Ответы на вопросы

10.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Гострудинспекция в г. Москве указывает, что трудовым законодательством не урегулирован вопрос о работающем за пределами РФ дистанционном работнике. Ответственность работодателя за заключение трудового договора о дистанционной работе с человеком, проживающим за границей, не предусмотрена
Минтруд и Роструд считают, что нельзя заключать трудовой договор с дистанционным работником, если он будет работать из-за границы. Свою позицию Минтруд обосновывает так:
• при заключении трудового договора с дистанционным работником работодатель по нормам ТК обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда такого работника, а за пределами РФ он этого сделать не может;
• нормы нашего ТК РФ действуют только на территории РФ. ТК не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с сотрудником, постоянно прожи¬ва¬ющим на территории другого государства;
• порядок вступления в трудовые отношения и ведение постоянной трудовой деятельности за пределами РФ регулируются законодательством того государства, в котором работник намеревается вести такую деятельность.
Но когда трудовой договор уже заключен, решение о прекращении трудовых отношений Роструд относит на усмотрение работодателя.
ФНС и Минфина не против трудового договора с дистанционным сотрудником, который фактически работает за границей. Об этом они говорят, когда разъясняют порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов такого сотрудника (письмо Минфина от 18.07.2019 № 03-04-06/53227).
Перезаключать вместо трудового договора ГПД, на мой взгляд, не следует, если работник на самом деле выполняет трудовую функцию, то есть он:
• работает на определенной должности, по определенной профессии или специальности;
• должен исполнять свои обязанности только в рабочее время, установленное правилами внутрен-него трудового распорядка;
• обязан выполнять указания работодателя и т. п.
Ведь подмена трудовых отношений гражданско-правовыми приведет к претензиям:
• со стороны работника. Если он обратится в суд и договор признают трудовым, вас могут обязать выплатить работнику все, что полагалось ему по трудовому договору;
• со стороны налоговиков и органов ФСС. Если они обнаружат это при выездной проверке, то переквалифицируют гражданско-правовой договор в трудовой и доначислят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на травматизм (которые не платят при ГПД).
В сложившейся ситуации вы можете внести изменения в трудовой договор и указать в качестве места работы сотрудника город иностранного государства, где он находится. Но для этого у вас должно быть подтверждение от работника, например:
• копии страниц загранпаспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (датами выезда из России и въезда в другую страну),
• квитанции о проживании в гостинице или в арендованном жилье либо какие-то другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение работника.
Одного лишь устного заявления или звонка по телефону недостаточно.
Когда дистанционный работник переезжает за границу, работодатель прекращает выполнять функции его налогового агента в отношении НДФЛ. С месяца, в котором вы узнали, что сотрудник фактически работает за границей, выплаты в его пользу относятся к доходам от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК, письма Минфина от 20.01.2021 № 03-04-06/2495 и от 16.10.2019 № 03-04-06/79311). Работодатель больше не обязан удерживать с этих доходов НДФЛ.
Минфин относит к доходам от источников за пределами РФ не только зарплату, но и средний заработок за период отпуска и командировки, все виды премий (письмо от 30.07.2020 № 03-04-06/66831). Эти выплаты вы не отражаете в 6-НДФЛ, поскольку НДФЛ не удерживаете.
А дальше все зависит от того, является ли такой дистанционный работник налоговым резидентом РФ. Если да, то налог со своей зарплаты он должен будет самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет. Если же он утратил резидентский статус, то его зарплата, полученная от российского работодателя, НДФЛ в РФ вообще не облагается (письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409).
Граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования (письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-04-06/10460). Поэтому с выплат дистанционному сотруднику, который работает из-за границы по трудовому договору, исчисляйте все виды взносов в общем порядке: пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на случай травматизма.

10.10.2022, Жукова Яна Львовна

Спасибо!

13.10.2022, Семенова Нина Андреевна

ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА, спасибо за подробный ответ!

