, существует вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов".

В этом случае уже честно говоря непонятно каким образом относить НДС на расходы, т.е. необходимо будет к каждому реализованному товару помимо уже вырученного дохода (отдельной строкой) прописать также сумму расхода непосредственно на единицу продукции, которая была затрачена при его приобретении (с/с) и отдельной строкой внести также в расходы и НДС 18%, уплаченный на таможне и исчисленный теперь уже отдельно на конкретный проданный товар? Всеми вопросами, связанными с импортом, занимается компания-перевозчик, с которой заключен соответствующий договор. И что тогда в этой ситуации делать с таможенными сборами и пошлинами, их можно списать сразу?

К сожалению, никакой точной информации по этому поводу не нашла. Заранее благодарю.

Ответы (всего 0)

2-НДФЛ для ИП

03.04.2015, Андрюшина Лариса Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Для получения кредита брат должен представить в банк справку 2-НДФЛ. Он-ИП на УСН. Пожалуйста, объясните, что делать в такой ситуации. Спасибо.

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Представить в банк копию декларации по ЕН УСН с доказательствами представления ее налоговому органу (вместо 2-НДФЛ) с соответствующим пояснением.

Взносы в Пенсионный фонд ИП с доходом свыше 300000 руб.

02.04.2015, Ралдугина Светлана Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна! подскажите пожалуйста предельный лимит перечисления взносов в Пенсионный фонд для ИП, доход которого превысил 300000 рублей. Заранее благодарна за ответ.

Ответы (всего 2)

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При доходе свыше 300000 руб. в год в ПФР уплачивается 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб. в год, но не более предельного размера 8 МРОТ х 12 мес х тариф 26% (максимум в ПФР по итогам 2014 года - 5554 (МРОТ2014) х 8 х 12 х 26%=138627.84 р., по итогам 2015 года - 5965 (МРОТ2015) х 8 х 12 х 26% = 148886,40 р.)

07.04.2015, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна! Спасибо. Ваш ответ как всегда своевременен и точен.

Требование на предоставление документов по контрагенту вне рамок налоговой проверки

02.04.2015, Левшун Татьяна Леонидовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите пожалуйста, первый раз столкнулись с таким требованием налоговой инспекции о предоставлении документов, касающихся деятельности контрагента. Просят предоставить:
- Договора за период с 01.01.12 по 31.12.14
- Акты за период с 01.01.12 по 31.12.14
-Товарные накладные, счета-фактуры за тот же период.
Еще дополнительно просят составить табличку, в которой указать все договора и общую стоимость выполненных работ в разрезе каждого года.
Причина указана как "в связи с Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки".
Можно ли не предоставлять документы по данному требованию? У нашей организации каждый квартал была камеральная проверка по НДС, и все копии данных документов в рамках камеральных проверок по НДС мы уже предоставляли в налоговую, можно ли сослаться на данный факт и отказаться предоставлять документы повторно? Будет ли такой отказ правомерным?

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Не видя требования, комментировать его содержание сложно, но, если все действительно так, как Вы пишете, то требование является незаконным, прежде всего, в связи с отсутствием в нем ссылки на конкретное мероприятие налогового контроля, в рамках которого оно направлено. Повторное истребование документов, как вы правильно отметили, противоречит пункту 5 статьи 93 и пункту 5 статьи 93.1 НК РФ.

Старые долги налоговой

02.04.2015, Попова Лариса Анатольевна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Приветствую вас!
Нам пришло требование, где налоговая выставила пени по налогу с продаж, которого уже нет и срок исковой давности прошел. Скажите, пожалуйста, как реагировать?

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

При наличии просроченной недоимки необходимо обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию и обязанности по их уплате прекращенной (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ и абзац пятый пункта 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Недостача по забалансовому счету

30.03.2015, Сафина Валентина Феридовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

При увольнении МОЛ обнаружена недостача телевизора, учитываемого на за балансовом счете 02 "Принято на ответственное хранение". МОЛ возместил недостачу в натуральной форме. Какие проводки надо сделать в учете по инструкции 174н?

Ответы (всего 0)

Выплата по КАСКО

30.03.2015, Панасенко Татьяна Анатольевна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день. Я задавала след. вопрос.

Автомобиль застрахован по КАСКО на 1,2 млн. руб.
Произошла авария. Есть письмо страх. организ. о том, что признают гибель авто.
Калькуляция от страх. орг. расходов на ремонт 900 тыс. руб. (копия есть на руках)
Страховая выплачивает 700 тыс. руб. и передает годные остатки авто владельцу, авто не снимают с учета.
Владелец ремонтирует автомобиль неофициально (ДОКУМЕНТОВ НА РЕМОНТ НЕТ!) и продолжает его использовать.
Вопрос: как лучше подать 3-НДФЛ, какие доходы туда попадут?

Вы ответили, что дохода для 3НДФЛ не будет. А включать страховую выплату в ЗНДФЛ нужно?
В декларации нет возможности показать расходы на ремонт.
Благодарна за ответ.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Если я Вас правильно понял, то имеет место расхождение между тем, что подтвердила страховая компания (гибель автомобиля), и тем, что имеет место в действительности (восстановление автомобиля и его последующее использование). Соответственно, Вам нужно выбрать актуальную норму из пункта 4 статьи 213 НК РФ. Поскольку автомобиль с учета не снят и продолжает эксплуатироваться, полагаю, что следует применить те положения данного пункта, которые регулируют исчисление дохода при повреждении застрахованного имущества. В этом случае доход определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Сложность Вашей ситуации в том, что ремонт проведен без оформления документов. То есть, в Вашей ситуации доход будет равен страховой выплате. Однако, если в 2014 году Вы получили заключение специалиста о стоимости ремонта, то у Вас есть возможность включить в расходы сумму затрат, указанных в таком заключении. Ведь сам ремонт Вы могли произвести в 2015 году.

Замена удостоверения о повышении квалификации

30.03.2015, Барышева Галина Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Возможно ли заменить удостоверение о повышении квалификации от 27.03.2015 регистрационный номер 1064, по новой фамилии(Барышева Галина Алексеевна). Была оплата семинара по старой фамилии (Кукушкина Галина Алексеевна). Заранее спасибо!

30.03.2015, Преображенская Тамара Ромиловна

Заменить удостоверение можно. Новое удостоверение можно получить в обмен на старое в офисе по рабочим дням с 10.00 до 16.00 или отправив старое удостоверение почтой регистрируемым почтовым отправлением по адресу: 196240, 5-й Предпортовый проезд, д.12, корп.2, ООО "ЦФЭ".
Для получения нового удостоверения по почте проверьте, пожалуйста, правильность почтового адреса, указанного в Вашем Личном кабинете на сайте.

Формирование резерва по сомнительным долгам

27.03.2015, Гриневич Ольга Владимировна (ПЗС 2020-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Может ли организация сформировать резерв по сомнительным долгам по итогам инвентаризации на 31.12.2014 года и включить этот резерв соответственно во внереализационные расходы 4 квартала 2014 года. Согласно п.п.3 и 4 ст.266 НК РФ сумма отчислений в резерв по сомнительным долгам определяется и учитывается на последнее число отчетного (налогового) периода. Хотелось бы уменьшить налоговую нагрузку по итогам года. На "горячей линии" Консультанта вразумительно ничего не ответили. Очень нужен Ваш профессиональный совет.
С уважением, Гриневич Ольга.

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Может, если право на формирование резерва в таком порядке подкреплено учетной политикой для целей налогообложения.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 209 | 210 | 211 | 212 | 213 | 214 | 215 | 216 | 217 | 218 | 219 | 220 | 221 | 222 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги