Ответы на вопросы

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Это расходы прошлых лет, выявленные в текущем году (принимаете к учету текущим годом, поскольку связаны с новым обстоятельством - заключением договора и выставлением акта, датированных 2014 годом).

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Тот, кто написал Вам этот запрос, вероятнее всего, пытается ввести Вас в заблуждение. Ничего подобного поправки в главу 21 НК РФ, вступающие в силу с 01.10.2014, не содержат.

19.09.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Будут. Ближайшие семинары совмещаем с осенними школьными каникулами (Кипр, Египет).

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Скорее всего, письмо попало в Черновики Вашей (а не нашей) почтовой программы. Попробуйте отправить повторно Мухину М.С. на адрес mms@funeks.org

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемая Ирина Геннадьевна, переоформление паспортов не требуется (письмо Росприроднадзора от 05.11.2013 N АА-03-03-32/17576).

23.09.2014, Мельникова Ирина Геннадьевна

Михаил Сергеевич ,дело в том ,что организация с которой у нас заключен договор на вывоз мусора не подписывает акты приема-передачи отходов ,если не переоформлены паспорта ,ссылаясь на Постановление Правительства от 16.08.13 № 712 .Как нам быть ?

02.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, попробуйте направить запрос в Департамент Росприроднадзора по СЗФО. Возможно, их ответ именно в Ваш адрес убедит мусорщиков. Чтобы не терять время, параллельно напишите претензию в адрес мусорщиков с требованием об исполнении условий договора, пригрозите судебным разбирательством.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Очень креативная идея, а как осуществляется отбор участников для апробации новых программ санаторно-курортного лечения? :)
На самом деле это важно (если серьезно), потому что для отсутствия неблагоприятных налоговых последствий придется доказывать экономическую обоснованность расходов.

22.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Важность и серьезность нашего вопроса мы понимаем, но также мы хотим избежать нежелательные последствия со стороны контролирующих органов, почему и обратились к Вам за консультацией. Поэтому просим Вас подробно ответить на выше представленные нами вопросы.
Заранее спасибо.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Евгеньевна, для серьезного ответа на вопрос важно понимать - каким образом формируется состав участников апробационных бесплатных программ санаторно-курортного лечения (можно написать мне об этом приватно на электронную почту adm@fineks.org). Полагаю, что и вас самих несколько смущают общие формулировки "с целью развития и внедрения инновационных методов..."), и это правильно - недооценивать проверяющих не стоит.

24.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Добрый день, уважаемая Светлана Вячеславовна!
В продолжение нашего разговора по вопросу апробации программ:
Участники для апробации программ выбраны из наших постоянных пациентов, отдыхающих у нас много лет подряд, проблемные стороны которых, с медицинской точки зрения, знают наши врачи на соответствие их подготовки ожидаемым результатам.
Санаторий действительно с целью дальнейшего развития и получения дополнительной прибыли в настоящее время меняет свою маркетинговую политику, проводит стратегию по увеличению рентабельности и вводит дополнительно новые программы, эффект от которых необходимо подтвердить.
Формулировки в нашем вопросе можно изменить и представить в любом ином виде, вы понимаете, вопрос наш заключается не в этом.
Бухгалтерию волнует другое - какими документами подтвердить данные расходы (проживание, питание, медицинские процедуры участников апробации) и что должны написать врачи: заключения по осмотрам участников до и после апробации, критерии эффективности/неэффективности программ??? или что то другое???
Пожалуйста, помогите все таки найти ответы на наши вопросы:
1) Какими первичными документами необходимо подтвердить расходы Санатория на апробацию программ?
2) Нужно ли оформлять санаторно-курортную путевку для участника апробации?
3) Возможно ли учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
4) Облагаются ли данные расходы НДС как безвозмездная передача?
5) Какие проводки при этом необходимо сделать?
С уважением,

