Ответы на вопросы

24.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Для ответа на Ваш вопрос необходимо знать, кому и в связи с чем выплачивается материальная помощь. Включение или невключение выплаты в базу страховых взносов определяется не её названием (материальная помощь и т.п.), а наличием или отсутствием связи с трудовыми либо гражданскими отношениями.

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле НЕПРОВОДОВОЛЬСТВЕННЫМИ товарами.
К торговле на выставках продовольственными товарами исключение (в части необходимости применения ККТ на торговых местах) не применяется. "Соль для лошадей", вероятно, можно отнести к продовольственным товарам, а в остальном - решение будет зависеть от того, что вы еще собираетесь продавать (продовольствие или непродовольственные товары). В части непродовольственных товаров избежать применения ККТ можно, лишь встав на учет в ИФНС по месту нахождения Ленэкспо в качестве плательщика ЕНВД (исключительно на время выставки с последующим снятием с учета) с выдачей по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Переносятся только выходные дни, перенос праздничных дней не предусмотрен законодательством. Поэтому 13 июня нужно рассматривать, как выходной день, включать в продолжительность отпуска и платить за него отпускные.

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Александровна, пришлите мне, пожалуйста, скан решения Вашей МИФНС. Постараюсь помочь.

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, я не знаю, как исполнять незаконные требования. Знаю - как их не исполнять. В Вашей ситуации можно выбрать один из следующих вариантов:
а) молча проигнорировать
б) письменно отказать
в) обжаловать
При варианте "а" моя помощь не нужна. При выборе Вами любого из оставшихся вариантов готов помочь.

Скрыть ответы

Ответить

23.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Если Вам выдали счета-фактуры, предъявляйте НДС. Административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ Вам грозит в течение 2-х месяцев с даты расчетов. Налоговых санкций здесь не может быть в любом случае.

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Действия налоговой инспекции незаконны, поскольку сроки камеральных налоговых проверок деклараций за указанные периоды давно истекли. Кроме того, никаких уточненных балансов в природе не существует. Если есть желание, поможем Вам обжаловать требования ИФНС,

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, мы действительно упустили из виду Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" при подготовке методической части семинаров. Действительно, лишь на 2013 год вводилась пониженная ставка 1,25% в отношении земельных участков для размещения промышленных объектов, с 2014 года пункт 13.1 статьи 2 вышеназванного закона утратил силу и применяется стандартная ставка в 1,5 %. Спасибо, Татьяна Борисовна, обязательно учтем на будущее Ваше замечание..

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с пунктом 8 статьи 88 НК РФ в рамках камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, предусматривающей возмещение налога, могут быть истребованы только те документы, которые согласно статье 172 НК РФ подтверждают правомерность налоговых вычетов. Помимо документов, указанных в статье 172 НК РФ, ничего больше налоговый орган истребовать не вправе. Заявление о возврате налога Вы вправе подать одновременно с налоговой декларацией.

22.04.2014, Ралдугина Светлана Александровна

Михаил Сергеевич! Огромное спасибо за оперативную и полную консультацию.

Скрыть ответы

Ответить

27.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если по итогам 9 месяцев у вас образовалась переплата авансовых платежей по налогу на прибыль (не возвращенная и не направленная в счет уплаты других налогов - по заявлению налогоплательщика и (или) по решению налогового органа), то, как я понимаю, она автоматом зачтется по лицевому счету в счет уплаты годового налога на прибыль, который получился к доплате (КБК один). То есть доплатить по итогам года можно разницу, но я бы посоветовала предварительно провести сверку с налоговой инспекцией.

28.04.2014, Починкова Наталья Михайловна

Большое спасибо за ответ!!! Всеволожская налоговая требует заявление на зачет)))) смешно, но мы отвезли.

Скрыть ответы

Ответить

19.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Да, все правильно.

20.04.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 220 НК РФ лицо имеет право на применение имущественного налогового вычета в отношении приобретаемого жилого объекта недвижимости. Максимальная сумма вычета не может превышать 2 000 000 рублей. При этом, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014 года) право на ретроспективное применение имущественного налогового вычета предоставлено только тем налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.
В соответствии со статьёй 256 ГК РФ совместно нажитое супругами имущество в период брака признаётся их общей совместной собственностью. Следовательно, независимо от способа оформления документов на приобретаемое имущество последнее принадлежит обоим супругам на праве совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между супругами.
Следовательно, независимо от способа оформления договора купли-продажи и договора ипотеки, оформленного на того или иного супруга, право на имущественный налоговый вычет может быть реализовано любым из супругов в объёме, согласованном супругами, о чём в налоговый орган представляется соответствующее заявление. При этом, супруг, отказавшийся от имущественного налогового вычета в пользу супруга также считается использовавшим своё право на применение налогового вычета по НДФЛ, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

20.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Соглашусь с уточнением Алексея Александровича. Действительно, отказ от вычета является формой его использования, что может создать проблемы с налоговым вычетом для налогоплательщика-отказника при следующей покупке недвижимости.

