Ответы на вопросы

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Можно написать так: "Обязанность лица по выставлению счета-фактуры устанавливается нормами законодательства о налогах и сборах, т.е. носит императивный характер и не является предметом договорного регулирования".

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В п. 6 ч.1 ст. 93 Закона 44-ФЗ содержится формулировка, практически идентичная пп. 5 п. 2 ст. 55 ранее применяемого Закона 94-ФЗ: "Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком в следующих случаях:
... 6) закупка работы или услуги, выполнение или оказание которых может осуществляться только органом исполнительной власти в соответствии с его полномочиями либо подведомственными ему государственным учреждением, государственным унитарным предприятием, соответствующие полномочия которых устанавливаются федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, законодательными актами соответствующего субъекта Российской Федерации".
При этом в Письме Федерального казначейства от 02.07.2012 N 42-7.4-05/6.3-354 "О направлении обзорного письма Федерального казначейства по проблемным вопросам, возникающим в деятельности территориальных органов Федерального казначейства при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг" ранее разъяснялось, что данный пп.5 п.2 ст. 55 Закона 94-ФЗ применим в отношении заключения контракта (договора) с подразделениями полиции вневедомственной охраны при органах внутренних дел только в том случае, когда охраняемые объекты включены в Перечень объектов, подлежащих обязательной охране полицией, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 02.11.2009 N 1629-р (далее - Перечень N 1629-р).
То есть исключительные полномочия подразделений вневедомственной охраны системы МВД по охране государственного имущества действуют только в отношении тех объектов имущества, которые включены в Перечень N 1629-р. В отношении остальных объектов имущества охранная деятельность подразделений вневедомственной охраны при органах внутренних дел не относится к их исключительным полномочиям, а значит, такие исполнители, оказывающие охранные услуги, не являются единственными.
Аналогичные выводы в свое время были сделаны в Постановлении ФАС Поволжского округа от 19.03.2009 N А49-1535/2008. В нем суд, признавая то, что оспариваемый договор на охрану зданий (гостиницы, гимнастического комплекса), закрепленных за спортивной школой на праве оперативного управления, заключен с нарушением Закона 94-ФЗ, установил: в отношении такого договора пп. 5 п. 2 ст. 55 указанного Закона неприменим, поскольку охранная деятельность объектов не относится к исключительным полномочиям МВД как федерального органа исполнительной власти, а специфика охраняемых объектов (гостиницы, спортивного комплекса) не предусматривает необходимость государственной формы охраны имущества.
Данная логика рассуждений, сформированная в условиях действия Закона 94-ФЗ, как видим, вполне применима и к периоду действия Закона 44-ФЗ (с практически идентичной прежнему закону нормой).

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не совсем поняла, почему безвозмездный взнос (безвозвратный) от учредителя - физического лица вы облагали налогом на прибыль - это правильно только в ситуации, если данной физическое лицо владеет менее 50% уставного капитала (на всякий случай напомню, что если уставный капитал получающей стороны более, чем на 50% состоит из вклада (доли) физического лица, вносящего безвозмездные имущественные взносы, то согласно пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ данные взносы не учитываются в доходах при определении налоговой базы). Что касается НДФЛ, то ррганизация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего учредителя) и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Является. Согласно п.3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС являются в том числе и физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, например арендующие федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество по договорам аренды, заключенным с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления.

14.07.2014, Тарабрина Ирина Валерьевна

Благодарю за ответ.
Светлана Вячеславовна, прошу уточнить,
в какую налоговую физ.лицо обязано перечислить НДС-
по месту расположения арендованного имущества или по месту регистрации физ.лица?

Какие еще обязанности имеет физ.лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем!) перед налоговыми органами в связи с арендой помещения у КУГИ? Надо ли ему подавать в налоговую какие-либо документы (уведомление, декларацию...и т.п.)?

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 5 ст. 174 НК РФ физические лица, исполняющие обязанности налогового агента, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание: в п. п. 20 и 26 разд. III Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и исполняющих обязанности налогового агента, даны отдельные указания по заполнению отдельных показателей декларации.

Скрыть ответы

Ответить

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Спецоценке рабочие места офисных сотрудников подлежат. На основании ч. 3 ст. 3 Закона N 426-ФЗ специальная оценка условий труда не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Никаких других исключений Законом N 426-ФЗ не установлено.
Ранее вопрос о необходимости проведения аттестации офисных рабочих мест был спорным (см., например, Письмо Минтруда России от 08.04.2013 N 15-1-859), однако теперь условия труда на таких рабочих местах подлежат специальной оценке в обязательном порядке.
В Законе 426-ФЗ нет понятия идентичных рабочих мест, а говорится об аналогичных рабочих местах. Согласно п.6 ст. 9 данного закона "Для целей настоящего Федерального закона аналогичными рабочими местами признаются рабочие места, которые расположены в одном или нескольких однотипных производственных помещениях (производственных зонах), оборудованных одинаковыми (однотипными) системами вентиляции, кондиционирования воздуха, отопления и освещения, на которых работники работают по одной и той же профессии, должности, специальности, осуществляют одинаковые трудовые функции в одинаковом режиме рабочего времени при ведении однотипного технологического процесса с использованием одинаковых производственного оборудования, инструментов, приспособлений, материалов и сырья и обеспечены одинаковыми средствами индивидуальной защиты." Соответственно, рабочие места людей с разными должностями (бухгалтер и главный бухгалтер) не могут быть признаны аналогичными в целях проведения специальной оценки условий труда.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе можно. В соответствии с подп. 47 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся потери от брака, но решение данного вопроса с точки зрения экономической обоснованности и документального подтверждения всегда будет носить оценочный характер.