25.09.2014, Куликов Алексей Александрович

1. Описание проводимых организацией процедур, на мой взгляд, полностью охватывается понятием "научные исследования", которое содержится в статье 262 НК РФ. В связи с этим в целях исчисления налога на прибыль расходы, которые будут возникать у организации в связи с проведением указанных исследований, будут признаваться в порядке и на условиях, установленных статьёй 262 НК РФ. При этом правила признания некоторых расходов для целей применения статьи 262 НК РФ потребуют от организации уточнения в учётной политике правил распределения некоторых видов расходов.
2. В отношении НДС у организации каких-либо сложностей возникнуть не должно, так как в отношении указанных операций можно говорить об отсутствии объекта обложения НДС, поскольку в соответствии со статьёй 146 НК РФ таковые не поименованы в составе операций, подлежащих налогообложению. Признание производимых организацией апробаций на
испытуемых не могут квалифицироваться в качестве безвозмездного оказания услуг, так как в данном случае организация преследует для себя очевидный экономический эффект - получение нового более эффективного продукта(медицинской услуги) для последующего продвижения на рынке. ВАС России неоднократно указывал на то, что сделка может признаваться безвозмездной только в том случае, если таковая не влечёт экономических выгод для обеих сторон договора (Постановление Президиума ВАС России от 04.12.2012 года №8989/12).
3. Санаторно-курортная путёвка представляет собой бланк строгой отчётности, который в соответствии с Приказом Минфина России от 10.12.1999 года №90Н является документом, который может применяться вместо ККТ при получении от клиента оплаты за реализуемые санаторно-курортные услуги. Поскольку в описанной ситуации расчёты с
испытуемым за его участие в апробации не производится, то и оформление бланка строкой отчётности представляется некорректным. Предлагается использовать для целей отслеживания процесса апробации соглашение с физическим лицом, в котором будут предусмотрены все условия данной процедуры.
4. В отношении документооборота трудно говорить о каких-либо конкретных вариантах, поскольку практика допускает значительную вариативность способов оформления указанных операций и в большей степени зависит от особенностей конкретной организации. Вместе с тем, с учётом статьи 252 НК РФ в организации должны быть документы на все расходы, связанные с проведением апробации, а также документы, подтверждающие перспективы внедрения новой методики. Кроме того, необходимы документы, указывающие на проведение каких-либо исследований (хотя бы статистических) полученных результатов.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Как ИП - только в случае, если он вносил добровольные взносы в ФСС РФ в качестве индивидуального предпринимателя. Как бывший работник он имеет право на оплату больничного листа лишь в случае, если нетрудоспособность наступила в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору. "Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам в размере 60 процентов среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (п.2 ст.7 Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемая Ирина Яковлевна, чтобы дать конкретный совет, мне нужно видеть письмо с отказом. Учитывая, что технический отчет представляется в уведомительном порядке, для отказа должны быть очень веские основания.

19.09.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Документы направила на эл. почту

06.10.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Здравствуйте, Михаил Сергеевич, очень жду от Вас ответа, по поводу отказа Росприроднадзора в продлении лимитов.

06.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Яковлевна, посмотрел письмо Департамента и совершенно не понял, чем их не устроил Ваш отчет. Думаю, что имеет смысл обжаловать их отказ.

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемый Денис Сергеевич, к сожалению, не могу Вас ничем порадовать. Некомпетентность работников налогового органа, которые ввели Вас в заблуждение, не является основанием для предоставления налогового вычета в полном объеме. Тем более. что, судя по всему, консультировали Вас устно.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Что входит в понятие "заведование кабинетом" - определяет само образовательное учреждение в своих внутренних локальных актах. В "Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности", утв. Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 заведующие учебными кабинетами не упомянуты.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В данном случае учитель несет ограниченную материальную ответственность (в пределах своего среднемесячного заработка), см. ст. 241 ТК РФ. Но материальная ответственность лица, принявшего материальные ценности, все равно присутствует, и документ о передаче должен быть.

Скрыть ответы

Ответить

11.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Валентиновна, о Законе № 219-ФЗ мы обязательно поговорим на семинаре. Пока могу сказать, что статьи, о которых Вы говорите, вступают в силу с 01.01.2016 (см. пункт 3 статьи 12 Закона № 219-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

10.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что подобное содержание договора не порождает у образователя отходов обязанность по внесению платы за размещение отходов и представлению соответствующей отчетности. Практика арбитражных судов Северо-Западного округа подтверждает это, но в некоторых других округах (в частности, у АС Уральского округа) практика иная. С результатами судебных споров, рассмотренных с нашим участием, Вы можете ознакомиться в разделе "Правозащита", подраздел "Результаты защиты".

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно - закон этого не предусматривает.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В такой ситуации обособленное подразделение не возникает, поскольку в дополнительном офисе нет рабочих мест, созданных на срок более месяца (ст. 11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить