Ответы на вопросы

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Мы этот вопрос уже обсудили подробно в заключительной части семинара 14.04.2014 - это никакой не аутсорсинг (и не надо его так называть), тем более - предмет договора "услуги по участию в производственном процессе...". Производственные услуги учитываются при УСН по статье "материальные расходы" (ссылки на нормы права привел Куликов А.А.) А если Вы упорно будете называть в вопросе производственные услуги аутсорсингом - ответ всегда будет "НЕТ (не учитываются)". Как вы яхту назовете - так она и поплывет...

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет уже никакой аттестации рабочих мест, а есть спецоценка условий труда (с 2014 года). Услуги организаций по проведению спецоценки условий труда, как и ранее аттестации рабочих мест - КОСГУ 226.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, налоговая база уменьшается.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Александровна, пункт 3 статьи 88 НК РФ не дает налоговому органу права требовать пояснения, обосновывающие размер убытка, в какой-либо определенной форме. Объем информации определяет сам налогоплательщик. Тем более - данная норма не предусматривает возможность истребования у налогоплательщика документов.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с п. 3 ст. 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в ред. 2006 года) некоммерческие организации до 15 апреля года, следующего за отчетным, обязаны представлять в уполномоченный орган документы, содержащие отчет о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также документы о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным Приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. N 72.
Кроме того, отчет о своей деятельности в объеме сведений, содержащихся в отчете ОН0001, некоммерческие организации обязаны ежегодно размещать в сети Интернет или предоставлять средствам массовой информации для опубликования.
От представления отчетов по утвержденным формам освобождены некоммерческие организации, если они соответствуют нижеприведенным условиям:
- если их учредителями (участниками, членами) не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства;
- если некоммерческая организация не имела в течение года поступлений имущества и денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства;
- если поступления имущества и денежные средства организации в течение года составили менее 3 млн руб.
Осуществление контроля за соблюдением некоммерческими организациями законодательства Российской Федерации, в частности представления ими отчетности, является одним из основных направлений реализации контрольных функций Минюста России (его территориальных органов). В случае неоднократного непредставления некоммерческой организацией в установленный срок отчетности уполномоченный орган вправе обратиться в суд с заявлением о ликвидации данной некоммерческой организации.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Юрьевна, письма Минфина и ФНС вряд ли будут восприняты ФСС. Судебную практику они также не воспринимают, но, тем не менее:

«В соответствии с пунктом 4 части 6 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства.
Судами установлено, что учреждение в установленный срок уплатило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на финансирование страховой части трудовой пенсии, однако допустило ошибку в указании кода бюджетной классификации" в платежном поручении на перечисление денежных средств в графе "назначение платежа" содержалось указание на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии, а уплата названных страховых взносов ошибочно произведена с указанием реквизита кода бюджетной классификации, соответствующего платежу в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Частично отказывая в удовлетворении заявления фонда, суды исходили из того, что несмотря на ошибочное указание учреждением КБК соответствующего страховой части трудовой пенсии, денежные средства за 1 квартал 2012 года в полном объеме поступили в исчисленной к уплате сумме на счет соответствующего органа Пенсионного фонда, что фондом не оспаривается. Таким образом, у фонда отсутствовали основания для начисления пеней.»

Определения ВАС РФ:
от 06.07.2011 N ВАС-8045/11
от 11.11.2011 N ВАС-14234/11
от 23.11.2011 N ВАС-14599/11
от 02.12.2011 N ВАС-15419/11
от 29.12.2011 N ВАС-16899/11
от 05.06.2012 N ВАС-6569/12
от 05.12.2012 N ВАС-15424/12
от 18.02.2013 N ВАС-1565/13
от 01.04.2014 N ВАС-3506/14

Не думаю, что это Вам поможет решить вопрос. Советую не тратить время на дискуссии, а сразу идти в арбитраж.

18.04.2014, Клементьева Марина Юрьевна

Михаил Сергеевич, спасибо огромное за ответ! В арбитраж не пойдем - суммы не те, из-за которых стоит портить всем нервы, да и самим надо быть внимательнее. Но когда разговариваешь с ними, имея определенные знания - помогает. Спасибо ещё раз!!!

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1) В этом случае подлежит применению п. 10 ст. 346.29 НК РФ. В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
ВД = БДхФП/КД Х КД1,
где ВД - сумма вмененного дохода за месяц;
БД - базовая доходность, скорректированная на коэффициенты и ;
ФП - величина физического показателя;
КД - количество календарных дней в месяце;
- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.
2) И в этом случае применим п.10 ст. 346.29 НК РФ (имеет место не изменение физического показателя, а ликвидация объекта с физическим показателем).

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Петровна, письмо дошло, но быстрый ответ не обещаю. Очень много обращений.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1) Согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ "В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя". То есть в стр. 050 "Величина физического показателя за 1-й месяц налогового периода" разд. 2 декларации нужно указывать 45 кв. м.
2) Применительно к налоговому периоду в целом (1-му кварталу 2014 года) ИП считается "ИП с наемными работниками". Соответственно, на взносы "за себя" уменьшить налог нет оснований, только на взносы по работникам (2899.20).

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, конечно - расходы на арендную плату за период ремонта учитываются.
2. При формулировке в первичном учетном документе "изготовление..." (если это изготовление связано с ремонтом), необходим какой-то дополнительный документ, подтверждающий данную связь и монтаж изготовленной плиты в арендуемое технологическое оборудование. Ремонт на период аренды не распределяется, распределять (через амортизацию) возможно только капвложения в арендованные основные средства, учитываемые в составе собственных ОС до окончания срока аренды.

Скрыть ответы

Ответить

18.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

"Или" не получится - в любом случае вы закупаетесь по 44-ФЗ (даже если речь идет о закупке через подотчетных лиц). Советую приобрести "пакет заочного слушателя" с семинара 28.03.2014, на котором мы как раз и обсуждали данные вопросы, а также учили оформлять документацию при закупке по 44-ФЗ (в том числе - способом "у единственного поставщика").

Скрыть ответы

Ответить

15.04.2014, Сиганенкова Елена Владимировна

Уточняю, нужно ли договор займа регистрировать как ипотеку в УФРС?

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2014,

Уважаемая Елена Романовна! Не могу поддержать точку зрения ваших коллег относительно метода исчисления предельных процентов объема по закупкам не более 100 (400) тыс. руб. не от совокупного годового объема закупок, а от объема закупок только конкурентными способами. Такого требования Закон 44-ФЗ не содержит. Ознакомьтесь, пожалуйста, с позицией Минэкономразвития по этому вопрос, на официальном сайте http://zakupki.gov.ru/epz/main/public/qa/view.html?pageNo=2&searchPhrase=&rubricId=42&categories=FZ44&_categories=on&categories=FZ94&_categories=on&categories=FZ223&_categories=on&categories=FZALL&_categories=on.
Несколько странно, что учреждение, которое вас консультирует, разрабатывает план-график в апреле т.г., такое возможно только, если это вновь созданное учреждение или при разработке плана-графика по закупкам по Закону 223-ФЗ.

14.04.2014, Ченчик Елена Романовна

Благодарю за ответ.
Правильно ли я рассуждаю, - в основную часть плана-графика необходимо вносить все закупки, в т.ч. и по пп. 4,5 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ ?

14.04.2014, Ермилова Нина Григорьевна

Форма и порядок составления плана-графика установлена совместным Приказом Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н .“Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы. " Обратите внимание на подпункт 4 пункта 5 - им установлено, что информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4 и 5 части 1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ, указывается в столбцах 1, 9 и 13 формы планов-графиков одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере совокупного годового объема денежных средств по каждому из перечисленных объектов закупки. То есть, по КБК суммарно прописываются планируемые товары, работы или услуги на сумму не превышающую ста тысяч рублей и аналогично(итоговой суммой без разбивки ) закупки на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей.

14.04.2014, Ченчик Елена Романовна

Благодарю за ответ.
Да, это условие соблюдаем, но вся суть нашего спора с коллегами в том, нужно ли вносить информацию о закупках до 100 и 400 тыс. в столбцы 2-8, 10-12 планов-графиков в структурированном виде.
- Мы считаем, что нужно, т.к. тогда в итоговой позиции "совокупный объем закупок в текущем году" складывается корректная сумма общего объема закупок.
- Коллеги предполагают, что не нужно, но тогда в итоговой позиции "совокупный объем закупок в текущем году" складывается сумма закупок, отражающая объем закупок за исключением сумм закупок до 100 и 400 тыс.руб.

Скрыть ответы

Ответить

12.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Спецоценку условий труда обязаны проводить все работодателя (как организации, так и ИП, привлекающие наемный труд) - об этом сказано в ч.2 ст.4 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда".
Спецоценка проводится один раз в 5 лет, при этом ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ"О специальной оценке условий труда", регулирующая переходные положения, устанавливает следующее правило:
«В отношении рабочих мест, не указанных в части 6 статьи 10 настоящего Федерального закона, специальная оценка условий труда может проводиться поэтапно и должна быть завершена не позднее чем 31 декабря 2018 года». В части 6 статьи 10 указаны только рабочие места:
- включенные в Списки для назначения досрочной пенсии;
- с нормативно установленными гарантиями и компенсациями за вредные и опасные условия труда;
- те, где по результатам аттестации или спецоценки ранее были установлены вредные или опасные условия (классы 3, 4).
Соответственно, в отношении всех иных рабочих мест (включая ваши 2 офисных сотрудника) спецоценка должна быть завершена не позднее 31.12.2018, если не возникнут основания для внеплановой спецоценки (случаи внеплановой спецоценки названы в ч. 1 ст. 17 Закона 426-ФЗ, сроки внеплановой спецоценки - в течение 6 месяцев с момента наступления названных случаев).
Спецоценку проводят совместно работодатель и организация или организации, соответствующими требованиям статьи 19 настоящего Федерального закона и привлекаемыми работодателем на основании гражданско-правового договора (ч.2 ст. 8 Закона 426-ФЗ). Организации, ранее аккредитованные в сфере оказания услуг по аттестации рабочих мест по условиям труда, вправе проводить специальную оценку условий труда в порядке, предусмотренном частями 1 - 3 статьи 27 данного документа.
Санкции за непроведение спецоценки - ст. 5.27 КоАП РФ "Нарушение законодательства труде и охране труда" (в 2014 году - штраф на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; при повторном нарушении должностным лицом - дисквалификация от одного года до трех лет). С 2015 года санкции усиливаются, а срок давности привлечения к ответственности увеличивается до одного года (Федеральный закон от 28.12.2013 N 421-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда", статья 11). Налагают данные санкции органы Федеральной инспекции труда.

12.04.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С 01.01.2015 вступает в силу ст. 5.27.1 КоАП, согласно которой:
"2. Нарушение работодателем установленного порядка проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах или ее непроведение - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц от шестидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей...
5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1 - 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток."

Скрыть ответы

Ответить