Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуВыявление несоответствия в 2-НДФЛ в части отчества иностранного работника26.03.2014, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПолучили Уведомление из МИФНС о выявленном несоответствии сведений о доходах по форме 2-НДФЛ за 2012 год, касающихся иностранных рабочих и представлении пояснений либо уточненного расчета 2-НДФЛ. О законности такого уведомления я уже задала вопрос Мухину М.С.
Я позвонила в МИФНС уточнить, какое все же несоответствие выявлено. Мне пояснили, что в уведомлении об использовании иностранной рабочей силы в 2012 году указаны сведения из паспорта: Фамилия и имя. А в 2-НДФЛ - Фамилия, имя и отчество (гражданка Украины). Вот и несоответствие. Мне теперь предлагают пересдать 2-НДФЛ.
Согласно рекомендациям по заполнению 2-НДФЛ, в п.2.2. справки указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В паспорте у нашего сотрудника действительно отчества нет.
Вопрос сейчас такой:
Является ли данный факт ошибкой и подлежит ли исправлению?
В случае выявления ошибки в сданных справках, как производится их исправление, ведь в справке нет поля "номер корректировки"? Ответы (всего 1) 30.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаЯ бы представила уточняющие сведения с данными налогоплательщика без отчества, согласно паспорту. "При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки" (абз. 7 разд. I Рекомендаций). Скрыть ответы Ответить Проводки по выкупу помещения; ЕНВД и аренда26.03.2014, Филиппова Лариса ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Подскажите пожалуйста, какие проводки требуются по бухгалтерскому и налоговому учету в случае выкупа юр.лицом помещения нежилого фонда у ОАО "Фонда имущества СПб" ?
В ноябре 2011 года заключен договор купли-продажи с рассрочкой платежа на три года. Оплата производится 1 раз в квартал согласно графику.
Как и когда учесть данное имущество в активах организации?
Какие проводки требуются по бухгалтерскому и налоговому учетам?
Является ли в данном случае юр.лицо плательщиком земельного налога?
Заранее благодарю за ответ!
Еще один вопрос.
Организация арендует помещение площадью 100 м2 под магазин стр. товаров на первом этаже нежилого помещения. Имеется один договор аренды. Система налогообложения - ЕНВД.
С 01.03.14г. по этому же адресу, но в подвальном помещении арендовали еще 60 м2 под магазин сантехтоваров. Имеется отдельный вход, но используется только под разгрузку товара. Для покупателей вход совместный с магазином на первом этаже. Есть другой уже договор аренды и ЕНВД.
Как в таком случае правильно заполняется декларация по ЕНВД? Если указывать общую площадь (100+60=160 м2), то это уже не ЕНВД, а УСН?
И еще вопрос: имеются покупатели - юр.лица, и оплата за товар осуществляется по безналичному расчету. Означает ли это, что в данном случае необходимо дополнительное ведение УСН?
Спасибо еще раз! Ответы (всего 1) 30.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна1) Объект недвижимости учитывается в активах покупателя (в бухучете) в момент фактического получения и ввода в эксплуатацию.
"2. В случае приобретения в собственность объектов недвижимости приобретатель становится плательщиком налога на имущество организаций независимо от наличия государственной регистрации перехода права собственности, поскольку в силу законодательства о бухгалтерском учете такая регистрация не указана среди обязательных условий учета соответствующих объектов на балансе в качестве основных средств.
...в пункт 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н внесены изменения, согласно которым к бухгалтерскому учету с 01.01.2011 в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств принимаются и те объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы, независимо от того, поданы или не поданы на регистрацию соответствующие документы." (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148).
Что касается налогового учета расходов на приобретение - вы не указали на каком режиме налогообложения работаете. Земельный налог уплачивается в любом случае с даты государственной регистрации прав на данный объект.