Скрыть ответы

Ответить

11.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Закон 112-ФЗ никак не связан с новым Порядком ведения кассовых операций - его требования обязательны к исполнению.
2. "...расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица" (п.6.3 № 3210-У). Если РКО не оформляется - соответственно, и порядок выдачи под отчет средств работникам ИП определяет самостоятельно (на основании заявления подотчетного лица или иного распорядительного документа).

11.07.2014, Родина Татьяна Михайловна

Извините, неправильно написала тему вопроса, имела в виду две темы: первая 112-ФЗ, вторая по кассовым операциям.
По 112-ФЗ: распространяется ли этот закон, в части обязательного принятия к расчетам за товар банковских карт на вмененщиков, работающих без ККТ

11.07.2014, Балдина Свеилана Вячеславовна

Закон 112-ФЗ распространяется на субъектов ЕНВД.

11.07.2014, Родина Татьяна Михайловна

А как же закон 54-ФЗ от 22.05.03г.(п.2) о применении ККТ, который разрешает работать без применения ККТ, уже в этой части не действует? Что бы работать с платежными картами нужна ККТ и прочее тех.оснащение и соответсвующие изменения в этот закон тоже должны быть внесены? Ждать этих изменений или срочно оснащаться новой техникой?
Не очень понятно: один закон отменяет действие другого ???
Спасибо.

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Исполнение новой обязанности обеспечить потребителям возможность оплаты с применением платежных карт (112-ФЗ) не обязательно производится с использованием ККТ, возможны и другие способы организации исполнения данной обязанности - через платежных агентов (субагентов), в т.ч. через терминалы.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

ПБУ 20/03 не применяется некоммерческими организациями. "Настоящее Положение устанавливает правила и порядок раскрытия информации об участии в совместной деятельности в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций (кроме кредитных организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации" (п. 1 ПБУ 20/03). Сущность отношений будет определяться условиями договора, при этом возможно использование договоров возмездного оказания услуг.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если ИП при регистрации не подавал уведомление о применении УСН, то ему могут быть доначислены налоги по общей системе (НДФЛ, НДС) с соответствующими штрафными санкциями. Для применения УСН в будущие годы необходимо уведомить ИФНС об этом до окончания текущего года.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Страховая компания возвращает часть стоимости полиса прежнему владельцу (по его запросу).

Скрыть ответы

Ответить

11.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

За 3-й квартал (по итогам 9 месяцев) - по факту уплаты (такая же ситуация и с ЕНВД, поскольку в настоящее время вычет привязан к факту уплаты взносов).

Скрыть ответы

Ответить

10.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ссылка на сайт Генеральной прокуратуры РФ, где размещен сводный план проверок, приведена слева от Вашего вопроса. Однако, следует учитывать, что в этот план не включаются проверки, планируемые налоговыми и другими государственными органами, на которые не распространяются положения Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Скрыть ответы

Ответить

09.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если речь идет о сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности, то согласно пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ (в ред 97-ФЗ от 29.06.2012) в ИФНС сдается только годовая отчетность (и говорить я могла в прошлом 2013 году только о необходимости сдачи годовой отчетности в ИФНС). По 2012 год включительно квартальную отчетность в ИФНС должны были сдавать государственные и муниципальные автономные учреждения.

Скрыть ответы

Ответить

10.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Действительно ФНС России считает, что, если организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами, то она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность, и представлять в каждый из них ежеквартально налоговую декларацию по ЕНВД (письмо от 05.02.2014 N ГД-4-3/1895). Данная позиция является официальной и обязательной для нижестоящих налоговых органов.
Нам мой взгляд, позиция ошибочная, но доказать это можно только в судебном порядке. Если надумаете оспорить решение ИФНС о привлечении к ответственности, готов оказать помощь.

Скрыть ответы

Ответить

10.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Борисовна, на мой взгляд, бокс - это одно рабочее место. Ведь условия труда и опасные производственные факторы не зависят от количества работающих там. Но все же, посоветую Вам обратиться с этим вопросам к специалистам, чьим профилем является охрана труда.

11.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если 4 человека работают в боксе одновременно - в боксе 4 рабочих места.

Скрыть ответы

Ответить