Ответы на вопросы

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Важен. Если вновь созданное ООО, являющееся правопреемником реорганизованного ЗАО, останется на ОСН до окончания текущего года, то все обязательства по НДС будут переходящими.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Договоры предоставлять нет необходимости, однако в этом случае ИП ежеквартально отчитывается перед ПФР в качестве работодателя (представляет РСВ-1, включая индивидуальные сведения).

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не обращайте на подобные звонки внимания - Вы все сделали правильно, задолженности перед бюджетом нет. Тому, кто будет звонить из ИФНС - предложите направить в Ваш адрес письменное требование со ссылками на нормы права, на которое вы ответите в установленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Письмом тут не обойтись. Раз Вы приняли "правила игры", навязываемые Выборгской и Калининской ИФНС, то в Василеостровскую ИФНС вам необходимо подать уточненную декларацию по ЕНВД (за минусом налоговых обязательств, возникших по месту нахождения обособленных подразделений в Выборгском и Калининском р-не). При этом, если бы вы продолжали декларироваться в Василеостровском р-не, указывая ОКТМО ВЫборгского и Калининского и уплачивая ЕНВД по данным ОКТМО - проблем бы не было.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав" (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Иными словами, расходы вы сможете начать признавать (в оплаченной при выкупе сумме) не ранее подачи документов на госрегистрацию права собственности в Росреестр. Например, подали в Росреестр в 1 квартале 2014 - оплаченные расходы равными долями по 1/4 в течение 4-х кварталов 2014, подали во 2 квартале 2014 - равными долями по 1/3 во 2, 3 и 4 кварталы 2014, подали в 3 квартале - равными долями по 1/2 в 3 и 4 квартале 2014, подали в 4 квартале 2014 - вся сумма оплаченных расходов в 4 кв. 2014.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Для всех работников ... местом работы согласно трудовым договорам является место нахождения организации, относящееся к ИФНС № ___. Выполнение отдельных работ по месту нахождения обособленных подразделений носит эпизодический характер и не влияет на начисление выплат в пользу физических лиц по месту нахождения юридического лица. Согласно п.7 ст. 226 НК: "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется из суммы дохода..., начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений" (в нашем случае нет работников, местом работы которых трудовыми договорами были бы определены обособленные подразделения, расположенные на территории Санкт-Петербурга, поэтому налог правомерно уплачивается, а справки 2-НДФЛ правомерно представляются по месту нахождения юридического лица (месту работы всех сотрудников согласно заключенным трудовым договорам)"

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С 01.09.2014 обязательный аудит годовой отчетности предусмотрен ГК РФ для всех (любых) акционерных обществ.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Когда появится соответствующий список в ЛО и других регионах - пока неизвестно.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. На мой взгляд, может. Передача доли на возмездной основе с погашением из заработной платы не должна расцениваться, как займ (это совершенно другой предмет договора).
2. Можно отгружать любыми емкостями, с любыми объемами - в законодательстве нет условий об использовании именно топливной колонки.

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Вопрос: О порядке включения в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставленного участникам семинаров, а также о порядке вычета НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для организации обедов и кофе-пауз, стоимость которых включена в стоимость услуг по проведению семинаров, облагаемых этим налогом.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 августа 2012 г. N 03-03-06/1/406

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.
По налогу на прибыль организаций.
Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Таким образом, в случае, если предоставление питания включено в стоимость договора на участие в семинаре, а соответствующие затраты соответствуют критериям, установленным гл. 25 НК РФ для включения их в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, полагаем, что расходы на организацию питания участников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения.
По налогу на добавленную стоимость.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычету из налоговой базы в случае использования указанных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В связи с этим налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретаемым для организации обедов и кофе-пауз, стоимость которых включена в стоимость услуг по проведению семинаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость, по нашему мнению, может подлежать вычету.
Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН"

Добавлю от себя - НДФЛ не будет, если не персонифицировать доход в виде потребленных продуктов питания конкретными физическими лицами (участниками семинара).

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, если поставщик работает без НДС, то и счета арендатору вы перевыставляете без НДС (какой счет используется в учете - 76 или 91 - непринципиально, зависит от условий договора: если переменная часть арендной платы - то 91, если агентские отношения - то 76).