2) Да, это уже не ЕНВД, поскольку площадь объекта торговли больше установленного лимита. Форма расчетов для отнесения торговли к розничной не имеет значения, но документальное оформление должно соответствовать именно розничной торговле, иначе есть шанс, что продажа юридическим лицам будет квалифицирована в качестве поставки (не ЕНВД). Скрыть ответы Ответить ИП на патенте: обособленный объект?26.03.2014, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите, пожалуйста, для ИП на патенте, сдающего в аренду помещения, что является «обособленным объектом»? Например, в собственности часть здания со своим входом, несколько этажей, несколько комнат, несколько арендаторов, а зарегистрировано как одно помещение (в свид.о собственности «пом.1-Н»)? Ответы (всего 1) 30.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна"Количество обособленных объектов, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, определяется по количеству договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем - арендодателем (наймодателем) с конкретными арендаторами (нанимателями)." (письмо Минфина РФ от 20 мая 2013 г. N 03-11-11/17542) Скрыть ответы Ответить Выход участника из общества26.03.2014, Самохвалова Татьяна ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! При выходе участника общества из общества мы обязаны выплатить ему действительную стоимость его доли в уставном капитале. Единственным документом, на основании которого мы должны рассчитать действительную стоимость доли участника является бухгалтерский баланс, но организация еще имеет и право собственности на объект недвижимости. Этот объект не включен в активы общества, т.к. нет оценки. Участнику решили выплатить долю передав право собственности на недвижимость. Организация применяет УСН. Подскажите, пожалуйста, нужно ли проводить оценку? Является ли это реализацией и нужно ли облагать НДФЛ? Должна ли заплатить какие-либо налоги организация? За ранее всем спасибо! Ответы (всего 1) 30.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаНе понятно, почему объект недвижимости не учтен на балансе (получается, отчетность не достоверна). Несомненно, необходимо учесть его на балансе (хотя бы "обнаружив" при инвентаризации), причем желательно было обнаружить до того, как у УСН-щиков появилась обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы (но можно пересдать пересмотренную отчетность). НДФЛ у выходящего участника возникнет с действительной стоимости доли, он обязан задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ (Общество этого сделать не сможет, поскольку рассчитывается с выходящим участником не деньгами, а имуществом, но подать сведения в ИФНС должно о доходе, с которого не может удержать налог). Скрыть ответы Ответить Оплатили ЕНВД не в то муниципальное образование25.03.2014, Архипова Любовь СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация ООО на ЕНВД. Оплачивали ошибочно по ОКАТО(сейчас по новому называется ОКТМО) не по своему муниципальному образованию(МО).Оплачивали ЕНВД с 2011 года ,на сегодня оплачен налог не в то МО в сумме около 170 000 руб. Нам налоговая выписала уведомление о задолженности на 170 000 руб. по правильному МО, и штраф на 30 000 руб. в связи с задолженностью .
Мы написали письмо с приложением в налоговую,что налог оплачен не в то МО и просим перечислить данную сумму уплаченного налога с неправильного ОКАТО на правильное ОКАТО, и мы свои обязательства как налогоплательщик выполнили.
Скажите этого достаточно,чтобы налоговая отменила штраф?Какая практика по данному вопросу со стороны налоговой и есть ли какие то санкции за ошибочное ОКАТО,(деньги же в бюджет все равно поступили)?Может быть есть какие то особенности по данному вопросу?
Спасибо. Ответы (всего 1) 30.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаДолжно быть достаточно. Согласно пп.4 п.4 ст.. 45 Налогового кодекса РФ "Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случаях: ...неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства" (про не тот ОКАТО НК РФ ничего не говорит в данной норме). Суды полагают, что не имеет значения, был ли в результате ошибки налог зачислен в тот же бюджет или нет, поскольку при правильном указании счета Федерального казначейства сумма налога в любом случае поступит в бюджетную систему (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.2009 N Ф04-356/2009(20056-А67-37). Скрыть ответы Ответить Учет по грантам РФФИ25.03.2014, Кулакова Ирина Владимировна (С 2025-03-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПодскажите пожалуйста, в 2014 году бюро Совета Фонда утвердило изменения в Правилах организации и проведения работ по научным проектам, поддержанным ФГБУ "РФФИ", где написано:
1)Перечисленные Фондом по Договору на счет организации денежные средства являются денежными средствами физического лица, полученными им в форме гранта от фонда... Получатель гранта имеет право получить эти денежные средства в собственное распоряжение и расходовать самостоятельно, в соответствие с перечнем допускаемых РФФИ расходов.