Скрыть ответы

Ответить

10.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С января 2023 года расчеты с казной будут учитывать по совокупности всех платежей в бюджет. Данный порядок утвержден на постоянной основе для всех физических и юридических лиц, а также предпринимателей (Федеральный закон от 14.07.20222 № 263-ФЗ).
С 2023 года п. 2 ст. 223 НК РФ, которым устанавливалась дата получения дохода в виде оплаты труда, утрачивает силу. И для зарплаты будет действовать общее правило: дата получения дохода — день ее выплаты работнику. Это касается и аванса, с которого придется исчислять и удерживать НДФЛ.
С 2023 НДФЛ надо удерживать при выплате любого дохода за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Все, что удержано с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, надо уплатить не позднее 28 числа текущего месяца. То есть НДФЛ при выплате дохода придется удерживать, но в бюджет сразу не перечислять, а накапливать до 28-го числа.
Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ):
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
При этом в 2023 году последним рабочим днем будет 29 декабря.
Период Дата уплаты (с учетом переноса из-за выходных)
С 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023
С 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
С 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
С 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
С 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023
С 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
С 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
С 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
С 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
С 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023
С 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
С 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
С 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
Поскольку НДФЛ будем уплачивать в составе единого налогового платежа, то с 2023 года перестает действовать норма п. 9 ст. 226 НК РФ, которая запрещала уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента.
Новые положения в части сроков перечисле¬ния НДФЛ, применяются к правоотношениям по перечислению налога, начиная с 1 января 2023 г. При этом новая редакция ст. 226 НК РФ предполагает изменение порядка перечисления только тех сумм налога, которые были исчислены и удержаны за период с 1 по 22 января.
ПОСКОЛЬКУ СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ С ОТПУСКНЫХ И ПОСОБИЙ, ВЫПЛАЧЕННЫХ В ДЕКАБРЕ 2022 ГОДА, А ТАКЖЕ НДФЛ С ДЕКАБРЬСКОЙ ЗАРПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ 30 ДЕКАБРЯ 2022 ГОДА, ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ 31 ДЕКАБРЯ, ТО НОВЫЙ ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ НА ТАКИЕ СЛУЧАИ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ.
В СВЯЗИ С ЭТИМ ПЕРЕЧИСЛИТЬ УДЕРЖАННЫЕ СУММЫ НЕОБХОДИМО ПО ПРАВИЛАМ, ДЕЙСТВУЮЩИМ В 2022 Г., НЕ ПОЗДНЕЕ 09.01.2023.
Есть новшества по заполнению формы 6-НДФЛ. В расчете за квартал следует отражать период «1 января — 22 марта». За полугодие — период «1 января — 22 июня». За 9 месяцев — период «1 января — 22 сентября» (новая редакция п.2 ст. 230 НК РФ).
Меняются и сроки отчетности. Форму 6-НДФЛ придется сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами. Годовой расчет (со справками о доходах) — не позднее 25 февраля следующего года.

Отчет или платеж Новые сроки Прежние сроки
6-НДФЛ за отчетный период 25 апреля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта
25 июля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня
25 октября — в этом отчете показывают удержанные суммы в период с 1 января по 22 сентября 30 апреля
31 июля
31 октября
6-НДФЛ за год 25 февраля 1 марта
Новую версию программы 1С планируют начать устанавливать с 20 декабря 2022 года.

Скрыть ответы

Ответить

06.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Светлана Дмитриевна, дабы не повторяться и не переписывать ссылки, которые процитированы налоговым органом, отмечу, что на мой взгляд - налоговый орган прав...

06.10.2022, Федосеева Светлана Дмитриевна

Спасибо! Просто в моем понимании ФНС должна была сложить ЗП из разных источников отдельно, дивиденды из разных источников отдельно и т.д., и уже с превышения по каждой базе доначислить налог. А иначе как-то нелогично получается, зачем налоговому агенту делить базы, если ФНС их потом объединяет?

Скрыть ответы

Ответить

06.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Алёна Викторовна, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ не облагаются суммы страховой премии по договорам добровольного медицинского страхования, ЗАКЛЮЧЁННЫМ на срок не менее года. Следовательно, Ваша организация выполнила указанное условие. То обстоятельство, что имеет место "текучка" персонала, не указано в НК РФ в качестве основания для пересчёта налоговой базы (равно как и в налоге на прибыль, который упоминается в том числе в данном Письме Минфина России).
Вследствие этого я предложил бы Вам ничего не пересчитывать - пусть сами обосновывают и кулупаются:)

06.10.2022, Юдина Алена Викторовна

спасибо Вам

Скрыть ответы

Ответить

30.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Галина Ивановна, конечно, поскольку таковая обязанность прямо предусмотрена статьёй 288 НК РФ.

01.10.2022, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо! Правильно ли я понимаю, что мы должны подать уточнённые декларации в МИ ФНС по СПб к уменьшению за 2021 год по территориальному налогу, а также за 1 квартал и полугодие 2022 года. Подать заявление на возврат переплаченного налога в налоговую СПб. И подать Декларации в МИ ФНС по ЛО за 2021 год а также за 1 квартал и полугодие 2022 года. Доплатить налог и пени по декларации в ЛО. Подскажите какие ещё штрафные санкции нас ожидают и как их минимизировать. Алексей Александрович подскажите, возможно ли получить Вашу персональную консультацию по этому вопросу?

Скрыть ответы

Ответить

29.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Юрьевна! Весь сектор госуправления ведет учет и отчетность по МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ!, применяя федстандарты учета с 2018 года, в т.ч. СГС "КО" и с 2019 "Доходы". Поэтому всё должно быть начислено, (НЕ ТОГДА, КОГДА СУММА ПЕНИ СПИСАНА, поэтому по факту получается нарушение - в части применения кассового метода . Причем в вопросе указано, что "За неисполнение сроков договора НАЧИСЛЕНЫ пени по доп.соглашению". КЕМ НАЧИСЛЕНЫ?

01.10.2022, Калинина Ирина Юрьевна

Мы начисляем пени за неисполнение сроков договора и мы же их следующим пунктом доп.соглашения списываем

02.10.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Юрьевна! Антикризисные меры в части списания неустоек по госконтрактам в 2022 (как и в 2021), когда
Заказчики действительно могут списать подрядчикам неустойки по контрактам, если к невозможности выполнить обязательства в полном объеме привел рост цен на стройматериалы в 2022 году (как и в 2021 году).
Но при этом важно не допустить НАРУШЕНИЕ требований п. 4, п. 7 постановления Правительства РФ от 04.07.2018 № 783 (ред. от 23.03.2022) "О списании начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком сумм неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом"

РИСК нарушения требований п. 4, п. 7 постановления Правительства РФ от 04.07.2018 № 783, когда списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществлялось без документального подтверждения, сверка расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не проводилась, решение о списании комиссией по поступлению и выбытию активов не оформлялось Нарушение требований п. 4, п. 7 постановления Правительства РФ от 04.07.2018 № 783

Пункт 4. Постановления № 783 - Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ на основании учетных данных заказчика, имеющих документальное подтверждение. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает СВЕРКУ РАСЧЕТОВ с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).
Пункт 7. Постановления № 783 - В случае если поставщик (подрядчик, исполнитель) не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней), принятие решения о ее списании НЕ ДОПУСКАЕТСЯ.

02.10.2022, Михайлова Елена Николаевна

Нарушение списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), когда такое списание осуществлялось без документального подтверждения, сверка расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не проводилась, решение о списании комиссией по поступлению и выбытию активов не оформлялось (Пункт 5.4. Письма Минздрава России от 19.05.2022 N 22-0/И/2-8093 <О направлении обзора основных нарушений и недостатков, выявленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных Минздравом России в рамках ведомственного контроля соблюдения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в 2021 году и в 1 квартале 2022 года> )

02.10.2022, Михайлова Елена Николаевна

Для справки сомневающимся в необходимости Правил начислений!
ПРАВИЛАМИ списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но НЕ СПИСАННЫХ заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, утвержденные постановлением Правительства РФ от 4 июля 2018 № 783, которыми предусматривается возможность списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) по контрактам, по которым в 2022 году обязательства не были исполнены в полном объеме в связи с существенным увеличением в 2022 году цен на строительные ресурсы, повлекшем невозможность исполнения контракта поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Пункт 3. ПП № 783 Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется заказчиком в следующих случае и порядке: (в ред. от 26.04.2020 № 591)
а) если общая сумма начисленных и неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) НЕ ПРЕВЫШАЕТ 5 % цены контракта, заказчик осуществляет списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "в" - "д" настоящего пункта; (в ред. от 26.04.2020 N 591, от 10.03.2022 N 340)

б) если общая сумма начисленных и неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) ПРЕВЫШАЕТ 5 % цены контракта, но составляет не более 20 % цены контракта, заказчик осуществляет СПИСАНИЕ 50 % начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) при условии уплаты 50 % начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней), за исключением случаев, предусмотренных подпунктами "в" - "д" настоящего пункта; (в ред. от 26.04.2020 N 591, от 10.03.2022 N 340)

в) если неуплаченные неустойки (штрафы, пени) начислены вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту в связи с возникновением не зависящих от него обстоятельств, повлекших невозможность исполнения контракта в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, заказчик осуществляет СПИСАНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней); (пп. "в" введен от 26.04.2020 N 591)

г) если неуплаченные неустойки (штрафы, пени) начислены вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту в связи с существенным увеличением в 2021 и 2022 годах цен на строительные ресурсы, повлекшем невозможность исполнения контракта поставщиком (подрядчиком, исполнителем), заказчик осуществляет списание НАЧИСЛЕННЫХ и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) в период с даты заключения контракта до даты представления предусмотренного абзацем пятым подпункта "а" пункта 2 постановления Правительства РФ от 9 августа 2021 № 1315 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" предложения поставщика (подрядчика, исполнителя) об изменении существенных условий контракта в связи с существенным увеличением цен на строительные ресурсы, подлежащие поставке и (или) использованию при исполнении такого контракта, с приложением информации и документов, обосновывающих такое предложение; (пп. "г" введен от 31.12.2021 N 2594; в ред. от 23.03.2022 N 439)

д) если неуплаченные неустойки (штрафы, пени) начислены вследствие неисполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту в связи с возникновением не зависящих от него обстоятельств, повлекших невозможность исполнения контракта в связи с введением санкций и (или) мер ограничительного характера, заказчик осуществляет списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) (пп. "д" введен Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 N 340)

02.10.2022, Михайлова Елена Николаевна

Так что, Ирина Юрьевна, НЕЛЬЗЯ не начислять данные штрафные санкции в учете, поскольку Законом № 402-ФЗ установлена обязанность отражать в учете все ФАКТЫ ХОЗ ЖИЗНИ, и + подтверждать это ДОКУМЕНТАЛЬНО! Это -
АУДИТОРСКИЙ СЛЕД!!!!

03.10.2022, Калинина Ирина Юрьевна

Спасибо вам большое, Елена Николаевна!

Скрыть ответы

Ответить

28.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Викторовна, описанная Вами модель освобождения от налогообложения очень и очень оригинальна.
В соответствии со статьёй 145 НК РФ происходит ОСВОБОЖДЕНИЕ от обязанностей НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, что в соответствии со статьями 169 и 174 НК РФ освобождает от обязанности по выставлению (получению) счетов-фактур и по представлению налоговой декларации (исключение составляют случаи осуществления посреднических операций, выполнение функций налогового агента или выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС). Предельная сумма дохода, конечно, же исчисляется по ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛОМ.
В соответствии со статьёй 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от уплаты НДС В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ КОНКРЕТНОГО ВИДА (организация в целом имеет статус налогоплательщика), что в соответствии со статьёй 174 НК РФ обязывает представлять налоговую декларацию с отражением необлагаемых операций, а вот счета-фактуры на необлагаемые операции в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик вправе не выставлять.
Таким образом, Ваша организация, правомерно применяющая освобождение от НДС (я надеюсь) на основании статьи 145 НК РФ вправе налоговую декларацию не подавать и счета-фактуры не выставлять (с учётом исключений, указанных выше).

28.09.2022, Белинская Наталья Викторовна

Добрый день, Алексей Александрович! Спасибо за оперативный ответ.
Еще раз хочу уточнить о применении одновременного использования льгот по НДС по ст.145 и ст.149 п.2 п.п.14 (образовательная деятельность, освобождаемая от НДС при условии наличия лицензии).
В поисках информации в системе "Консультант+" нашла Статью: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2019, N 21). Ссылки на НК в статьях применены.
Цитирую пункт:
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
- На лиц, применяющих право на освобождение по ст. 145 НК, также распространяется освобождение от налогообложения операций, предусмотренное ст. 149 НК. При этом обязанность представлять декларацию с разделом 7 по операциям, не облагаемым НДС на основании ст. 149 НК, у организации, которая использует освобождение по ст. 145 НК, отсутствует <25>. Однако налоговые органы в рамках проверки отчетности, представляемой по истечении каждых 12 месяцев освобождения <26> (в том числе проверки соблюдения лимита выручки), вправе запросить и документы по операциям, освобожденным от НДС на основании ст. 149 НК.
 Раздельный учет продаж и входного НДС здесь не нужен. Он требуется в периодах, когда есть и облагаемые, и необлагаемые операции <27>, а в нашей ситуации от НДС освобождены все реализации (хоть и по разным основаниям).
А также в Статье: Освобождение от уплаты НДС (Фирфарова Н.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)
Цитирую пункт:
Согласно официальной позиции размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
Названная позиция высшего налогового ведомства сформировалась на фоне сложившейся судебной практики. В п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 (далее - Постановление N 33) указано на необоснованность учета при определении размера общей выручки поступлений по операциям, не облагаемым налогом. Высшие судьи отметили: при разрешении споров, связанных с формированием размера выручки в целях применения ст. 145 НК РФ, необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Соответственно, поступления по операциям, не облагаемым налогом, учитываться при определении размера выручки не должны.
 Примечание. Размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только по отношению к операциям по реализации, облагаемым НДС.