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уведомить нужно путем подачи декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда по форме, утв. Приказом Минтруда России от 07.02.2014 N 80н. Насчет сроков представления такой декларации: "декларация подается работодателем в срок не позднее тридцати рабочих дней со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда на рабочих местах, в отношении которых подается декларация" (п.5 Порядка). Согласно ч. 4 ст. 15 Федерального закона N 426-ФЗ в отчете о проведении специальной оценки условий труда по форме, утв. Приказом Минтруда России от 24.01.2014 N 33н, в том числе указываются сведения о рабочих местах, на которых не идентифицированы вредные и опасные производственные факторы.
В принципе за несвоевременное представление декларации возможно наложение штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ, но на практике, насколько нам известно, такие штрафы не налагают. На мой взгляд, это связано с тем, что срок 30 дней отсчитывается от даты утверждения Отчета председателем комиссии, которую возглавляет работодатель или его представитель (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"). Соответственно, главное - правильно проставить дату в грифе утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда, на основании которого формируется декларация для инспекции труда.

22.10.2014, Какурина Светлана Викторовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Необязательно. Во-первых, потому что Закон 400-ФЗ пока вообще не вступил в силу (вступает в силу с 01.01.2015, за исключением отдельных положений). Во-вторых, потому что в ст. 21 этого закона предусмотрено не право работника обращаться за назначением пенсии через работодателя, а ПРАВО РАБОТОДАТЕЛЯ обращаться за установлением страховой пенсии, выплатой и доставкой страховой пенсии застрахованным лицам, состоящим в трудовых отношениях с ним, с их письменного согласия - п.3 ст. 21 Закона 400-ФЗ (ПФР, как обычно, все на свете перепутал и вводит работодателей в заблуждение).

29.10.2014, Зырянова Марина Владимировна

СПАСИБО!!!

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Расход по субподряду принимается в момент подписания акта с субподрядчиком (т.е. в октябре).

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Но вообще то лучше все сводить в единый период - и подписание акта с заказчиком, ми подписание акта с субподрядчиком. Потому как да, проблемы с ИФНС могут возникнуть и придется доказывать свою правоту в судебном порядке.
Пример 1.
ИФНС отказала налогоплательщику в вычете "входного" НДС по счету-фактуре подрядчика, сославшись на то, что акт принятия работ от подрядчика подписан ранее того дня, когда подрядчик принял работы от субподрядчика, что, по мнению налоговиков, доказывает отсутствие выполнения работ.
Однако суд не согласился с этим. Суд указал, что:
- фактическое выполнение работ не опровергнуто и подтверждено показаниями директора подрядной организации;
- порядок подписания актов соответствует принципам делового оборота и свидетельствует об осмотрительности подрядчика (итоговое качество работ оценивает заказчик).
Без подписания акта работы не могут считаться безупречно выполненными.
Поэтому вполне объяснимо, что акт был подписан после того, как работы сданы заказчику.
(Постановление ФАС Московского округа от 04.05.2012 по делу N А40-76052/11-107-322).
Пример 2.
Вместе с тем, как правомерно указал суд апелляционной инстанции, составление большинства актов о приемке выполненных работ от субподрядчика позднее фактического принятия работ заказчиком обусловлено обычаями делового оборота в строительстве, поскольку генеральный заказчик может предъявить какие-либо претензии по поводу выполненных работ субподрядчиком, которые по хронологии должны быть приняты ранее, чем в последующем сданы генеральному заказчику, поэтому акты о приемке выполненных субподрядчиком работ не подписываются генеральным подрядчиком до принятия заказчиком работ у генерального подрядчика.
(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2014 по делу N А13-12979/2012)

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что относить взносы в СРО на счета 25, 26 нет оснований. Внесение взносов в СРО не связано с выполнением работ, а предшествует выполнению работ (является обязательным условием для начала выполнения работ). Соответственно, признавать взносы расходами по обычным видам деятельности не следует (п. 5 ПБУ 10/99).Согласно п.п. 11, 15 ПБУ 2/2008 расходы, которые не могут быть признаны расходами по договору, учитывают как прочие расходы. Поэтому взносы в СРО следует относить на счет 91 "Прочие расходы".
В целях налогообложения прибыли все виды взносов в СРО относят к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Из данной нормы следует, что расходами признаются уплачиваемые, а не начисленные (то есть подлежащие уплате) взносы. При этом уплаченные взносы саморегулируемая организация не возвращает ни при каких обстоятельствах (п. 4 ст. 55.7 ГрК РФ). То есть авансовыми платежами они не являются. Дата осуществления этих расходов определяется в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, где перечислены три возможных варианта, из которых в учетной политике выбирается один (например, последнее число отчетного (налогового) периода).

Скрыть ответы

Ответить