Вопрос: если рассматривать этот вариант, какие проводки делать при поступление денежных средств и при передачи физическому лицу, учитывать ли их в Плане ПВХД?
2) Рассмотрим второй вариант, по поручению получателя гранта организация ведет учет денежных средств, покупает материалы, оборудования, начисляет зарплату и перечисляет страховые взносы, в этом случае учет стандартный?
Имеем ли мы право начислять зарплату и страховые взносы, ведь отношения между получателем гранта и организацией, фактически выполняющей функции агента носят не трудовой характер, а в соответствие с перечнем расходов РФФИ, нет такого пункта зарплата, а есть компенсация трудозатрат получателю гранта?
Входят ли в компенсацию трудозатрат суточные? Ответы (всего 4) 30.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна1) Как средства во временном распоряжении (КФО 3) с дальнейшим перечислением по назначению грантополучателю.
2) Во втором варианте учреждение действует в качества агента и может приобретать по поручению принципала (грантополучателя) товары, работы, услуги для него в рамках ГК РФ, но вот начислять зарплату и страховые взносы - нет, поскольку это не предусмотрено ни НК РФ, ни Законом 212-ФЗ (обязанности должен исполнить лично работодатель, которым является грантополучатель). 31.03.2014, Кулакова Ирина Владимировна1)Тогда вопрос, а если принципал (грантополучатель) дает письменное распоряжение начислять зарплату и уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ за него, возможно ли это ? Надо прописывать в договоре между физическим лицом и организацией эти условия(организация выступает , как агент)?
2)Рассмотрим второй случай, если если грантополучатель получил от нас все денежные средства ( за минусом агентских), он должен начислять себе зарплату и отчислять страховые взносы, уплачивать НДФЛ, какой его правовой статус, должен он зарегистрироваться как ЧП или....? 31.03.2014, Кулакова Ирина ВладимировнаНДФЛ естественно не удерживается!!! 31.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаИрина Владимировна, Вы рассчитываете на глубокий анализ Вашего вопроса с нашей стороны, но вне рамок семинаров мы в состоянии ответить лишь обзорно. Еще раз повторяю, что грантополучатель не может делегировать свои права и обязанности, как работодателя, кому бы то ни было. Участвуйте в текущих семинарах, заказывайте ПЗС - и будем разбираться с Вашими вопросами детально. Скрыть ответы Ответить Налогообложение при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности25.03.2014, Антонова Елена Витальевна (ПЗС 2018-11-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизИндивидуальный предприниматель, применяющий УСН- доходы, продал нежилое помещение, ранее сдаваемое в аренду. В ЕГРИП заявлен только код ОКВЭД "Сдача в наем собственного недвижимого имущества". Устно консультировались в налоговой инспекции, где нам сказали, что доход от продажи помещения можно включить в доход, облагаемый УСН. При этом не спрашивали про коды ОКВЭД. После семинара 18.03.14 делаем вывод, что надо данную сделку облагать НДФЛ.
Есть Определение ВАС РФ от 02.11.2009 № ВАС-13508/09 по делу № А51-10689/2008-39-272 (и предшествующие ему судебные акты) на основании которого можно сделать вывод, что все-таки включение в базу налогобложения по УСН продажа помещения, которое использовалось в предпринимательских целях, правомерно. Причем речь об ОКВЭД там не велась вообще. Почему данную сделку нельзя отнести к внереализационным доходам (ст.250 НК), ведь там перечень не исчерпывающий, а "в частности"?
Как Вы считаете, можно ли данную сделку все-таки включить в КУДиР? ( Расчеты производились за наличный расчет при общем правиле - расчеты по безналу. Для этого случая завели кассовую книгу, выписали приходный и расходный ордер в один день.) Или же здесь однозначно НДФЛ? Ответы (всего 3) 25.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаА почему вывод о неправомерности включения в базу по ЕН УСН связан с семинаром 18.03.2014? Я что то пропустила в выступлениях моих коллег? Вообще то вряд ли кто то из нас мог сделать подобные выводы - могли лишь рекомендовать озаботиться предварительным внесением нового кода ОКВЭД в ЕГРИП, связанного с реализацией недвижимости, чтобы не вступать в налоговые споры, даже имеющие неплохие судебные перспективы. 26.03.2014, Антонова Елена ВитальевнаДа, конечно, это были рекомендации, но уж очень серьезно
воспринимающиеся. Про коды ОКВЭД Минфин и раньше писал, но раньше я не
слышала, чтобы Вы акцентировали на этом внимание, отсюда и вывод.
Сделка прошла в январе 2014г. Сейчас, видимо, поздно под нее вносить
изменения в ЕГРИП. Ваш вопрос на мой вопрос ясности не внес. Есть ли
судебная практика, где бы из базы по ЕН УСН доход, полученный в
результате деятельности, не поименованной в ЕГРИП, был исключен и
доначислен НДФЛ? 26.03.2014, Балдина Светлана ВячесллавовнаПосмотрите Постановление ФАС Московского округа от 28.10.2011 по делу N А41-40926/10 (в пользу налогоплательщика)
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Предприниматель привлечен к ответственности по ст. 122, п. 1 и п. 2 ст. 119 НК РФ, ему доначислены НДФЛ, пени и санкции ввиду отсутствия у него права учитывать сумму выручки от реализации недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве собственности, при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, и необходимости исчисления по данной операции НДФЛ.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку доказательства использования предпринимателем объекта в личных целях не представлены, предпринимательская цель его приобретения подтверждена.
Суды отметили следующее: "Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях.
Индивидуальные предприниматели самостоятельными субъектами отношений, возникающих при государственной регистрации прав на недвижимое имущество, не являются. Следовательно, предприниматель может использовать принадлежащую ему недвижимость, как в предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях.
В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Согласно п. 2 ст. 11 Федерального закона 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр. Из этого следует, что только после государственной регистрации индивидуального предпринимателя его имущество может использоваться для целей предпринимательской деятельности.
В соответствии с действующим законодательством индивидуальные предприниматели при государственной регистрации подают в налоговые органы заявление, в котором указываются виды экономической деятельности, которыми предприниматель будет заниматься. И по этим видам деятельности в Единый государственной реестр индивидуальных предпринимателей вносится информация в виде кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
В соответствии с п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" индивидуальный предприниматель в течение трех дней с момента изменения сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства. За нарушение этой обязанности предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 50 МРОТ (5000 руб.). Закон о государственной регистрации устанавливает обязанность предпринимателя сообщать обо всех изменениях сведений, содержащихся в Госреестре, за исключением ряда сведений, среди которых этот Закон называет и коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Таким образом, у предпринимателя отсутствует обязанность по сообщению в регистрирующий орган об изменении осуществляемых им видов экономической деятельности. Следовательно, за несообщение таких сведений он не может быть привлечен к административной ответственности.
Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо становится субъектом предпринимательской деятельности (индивидуальным предпринимателем) и одновременно с этим он продолжает оставаться физическим лицом.
Вместе с тем, пройдя процедуру государственной регистрации, физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в целом, а не на определенные виды экономической деятельности.
По выводу суда, все виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, необходимо рассматривать в качестве предпринимательской деятельности.
Приняв во внимание, что имущество, по поводу которого возник спор, приобретено обществом для целей дальнейшей продажи, т.е. для ведения предпринимательской деятельности, и представляет собой нежилые помещения, суд пришел к выводу об обоснованности включения предпринимателем продажной цены объекта в налоговую базу по УСН." Скрыть ответы Ответить Взносы, НДФЛ на матпомощь супруге умершего работника25.03.2014, Виноградова Милена Шотавна (С 2025-06-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Умер сотрудник организации. Супруга сотрудника обратилась за материальной помощью. Правильно ли я понимаю, что материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в Фонды?