То есть контролируя размер выручки до 2млн.руб за предшествующие 3 мес., доходы по образовательной деятельности, освобожденные от НДС, в эту выручку не входят. Вот этот вывод верный, исходя из вышеуказанных доводов, приведенных в статьях?
Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ольга Александровна! Согласно пункта 51.9. нового Порядка Минфина № 82н (аналогичного П. 46.9 ПорядкА № 85н с изменениями 2022 года), В 2022 И С 2023 ГОДА расходы, связанные с обеспечением участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), осуществляемые в том числе через руководителей делегаций (командированных подотчетных лиц - работников направляющих организаций, а также привлеченных лиц, не состоящих с направляющими организациями в трудовых отношениях), назначенных ответственными за предоставление отчета по расходам, произведенным согласно смете на участие в Спортивном мероприятии, утвержденной направляющей организацией, подлежат отражению в следующем порядке:
Первая группа - расходы на ПРИОБРЕТЕНИЕ товаров, услуг (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные закупки, обеспечивающие участие в Спортивном мероприятии) - по виду расходов КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг";
Вторая группа - расходы по КОМПЕНСАЦИИ участникам Спортивных мероприятий понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" или 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", в части выплат командированным на Спортивные мероприятия сотрудникам (служащим) учреждений (органов управления);
- КВР 113 "Иные выплаты учреждений привлекаемым лицам" или 123 "Иные выплаты государственных (муниципальных) органов привлекаемым лицам", в части расходов на компенсационные выплаты лицам, привлеченным к участию в Спортивном мероприятии, но не состоящим с направляющей организацией в трудовых отношениях.

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Начиная с 2022 года скорректированы требования к отражению расходов на обеспечение участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и других мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (п. 46.9. Порядка № 85н от 11.06.2021 № 78н, от 21.03.2022 № 40н), и в 2023 году (п. 51.9. Порядка № 82н).
Расходы на проезд, проживание и питание учитываются по-разному, в зависимости от наличия заключенных контрактами/договоров, от того, кто направляется на соревнования в качестве «подотчетного» или ответственного лица – руководителя делегации – РАБОТНИК учреждения или ИНОЕ ПРИВЛЕЧЕННОЕ ЛИЦО, НЕ СОСТОЯЩЕЕ в трудовых и гражданско-правовых отношениях с направляющей организацией и соответственно, кому выдаются подотчет (авансом) или компенсируются по возвращении понесенные расходы (работнику или ПРИВЛЕЧЕННОМУ ЛИЦУ) (письма МФ от 10.03.2022 № 02-05-11/18184, от 17.01.2022 № 02-08-10/2257).
КВР 244 приобретение товаров, услуг При наличии контрактов/ договоров, если учреждение самостоятельно оплачивает проезд, проживание, питание либо выдает на эти цели деньги под отчет ответственному лицу для оплаты всех расходов за спортсменов, участников соревнования, т.е. предоставляют под отчет (авансирование)
КВР 112, 122 компенсации командируемым работникам («своим») Состоящим в штат работникам, которые самостоятельно произвели расходы в пределах утвержденных смет и с ведома руководителя
КВР 113, 123 компенсации привлекаемым лицам (внештатным) Не состоящим в трудовых и договорах ГПХ (именно так указано представителем Минфина - Н.А. Сафаровой на совещании 01.08.2022 в Иркутске в части уточнения КБК) на лицам компенсируют затраты по возвращении и представлении заявления и подтверждающих документы расходов.

Когда оплата услуг САМИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ (как ЮРЛИЦОМ) по ДОГОВОРАМ (КОНТРАКТАМ)
Если учреждение (как юрлицо или от имени юр. лица уполномоченное лицо) самостоятельно приобретает билеты, нанимает жилые помещения по ДОГОВОРАМ (КОНТРАКТАМ), приобретает услуги по организованному питанию, то такие расходы отражаются по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» (п. 48.2.4.4 Порядка № 85н) и КОСГУ 226– в части расходов на услуги по организации питания, наем жилого помещения (если УЧРЕЖДЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНО бронирует гостиницу для командированных работников и спортсменов, это отражается по КВР 244 и КОСГУ 226.), и КОСГУ 222 – в части расходы на проезд (п. 10.2.2 Порядка № 209н), при этом организационный (стартовый) взнос вносится участниками до начала соревнований.
Кроме того, учреждение может выплачивать премии победителям соревнований по КВР 350 «Премии и гранты», КОСГУ 296 «Иные выплаты текущего характера физическим лицам».