21.04.2014, Муха Светлана Ивановна

Я просто хотела поблагодарить. Спасибо, Алексей Александрович, за развернутый ответ. Вы нам очень помогли. Нам, конечно, хочется получить вычет и возврат НДФЛ как можно быстрее (не растягивая на года). Пошли самым простым путем. Распределили вычет поровну и вдруг при подаче консультант в налоговой заявил о том что супруг не имеет никакого отношения к имуществу, я не была готова привести доводы со ссылками на статьи закона, решила повременить с подачей декларации. Сейчас подготовила заявление на распределение вычета между супругами, в котором указала соответствующие статьи и Налогового, и Гражданского, и Семейного кодексов. Тем более приятно, что я была готова на платную консультацию. И такой приятный сюрприз. Спасибо.

21.04.2014, Муха Светлана Ивановна

Нашла письмо МИНФИНА РОССИИ от 21.02.2014 № 03-04-05/7402 где все таки допускается ретроспективное предоставление имущественного вычета работающим пенсионерам по приобретениям ранее 2014 года. Видимо конкретное решение будет зависеть от МИФНС, в которую будем обращаться.

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2014, Куликов Алексей Александрович

При организации раздельного учёта в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ необходимо определять соотношение стоимости отгруженных облагаемых и необлагаемых НДС товаров (работ, услуг, имущественных прав). В соответствии со статьёй 38 НК РФ под товаром понимается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.
При этом необходимо учитывать двойственную природу векселя: таковой может выступать в качестве ценной бумаги (статья 128 ГК РФ) или в качестве средства платежа (приобретается по номиналу, без выплаты процентов, отчуждается в течение короткого срока после приобретения и т.д.). Следовательно, разрешение вопроса относительно учёта «тела» векселя в расчёте доли облагаемых и необлагаемых операций зависит от того, в качестве чего последний использовался в сделке: если в качестве ценной бумаги, тогда учитывается при расчёте удельных весов, если средства платежа – нет. Судебная практика по данному вопросу достаточно обширна и строится исключительно на анализе существа операции, связанной с использованием векселя, должным образом отражённой в документах по сделке.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

При расчете земельного налога используется кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, за который исчисляется налог.

18.04.2014, Иванюшкина Антонина Сергеевна

Светлана Вячеславовна, спасибо вам большое, за ответ! а на какой закон или письмо мы можем сослаться, так как налоговая требует что бы мы за весь 2013г. пересчитали налог.

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 1 статьи 391 НК РФ: "Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом".

18.04.2014, Иванюшкина Антонина Сергеевна

Спасибо огромное!!!!

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2014, Куликов Алексей Александрович

Пунктом 1.1 статьи 269 НК РФ (в редакции с 01.01.2015 года) прямо предусмотрено два условия для оценки предельной величины процентов по долговому обязательству: сделка должна обладать признаками контролируемой сделки и одним из её участников должен являться банк. Вместе с тем, необходимо учитывать положения абзаца третьего пункта 1 статьи 269 НК РФ, в соответствии с которым заключение контролируемой сделки, влекущей возникновение долговых обязательств, приводит к тому, что участники такой сделки должны исчислить налоговые обязательства исходя из среднерыночных значений размера процентов по долговым обязательствам, руководствуясь общими положениями, установленными главой V.I НК РФ. В случае же пересчёта налоговых обязательств исходя из рыночных условий налоговая база сформируется у займодавца как лица, которое в обычных рыночных условиях предоставило бы заём на процентной основе.

Скрыть ответы

Ответить

20.04.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 996 ГК РФ всё, что получено комиссионером от комитента или для комитента, является собственностью комитента. Следовательно, суммы предварительной оплаты, полученные ранее комиссионером для оплаты товаров, принадлежащих комитенту, принадлежат последнему, вследствие чего в учёте отнесены на расчёты с таковым (я полагаю). Кроме того, ВАС России в пункте 9 Информационного письма от 17.11.2004 года №85 указал на то, что обязанность по перечислению комитенту сумм, полученных от третьих лиц, возникает у комиссионера непосредственно в момент получения указанных сумм и подлежит исполнению в разумный срок, если иное не установлено договором комиссии.
Таким образом, суммы ранее полученных предварительных оплат подлежат отнесению на счёт комитента.
Вместе с тем, комиссионер участвует в сделке от своего имени, что приводит к тому, что все права и обязанности по сделке с третьим лицом приобретаются комиссионером (пункт 1 статьи 990 ГК РФ). Вследствие этого именно комиссионер выступает обязанным лицом перед третьими лицами, осуществившими предварительную оплату товаров.
Таким образом, руководствуясь статьёй 421 ГК РФ, комитенту и комиссионеру ничего не мешает расторгнуть по соглашению сторон договор комиссии, в котором прямо предусмотреть судьбу полученных ранее комиссионером в пользу комитента предварительных оплат и обязательств комитента по поставке товаров. На основании такого соглашения о расторжении договора комиссии комиссионер сможет отнести неисполненные сделки за свой счёт, а сумму предварительных оплат перенести со счёта по расчётам с комитентом, на счета расчётов с покупателями.
В соответствии со статьёй 167 НК РФ в случае получения предварительной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг), налогоплательщик обязан исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. В описанной ситуации обязанность комиссионера по исчислению НДС с сумм предварительной оплаты возникнет с момента, когда стороны придут к соглашению об отнесению указанных сумм на счёт комиссионера (с момента соглашения о расторжении договора комиссии).
В соответствии же со статьями 168 и 169 НК РФ оформление счетов-фактур на суммы поступившей предварительной оплаты осуществляется на каждую такую сумму, что влечёт обязанность по их оформлению в разрезе каждого покупателя.

Скрыть ответы

Ответить