Спасибо. Ответы (всего 1) 25.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаПравильно. НДФЛ не будет на основании п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в частности, единовременные выплаты (в том числе в виде материальной помощи) работодателей членам семьи умершего работника. В ст. 2 Семейного кодекса РФ установлено, что членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (п. 1 ст. 11 НК РФ). А взносов не будет потому, что выплата производится лицу, не связанному с организацией трудовыми отношениями либо гражданско-правовыми отношениями выполнения работ, оказания услуг (нет объекта по ст. 7 Федерального закона 212-ФЗ). Скрыть ответы Ответить 44-ФЗ и ПП 1063: штрафы и пени неизменны?24.03.2014, Коровина Ольга Александровна (С 2025-03-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУтверждены правила определения размера штрафов и пеней постановлением правительства от 25.11.13 № 1063.
Является ли данный перечень закрытым?
Если нарушения контракта повторяются, санкции применяются один раз в размере процента, установленного контрактом, или за каждый случай отдельно? Ответы (всего 1) 25.03.2014, Ермилова Нина ГригорьевнаСостав нарушений, за которые взыскиваются штрафы и пени,
прописан в ст. 34 Закона 44-ФЗ :1)просрочка исполнения обязательств по
контракту - компенсируется пенями, рассчитанными по формуле 2)
неисполнение обязательств 3) ненадлежащее исполнение
обязательств. По 2 и 3 "неизменные " проценты от цены контракта. Формулировка "ненадлежащее исполнение" не конкретна, слишком универсальна. Поэтому трудно признать перечень нарушений закрытым. Законодатель не ограничил заказчика количеством случаев применения штрафов в течение срока исполнения контракта. Скрыть ответы Ответить Подтверждение отнесения к субъектам МП либо других преимуществ в закупках по 44-ФЗ24.03.2014, Коровина Ольга Александровна (С 2025-03-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ соответствии с законом заказчик может отдать преимущества по ст. 28-30.
В соответствии с п. 3 ст. 30(последнее предложение) "В этом случае участники закупок обязаны декларировать в заявках на участие в закупках свою принадлежность к субъектам малого предпринимательства или социально ориентированным некоммерческим организациям". В ст. 28-29 про декларацию ничего не сказано.
А в пп.1 ж п. 2 ст. 51 в состав заявки включаются " документы, подтверждающие право участника открытого конкурса на получение преимуществ в соответствии со статьями 28 - 30 настоящего Федерального закона, или заверенные копии таких документов".
1. Является ли требование заказчика предоставить в составе заявки документы подтверждающие СМП и СОНО, а именно справка о численности, о доходах и прочее, законным,если в п.3 ст. 30 речь идет только о декларации.
2. Какие документы являются подтверждением принадлежности по ст. 28-29. Ответы (всего 1) 25.03.2014, Ермилова Нина ГригорьевнаУважаемая Ольга Александровна! Мне представляется, что участник закупки обязан в заявке только декларировать свою принадлежность к субъектам малого предпринимательства, как предписывает п.3 ст. 30 Закона 44-ФЗ. Но, к сожалению, официальных разъяснений по данному вопросу в настоящее время не имеется. Анализ документации, размещенной на официальном сайте, показывает, что заказчики прописывают представление подтверждающих документов. Например, в форме котировочной заявки одного из региональных УФАС в качестве приложения требуются:
Документы, подтверждающие право участника запроса котировок на получение преимуществ (принадлежность к субъектам малого предпринимательства), или копии таких документов, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера и печатью участника запроса котировок:
справка о средней численности работников за 2013 год с учетом всех работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений;
справка о суммарной выручке участника запроса котировок за 2013 год;
справка о балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) участника запроса котировок на 31.12 2013 года.