29.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ИЗМЕНЕНИЯ ПП 46.9 в 2022 - для сравнения:!пп. 46.9 введен в Порядок № 85н приказом МФ от 11.06.2021 № 78н
БЫЛО: (начало действия ред. 29.01.2022)
46.9. расходы НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и других мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (проезд к месту проведения мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С УЧАСТИЕМ В МЕРОПРИЯТИЯХ), ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ЧЕРЕЗ КОМАНДИРУЕМЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ, ПОДЛЕЖАТ ОТРАЖЕНИЮ по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг". (пп. 46.9 введен в Порядок № 85н приказом Минфина России от 11.06.2021 № 78н)

СТАЛО: с 20.08.2022 :
Пункт 46.9. № 85н (в ред. 21.03.2022 № 40н) расходы, СВЯЗАННЫЕ С ОБЕСПЕЧЕНИЕМ участия спортсменов в спортивных соревнованиях, тренировочных и иных мероприятиях по подготовке к спортивным соревнованиям (далее - Спортивные мероприятия), ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В ТОМ ЧИСЛЕ ЧЕРЕЗ РУКОВОДИТЕЛЕЙ ДЕЛЕГАЦИЙ (КОМАНДИРОВАННЫХ ПОДОТЧЕТНЫХ ЛИЦ - РАБОТНИКОВ НАПРАВЛЯЮЩИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, А ТАКЖЕ ПРИВЛЕЧЕННЫХ ЛИЦ, НЕ СОСТОЯЩИХ С НАПРАВЛЯЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ), НАЗНАЧЕННЫХ ОТВЕТСТВЕННЫМИ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ПО РАСХОДАМ, ПРОИЗВЕДЕННЫМ СОГЛАСНО УТВЕРЖДЕННОЙ СМЕТЕ НА УЧАСТИЕ В СПОРТИВНОМ МЕРОПРИЯТИИ, подлежат отражению в следующем порядке:
- РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРОВ, УСЛУГ (проезд к месту проведения Спортивного мероприятия и обратно, проживание, питание, организационные взносы, иные ЗАКУПКИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СПОРТИВНОМ МЕРОПРИЯТИИ) - по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг";
НОВОЕ!- расходы по КОМПЕНСАЦИИ участникам Спортивных мероприятий понесенных ими затрат на проезд, компенсации им стоимости питания по установленным нормам и иные компенсационные выплаты - по видам расходов:
- 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" или 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", в части выплат КОМАНДИРОВАННЫМ на Спортивные мероприятия сотрудникам (служащим) учреждений (органов управления);
- 113 "Иные выплаты учреждений привлекаемым лицам" или 123 "Иные выплаты государственных (муниципальных) органов привлекаемым лицам", в части расходов на КОМПЕНСАЦИОННЫЕ выплаты лицам, ПРИВЛЕЧЕННЫМ к участию в Спортивном мероприятии, но НЕ СОСТОЯЩИМ с направляющей организацией В ТРУДОВЫХ отношениях.
(пп. 46.9 в ред. от 21.03.2022 N 40н)

29.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕСТЬ! письмо Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179 «<О формировании проектов законов (решений) о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов)»
Образовательные учреждения выбирают коды по тем же правилам, которые закреплены в новом Порядке № 82н д ля учреждений спорта.
Расходы на участие спортсменов в выездных мероприятиях отражают по КВР:
- КВР 244 – ПРИОБРЕТЕНИЯ - расходы на закупку товаров, услуг (проезд, проживание, питание, организационные взносы и др.), в том числе ПРИВЛЕЧЕННЫМ по договорам ГПХ (в том числе судейских услуг!);
- КВР 112 - КОМПЕНСАЦИИ штатным сотрудникам их затрат на проезд, питание и т.п.;
- КВР 113 - аналогичные КОМПЕНСАЦИИ внештатникам, привлеченным без ГПД.
Правила применяют и в ситуациях, когда закупки производят (компенсации выплачивают) через сопровождающее лицо.
Учесть для планирования показателей на 2023 (2024—2025) годы. Причем, в завершении текущего 2022 года применяют такой же подход, т.к. правила для учреждений спорта закреплены в Приказе N 85н (в ред. № 40н).

ВАЖНО! письмо Минфина России от 25.08.2022 № 02-05-11/83179 «<О формировании проектов законов (решений) о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации на 2023 год (на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов)»

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ирина Юрьевна! Это типичная ошибка, Признание доходов по кассовому методу (должны по методу начисления!) Основание: СГС "Концептуальные основы", "Доходы", Инструкция № 157н, , так как весь сектор бюджетной сферы ведет учет по методу НАЧИСЛЕНИЯ, в отл от реального (коммерческого) сектора.