Принадлежность к учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы подтверждает выписка из ЕГРЮЛ (ст. 28 Закона 44-ФЗ). Пока Перечни, предусмотренные частью 2 ст. 28 не утверждены, заказчик вправе воспользоваться п.11 части 1 ст. 93 и постановлением (работ, услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы, закупка которых может осуществляться заказчиком у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). До разработки соответствующих подзаконных актов представление преференций общероссийским организациям инвалидов не производится. Скрыть ответы Ответить Возмещение затрат по агентскому договору при УСН24.03.2014, Беглова Елена РафаэльевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. Помогите пожалуйста в сложившейся ситуации.
В 2013г. Наша организация применяла ЕНВД вид деятельности «реклама» и ОСН. В апреле был заключен агентский договор «Участие в открытом конкурсе, на право установки и эксплуатации отдельно стоящей рекламной конструкции», где наша организация является принципалом. Нами были возмещены все затраты и оплачено вознаграждение. В учете затраты отразили как расходы ЕНВД.
С января 2014г. мы перешли на УСН «доходы» , а данный АД был расторгнут, в наш адрес пришли соглашения о расторжении и возмещении затрат, возмещенные в ходе исполнения Агентского договора.
При поступлении денег на расчетный счет будет ли являться это «доходом»? Сумма более полумиллиона рублей. Ответы (всего 2) 25.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаЯ считаю, что нет. В Вашей ситуации нет дохода, как экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). 25.03.2014, Беглова Елена РафаэльевнаА что делать другой организации, с которой заключен был агентский договор, как ей отразить вновь возникшие затраты?На прочие внереализационные или как затраты через сч.20? Скрыть ответы Ответить Участие в семинаре 28.03.201424.03.2014, Тучинская Жанна ЛьвовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Я хочу приобрести пакет заочного слушателя семинара 28.03 2014г.
У меня возник ряд вопросов по оформлению документов:
1. Как на практике оформляются документы из варианта 2 "ИНСТРУКЦИИ (РЕКОМЕНДАЦИИ)
по финансовому обеспечению (оплате) участия в конференциях" - "Закупка преподавательских услуг у физических лиц".
Работаете ли Вы по такому варианту и не возникает ли у покупателей обязанность платить страховые взносы и НДФЛ?
2. Являются ли в 2014 году услуги по проведению семинаров образовательными?
3. Вы упоминаете планируемые поправки в 44-ФЗ. Подскажите, пожалуйста, должны ли поправки упростить проведение оплаты участия в конференциях и известно и что-либо по срокам принятия данных поправок? Ответы (всего 1) 25.03.2014, Балдина Светлана Вячеславовна1. Мы по данному варианту пока не работаем, заключая договоры (контракты) от имени юридического лица. Надеемся, что переходный период закончится и будут внесены необходимые поправки в ст. 93 Закона 44-ФЗ, расширяющие возможность применения способа "у единственного поставщика" по "малым" закупкам. Если заказчик заключает с кем то договор на закупку преподавательских услуг у физических лиц (не ИП) - у него возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ, а также страховых взносов (как минимум, в ПФР и фонды ОМС, взносы от НС и ПЗ - в случае, предусмотренном договором).
Согласно п.13 ст. 34 Закона 44-ФЗ "В случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта." (про страховые взносы упомянуть забыли, но фактически с ними должен решаться вопрос по аналогии с налоговыми платежами). То есть сумма, подлежащая уплате физическому лицу (не ИП), должна уменьшаться на дополнительную финансовую нагрузку заказчика в виде налогов и страховых взносов. При заключении договора с преподавателем - ИП необходимости в уменьшении нет, поскольку ИП сам платит все налоги и взносы, выступая в гражданско-правовых отношениях на равных условиях с ФЛ.
Сопутствующий вопрос по данной теме - кто может оказывать преподавательские услуги? Согласно п.1 ст. 46 Закона об образовании в РФ (273-ФЗ от 29.12.2012) "Право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование и отвечающие квалификационным требованиям, указанным в квалификационных справочниках, и (или) профессиональным стандартам." Раздел "Квалификационные характеристики должностей работников образования" ЕКС утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 26.08.2010 N 761н. Квалификационные характеристики должностей работников образования не только предусматривают наличие у педагогических работников определенного уровня профессионального образования, но и содержат четкие требования к профилю полученной специальности по образованию.
2. Зависит от того, кто проводит семинары. Чтобы считать проведение семинаров образовательной деятельностью, для исполнителей - юридических лиц с 07.11.2013 (даты вступления в силу нового Положения о лицензировании образовательной деятельности) обязательным условием является наличие лицензии на дополнительное профессиональное образование. Индивидуальным предпринимателям, осуществляющим образовательную деятельность без привлечения педагогических работников (самостоятельно) лицензия не требуется. Однако "Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей." (п.3 статьи 32 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации")
3. Должны. По срокам принятия пока информации нет. Скрыть ответы Ответить Универсальный передаточный документ24.03.2014, Жуклинец Ирина Ивановна (С 2016-09-28)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаБюджетное учреждение получает УПД от контрагентов. При статусе "2" кто и в каких случаях со стороны БУ должен ставить подпись и расшифровку при заполнении полей 15,18? Ответы (всего 1) 25.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаТот, кто непосредственно принял товар, услуги, результаты работ (стр. 15) и тот, кто отвечает за оформление данного факта хозяйственной жизни (поле 18). Дело в том, что п.6 ч.2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусматривает, как минимум, 2 подписи (либо 2 группы подписей) с указанием должности от каждой стороны договора (контракта) на первичном документе, оформляющем сделку (операцию):
1) лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию;
2) лица (лиц), ответственного (ответственных) за ее оформление.
По умолчанию ответственным за оформление (подпись, расшифровка в стр. 18) является руководитель организации, однако он вправе делегировать свои полномочия и ответственность другим лицам путем оформления соответствующего организационно-распорядительного документа или доверенности. В стр. 15 должно ставить подпись то лицо, которое непосредственно осуществило приемку (здесь может быть несколько подписей, если приемка осуществляется, например, комиссией). В стр. 17 можно привести ссылку на экспертное заключение (если, например, УПД оформлялся в рамках исполнения договора, заключенного по Закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ). Скрыть ответы Ответить Отчет о финансовых результатах23.03.2014, Фрюнина Наталья ГеннадьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день Светлана Вячеславовна!Наше предприятие на УСН.В 2013 году были выплачены дивиденды,при формировании бух. отчетности за 2013г. стр. баланса№1370,не совпадает стр2400 отчета о фин. результатах.В какой строке нужно указать выплату дивидендов в отчете о фин. результатах? Или эти строки при условии выплаты дивидендов совпадать не должны?Спасибо! Ответы (всего 1) 23.03.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаВыплата промежуточных дивидендов в ОФР не отражается. В балансе должна быть увязка:
стр. 1370 на 31.12.2013 = стр. 1370 на 31.12.2012 + стр. 2400 ОФР – выплаченные дивиденды (в т.ч. по физлицам в сверке с 2-НДФЛ по 9%). Скрыть ответы Ответить Вычет НДС с предоплаты поставщику21.03.2014, Андреева Марина ГеннадьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Михаил Сергеевич. Подскажите пожалуйста можно ли принять к вычету НДС с предоплаты поставщику в такой ситуации. Есть один долгосрочный договор на поставку товаров. Поставка происходит по нескольким спецификациям.
Каждая спец. содержит название грузополучателя (это наш покупатель), условия, сроки поставки, перечень продукции, цены, кол-во, общую сумму, условия оплаты. По каждой спец. поставщик выставляет счет на предоплату.
В платежке указан номер спец. В товарных накладных указан номер спец и договор. Есть счета- фактуры от поставщиков на предоплату по каждой спец.
Хочется принять к вычету НДС отдельно по каждой спец. Суммы большие. Но в целом по договору на конец квартала предоплаты нет. Заранее спасибо. Ответы (всего 0)
|
 |
Новые темы на форуме28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... 13.05.2025 11:20
Курсы по персональным данным
Добрый день! Есть ли у вас он-лайн курсы по персональным данным? ... Подробнее... 07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... 07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