Скрыть ответы

Ответить

27.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Ольга Владимировна! Поскольку контракт в БУ не только предполагает согласие 2-х сторон (в том числе при уточнении разрешенных к изменению условий, при этом оформляются ДОП. соглашения, но не в ситуации проведения конкурентных процедур.
При этом необходимо уточнить;выполнялись ли конкурентные процедуры в БУ по №44-ФЗ или заключены 4 контракта с ЕП, то есть произведено искусственное "дробление", а затем уточнен ССР.
Полагаю, что если контракты заключены и зарег. в ЕИС, то финорган правомерно требует выполнения условий по этим контрактам

28.09.2022, Бурцева Ольга Владимировна

Заключен один контракт с применением конкурсных процедур. Сметная документация выставлялась именно 4 сметы и сводный сметный расчет. Игралась сумма из ССР.

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

При проверке (ревизии) всегда выявляют НЕСООТВЕТСТВИЯ (сумм, сроков, и кодов КБК и тп). Несоответствие оснований заключения контракта и конечного результата, т.е конечной суммы ССР , на которую ориентировались при осуществлении конкурентных процедур) и несовпадение общей суммы 4-х смет (этого же контракта) - риск выявления нарушения при осуществлении госфинконтроля!

28.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Полагаю, что Локальные 4-е сметы должны соответствовать ССР и КС.

Скрыть ответы

Ответить

26.09.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что описанная Вами проблема в достаточной степени урегулирована 31 главой ТК ЕАЭС. В соответствии со статьёй 235 и пунктом 2 статьи 236 ТК ЕАЭС Ваши действия охватываются понятием РЕЭКСПОРТА. Порядок взаиморасчётов с бюджетом при реимпорте урегулирован статьёй 237 ТК ЕЭАС.
В отношении вопроса применения ставки НДС необходимо отметить, что в описанной ситуации подлежит применению таковая в размере 0%, поскольку такая перевозка будет отвечать понятию международной перевозки.

P.S. Полагаю, что в данном случае нельзя говорить о "внутрироссийской" перевозке (между двумя точками на территории Российской Федерации), поскольку у налогоплательщика ИЗНАЧАЛЬНО не было намерения везти груз в Российскую Федерацию, а "вторая" часть перевозки стала следствие ненадлежащего исполнения обязательств со стороны иностранного лица, что не являлось смыслом сделки с данным иностранным партнёром.

27.09.2022, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Нина Андреевна Цель ФЗ от 14.07.2022 № 266-ФЗ (с 1 сентября 2022) е просто внесение изменений в закон от 27.07.2006 № 152н "О персональных данных" и иные законодательные акты РФ по вопросам защиты прав субъектов персданных, главное - усиление защиты прав граждан Российской Федерации, как субъектов персданных, на неприкосновенность их частной жизни.
Согласно ПЗ законопроекта, проблема защищенности персданных от несанкционированного доступа неограниченного круга лиц - имеет чрезвычайно высокую актуальность.
Недостаточность существующих законодательных механизмов, о которой свидетельствует анализ инцидентов последних лет, когда персональные данные граждан массово попадали в открытый доступ.
1) Широкое распространение получили сервисы в сети Интернет, занимающиеся противоправным оборотом персданных, где можно приобрести информацию в отношении большинства российских граждан из различных баз данных (адреса, недвижимость, паспорта, авиа и железнодорожные перелеты и т.п.).
Все это не только нарушает право человека на неприкосновенность частной жизни, гарантированное Конституцией, но и создает реальную угрозу для совершения преступлений и правонарушений: мошенничества, в том числе с использованием методов социальной инженерии, заочное оформление кредитов, кибербуллинг и т.п.)
2) Особая тревога в текущих условиях вызвана сбором персданных в целях идентификации военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов (т.н. "деаномизация"), которая впрямую угрожает жизни и личной безопасности их самих, а также их родных. Это опасно вдвойне, учитывая, что законодательство никак не ограничивало выдачу сведений третьим лицам о принадлежащих гражданам объектов недвижимости, включая адреса их мест проживания. В то же время сведения о принадлежащей гражданам недвижимости являются персональными данными и нуждаются в соответствующей защищенности.
3) Особо отмечено, что размещаются подобные нелегальные сервисы преимущественно в иностранном сегменте сети Интернет, на который не распространяются требования российского законодательства в сфере персданных. Но при этом действующим законодательством практически не урегулирована трансграничная передача персданных, что представляет существенную угрозу в условиях текущей внешнеполитической ситуации.
По данным Роскомнадзора более 2,5 тыс. операторов персданных осуществляю трансграничную передачу персданных российских граждан в недружественные страны, где не обеспечивается их должная защита.

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Законом № 266-ФЗ с 1 сентября 2022 г. ИСКЛЮЧЕНЫ случаи, когда организациям, ИП не нужно было уведомлять Роскомнадзор о намерении начать обрабатывать персональные данные.
Поэтому следует направить Уведомление в Роскомнадзор, если собираетесь обрабатывать (обрабатываете) персданные с 1 сентября 2022 г. (которые ранее не надо было уведомлять):
&#61630; своих работников;
&#61630; клиентов (когда данные о них нужны исключительно для заключения и исполнения договоров);
&#61630; физлиц, которые разрешили их распространять;
&#61630; физлиц — только в части Ф.И.О.;
&#61630; физлиц — для однократного пропуска на территорию или в аналогичных целях.
Уведомлять Роскомнадзор НЕ нужно, если для обработки персданных не используются средства автоматизации (например, данные о посетителях организации, которые записывают в бумажный журнал при выдаче им разовых пропусков).
Сроки предоставления информации Роскомнадзору сокращен с 30 календарных до 10 рабочих дней (может быть увеличен в пределах 5 рабочих дней на основании мотивированного уведомления).
Включение в РЕЕСТР операторов, осуществляющих обработку персданных (ч. 4 ст. 22 Закона № 152-ФЗ).,- в течение 30 дней с даты поступления уведомления уполномоченный орган вносит содержащиеся в нем сведения (а также сведения о дате направления уведомления)
..............
Очень важно письменным приказо/распоряжением руководителя (ЛНА) утвердить ОТВЕТСТВЕННОГО
и изучить Закон № 152-ФЗ в ред. № 266-ФЗ!

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ВАЖНО! Использование средств автоматизации при работе с ПД — это обработка информации электронными машинами, вспомогательными устройствами, специальным программным обеспечением (ПО) под управлением оператора. Любое юрлицо или ИП с наемными сотрудниками —ЭТО оператор ПД.

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Что БЕЗ уведомления! С 1 сентября с.г. существенно сокращен перечень исключений и теперь БЕЗ уведомления уполномоченного органа может производиться обработка следующих персданных (ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022):
1) включенных в государственные информационные системы персданных, созданные в целях защиты безопасности государства и общественного порядка (п. 7 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022);
2) обрабатываемых без использования средств автоматизации (п. 8 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022).
3) обрабатываемых в случаях, предусмотренных законодательством РФ о транспортной безопасности, для обеспечения устойчивого и безопасного функционирования транспортного комплекса, защиты интересов личности, общества и государства в сфере транспортного комплекса от актов незаконного вмешательства (п. 9 ч. 2 ст. 22 Закона № 152-ФЗ в ред. от 14.07.2022).

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

И еще! НЮАНС Операторы, осуществляющие обработку персданных, должны уведомлять Роскомнадзор о фактах утечек данных сотрудников, потребителей /клиентов, а также о трансграничной передаче персональных данных!

21.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Электронные формы Уведомлений - на сайте Роскомнадзора (для заполнения и отправки), в том числе о трансграничной передаче персданных (Информация 01.09.2022).
Формы уведомлений - полномочия Роскомнадзора - отдельным приказом. До его утверждения право использовать форму, которая приведена в методрекомендациях, утв. приказом Роскомнадзора от 30.05.2017 № 94 (ред. от 30.10.2018), которую можно заполнить и подать через портал персданных;
После появления новых форм можно будет подать уведомление об изменении ранее представленного.
Предельный срок для уведомления не определен, 1 сентября не является крайним сроком

22.09.2022, Семенова Нина Андреевна

Спасибо! Но Вы не ответили на мои вопросы. Организации и не раскидывались персональными данными сотрудников.
И я считаю, что это просто повод тех, кто не подал уведомление оштрафовать.
Вопрос бы почему все сопротивляются? Ведь можно формально отписаться и забыть

Срок не определен - за это спасибо, а то ходят разные слухи про перенос срока.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Гига Андреевна! Ваш вопрос и не мне адресован был.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Гига Андреевна! Ваш вопрос и не мне адресован был.

22.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

НИНА Андреевна! (опечатка в предыдущем ответе) Комментарии РАЗРАБОТЧИКОВ изменений в Закон 266-ФЗ исчерпываюшие! Считаю важным довести их до сомневающихся в необходимости исполнять Законом установленные ТРЕБОВАНИЯ, в противном случае высок РИСК нарушений с формулировкой "НЕЗАКОННОЕ".

Скрыть ответы

Ответить